Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
PRESENTADO POR:
Bach.
POMA ORDOÑEZ, Karen Adriana
HUANCAYO – PERU
2011
DEDICATORIA
PAG.
RESUMEN
INTRODUCCION
En la parte metodológica se explica que la presente tesis, es del tipo básico o pura,
aunque sus alcances sean prácticos en la medida en que son aplicados por la empresa, el nivel
de investigación es el descriptivo, asimismo. Las técnicas de investigación estuvieron
relacionadas con el análisis documental.
INTRODUCCIÓN
Si la empresa Carmelitas Bus S.R.LTDA., aún no logra la utilización de los recursos que
ofrece el vertiginoso avance tecnológico y que ahora está al alcance de todas la organizaciones
empresariales desde las más grandes hasta las más pequeñas, es porque no son capaces de
lograr competitividad, por ello se busca en los sistemas contables lineamientos para que esta
empresa tenga competitividad empresarial, aprovechando su especialidad de dedicarse a
prestar servicios de transporte interprovincial de pasajeros y de carga desde hace 7 años
aproximadamente.
El capítulo II, contiene el marco teórico- conceptual, con el estudio de las diferentes variables
que sustentan la hipótesis de investigación.
El capítulo IV, está relacionado al desarrollo de un caso, aplicando las teorías que sustentan el
desarrollo de Res. N° 234-2006/SUNAT en el que se implemente los libros contable/ tributarios
y el plan contable general empresarial dentro de un entorno computarizado en la empresa
Carmelitas Bus S.R.LTDA.
LA AUTORA
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios están referidas a:
La información mínima contenida en ellos, así como los formatos que la integran -
1
julio de 2010, dejando a opción de los deudores tributarios poder llevarlos de acuerdo a
las nuevas disposiciones antes de la referida fecha. Si hace uso de dicha opción, ya no se
podrá volver llevar los libros y registros de acuerdo a la regulación anterior.
Por lo mismo, las exigencias de información señaladas más arriba son claras y la
Contabilidad en su rol de instrumento administrativo destinado a cubrir las necesidades
de información por parte de los usuarios, aún no es valorada en su exacta dimensión,
observándose que gran parte de las empresas y sus directivos, no orientan su atención y
preferencia hacia las bondades que ofrece un Sistema de Contabilidad, esta situación es
consecuencia de la mala utilización de los recursos que ofrece el vertiginoso avance
tecnológico y que ahora está al alcance de todas las organizaciones empresariales desde
las más grandes a las más pequeñas, el cual como es obvio permite alcanzar mayores
ventajas comparativas con respecto a su carencia en una organización en marcha.
Ante tales hechos, como producto de nuestra indagación hemos elegido como muestra de
investigación, una empresa que tiene por objeto principalmente la prestación de servicio
de transporte de pasajeros, la que sin embargo, carece de un Sistema de Contabilidad que
le permita generar los nuevos libros y reportes que la norma tributaria vigente exige, así
mismo, que permita el control estricto del movimiento financiero de la empresa y por lo
mismo requiere de manera urgente implementar lo dispuesto por la Resolución de
Superintendencia N° 234-2006/SUNAT.
2
exigidos a partir del mes de julio de 2010 y se constituye para nuestro caso en el Objeto
de Investigación.
3
requiere la resolución 234-2006/SUNAT y el PCGE con reales posibilidades de
éxito.
1.4.JUSTIFICACIÓN
1.5.FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS
1.5.1. HIPÓTESIS PRINCIPAL
Los procedimientos para la implementación de herramientas tecnológicas en la
empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo son aquellos establecidos en la
normativa contable y tributaria; Res. 234-2006 y modificatorias, referida a los libros y
registros vinculados a asuntos tributarios aplicando el PCGE en un entorno de
Procesamiento Electrónico de Datos.
1.5.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS
1. Las características de las herramientas tecnológicas para generar los nuevos libros
y registros vinculados a asuntos tributarios son las que cumplan con los requisitos
mínimos de la Resolución 234-2006/SUNAT y sus modificatorias, en la empresa
Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo
2. Los pasos a seguir en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo,
para el acopio de datos y registro de los mismos con el nivel de detalle, son los que
requiere la resolución 234-2006/SUNAT y el PCGE para tener reales posibilidades
de éxito.
1.6.OPERACIONALZACIÓN DE VARIABLES
1.6.1. VARIABLE INDEPENDIENTE
X. Resolución 234-2006/SUNAT y El Plan Contable General Empresarial
4
1.6.2. VARIABLE DEPENDIENTE
Y. Libros y Registros Tributarios Computarizados
1.7.METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
1.7.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN
Este trabajo de investigación es del tipo básico o pura, por cuanto todos los aspectos
han sido teorizados, aunque sus alcances serán prácticos en la medida que sean
aplicados por la empresa.
1.7.2. NIVEL DE INVESTIGACIÓN:
Descriptivo: Por cuanto se describen todos los aspectos de los libros y registros
contable/ tributarios y el PCGE.
1.7.3. TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
La técnica que se utilizó en la investigación fue el ANÁLISIS DOCUMENTAL; que sirvió
para analizar las normas, información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la
investigación.
1.8.LA EMPRESA EN EL ENTORNO ACTUAL
Las causas que originaron este cambio brusco y traumático, se encuentran en las
recesiones económicas de los años 80-90, que aún sigue en la actualidad agudizándose,
unida al largo deterioro en la competitividad global de las empresas, provocando, que
muchas firmas al innovar tecnología, se vieran sobrecargadas de personal, sintiéndose
lentas e ineficientes, con capacidad de respuesta al mercado. El empresario actual se
mueve entre dos fuerzas: por una parte su motivación al riesgo, a la creatividad, su
estímulo ante el reto y por otra parte las dificultades que entorpecen su labor, siendo
quizá la más descorazonadora la incomprensión.
5
En el entorno actual el empresario, si bien contempla ante todo a sus proveedores, a sus
clientes y a sus colaboradores tiene también la influencia de los competidores, del
gobierno, de la sociedad, de su comunidad. Además ese empresario debe ensanchar sus
campos de acción, pues también debe tomar en cuenta a sus competidores extranjeros y a
la tecnología cambiante en todo el mundo moderno. Tiene que aceptar y valorar a todos y
cada uno de estos elementos, su influencia y a su vez influir en cada uno de ellos, pues él
forma parte del entorno de los demás y asume por tanto los distintos papeles con respecto
a ellos.
Este empresario actual tiene que ver individualmente a cada uno de estos elementos en
sus tres aspectos; económico, político y social y debe en consecuencia actuar así mismo en
estos tres terrenos.
Por otro lado, las prácticas de consumo por parte de los usuarios y cargadores
afectan directamente las decisiones referentes al desarrollo de las funciones
6
logísticas (transporte, almacenaje; etc.) ya sea de manera interna (flota propia,
almacenes, etc.) o externa, haciendo hacer estas tareas por terceros.
7
Vehículos en Ruta (2010), de tal forma que se logre una interconexión eficiente entre
los centros de consumo y producción.
El sur es el principal mercado al concentrar el flujo de pasajeros con cerca del 46.5%
del total transportado anualmente, seguido del mercado norteño (40.7%) y la zona
central (12.8%).Exceptuando Lima, las regiones de Ica, Arequipa y La Libertad son los
principales polos de atracción del flujo de pasajeros (con cerca del 21% del total);
mientras que, San Martín, Madre De Dios y Loreto fueron los mercados donde se
reportó en conjunto un menor flujo de pasajeros (1% del total).
8
El crecimiento del mercado de transporte interprovincial de pasajeros se ha redituado
en una mayor conectividad (no necesariamente eficiente), mayor número de empresas
(actualmente existen cerca de 342 empresas) y mayor desarrollo conexo de
actividades ligadas como es el caso de las comercializadoras de neumáticos, empresas
de reencauche, metalmecánica orientada a la fabricación de chasis y autopartes, vidrio
templado, entre otros.
9
al crecimiento tanto de la empresa como del mercado, y así alcanzar un mejor nivel,
para satisfacer las necesidades del entorno que exige calidad y confianza.
Ante el continuo cambio en el mundo de los negocios debemos ser realistas a las
transformaciones que se generan en el entorno y se debe tener en cuenta tres
aspectos: los intangibles, la tecnología y el riesgo.
10
las empresas están adoptando “un nuevo modelo de negocios que anime y
recompense la creatividad, el servicio de alta calidad y el trabajo que añade valor y
coloque el conocimiento en el centro de planificación estratégica”.
a) LOS INTANGIBLES
Las empresas competitivas están dando valor a sus recursos intangibles y de esta
manera incrementando su riqueza. Esto es lo que está marcando la pauta, ya que
son pocas las empresas que están reconociendo dichos activos.
Poco a poco las organizaciones tomaran conciencia del valor que representa su
Capital Intelectual y de cuanto dependen de él en la búsqueda de resultados. La
11
controversia que surge ésta en la medición y valoración de los activos intangibles
de los que dispone una empresa (en los informes contables).
Uno de los problemas es que la información no alcanza a ser pertinente y útil para
ser suministrada como es debido a los interesados. La implementación de la
tecnología puede facilitar la elaboración de diferentes informes haciendo más
rápido el ciclo contable y de esta forma tomar la decisión acertada.
12
CAPITULO II
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Y PLAN CONTABLE
GENERAL EMPRESARIAL
Cabe señalar que antes de la entrada en vigencia de la referida resolución, las normas
que regulaban los libros y registros vinculados a asuntos tributarios se encontraban en
una gran variedad de normas dispersas que hacían complejo su conocimiento,
utilización y uniformidad. Es así que mediante la referida Resolución se reguló el
procedimiento de autorización de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios,
las normas referidas a los plazos máximos de atraso, la pérdida o destrucción de los
13
mismos, la forma en que deberán ser llevados los referidos libros y registros, entre
otros aspectos1.
En ese orden de ideas, se reguló en su artículo 12º los libros y registros que integran la
contabilidad completa, sin embargo, esta disposición recién entró en vigencia el 01 de
enero del año 2009, según la modificación introducida mediante la Resolución de
Superintendencia Nº 230-2007/SUNAT2. Del mismo modo, en su artículo 13º se reguló
la información mínima que deben contener los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios, así como los formatos que los integran, sin embargo, esta disposición
recién entrará en vigencia el 01 de julio de 2010, toda vez que su vigencia ha sido
suspendida en más de una oportunidad.
Esta resolución según PASCUAL AYALA3 tiene por objeto permitir un mejor ejercicio de
la facultad de fiscalización, para ello la Administración Tributaria ha establecido una
serie de libros y registros que tienen que ver con materia tributaria, estos documentos
han sido establecidos por R.S. N°234-2006/SUNAT a los cuales se les ha denominado
“Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios”. Los cuales deben cumplir con una
serie de formalidades que van desde su legalización, plazos de atraso, procedimientos
para llevarlos, utilización de formatos, entre otros aspectos.
1
Cabe resaltar que, los libros y registros vinculados a asuntos tributarios se pueden llevar de forma manual,
computarizada, y con la Resolución de Superintendencia 286-2009, a partir del 01 de julio del 2010, también podrán
llevarse de manera electrónica.
