UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE

CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS MODALIDAD A DISTANCIA

SEMESTRE: 2019 – 2020

INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE TRABAJOS

AUDITORÍA FINANCIERA II Nivel: Sexto

Número de créditos: 6

TUTOR: DR. MARCELO SUÁREZ, MBA

Quito – Ecuador
SISTEMA DE EVALUACIÓN HEMISEMESTRAL

1. Puntaje Actividades Virtuales: 4 puntos

2. Puntaje trabajo: 4 puntos

3. Puntaje prueba y examen: 12 puntos

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 1

El trabajo debe ser presentado en hojas A4 de cuadros con letra clara y legible sin
borrones ni tachones no se aceptará trabajo en computador.

A.- Usted es el Socio de la Firma de Auditoria HUNTER y le solicitan que prepare la

siguiente información para un potencial cliente, que es la Empresa CREDITOFACIL
domiciliada en la ciudad de Quito y con sucursales en Cuenca, Guayaquil, Manta,
dedicada a la comercialización de Electrodomésticos y artículos del Hogar.

PREPARAR LA SIGUIENTE INFORMACION :

1.- Carta de Presentación de servicios de Auditoria Externa 2.- Propuesta de

Auditoria 3.- Carta de Compromiso 4.- Un Contrato de Auditoria (adjuntar copias)

5.- Emisión de la Orden de trabajo OT 0001-2020

6.- CREDITOFACIL presenta la siguiente información: (Elabore Estado de

Situación Financiera al año terminado 2017 y 2018, que se incluya toda la clasificación
de activos, pasivos y patrimonio)

Elabore el 1er papel de trabajo, e incluya un anexo de la composición del saldo de las:
Cuentas por Cobrar; Propiedad Planta y Equipo; Cuentas por Pagar, anexo de los
funcionarios relacionados al examen( cargo, periodo de gestión, datos).

7.- Es necesario que lea y entienda las NIAAS 400,300,240,310,500,320,530,700.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 2

B.- La Contraloría General del Estado emite la OT 0001-2020, y usted es asignado

como Jefe de Equipo y le solicita que realice un Examen Especial a la Propiedad
Planta y Equipo del 1 enero al 31 dic del 2018 de la Empresa Pública “VIA EP”;
Usted procede a dar cumplimiento al Programa de trabajo, y determinó los siguientes
hallazgos:

1.- El último inventario físico fue realizado el 31 dic 2015.

2.- No existen Actas de entrega recepción al custodio final

3.- No existe identificación de los activos.

4.- No se presentó los asientos de depreciaciones anuales.

5.- En el inventario entregado de PPE no constan los activos que fueron comprados
en el año 2018.
Analice las leyes, normativa, acuerdos, registro oficial (vigentes) referente a la
ADMINISTRACION Y CONTROL DE BIENES DEL SECTOR PUBLICO.

Se requiere lo siguiente:

1.- Elabore el cuestionario de control interno con (15 preguntas), con la debilidad
alta y baja. (NO COPIE DEL INTERNET, APLIQUE LOS CONOCIMIENTOS
ADQUIRIDOS EN AUDITORIA I )

2.- Elabore el programa de trabajo con 1 objetivo general y 3 objetivos específicos y 7

procedimientos. (NO COPIE DEL INTERNET, APLIQUE LOS CONOCIMIENTOS
ADQUIRIDOS EN AUDITORIA I )

3.- Prepare los papeles de trabajo por cada uno de los hallazgos (al menos 2 papeles de
trabajo por cada hallazgo); su comentario y recomendación.

4.- Presente dos ejemplos de la Medición del Riesgo de Auditoria, con base a la
información anterior con su respectivo análisis (Revise el Libro Guía Principios de
Auditoria de Whittington-Pany)

Debe presentarse en una carpeta de color azul marino, con separadores (cada
separador debe estar identificado) por cada una de las actividades y documentación
solicitada y por cada uno de los hallazgos.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 3

El trabajo debe ser presentado en hojas A4 de cuadros con letra clara y legible
sin borrones ni tachones no se aceptara trabajos en computador.

La Empresa Comercial “CREDITOFACIL” presento la información Financiera en el punto

5, con la cual debe realizar lo siguiente: (AUDITORIA FINANCIERA para el año terminado
2018).

3.- Investigue Como cuantificar la planeación de la materialidad en el nivel global de

los estados Financieros (( Revise el Libro Guía Principios de Auditoria de Whittington
Pany) , presente un ejemplo.

3.1 Prepare una tabla que contenga el 5% de muestra seleccionada con el muestreo de
selección sistemática de un universo de 1.500 transacciones comerciales de Cuentas
por Cobrar. Respalde la muestra con información del mayor contable .

3.3 Prepare las cedulas sumarias de: Cuentas por Cobrar- Propiedad Planta y Equipo
y Cuentas por Pagar.

3.4 Prepare las siguientes cédulas analíticas de:

1. Cuentas por Cobrar a clientes que contenga el análisis de 10 obligaciones de cobro
por el año terminado 2018, evidenciando, hechos materiales significativos (al menos 5)
que deban ser expresados; deberá incluir además las marcas, comentarios y
recomendaciones del caso.

2. Cuenta Propiedad Planta y Equipo, que contenga el análisis de al menos 5 partidas

por el año terminado 2018, evidenciando, hechos materiales significativos (al menos 3)
que deban ser expresados.

3. Cuentas por Pagar (considerar: Impuestos, IESS x Pagar, beneficios sociales) que
contenga el análisis de al menos 10 partidas por el año terminado 2018, evidenciando,
hechos materiales significativos (al menos 5) que deban ser expresados.

Incluir las marcas, índices, comentarios y recomendaciones del caso, utilizar el lápiz
bicolor

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 4
4.- Describa 10 situaciones que indican fraude y que acciones realizaría para evitar el
fraude.

4.1.- Describa 5 situaciones que indican errores y que acciones realizaría para evitar
estos errores.

4.2 Elabore las hojas de hallazgos con un mínimo de 3 hechos materiales registrados
por cada cuenta de las cédulas analíticas solicitadas en el numeral 3.4.

4.3 Prepare un dictamen e identifique de qué tipo es y argumente su elección

haciendo énfasis en los hallazgos, en el punto anterior.

Recuerde que el trabajo debe ser personal, concreto, ordenado y referenciado conforme
están planteadas estas actividades; debe utilizar terminología sencilla y propia que
permita su fácil comprensión y convertirse en fuente de consulta para su preparación en
el examen presencial.