2 Publicada en el Diario Oficial “El Peruano” con fecha 15 de diciembre de 2007 y vigente a partir del día siguiente.
14
2.1.2.1. Facultad Para Autorizar Los Libros Y Registros
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán ser legalizados por
notarios, jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando corresponda, de la provincia
de ubicación del domicilio fiscal del deudor tributario, en el caso de las provincias de
Lima y Callao, la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de
cualquiera de dichas provincias.
Los notarios o jueces deberán anotar en la primera hoja de los libros y registros los
siguientes datos: Número de legalización, Apellidos y nombres, Denominación o razón
social, RUC, Denominación del libro o registro, entre otros datos.
Los notarios o jueces, sellarán todas las hojas del libro o registro, las cuales deberán
estar debidamente foliadas, incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o
continuas.
Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las
legalizaciones que otorguen. En dicho registro indicarán el número de la legalización,
apellidos y nombres, denominación o razón social del deudor tributario, el número de
RUC, la denominación del libro o registro que se ha legalizado, fecha de la incautación
del libro o registro anterior de la misma denominación y la autoridad que ordenó la
diligencia, el número de folios que consta y la fecha en que se otorga la legalización.
15
a. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas,
presentar el último folio legalizado por notario.
b. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, se deberá acreditar
que se ha concluido con el anterior, con la presentación del libro o registro
anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la
legalización y del último folio del mencionado libro o registro. Lo establecido no
será de aplicación en el caso de libros o registros incautados por autoridad
competente, bastando para le legalización del segundo y siguientes libros y
registros la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. De
producirse la devolución de los libros o registros incautados no podrá realizarse en
ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato.
c. Tratándose de libros perdidos o destruidos por siniestro, asalto u otros, se deberá
presentar la comunicación establecida. Lo dispuesto no será de aplicación en el
caso del Libro de Planillas, regulado por el Decreto Supremo N° 001-98-TR y
normas modificatorias.
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas
sueltas o continuas deberán empastarse, hasta por un ejercicio gravable, siempre que
el número de hojas sueltas o continuas no sea menor a veinte (20) o más ejercicios
gravables; el empaste deberá efectuarse, como máximo, dentro de los cuatro (4)
primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que corresponde las operaciones
contenidas en dichos libros o registros; o, siguiente al que se reunieron veinte (20)
hojas sueltas o continuas. Se deberán incluir las hojas que hayan sido anuladas, y, la
anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible.
2.1.2.4. Forma en que deberán ser llevados los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios
16
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que los deudores tributarios se
encuentran obligados a llevar, deberán:
a. Contar con los siguientes datos de cabecera:
- Denominación del libro o registro
- Periodo y/o ejercicio correspondiente a la información registrada
- N° de RUC del deudor tributario, apellidos y nombres, denominación y/o razón
social de éste.
Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, bastará con incluir
estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. Asimismo, respecto
del Libro de Ingresos y Gastos, bastará con incluir como datos de cabecera los
señalados en el literal i) y ii).
b. Contener el registro de las operaciones:
1. En orden cronológico o correlativo, salvo que por norma especial se
establezca un orden pre-determinado.
2. De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras, ni señales de haber sido alteradas.
3. Utilizando el Plan Contable General Empresarial vigente en el país.
3.1 Tres (3) dígitos como mínimo, para los deudores tributarios que en
ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos hasta cien (100)
UITs; y*
3.2 Cuatro (4) dígitos como mínimo, para los deudores tributarios que
en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos mayores a
cien (100) UITs.*
La utilización del Plan contable General Empresarial no será de aplicación
en aquellos casos en que, por norma especial, los deudores tributarios se
encuentren obligados a emplear un Plan Contable, Manual de
Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso deberán usar estos
últimos.
4. Totalizando sus importes por cada folio, columna o cuenta contable
hasta obtener el total general del periodo o ejercicio gravable, según
corresponda.
A tal efecto, los totales acumulados en cada folio, serán trasladados al
folio siguiente precedidos de la frase “VAN”. En la primera línea del folio
siguiente se registrará el total acumulado del folio anterior precedido de
17
la frase “VIENEN”. Culminado el periodo o ejercicio gravable, ser
realizará el correspondiente cierre registrando le total general.
De no realizarse operaciones en un determinado periodo o ejercicio
gravable, se registrará la leyenda “SIN OPERACIONES” en el folio
correspondiente.
Lo dispuesto en el presente inciso (iv) no será exigible a los libros o
registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. En ese caso,
la totalización se efectuará finalizando el periodo o ejercicio.
5. En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por
Código Tributario.
18
algún medio mecanizado, computarizado o un sello legible, la nueva
denominación o razón social, sin superponerse a la anterior.
2. Abrir nuevos libros y registros. En este caso, para solicitar la legalización de
los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación
con nueva denominación o razón social, deberá acreditarse haber cerrado
los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron
legalizados con la anterior denominación o razón social.
2.1.2.5. Plazos máximos de atraso de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios
19
Máximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso
CÓD.
LIBRO O REGISTRO VINCULADO A permitido permitido
ASUNTOS TRIBUTARIOS
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del
efectivo.
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría:
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre, se obtenga el
ingreso o se haya puesto a disposición la renta.
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde
el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de
pago.
5 LIBRO DIARIO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
20
5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Desde el primer día hábil del mes siguiente de recepción del comprobante de pago
8 REGISTRO DE COMPRAS Diez (10) días hábiles
respectivo.
Desde el primer día hábil del mes siguiente de recepción del comprobante de pago
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días hábiles
respectivo.
10 REGISTRO DE COSTOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días hábiles
de pago respectivo.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
12 Un (1) mes
EN UNIDADES FÍSICAS relacionadas con la entrada o salida de bienes.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
13 Tres (3) meses
VALORIZADO relacionadas con la entrada o salida de bienes.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Diez (10) días hábiles
de pago respectivo.
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS -
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante
15 ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE Diez (10) días hábiles
de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
21
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Diez (10) días hábiles
que sustenta las transacciones realizadas con los clientes.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita,
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Diez (10) días hábiles según corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los
proveedores.
Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino, según
18 REGISTRO IVAP Diez (10) días hábiles
corresponda.
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
19 ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
20 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
21 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
22 ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE
22
SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
23 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
24 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
25 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT
(*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta,
deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes siguiente a enero o junio, según
corresponda.
(**) En los casos previstos en el numeral 3.2 del artículo 13°, el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente:
a) A la fecha del balance de liquidación.
b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales, sociedades o entidades de cualquier naturaleza, constituidas en el exterior o
de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas, sociedades y entidades.
c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas.
d) Al cierre o cese definitivo de la empresa.
23
2.1.2.6. Pérdida y/o destrucción de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios
a. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por
siniestro, asalto y otros, de libros y registros vinculados a asuntos tributarios,
documentos y otros antecedentes de operaciones o situaciones relacionadas con
obligaciones tributarias, respecto de tributos no prescritos, deberán comunicar
tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en
el Código Tributario.
b. La comunicación deberá contener el detalle de los libros, registros, documentos y
otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior, así como período
tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. Cuando se trate de libros y
registros vinculados a asuntos tributarios, indicar la fecha y número de
legalización, además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la
legalización o número del Juzgado en que se realizó la misma.
c. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad
policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la
ocurrencia de los hechos materia de este artículo.
d. No será aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento
de Comprobantes de Pago, a los cuales se les aplicará el procedimiento dispuesto
en dicho Reglamento.
24
La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la
pérdida o destrucción señaladas, a efectos de acogerse al cómputo de los plazos
señalados en el numeral 10.1 del artículo 10º. De verificarse la falsedad de los hechos
comunicados por el deudor tributario, la SUNAT podrá utilizar directamente los
procedimientos de determinación sobre base presunta, en aplicación del numeral 9
del artículo 64º del Código Tributario.
2.2. El PCGE
25
General para Empresas (PCGE), que contempla los aspectos normativos establecidos por
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). El plan contable que se
sustituye con este PCGE, corresponde a la versión emitida en el año 1984, vigente a partir
del año 1985, por la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores – CONASEV- y
sus posteriores modificatorias o ampliatorias. Dicha versión correspondía a su vez a la
revisión del Plan Contable General que entró en vigencia en el año 1974. Para la
elaboración de este PCGE se ha conservado, hasta donde ha sido posible y conveniente,
la nomenclatura de las cuentas y subcuentas, así como la estructura de códigos contables
del plan emitido por la CONASEV, con la finalidad de facilitar el tránsito hacia la
aplicación completa de este nuevo PCGE.
Este Plan Contable General para Empresas no tiene como propósito establecer medidas
de control ni políticas contables. En el caso de los controles, éstos obedecen a la
identificación de riesgos por parte de la empresa, considerando la probabilidad de
ocurrencia y el impacto que puedan causar. Las políticas contables, que deben estar
alineadas con las NIIF, son seleccionadas y aplicadas por las entidades para el registro de
sus operaciones y la preparación de sus estados financieros. Ambos, controles y políticas
contables, deben ser seleccionados de acuerdo a las transacciones que realizan las
empresas y a las características que le son propias.
El PCGE ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la
presentación y revelación de información. En la parte final de la descripción y dinámica
contable de cada cuenta, se ha incluido referencias a las NIIF, las que corresponden al
modelo contable vigente en el Perú, a partir del cual las empresas seleccionan y aplican
políticas contables. También se ha contemplado en este PCGE lo que ha establecido la
CONASEV en su Manual para la Preparación de Información Financiera, de tal manera de
hacerlo compatible. Dicho Manual tiene como objetivo facilitar la preparación y
presentación de información financiera, en armonía con las NIIF. Si bien es cierto, la
CONASEV tiene como ámbito de supervisión a las empresas que cotizan valores en
mercados públicos, es una referencia para la generalidad de las empresas que deben
presentar información financiera a distintos usuarios.
26
El Plan Contable General Revisado sustituido con el Plan Contable General Empresarial,
corresponde a la versión emitida en el año 1984 por la Comisión Nacional Supervisora
de Empresas y Valores – CONASEV-, y sus posteriores modificatorias o ampliatorias, se
encontró vigente a partir del año 1985. Dicha versión correspondía a su vez a la
revisión del Plan Contable General que entró en vigencia en el año 1974.
Se concluyó con la revisión del Plan Contable General Revisado, cuya función era
disponer a las empresas modernos instrumentos de medición de los resultados
económicos, lo que contribuiría a mejorar su correspondiente gestión, así como
facilitar los análisis que realizan las entidades del sector público nacional; dicha
resolución resolvía lo siguiente:
Aprobación del Plan Contable General Revisado, el mismo que forma parte
integrante de la presente Resolución.
El Plan Contable General Revisado sería de uso obligatorio para las empresas
sujetas a la supervisión de este Organismo, incluidas las estatales, las de derecho
privado, las de economía mixta y las de accionariado del Estado, a partir del
ejercicio 1985. (Concordancia: D. Leg. 198: Art. 2 Inc. C)., D.S. N° 295-81-EFC.: Art.
4° Inc.)
Autorización a la Administración para que de modo exclusivo publique y distribuya
el Plan Contable General.
Dejar sin efecto la Resolución CONASEV No. 161-82-EFC/94.10 de fecha 13 de
diciembre de 1982.
27
Transcripción de la presente Resolución al Colegio de Contadores Públicos de Lima,
Federación de Colegio de Contadores Públicos del Perú, Sociedad Nacional de
Industrias, Confederación Nacional de Comerciantes, Cámaras de Comercio de
Lima y Callao, Superintendencia de Banca y Seguros y a la Contraloría General de la
República.
2.2.2. GENERALIDADES
Es requisito para la aplicación del PCGE, observar lo que establecen las NIIF. De
manera adicional y sin poner en riesgo la aplicación de lo dispuesto por las NIIF, se
debe considerar las normas del derecho, la jurisprudencia y los usos y costumbres
mercantiles. En general se debe considerar lo siguiente:
Los deudores tributarios que opten por llevar a partir del 2009 su contabilidad de
acuerdo con el Plan Contable General Empresarial deberán adecuar los formatos y los
nombres de las cuentas, divisionarias y sub divisionarias del Plan Contable General
Revisado con las cuentas, subcuentas, divisionarias y sub divisionarias equivalentes.
28
para reconocer el uso de diferentes monedas; operaciones en distintas líneas de
negocios o áreas geográficas; mayor detalle de información, entre otros.
d) Si las empresas desarrollan más de una actividad económica, se deben establecer
las subcuentas y divisionarias que sean necesarias para el registro por separado de
las operaciones que corresponden a cada actividad económica.
e) Las empresas pueden utilizar los códigos a nivel de dos dígitos (cuentas) y tres
dígitos (subcuentas) que no han sido fijados en este PCGE, siempre que soliciten a
la Dirección Nacional de Contabilidad Pública la autorización correspondiente, a fin
de lograr un uso homogéneo.
29
Elemento: Se identifica con el primer dígito y corresponde a los elementos de los
estados financieros, excepto para el dígito "8" que corresponde a la acumulación de
información para indicadores nacionales, y el dígito "0" para cuentas de orden.
COMPONENTE DETALLE
Rubro o cuenta A nivel de dos dígitos es el nivel mínimo de presentación de estados
financieros requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a
naturalezas distintas.
Subcuenta Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y
gastos del mismo rubro, desagregándose a nivel de tres dígitos.
Divisionaria Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el tipo o la condición de
la sub cuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la
información provista por las subcuentas. Es el caso por ejemplo, de
las cuentas por cobrar o pagar comerciales; de los inmuebles,
maquinaria y equipo, y de los tributos.
Sub divisionaria Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica valuación cuando existe
más de un método para medirla, u otorga un nivel de especificidad
mayor. Por ejemplo, en el caso de las inversiones inmobiliarias, e
inmuebles, maquinaria y equipo, se distinguirá entre activos
medidos al costo o valor razonable; y en lo referido a un mayor nivel
de detalle, por ejemplo, se ha incorporado el tipo de vinculación
entre partes relacionadas, en las cuentas por cobrar y pagar entre
aquellas.
Elemento Descripción
1 Activo disponible y exigible
2 Activo realizable
3 Activo inmovilizado
4 Pasivo
5 Patrimonio neto
6 Gastos por naturaleza
7 Ingresos
30
8 Saldos intermediarios de gestión y determinación del
resultado del ejercicio
9 Contabilidad analítica de explotación: Costos de
producción y gastos por función
0 Cuentas de orden
31
desarrollo de nuevas formas y tipos de negocios, sobre aspectos hasta ahora no
discutidos, lo que dará lugar previsiblemente a otras modificaciones a las NIIF, o a la
incorporación de nuevas NIIF.
32
CAPITULO III
33
La Sociedad se constituyó con los siguientes órganos, la Junta General de Socios y
administrada por un Gerente. Los socios convinieron desde ese momento nombrar
como Gerente General al socio José Antonio Baldoceda Castro.
34
o Car. Central nro. 8.9 (al costado de instituto A.A.Caceres d.) Junín Hyo San
Agustín
o Cal. Real nro. 217 (entre ferrocarril y calle real) Junín Huancayo chilca
Actividades de la empresa
Las actividades comerciales a las que se dedica la Empresa carmelitas Bus S.R.L.,
son a las actividades de Transporte Interprovincial de Pasajeros, giros,
encomiendas, cartas en la ruta Lima – Huancayo y viceversa.
Unidades Vehiculares: Según autorización del MTC 000253PNR el cual cuenta con
una concesión de ruta autorizada hasta 25/04/2016 con las siguientes unidades:
3.2.ORGANIZACIÓN
GERENCIA
GENERAL
ASESORIA
FINANCIERA
TALLER DE
CONDUCTORES CONTABILIDAD BOLETERIA
MANTENIMIENTO
3.3.SISTEMA CONTABLE
3.3.1. DEFINICIÓN
35
en la empresa, además de cumplir con el requerimiento de información para lograr
obtener un mayor aprovechamiento de todos los recursos disponibles.
3.3.2. OBJETIVOS
Representar un orden coherente mediante el cual se recopila toda la información
que de necesita con respecto a la entidad empresarial como resultado de todas las
actividades que se llevan a cabo en la misma, y en este sentido debemos destacar
que los datos que recogen los sistemas de contabilidad son imprescindibles para
poder adquirir la información legal, financiera y tributaria de la compañía. La
eficiencia que debe aportar la implementación de estos sistemas de contabilidad
dependerán de la manera con la cual sean empleados los mismos y este debe ser
un hecho cuya base debe estar situada y enfocada en los objetivos de la empresa,
vinculándose a su vez con todos los programas de procedimiento que suelen
encontrarse dentro del esquema funcional de una entidad comercial. Si hablamos
36
más específicamente de las características que poseen los sistemas de contabilidad
debemos decir que las mismas se concentran en los objetivos para los cuales son
empleados.
Hardware
37
impacto no sirven, la información no se nota ya que el tamaño de la letra debe ser el
más pequeño debido a que la norma tributaria en cada formato exige mayor
información por cada transacción mostrada.
Software
Las normas contables que deben ser aplicadas son básicamente el Plan Contable
General Empresarial, el mismo que está alineado con el Marco Conceptual de
Referencia que sustenta las NICs y NIIF vigentes las cuales también se aplican.
Datos
El acopio de datos debe asegurar la disponibilidad del detalle suficiente para asegurar
un proceso de acuerdo a la normativa tributaria y contable, se debe precisar que para
generar los nuevos libros y reportes no se deben registrar asientos de centralización de
38
operaciones o de libros auxiliares, ya que la exigencia básica en todo los reportes es
mostrar el condigo único de operación.
Personal Capacitado
El personal es el subsistema o componente del Sistema Contable que hace posible que
interactúen los demás componentes, en el Proceso Computarizado también se puede
distinguir dos perfiles, el primero es el del Contador Responsable del Proceso, quien se
encarga de definir todos los parámetros necesarios para que el proceso contable sea
cumpliendo los requisitos mínimos que indica el marco conceptual para asegurar la
calidad de la información obtenida, también está el personal operativo o auxiliar que
se encarga del registro de todas las transacciones que tengan incidencia contable y que
debe ser cumpliendo las especificaciones determinadas por el responsable del proceso
y utilizando adecuadamente el criterio profesional.
Según el inciso (a) del Art. 28º de la LIR. Está considerado dentro de las rentas de
tercera categoría, que comprende entre otros la prestación de servicios comerciales,
industriales o de índole similar, como transportes, comunicaciones y etc.
39
domiciliada acreditará la exoneración mediante constancia emitida por la
Administración Tributaria del país donde tiene su sede, debidamente autenticada por
el Cónsul peruano en dicho país y legalizada por el Ministerio de Relaciones Exteriores.
Base legal inciso d) artículo 48º de la Ley del Imp. A la Renta.
40
Nota de Crédito: Las notas de crédito se emitirán por concepto de anulaciones,
descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros
Notas de Debito: Las notas de débito se emitirán para recuperar costos o gastos
incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la factura o boleta de
venta, como intereses por mora u otros. Excepcionalmente, el adquirente o
usuario podrá emitir un nota de débito como documento sustentatorio de las
penalidades impuestas por incumplimiento contractual del proveedor, según
conste en el respectivo contrato.
Guía de Remisión Transportista: Cuando el traslado se realice bajo la modalidad
de transporte público.
Manifiestos de Pasajeros: El transportista emitirá un manifiesto de pasajeros por
cada viaje y por cada vehículo antes del inicio del servicio de trasporte. Los
transportistas que cuenten con el permiso excepcional otorgado por el Ministerio
de Transportes y Comunicaciones establecido en los artículos 257º y 258º del
Reglamento Nacional de Administración de Transporte aprobado por Decreto
Supremo Nº 040-2001-MTC y modificatorias, no estarán obligados a emitir el
manifiesto de pasajeros. En aquellos casos en que el transporte Terrestre Público
de pasajeros prestados en rutas autorizadas por el MTC mediante permisos
excepcionales.
Original: SUNAT
Copia: TRANSPORTISTA
El original del manifiesto de pasajeros puede ser emitido por cualquier mecanismo
de impresión; para la expedición de la copia se empleará papel carbón, carbonado
o autocopiativo químico. En el caso que la emisión se realice por sistemas
41
computarizados, el transportista podrá optar por emitir el original y la copia de
manera independiente, siempre que contengan la misma información.
El transportista emitirá una guía de remisión por cada propietario, poseedor o sujeto
señalado, (que generan la carga), quienes son considerados como remitentes: se
emitirá una sola guía de remisión a cargo del transportista tratándose de bienes
pertenecientes a:
42
Entiéndase que el servicio es prestado en el país cuando el sujeto que lo presta se
encuentra domiciliado en él para efecto del Impuesto a la Renta, sea cual fuere el
lugar de celebración del contrato o del pago de la retribución.
El servicio es utilizado en el país cuando siendo prestado por un sujeto no
domiciliado, es consumido o empleado en el territorio nacional,
independientemente del lugar en que se pague o se perciba la contraprestación y
del lugar donde se celebre el contrato.
2. La entrega a título gratuito que no implique transferencia de propiedad, de bienes
que conforman el activo fijo de una empresa vinculada a otra económicamente,
salvo en los casos señalados en el Reglamento. Para efecto de establecer la
vinculación económica, será de aplicación lo establecido en el Artículo 54º LIGV.
43
Del análisis de los dispositivos legales vigentes y de las Resoluciones del Tribunal
Fiscal, se observa que los requisitos básicos para obtener calificación de servicio de
transporte público son los siguientes:
Se señala que lo que no califique como servicio público, será por oposiciones un
servicio privado o particular, el cual no se encuentra comprendido dentro de la
exoneración del IGV.
44
Transportista: Persona natural o jurídica que cuenta con autorización vigente otorgada
por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones para prestar el servicio de
transporte terrestre público interprovincial de pasajeros o el servicio de transporte
público terrestre de carga, según sea el caso; y que se encuentre debidamente inscrita
en el Registro Nacional de Transporte Terrestre del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones.
Tratándose de los vehículos de hasta dos (2) toneladas métricas de capacidad de carga
útil, sólo están comprendidos aquellos cuya habilitación se hubiera obtenido como
resultado del procedimiento mencionado en el párrafo precedente.
Es el beneficio de devolución del 30% (treinta por ciento) del monto del Impuesto
Selectivo al Consumo (ISC) que forme parte del precio de venta del petróleo Diesel que
figure en los comprobantes de pago o notas de débito emitidos en el mes que
sustenten la adquisición de combustible. Es otorgado por un plazo de 3 años a los
transportistas que presten el servicio de transporte terrestre público interprovincial de
pasajeros y/o el servicio de transporte público terrestre de carga, de acuerdo a lo
siguiente:
45
aplicar al valor de venta que figura en el comprobante de pago o nota de débito,
el porcentaje que determine la SUNAT mediante resolución de superintendencia.
El beneficio será otorgado siempre que se cumplan los requisitos establecidos y
hasta el límite máximo establecido para el beneficio.
Haber presentado todas las declaraciones pago de los tributos administrados por
la SUNAT a los que se encuentren afectos, correspondientes a los doce (12)
últimos períodos cuyo vencimiento se hubiera producido con anterioridad a la
fecha de presentación de la solicitud.
De las adquisiciones
46
Cuenten con la autorización de impresión y/o importación de los indicados
comprobantes de pago y notas de débito.
Si los proveedores son sujetos del ISC, el monto de este impuesto deberá estar
consignado por separado en el comprobante de pago correspondiente.
De los proveedores
47
2. Un formulario N° 4949 - "Solicitud de Devolución", por el trimestre materia de
la solicitud, debidamente firmado por el deudor tributario o representante
legal acreditado en el RUC.
48
¿Cuál es el plazo para resolver la Solicitud de Devolución?
La SUNAT entregará las Notas de Crédito Negociables dentro de los cinco (5)
días hábiles siguientes a la fecha de presentación de la solicitud de devolución,
a los transportistas que garanticen el monto cuya devolución solicitan con la
presentación de alguno de los siguientes documentos:
a. Carta Fianza otorgada por una empresa del Sistema Financiero Nacional,
la cual debe reunir las siguientes características:
i. Ser irrevocable, solidaria, incondicional y de realización automática.
ii. Ser emitida por un monto no inferior a aquél por el que se solicita la
devolución
b. Póliza de Caución emitida por una empresa de seguros, que cumpla los
requisitos y condiciones establecidos en la resolución a que se refiere el
segundo párrafo del artículo 13 del Título I del Reglamento de Notas de
Crédito Negociables.
49
Abril, Mayo y Junio de 2011 Julio 2011
Julio, Agosto y Setiembre de 2011 Octubre 2011
Octubre, Noviembre y Diciembre de 2011 Enero 2012
Enero, Febrero y Marzo de 2012 Abril 2012
Abril, Mayo y Junio de 2012 Julio 2012
Julio, Agosto y Setiembre de 2012 Octubre 2012
Octubre, Noviembre y Diciembre de 2012 Enero 2013
Enero, Febrero y Marzo de 2013 Abril 2013
Abril, Mayo y Junio de 2013 Julio 2013
Que el Texto Único Ordenado (TUO) del Decreto Legislativo N° 940, aprobado por el
Decreto Supremo N° 155-2004-EF y norma modificatoria, establece un Sistema de
Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central, cuya finalidad es generar
fondos, a través de depósitos realizados por los sujetos obligados en las cuentas
abiertas en el Banco de la Nación, destinados a asegurar el pago de las deudas
tributarias, costas y gastos administrativos del titular de dichas cuentas;
Que el artículo 13° del citado TUO dispone que, mediante Resolución de
Superintendencia, la SUNAT designará los servicios a los que resultará de aplicación el
referido Sistema de Pago, así como el porcentaje o valor fijo aplicable a cada uno de
ellos, y regulará lo relativo a los registros, la forma de acreditación, exclusiones y
procedimiento para realizar la detracción y/o el depósito, el mecanismo de aplicación
o destino de los montos ingresados como recaudación, entre otros aspectos;
50
En uso de las facultades conferidas por el artículo 13° del TUO del Decreto Legislativo
N° 940 y norma modificatoria, y de conformidad con el artículo 11° del Decreto
Legislativo N° 501 y normas modificatorias, y el inciso q) del artículo 19° del
Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado por Decreto Supremo
N° 115-2002-PCM.
Estará sujeto al Sistema el servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía
terrestre, en la medida que el vehículo en el cual es prestado dicho servicio transite
por las garitas o puntos de peaje señaladas en el Anexo.
Para tal efecto se entiende como servicio de transporte público de pasajeros realizado
por vía terrestre a aquel que es prestado en vehículos de la clase III de la categoría M3
a que se refiere el Anexo I del Reglamento Nacional de Vehículos, siempre que dichos
vehículos posean un peso neto igual o superior a 8.5 TM y su placa de rodaje haya sido
expedida en el país.
El monto del depósito será determinado cada vez que un vehículo de las características
mencionadas en el artículo 2°, transite por una de las garitas o puntos de peaje
señalados en el Anexo, siendo calculado dicho monto de acuerdo a lo siguiente:
51
a. S/. 2.00 (Dos y 00/100 Nuevos Soles) por cada eje del vehículo, tratándose de
garitas o puntos de peaje que cobran las tarifas de peaje en ambos sentidos del
tránsito.
b. S/. 4.00 (Cuatro y 00/100 Nuevos Soles) por cada eje del vehículo, tratándose de
garitas o puntos de peaje que cobran las tarifas de peaje en un solo sentido del
tránsito.
52
transportista. Dichos documentos corresponderán al sujeto obligado y a la
Administradora de Peaje, respectivamente.
a. Número de orden de quince (15) caracteres, de los cuales los dos (2) primeros
caracteres corresponderán al código de identificación de la Administradora de
Peaje.
b. Nombre o razón social y número de RUC de la Administradora de Peaje.
c. Número de RUC del transportista, de contar con el mismo.
d. Número de placa de rodaje del vehículo utilizado por el transportista para prestar
el servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre.
e. Monto cobrado en aplicación del Sistema.
f. Fecha de la cobranza (dd/mm/aa).
g. Hora de la cobranza (hh:mm:ss).
53
por el MTC; 2: Si está sujeto al Sistema y el vehículo no cuenta con medio
de identificación emitido por el MTC o no es posible su lectura).
f) Número de orden de la constancia de cobranza, consignado de acuerdo a
lo indicado en el inciso a) del numeral 5.2 del artículo 5°.
g) Número de orden del documento correspondiente al pago del peaje e
importe del mismo.
h) Monto cobrado en aplicación del Sistema o cero en caso no se haya
efectuado el cobro del monto del depósito.
i) Monto del depósito que debió ser cobrado al ser de aplicación el Sistema.
Esta casilla se llenará incluso en el caso que se haya efectuado el cobro.
j) Código de garita o punto de peaje.
k) Código de caseta de peaje.
l) Código de cobro de peaje (0: Cobro en garitas o puntos de peaje que
realizan el cobro del peaje en un solo sentido del tránsito; 1: Cobro en
garitas o puntos de peaje que realizan el cobro del peaje en ambos
sentidos del tránsito).
m) Fecha de emisión de la constancia de cobranza.
n) Hora de emisión de la constancia de cobranza.
DE LAS CUENTAS
El Banco de la Nación abrirá una (1) sola cuenta por cada titular a solicitud de éste, el
mismo que deberá contar con número de RUC.
Los sujetos a quienes el Banco de la Nación les hubiera abierto la cuenta de oficio
deberán realizar los trámites complementarios ante dicha entidad, a fin de que puedan
disponer de los fondos depositados para el pago de los conceptos a los que se refiere
el artículo 2° de la Ley.
54
ANEXO
Toda empresa que produce un bien o presta un servicio realiza una contabilidad financiera
para informar sobre las ganancias o pérdidas que obtiene la empresa en su giro de
negocio, y que sirve a los directivos y/o propietarios como herramienta para analizar si la
empresa cumple con su objetivo de maximizar sus utilidades4.
55
3.5.1. ESTRUCTURA GENERAL DE COSTOS EN EMPRESAS DE TRANSPORTES
Corresponde al precio de costo en que tiene que incurrir el transportista para realizar
la operación de transporte. Los principales ítems a considerar se agrupan en costos
fijos y en costos variables.
a) Costos Fijos
Son aquellos que permanecen constantes a través del tiempo y son
independientes de los kilómetros recorridos, pasajeros y carga transportada. Los
principales a considerar son:
Rentabilidad de Capital: Sin perjuicio que este ítem no se analizará en este
estudio, es posible señalar como referencia que para la actividad del
transporte terrestre, este corresponde, en general, al beneficio que tiene el
capital al ser invertido y actuar asociado a otros factores de producción en una
determinada actividad económica.
Depreciación: El Capital, como factor de producción, ve disminuida su oferta
en la medida de su desgaste anual. Con el fin de mantener constante su oferta,
se define un factor de depreciación como rubro de costo asignado a la
producción. Luego la depreciación puede definirse como la disminución en
valor de un activo físico con el paso del tiempo, debido a la acción de los
elementos como la corrosión, la descomposición química, los golpes, las
vibraciones, los impactos, etc., que son causados fundamentalmente por el
uso, es decir, sus condiciones de operación e intensidad y las características
técnicas de sus procesos de, mantención.
Seguros de los Equipos: se estima que son un % del Valor Medio de los
equipos.
Remuneraciones y varios, Choferes: este rubro agrupa los siguientes ítems:
remuneración choferes, leyes sociales, gratificaciones y bonos de incentivos,
vacaciones, permisos por enfermedad, uniformes, seguros, indemnización por
años, de servicios y posibles reemplazos.
56
Otros Costos Fijos: se incluyen los siguientes costos que son de segunda
importancia respecto a valor: gasto de administración, alquiler y mantención
de terminales, permiso de circulación, revisión técnica, seguros obligatorios,
seguro por acuerdo de licitación.
b) Costos Variables:
Son aquellos que varían a través del tiempo, dependiendo ya sea de los kilómetros
recorridos, da la carga y/o el número de pasajeros transportados.
Neumáticos: la duración de los neumáticos esta en directa relación con la
calidad del camino y el número de kilómetros recorridos. Se ha estimado una
duración de los neumáticos de 60000 kilómetros para terrenos normales, en
vías donde existen cuestas y tramos sin pavimentar o en muy malas
condiciones, esta puede ser 45000 kilómetros.
Mantención y Reparaciones: Este rubro cubre toda la gama de Revisiones
Mantención y Reparaciones, que periódicamente deben realizarse en un
vehículo de transporte terrestre. Los costos de Mantención dependen del
número de kilómetros a los cuales técnicamente deben ejecutarse;
similarmente, los costos de reparación van directamente ligados a la duración
de los repuestos. Se calcula dividiendo los costos de cada uno de los ítems por
el número de kilómetros recorridos hasta el momento de llevarse a cabo las
revisiones, mantención, y reparaciones necesarias. Estos conceptos tienen
directa incidencia en los costos de depreciación y de capital de los equipos de
transporte, dada su alta dependencia de las condiciones de operación.
Combustible: Este costo viene determinado por el rendimiento de vehículo
que transporta, sea este petrolero.
Otros Costos Variables: Se incluyen los siguientes costos que son
dependientes de la carga y/o del número de pasajeros transportados:
Remuneración variable choferes, vacaciones choferes, boletos, seguro
pasajero.
3.5.2. COSTOS DIRECTOS Y COSTOS INDIRECTOS
Un costo directo5, si se puede asignar de forma inequívoca y objetiva a un
determinado producto o sección. Ya sea porque no hay duda alguna de que dicho
5
MG. CPC Demetrio Giraldo Jara. 2007 “ Contabilidad de Costos” Tomo I
57
costo ha sido necesario para la obtención del producto indicado, o bien porque es la
sección la que ha incurrido íntegramente con el indicado costo.
Un costo es indirecto, cuando para su imputación es preciso recurrir a determinado
tipo de hipótesis o convenios de cálculo, dado que no existe en este caso una relación
inequívoca e indiscutible entre dicha clase de costos y el destino de la imputación.
De acuerdo a esta necesidad los costos se han agrupado en: Costos de operación del
servicio, gastos de Ventas, Gastos de Administración y Gastos Financieros, por
pasajero, por ruta de destino o por cualquier otro aspecto que sea necesario.
58
934 Depreciación de buses
935 Otros costos de operación
9351 Seguros
9352 Peajes
9353 Viáticos
9354 Carga y descarga
9355 Alquiler de terminal
941 Sueldos
942 Agua, Luz; Teléfono
943 Arbitrios
944 Transporte para gestiones administrativas
945 Gastos de representación
946 Equipos de oficina
947 Publicidad
951 Sueldos
952 Suministros diversos
953 Agua, luz, teléfono
La NIC Nº 16 regula la forma como debe ser valorizado de propiedad Planta y Equipo o
Inmovilizado material de la empresa. Los énfasis especiales que contiene La Norma
Internacional de Contabilidad dice relación con la expresión de la vida útil de los bienes
sobre la base de su efectiva utilización, por lo que esta puede estar basada en
unidades físicas de producción, en horas máquinas de funcionamiento o en cualquier
otra variable que refleje razonablemente la intensidad real de uso que está sometido
59
cada bien de este tipo de activo. La depreciación, por lo tanto, se asigna más
equitativamente a cada ejercicio dependiendo del trabajo efectivo realice la
maquinaria y equipo. Por otro lado, la norma también exige que se asigne valor
residual a los bienes del activo fijo. Esto es razonable teniendo en consideración que al
final de su vida útil los bienes no desaparecen y comúnmente mantienen un valor de
recuperación. Es de suma importancia como se valorizan los bienes del activo fijo,
materia que analizaremos más adelante en esta cartilla.
La NIC también separa lo que son Inversiones en Propiedades, estableciendo que son
aquellas mantenidas para el arrendamiento o para apreciación de capital o ambos, y
no para el uso en la producción o suministro de bienes o servicios o para propósitos
administrativos, ni para la generación de ingresos propios de la operación de la
entidad.
Para determinar el costo de los bienes del activo fijo se deben tener en cuenta los
siguientes elementos:
60
Costos que no deben ser reconocidos en la determinación del Costo del Activo Fijo.
La NIC 16 se encarga de señalar que no integran el costo del activo los siguientes
desembolsos:
61
CAPITULO IV
CASUISTICA DE APLICACIÓN PARA GENERAR LOS LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS
APLICANDO EL PCGE
4.1.APLICACIÓN
EMPRESA DEL REGIMEN GENERAL
La Empresa Carmelitas Bus S.R.L. con número de RUC 20203818689 dedicada al servicio de
Transporte interprovincial de Pasajeros, y envió de encomiendas es contribuyente del Régimen
General del Impuesto a la Renta, está obligada a llevar Contabilidad Completa y tiene los
siguientes datos:
Con fecha 02.01.11 reinicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
62
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIONES 2,044.00 40171 IMP. RTA DE 3º CAT-ANUAL 80.0
334 UNIDAD DE TRANSPORTE 4,049,871.35 4031 ESSALUD 2,042.00
335 MUEBLES 2,979.16 4032 ONP 1,215.00
336 COMPUTADORA 36,657.64 407 AFP 1,583.45
3934 DEPRECIACION UNIDAD T. -2,756,422.14 4131 PART. DE LOS TRABAJADORES 15,082.07
3935 DEP UNIDAD DE MUEBLES -1,504.16 4151 CTS 4,191.00
3936 DEP COMPUTADORA -11,109.12 TOTAL PASIVO 25,193.52
PATRIMONIO
5011 CAPITAL 1,102,339.65
5821 RESERVAS LEGAL 16,530.78
5911 RESULT. ACUMULADOS 320,544.28
TOTAL PATRIMONIO 1,439,414.71
OPERACIONES:
63
13 09/02/2012 1,751.74 676.52 2,428.26 461.37 2,889.63
14 09/03/2012 1,767.71 660.55 2,428.26 461.37 2,889.63
15 09/04/2012 1,783.81 644.45 2,428.26 461.37 2,889.63
16 09/05/2012 1,800.07 628.19 2,428.26 461.37 2,889.63
17 09/06/2012 1,816.47 611.79 2,428.26 461.37 2,889.63
18 09/07/2012 1,833.02 595.24 2,428.26 461.37 2,889.63
19 09/08/2012 1,849.73 578.53 2,428.26 461.37 2,889.63
20 09/09/2012 1,866.58 561.68 2,428.26 461.37 2,889.63
21 09/10/2012 1,883.59 544.67 2,428.26 461.37 2,889.63
22 09/11/2012 1,900.76 527.5 2,428.26 461.37 2,889.63
23 09/12/2012 1,918.08 510.18 2,428.26 461.37 2,889.63
24 09/01/2013 1,935.56 492.7 2,428.26 461.37 2,889.63
25 09/02/2013 1,953.19 475.07 2,428.26 461.37 2,889.63
26 09/03/2013 1,970.99 457.27 2,428.26 461.37 2,889.63
27 09/04/2013 1,988.95 439.31 2,428.26 461.37 2,889.63
28 09/05/2013 2,007.08 421.18 2,428.26 461.37 2,889.63
29 09/06/2013 2,025.37 402.89 2,428.26 461.37 2,889.63
30 09/07/2013 2,043.82 384.44 2,428.26 461.37 2,889.63
31 09/08/2013 2,062.45 365.81 2,428.26 461.37 2,889.63
32 09/09/2013 2,081.24 347.02 2,428.26 461.37 2,889.63
33 09/10/2013 2,100.21 328.05 2,428.26 461.37 2,889.63
34 09/11/2013 2,119.34 308.92 2,428.26 461.37 2,889.63
35 09/12/2013 2,138.66 289.6 2,428.26 461.37 2,889.63
36 09/01/2014 2,158.14 270.12 2,428.26 461.37 2,889.63
37 09/02/2014 2,177.81 250.45 2,428.26 461.37 2,889.63
38 09/03/2014 2,197.66 230.6 2,428.26 461.37 2,889.63
39 09/04/2014 2,217.68 210.58 2,428.26 461.37 2,889.63
40 09/05/2014 2,237.89 190.37 2,428.26 461.37 2,889.63
41 09/06/2014 2,258.28 169.98 2,428.26 461.37 2,889.63
42 09/07/2014 2,278.86 149.4 2,428.26 461.37 2,889.63
43 09/08/2014 2,299.63 128.63 2,428.26 461.37 2,889.63
44 09/09/2014 2,320.58 107.68 2,428.26 461.37 2,889.63
45 09/10/2014 2,341.73 86.53 2,428.26 461.37 2,889.63
46 09/11/2014 2,363.07 65.19 2,428.26 461.37 2,889.63
47 09/12/2014 2,384.60 43.66 2,428.26 461.37 2,889.63
48 09/12/2014 2,406.44 21.82 2,428.26 461.37 2,889.63
O/C 09/12/2014 0 1 1.00 0.19 1.19
TOTAL 131,355.94 22,489.68 153,845.62 29,230.70 183,076.32
64
6. El 15 de enero se renueva las pólizas del seguro SOAT, de los 11 vehículos, más el
adquirido por Leasing, cada vehículo cuenta con 54 asientos costo por cada asiento es de $
35.00. Se cancela la fact. / 001-533 de La Positiva con ch. / 104.
8. El 22 de enero, se compra útiles de oficina, a Librería Santa María EIRL con RUC
20208752759, según factura N° 005-120740 por un valor de compra de S/ 1,000 más IGV.
Se paga con cheque N° 00106.
10. Al 31 de enero, se tiene los gastos para la prestación de servicio incluido IGV del presente
mes y pagado con ch/107, ch/ 108, ch/ 109, ch/ 110, ch/ 111 y ch/ 112 respectivamente.
Compra de combustible s/. 220,000.00 con fact. / 002-002
Compra de lubricante s/. 40,000.00 con fact. / 001-003
65
Compra de repuestos s/. 50,000.00 con fact. / 005-301
Gastos de embarque s/. 1,500.00 con fact. / 001-215
Gasto de mantenimiento s/. 2,000.00 con fact. / 001-200
Pago de inspección técnica s/. 450.00 con fact. / 001-563
11. El 31 de enero, nos depositan a nuestra cuenta de detracción de las garitas por un importe
de s/. 3,960.00, y por gastos de peaje por s/. 4,290.00
12. Al 31 de Enero, se tuvo por servicio de transporte de pasajeros s/. 650,000.00, y por envió
de encomiendas s/. 25,410.00 (incluido IGV), el cual es depositado el 80% a Cta. Cte.
DATOS ADICIONALES:
El total del gasto será distribuido en 70% para Costos Del Servicio, 20% Gastos
Administrativos, y Gastos de Ventas 10%.
4.2.LIBROS AUXILIARES
66
4.2.1. REGISTRO DE COMPRAS
NRO CORREL. ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES VALOR OTROS
REGISTRO O COMPROBANTE PAGO INFORMACION DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y A NO GRAVADAS NO GRAVADAS ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y IMPORTE TOTAL
COD UNICO OP. O DOCUMENTO DOCUMENTO IDENTIDAD B.IMPONIBLE IGV B.IMPONIBLE IGV B.IMPONIBLE IGV NO GRAVADAS CARGOS
01 01 1 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458615931 1,800.00 342.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,142.00
EMIS 02/01/2011 S/N°: 000001-0000000000008 RAZ: INVERSIONES GENERALES H??;C SAC C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 04 3 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20124621558 104,555.94 19,865.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 124,421.58
EMIS 09/01/2011 S/N°: 000001-0000000000102 RAZ: BANCO SCOTIABANK C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 2.804000 / /
01 01 2 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458625121 12,380.59 2,352.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,732.89
EMIS 10/01/2011 S/N°: 000001-0000000000532 RAZ: LA POSITIVA SEGUROS GENERALES C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 2.804000 / /
01 01 3 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458625121 53,116.93 10,092.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 63,209.16
EMIS 15/01/2011 S/N°: 000001-0000000000533 RAZ: LA POSITIVA SEGUROS GENERALES C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 2.787000 / /
01 01 5 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458301356 1,000.00 190.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,190.00
EMIS 22/01/2011 S/N°: 000005-0000000120740 RAZ: LIBRERIA SANTA MARIA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 01 13 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20486593263 33,613.45 6,386.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000003 RAZ: GRIFO PETROPERU SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 01 18 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20125451321 378.15 71.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 450.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000124 RAZ: SENATI C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 2.775000 / /
01 01 17 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 10258963256 1,680.67 319.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000200 RAZ: PONCE LOPEZ DANIEL C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 01 9 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 10485692232 4,201.68 798.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000245 RAZ: HEREDIA MEDRANO LUISA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 01 11 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20486593263 406,779.66 73,220.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 480,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000002-0000000000002 RAZ: GRIFO PETROPERU SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 01 14 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458963202 42,016.81 7,983.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000005-0000000000301 RAZ: AUTOPARTES CASTILLA SRL C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 01 10 TIPO: 02 TIPO: 06 NUMERO: 10255511554 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,500.00 0.00 0.00 2,500.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000241 RAZ: RAMOS PORRAS JOSE C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
67
CARMELITAS BUS SRL
TRANSPORTE DE PASAJEROS 2
R.U.C.: 20203818689
PERIODO ENERO 2011
NRO CORREL. ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES VALOR OTROS
REGISTRO O COMPROBANTE PAGO INFORMACION DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y A NO GRAVADAS NO GRAVADAS ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y IMPORTE TOTAL
COD UNICO OP. O DOCUMENTO DOCUMENTO IDENTIDAD B.IMPONIBLE IGV B.IMPONIBLE IGV B.IMPONIBLE IGV NO GRAVADAS CARGOS
01 01 6 TIPO: 14 TIPO: 06 NUMERO: 20485962146 252.10 47.90 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 300.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000005-0000000004521 RAZ: SEDAM HUANCAYO SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 01 8 TIPO: 14 TIPO: 06 NUMERO: 20486593213 487.39 92.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 580.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000012-0000000000455 RAZ: TELEFONICA DEL PERU SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 01 7 TIPO: 14 TIPO: 06 NUMERO: 20458930152 1,008.40 191.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,200.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000786-0000000000458 RAZ: ELECTROCENTRO SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
663,271.77 121,953.86 0.00 0.00 0.00 0.00 2,500.00 0.00 0.00 787,725.63
TOTAL REGISTRO
68
4.2.2. REGISTRO DE VENTAS
SISTEMAS CONTASIS TOTAL PAGINA 0.00 21,352.94 650,000.00 0.00 0.00 4,057.06 0.00 675,410.00
69
CARMELITAS BUS SRL 1
4.2.3. PLANILLA
TRANSPORTE DE PASAJEROS Fecha Impresión:
12/10/2011
R.U.C.: 20485963256
PERIODO 2011
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6211094 SUELDOS Y SALARIOS - adm. - Remuneraciones 3,000.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6211095 SUELDOS Y SALARIOS - vtas. - Remuneraciones 5,000.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6271094 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - adm. - Seguridad 270.00
y Previsión So 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6271095 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - vtas. - Seguridad y450.00
Previsión S 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 720.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 0.00 1,027.20
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 6,972.80
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6291094 CTS -adm. - Benef. Sociales de los Trabaj. 250.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6291095 CTS - vtas. - Benef. Sociales de los Trabaj. 416.67 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Benef. sociales
0.00 de los
666.67
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,000.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 3,000.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9511 GASTOS DE VENTA 5,000.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 5,000.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 270.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 270.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9511 GASTOS DE VENTA 450.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 450.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 250.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 250.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9511 GASTOS DE VENTA 416.67 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 416.67
18,773.34 18,773.34
70
CARMELITAS BUS SRL
TRANSPORTE DE PASAJEROS 1
R.U.C.: 20485963256 Fecha Impresión:
12/10/2011
PERIODO 2011
CODIGO UNICO
MES S/D ASIEN. FECHA DESCRIPCION OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA DEBE HABER SALDO
0 SALDO INICIAL 69,608.30 0.00 69,608.30
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 0.00 1,800.00 67,808.30
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 342.00 67,466.30
01 04 3 08/01/2011 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 0.00 104,555.94 -37,089.64
01 04 3 08/01/2011 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 19,865.64 -56,955.28
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
40172 RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pagar 250.00 0.00 -56,705.28
01 02 1 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 200,000.00 0.00 143,294.72
01 02 2 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 200,000.00 0.00 343,294.72
01 02 3 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 250,000.00 0.00 593,294.72
01 02 4 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 17,082.35 0.00 610,377.07
01 02 4 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 3,245.65 0.00 613,622.72
01 02 5 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 4,270.59 0.00 617,893.31
01 02 5 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 811.41 0.00 618,704.72
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363094 AGUA - adm- Gastos por Servicio 0.00 50.42 618,654.30
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363095 AGUA - vtas- Gastos por Servicio 0.00 25.21 618,629.09
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 47.90 618,581.19
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363093 AGUA - cds - Gastos por Servicio 0.00 176.47 618,404.72
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361094 ENERGIA ELECTRICA - adm. - Gastos por Servicio 0.00 201.68 618,203.04
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361095 ENERGIA ELECTRICA - vtas - Gastos por Servicio 0.00 100.84 618,102.20
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 191.60 617,910.60
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361093 ENERGIA ELECTRICA - cds- Gastos por Servicio 0.00 705.88 617,204.72
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364094 TELEFONO - adm. - Gastos por Servicio 0.00 97.48 617,107.24
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364095 TELEFONO - vtas - Gastos por Servicio 0.00 48.73 617,058.51
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 92.61 616,965.90
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364093 TELEFONO - cds. - Gastos por Servicio 0.00 341.18 616,624.72
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 6352094 EDIFICACIONES -adm. - Alquileres - Gastos por Servicio0.00 840.34 615,784.38
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 6352095 EDIFICACIONES - vtas - Alquileres - Gastos por Servicio 0.00 420.16 615,364.22
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 798.32 614,565.90
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 6352093 EDIFICACIONES - cds - Alquileres - Gastos por Servicio 0.00 2,941.18 611,624.72
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
6321094 ADMINISTRATIVA - adm . - Gastos por Servicio 0.00 500.00 611,124.72
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
6321095 ADMINISTRATIVA - vtas. - Gastos por Servicio 0.00 250.00 610,874.72
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
6321093 ADMINISTRATIVA - cds. - Gastos por Servicio 0.00 1,750.00 609,124.72
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 6599093 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds 0.00 4,290.00 604,834.72
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 0.00 3,960.00 600,874.72
01 04 5 31/01/2011 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 540,328.00 60,546.72
01 04 6 31/01/2011 PAGO REMU 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 27,666.00 32,880.72
01 04 6 31/01/2011 PAGO REMU 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 6,972.80 25,907.92
TOTAL 745,268.30 719,360.38
4.3.LIBROS PRINCIPALES
71
4.3.1. LIBRO DE INV. Y BALANCES
BALANCE GENERAL
A C T I V O PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos 55,800.62 PASIVO
Inversiones a Valor Razonab y Disp Venta Sobregiros bancarios
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros Tributos por Pagar 9,073.20
Cuentas Cobrar Comerciales - Relacionado Remuneraciones y Participac. por Pagar 22,589.74
Cuentas Cobrar Person, Accionistas Geren Cuentas Pagar Comerciales - Terceros
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros Cuentas Pagar Comerciales - Relacionados
Cuentas Cobrar Diversas - Relacionados Cuentas Pagar Accionist Direct y Gerente
Servicios y Otros Contratados Anticipad 61,689.40 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Estimación Cuentas Cobranza Dudosa Cuentas Pagar Diversas - Relacionados
Mercaderias Obligaciones Financieras 406,782.80
Productos Terminados Provisiones
Sub Productos, Desechos y Desperdicios Pasivo Diferido
Productos en Proceso TOTAL PASIVO 438,445.74
Materias Primas
Materiales Aux. Suministros y Repuestos
Envases y Embalajes PATRIMONIO
Existencias Por Recibir Capital 1,102,339.65
Desvalorización de Existencias Acciones de Inversión
Activos No Corriente Mantenid para Venta Capital Adicional
Otros Activos Corrientes 117,896.80 Resultados No Realizados
Inversiones Mobiliarias Excedente de Revaluación
Inversiones Inmobiliarias (1) Reservas 16,530.78
Activos Adq. Arrendamient Financiero (2) 368,322.06 Resultados Acumulados Positivo 320,544.28
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 4,089,508.15 Resultados Acumulados Negativo
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -2,837,321.80 Utilidad del Ejercicio 51,051.46
Intangibles Pérdida del Ejercicio
Activos Biológicos TOTAL PATRIMONIO 1,490,466.17
Deprec Activo Biol Amort y Agot Acumulad
Desvalorización de Activo Inmovilizado TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,928,911.91
Activo Diferido 73,016.68
Otros Activos No Corrientes
72
CARMELITAS BUS SRL
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
73
CARMELITAS BUS SRL
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
74
CARMELITAS BUS SRL
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
FLUJO DE EFECTIVO
ACUMULADO AL MES DE ENERO - NUEVOS SOLES
COD DESCRIPCION IMPORTE
F000 ACTIVIDADES DE OPERACION
F005 Cobranza de ventas de Bienes o Servicios e ingresos Operacionales 675,410.00
F010 Cobranza de Honorarios y Comisiones
F015 Cobranza de Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Activ.de Inversión)
F016 Cobranza de Dividendos (no incluidos en la Activ. de Inversión)
F020 Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad 540,328.00
F050
F055 (-) Pago a Proveedoresde Bienes y Servicios -647,679.16
F060 (-) Pago de Remuneraciones y Beneficios Sociales -34,638.80
F065 (-) Pago de Tributos -2,213.00
F066 (-) Pago de Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiación)
F067 (-) Pago de Regalías
F070 (-) Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -552,303.45
F099 Aum (Dism) del Efectivo y Equivalente del Efectivo Proveniente de Actividad Operación -21,096.41
F100 ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
F104 Cobranza de Préstamos a Partes Relacionadas
F105 Cobranza de Venta de Subsidiarias y Otras Unidades de Negocio
F106 Cobranza de Venta de Inversiones Financieras
F107 Cobranza de Venta de Inversiones Inmobiliarias
F110 Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinarias y Equipo
F115 Cobranza de Venta de Activos Intangibles
F116 Cobranza de Intereses y Rendimientos
F117 Cobranza de Dividendos
F120 Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
F150
F154 (-) Pagos por Préstamos a Partes Relacionadas
F155 (-) Pagos Por Compra de Subsidiarias y Otras Unidades de Negocios
F156 (-) Pagos por Compra de Inversiones Financieras
F157 (-) Pagos por Compra de Inversiones Inmobiliarias
F160 (-) Pagos por Compra de Inmuebles,Maquinaria y Equipo
F161 (-) Desembolsos por Obras en Curso de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
F165 (-) Pagos por Compra y Desarrollo de Activos Intangibles
F170 (-) Otros pagos de Efectivo relativos a la Actividad
F199 Aum (Dism) del Efectivo y Equivalente del Efectivo Proveniente de Actividad Inversión
F200 ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
F203 Aumento de Sobregiros Bancarios
F204 Cobranza de Emisión y Aceptación de Obligaciones Bancarias
F205 Cobranza de Emisión de Acciones o Nuevos Aportes
F210 Cobranza de Venta de Acciones Propias (Acciones en Tesorería)
F215 Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad 70,000.00
F250
F251 (-) Pagos por Amortización de Sobregiros Bancarios
F252 (-) Pagos por Amortización de Obligaciones Financieras -124,421.58
F253 (-) Pagos por Recompra de Acciones Propias (Acciones en Tesorería) a Accionistas de la Matriz
F254 (-) Pagos por Recompra de Acciones Propias (Acciones en Tesorería) a Intereses Minoritarios
F255 (-) Pagos de Intereses y Rendimientos
F256 (-) Dividendos Pagados a Accionistas de la Matriz
F257 (-) Dividendos Pagados a Intereses Minoritarios
F265 (-) Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -14,732.89
F299 Aum (Dism) del Efectivo y Equivalente del Efectivo Proveniente de Actividades de Financiamiento
-69,154.47
F399 Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente del Efectivo -90,250.88
F401
F405 Saldo de Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 142,091.50
F406 Efecto de las Diferencias de Cambio del Efectivo y Equivalente de Efectivo Inicial
F490
F999 SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO 51,840.62
75
4.3.2. LIBRO CAJA Y BANCOS
CARMELITAS BUS SRL
TRANSPORTE DE PASAJEROS 1
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
CODIGO UNICO
MES S/D ASIEN. FECHA DESCRIPCION OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA DEBE HABER SALDO
0 SALDO INICIAL 144,135.50 0.00 144,135.50
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 2,044.00 0.00 146,179.50
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 2,213.00 0.00 148,392.50
01 04 1 01/01/2011 PAGO DE AFP DE DIC/2011 4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 0.00 1,583.45 146,809.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 1,000.00 145,809.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 2,042.00 143,767.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 4032 ONP - Por pagar 0.00 1,215.00 142,552.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 1,000.00 141,552.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 2,042.00 139,510.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 4032 ONP - Por pagar 0.00 1,215.00 138,295.05
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO
1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 0.00 1,800.00 136,495.05
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO
40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 342.00 136,153.05
01 04 3 08/01/2011 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 0.00 104,555.94 31,597.11
01 04 3 08/01/2011 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 19,865.64 11,731.47
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado 0.00 12,380.59 -649.12
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 2,352.30 -3,001.42
01 01 3 15/01/2011 SEGUROS PAGADOS ADELANTADO - CHEQUE 1821
MN SEGUROS - Contratados por Anticipado 0.00 53,116.93 -56,118.35
01 01 3 15/01/2011 SEGUROS PAGADOS ADELANTADO - CHEQUE 40111
MN IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 10,092.23 -66,210.58
01 03 1 20/01/2011 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA
4511 CORRIENTE INSTITUCIONES FINANCIERAS - Obligaciones 70,000.00 0.00 3,789.42
01 03 1 20/01/2011 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA
45511 CORRIENTEINSTITUCIONES FINANCIERAS - Costo De Financiacion 9,955.62
Por Pagar 0.00 13,745.04
01 03 1 20/01/2011 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA
3731 CORRIENTE INTER. NO DEVENG. EN TRANSAC. CON TERC. - Activo Diferido
0.00 9,955.62 3,789.42
01 01 5 22/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
2524 - CHEQUE
OTROS
MNSUMINISTROS - Suministros 1,000.00 0.00 4,789.42
01 01 5 22/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
603202524 - CHEQUE
COMPRAS
MN OTROS SUMINISTROS 0.00 1,000.00 3,789.42
01 01 5 22/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
40111 - CHEQUE
IGV MN
- CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 190.00 3,599.42
01 01 5 22/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
6132093 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - cds. 0.00 700.00 2,899.42
01 01 5 22/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
6132094 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - adm. 0.00 200.00 2,699.42
01 01 5 22/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
6132095 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - vtas. 0.00 100.00 2,599.42
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO40172
- EFECTIVO RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pagar 250.00 0.00 2,849.42
01 01 11 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
2521 - CHEQUE
COMBUSTIBLES
MN - Suministros 406,779.66 0.00 409,629.08
01 01 13 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
2522 - CHEQUE
LUBRICANTES
MN - Suministros 33,613.45 0.00 443,242.53
01 01 14 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
2531 - CHEQUE
REPUESTOS
MN - Materiales Auxiliares 42,016.81 0.00 485,259.34
01 02 1 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 200,000.00 0.00 685,259.34
01 02 2 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 200,000.00 0.00 885,259.34
01 02 3 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 250,000.00 0.00 1,135,259.34
01 02 4 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 17,082.35 0.00 1,152,341.69
01 02 4 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 3,245.65 0.00 1,155,587.34
01 02 5 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 4,270.59 0.00 1,159,857.93
01 02 5 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 811.41 0.00 1,160,669.34
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO
1011 CAJA MN 8,250.00 0.00 1,168,919.34
01 04 5 31/01/2011 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS 1011 CAJA MN 540,328.00 0.00 1,709,247.34
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363094 AGUA - adm- Gastos por Servicio 0.00 50.42 1,709,196.92
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363095 AGUA - vtas- Gastos por Servicio 0.00 25.21 1,709,171.71
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 47.90 1,709,123.81
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363093 AGUA - cds - Gastos por Servicio 0.00 176.47 1,708,947.34
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361094 ENERGIA ELECTRICA - adm. - Gastos por Servicio 0.00 201.68 1,708,745.66
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361095 ENERGIA ELECTRICA - vtas - Gastos por Servicio 0.00 100.84 1,708,644.82
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 191.60 1,708,453.22
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361093 ENERGIA ELECTRICA - cds- Gastos por Servicio 0.00 705.88 1,707,747.34
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364094 TELEFONO - adm. - Gastos por Servicio 0.00 97.48 1,707,649.86
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364095 TELEFONO - vtas - Gastos por Servicio 0.00 48.73 1,707,601.13
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 92.61 1,707,508.52
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364093 TELEFONO - cds. - Gastos por Servicio 0.00 341.18 1,707,167.34
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO
6352094 EDIFICACIONES -adm. - Alquileres - Gastos por Servicio 0.00 840.34 1,706,327.00
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO
6352095 EDIFICACIONES - vtas - Alquileres - Gastos por Servicio0.00 420.16 1,705,906.84
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO
40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 798.32 1,705,108.52
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO
6352093 EDIFICACIONES - cds - Alquileres - Gastos por Servicio0.00 2,941.18 1,702,167.34
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO6321094
- EFECTIVO ADMINISTRATIVA - adm . - Gastos por Servicio 0.00 500.00 1,701,667.34
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO6321095
- EFECTIVO ADMINISTRATIVA - vtas. - Gastos por Servicio 0.00 250.00 1,701,417.34
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO6321093
- EFECTIVO ADMINISTRATIVA - cds. - Gastos por Servicio 0.00 1,750.00 1,699,667.34
01 01 11 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
603202521 - CHEQUE
COMPRAS
MN SUMINISTROS COMBUSTIBLES 0.00 406,779.66 1,292,887.68
01 01 11 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
40111 - CHEQUE
IGV MN
- CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 73,220.34 1,219,667.34
01 01 11 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
6132093 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - cds. 0.00 406,779.66 812,887.68
01 01 13 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
603202522 - CHEQUE
COMPRAS
MN SUMINISTROS LUBRICANTES 0.00 33,613.45 779,274.23
01 01 13 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
40111 - CHEQUE
IGV MN
- CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 6,386.55 772,887.68
01 01 13 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
6132093 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - cds. 0.00 33,613.45 739,274.23
01 01 14 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
6033025 - CHEQUE
COMPRAS
MN REPUESTOS 0.00 42,016.81 697,257.42
01 01 14 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
40111 - CHEQUE
IGV MN
- CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 7,983.19 689,274.23
01 01 14 31/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
6131093 - CHEQUE
CONSUMO
MN MAT. AUXILIARES -cds. 0.00 42,016.81 647,257.42
01 01 16 31/01/2011 POR EL EMBARQUE 6352093 EDIFICACIONES - cds - Alquileres - Gastos por Servicio0.00 1,500.00 645,757.42
01 01 17 31/01/2011 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ 40111EQUIPO - CHEQUE
IGV - CUENTA
MN PROPIA - Por Pagar 0.00 319.33 645,438.09
01 01 17 31/01/2011 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ 6343093
EQUIPO - CHEQUE
INMUEBLE,
MN MAQUINARIA Y EQUIPO - Manten Y Reparac0.00 - cds. - Gastos
1,680.67
por Servicio
643,757.42
01 01 18 31/01/2011 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 6343093 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO - Manten Y Reparac0.00 - cds. - Gastos
378.15
por Servicio
643,379.27
01 01 18 31/01/2011 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 71.85 643,307.42
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO
6599093 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds 0.00 4,290.00 639,017.42
76
CARMELITAS BUS SRL
TRANSPORTE DE PASAJEROS 2
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
CODIGO UNICO
MES S/D ASIEN. FECHA DESCRIPCION OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA DEBE HABER SALDO
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION1071
- EFECTIVO FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 0.00 3,960.00 635,057.42
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION6599093
- EFECTIVO OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds 0.00 4,290.00 630,767.42
01 04 5 31/01/2011 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 540,328.00 90,439.42
01 04 6 31/01/2011 PAGO REMU 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 27,666.00 62,773.42
01 04 6 31/01/2011 PAGO REMU 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 6,972.80 55,800.62
TOTAL 1,935,996.04 1,880,195.42
77
4.3.3. LIBRO DIARIO
CARMELITAS BUS SRL 1
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
78
CARMELITAS BUS SRL 1
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 01 000001-0000000000532 1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado12,380.59 0.00
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 01 000001-0000000000532 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 2,352.30 0.00
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 01 000001-0000000000532 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 14,732.89
14,732.89 14,732.89
79
CARMELITAS BUS SRL 2
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
80
CARMELITAS BUS SRL 3
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
81
CARMELITAS BUS SRL 4
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
82
CARMELITAS BUS SRL 5
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
83
4.3.4. LIBRO MAYOR
CARMELITAS BUS SRL 1
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
FECHA MES S/D ASIEN. D. NUMERO CONCEPTO SAL. ANTER. DEBITO CREDITO SALDO
1011 CAJA MN
01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL CAJA MN 0.00 69,608.30 0.00 69,608.30
TOTAL CUENTA 69,608.30 0.00
33611 COSTO - Equipo Para Procesamiento De Informacion (Computo) - Inmuebles, Maq. y Equipo
01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL EQUIPOS DE COMPUTO - COSTO 0.00 36,657.64 0.00 36,657.64
TOTAL CUENTA 36,657.64 0.00
84
CARMELITAS BUS SRL 2
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
FECHA MES S/D ASIEN. D. NUMERO CONCEPTO SAL. ANTER. DEBITO CREDITO SALDO
TOTAL CUENTA 0.00 320,544.28
TOTAL MES APERTURA 4,233,643.65 4,233,643.65
TOTALES 4,233,643.65 4,233,643.65
85
CARMELITAS BUS SRL 1
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
FECHA MES S/D ASIEN. D. NUMERO CONCEPTO SAL. ANTER. DEBITO CREDITO SALDO
1011 CAJA MN
01 0 SALDO INICIAL 69,608.30 0.00 0.00 69,608.30
02/01/2011 01 01 1 01 000001-0000000000008 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO 0.00 0.00 2,142.00 67,466.30
08/01/2011 01 04 3 01 000001-0000000000102 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 0.00 0.00 124,421.58 -56,955.28
31/01/2011 01 04 4 12 VARIOS PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 0.00 0.00 8,250.00 -65,205.28
31/01/2011 01 04 5 DP 123 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS 0.00 0.00 540,328.00 -605,533.28
31/01/2011 01 04 6 ZZ 01/2011 PAGO REMU 0.00 0.00 34,638.80 -640,172.08
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 0.00 5,000.00 -645,172.08
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
0.00 0.00 2,250.00 -647,422.08
31/01/2011 01 01 6 14 000005-0000000004521 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 0.00 300.00 -647,722.08
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 0.00 580.00 -648,302.08
31/01/2011 01 01 7 14 000786-0000000000458 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 0.00 1,200.00 -649,502.08
31/01/2011 01 02 1 16 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 200,000.00 0.00 -449,502.08
31/01/2011 01 02 2 16 000001-0000000000002 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 200,000.00 0.00 -249,502.08
31/01/2011 01 02 3 16 000001-0000000000003 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 250,000.00 0.00 497.92
31/01/2011 01 02 4 03 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 20,328.00 0.00 20,825.92
31/01/2011 01 02 5 01 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 5,082.00 0.00 25,907.92
TOTAL CUENTA 675,410.00 719,110.38
86
CARMELITAS BUS SRL 2
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
FECHA MES S/D ASIEN. D. NUMERO CONCEPTO SAL. ANTER. DEBITO CREDITO SALDO
09/01/2011 01 06 2 ZZ 111 POR EL CONTRATO DEL LEASING 0.00 368,322.06 0.00 368,322.06
TOTAL CUENTA 368,322.06 0.00
33411 COSTO - Vehiculos Motorizados - Inmuebles, Maq. y Equipo
01 0 SALDO INICIAL 4,049,871.35 0.00 0.00 4,049,871.35
TOTAL CUENTA 0.00 0.00
33511 COSTO - Muebles - Inmuebles, Maq. y Equipo
01 0 SALDO INICIAL 2,979.16 0.00 0.00 2,979.16
TOTAL CUENTA 0.00 0.00
33611 COSTO - Equipo Para Procesamiento De Informacion (Computo) - Inmuebles, Maq. y Equipo
01 0 SALDO INICIAL 36,657.64 0.00 0.00 36,657.64
TOTAL CUENTA 0.00 0.00
3731 INTER. NO DEVENG. EN TRANSAC. CON TERC. - Activo Diferido
09/01/2011 01 06 2 ZZ 111 POR EL CONTRATO DEL LEASING 0.00 63,061.06 0.00 63,061.06
20/01/2011 01 03 1 CH 000152-00005693-1563 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA CORRIENTE0.00 9,955.62 0.00 73,016.68
TOTAL CUENTA 73,016.68 0.00
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo - Depreciacion Acumulada
01 0 SALDO INICIAL -2,756,422.14 0.00 0.00 -2,756,422.14
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 67,497.86 -2,823,920.00
TOTAL CUENTA 0.00 67,497.86
39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo - Depreciacion Acumulada
01 0 SALDO INICIAL -1,504.16 0.00 0.00 -1,504.16
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 24.82 -1,528.98
TOTAL CUENTA 0.00 24.82
39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion Acumulada
01 0 SALDO INICIAL -11,109.12 0.00 0.00 -11,109.12
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 763.70 -11,872.82
TOTAL CUENTA 0.00 763.70
40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar
01 0 SALDO INICIAL -1,000.00 0.00 0.00 -1,000.00
01/01/2011 01 04 2 AFP PENDIENTE DE PAGO 0.00 1,000.00 0.00 0.00
02/01/2011 01 01 1 01 000001-0000000000008 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO 0.00 342.00 0.00 342.00
08/01/2011 01 04 3 01 000001-0000000000102 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 0.00 19,865.64 0.00 20,207.64
10/01/2011 01 01 2 01 000001-0000000000532 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 0.00 2,352.30 0.00 22,559.94
15/01/2011 01 01 3 01 000001-0000000000533 SEGUROS PAGADOS ADELANTADO - CHEQUE MN 0.00 10,092.23 0.00 32,652.17
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 190.00 0.00 32,842.17
31/01/2011 01 01 13 01 000001-0000000000003 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE6,386.55
MN 0.00 39,228.72
31/01/2011 01 01 18 01 000001-0000000000124 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 0.00 71.85 0.00 39,300.57
31/01/2011 01 01 17 01 000001-0000000000200 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ EQUIPO 0.00 - CHEQUE319.33
MN 0.00 39,619.90
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 798.32 0.00 40,418.22
31/01/2011 01 01 14 01 000005-0000000000301 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE7,983.19
MN 0.00 48,401.41
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 0.00 48,401.41
31/01/2011 01 01 6 14 000005-0000000004521 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 47.90 0.00 48,449.31
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 92.61 0.00 48,541.92
31/01/2011 01 01 7 14 000786-0000000000458 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 191.60 0.00 48,733.52
31/01/2011 01 02 1 16 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 0.00 48,733.52
31/01/2011 01 02 2 16 000001-0000000000002 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 0.00 48,733.52
31/01/2011 01 02 3 16 000001-0000000000003 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 0.00 48,733.52
31/01/2011 01 02 4 03 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 3,245.65 45,487.87
31/01/2011 01 02 5 01 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 811.41 44,676.46
31/01/2011 01 01 11 01 000002-0000000000002 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE 73,220.34
MN 0.00 117,896.80
TOTAL CUENTA 122,953.86 4,057.06
40171 RENTA TERCERA CATEGORIA - Impuesto por pagar
01 0 SALDO INICIAL -80.00 0.00 0.00 -80.00
TOTAL CUENTA 0.00 0.00
40172 RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pagar
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 250.00 -250.00
TOTAL CUENTA 0.00 250.00
4031 ESSALUD - Por pagar
01 0 SALDO INICIAL -2,042.00 0.00 0.00 -2,042.00
01/01/2011 01 04 2 AFP PENDIENTE DE PAGO 0.00 2,042.00 0.00 0.00
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 2,862.00 -2,862.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 720.00 -3,582.00
TOTAL CUENTA 2,042.00 3,582.00
87
CARMELITAS BUS SRL 3
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
FECHA MES S/D ASIEN. D. NUMERO CONCEPTO SAL. ANTER. DEBITO CREDITO SALDO
4032 ONP - Por pagar
01 0 SALDO INICIAL -1,215.00 0.00 0.00 -1,215.00
01/01/2011 01 04 2 AFP PENDIENTE DE PAGO 0.00 1,215.00 0.00 0.00
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 4,134.00 -4,134.00
TOTAL CUENTA 1,215.00 4,134.00
4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
01 0 SALDO INICIAL -1,583.45 0.00 0.00 -1,583.45
01/01/2011 01 04 1 PL 12 PAGO DE AFP DE DIC/2011 0.00 1,583.45 0.00 0.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 1,027.20 -1,027.20
TOTAL CUENTA 1,583.45 1,027.20
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 27,666.00 -27,666.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 6,972.80 -34,638.80
31/01/2011 01 04 6 PL 01/2011 PAGO REMU 0.00 27,666.00 0.00 -6,972.80
31/01/2011 01 04 6 PL 000001-0000000002011 PAGO REMU 0.00 6,972.80 0.00 0.00
TOTAL CUENTA 34,638.80 34,638.80
4131 PARTICIPAC. DE LOS TRAB. POR PAGAR
01 0 SALDO INICIAL -15,082.07 0.00 0.00 -15,082.07
TOTAL CUENTA 0.00 0.00
4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Benef. sociales de los trab.
01 0 SALDO INICIAL -4,191.00 0.00 0.00 -4,191.00
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 2,650.00 -6,841.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 666.67 -7,507.67
TOTAL CUENTA 0.00 3,316.67
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Obligaciones
20/01/2011 01 03 1 ZZ 000152-00005693-1563 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA CORRIENTE 0.00 0.00 70,000.00 -70,000.00
TOTAL CUENTA 0.00 70,000.00
4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
08/01/2011 01 04 3 ZZ 111 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 0.00 104,555.94 0.00 104,555.94
09/01/2011 01 06 2 ZZ 111 POR EL CONTRATO DEL LEASING 0.00 0.00 368,322.06 -263,766.12
TOTAL CUENTA 104,555.94 368,322.06
45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Costo De Financiacion Por Pagar
20/01/2011 01 03 1 ZZ 000152-00005693-1563 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA CORRIENTE 0.00 0.00 9,955.62 -9,955.62
TOTAL CUENTA 0.00 9,955.62
4552 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO - Costos De Financiacion Por Pagar
09/01/2011 01 06 2 ZZ 111 POR EL CONTRATO DEL LEASING 0.00 0.00 63,061.06 -63,061.06
TOTAL CUENTA 0.00 63,061.06
5012 PARTICIPACIONES-capital social
01 0 SALDO INICIAL -1,102,339.65 0.00 0.00 -1,102,339.65
TOTAL CUENTA 0.00 0.00
5821 LEGAL - Reservas
01 0 SALDO INICIAL -16,530.78 0.00 0.00 -16,530.78
TOTAL CUENTA 0.00 0.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
01 0 SALDO INICIAL -320,544.28 0.00 0.00 -320,544.28
TOTAL CUENTA 0.00 0.00
603202521 COMPRAS SUMINISTROS COMBUSTIBLES
31/01/2011 01 01 11 01 000002-0000000000002 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE
406,779.66
MN 0.00 406,779.66
TOTAL CUENTA 406,779.66 0.00
603202522 COMPRAS SUMINISTROS LUBRICANTES
31/01/2011 01 01 13 01 000001-0000000000003 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE
33,613.45
MN 0.00 33,613.45
TOTAL CUENTA 33,613.45 0.00
603202524 COMPRAS OTROS SUMINISTROS
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE1,000.00
MN 0.00 1,000.00
TOTAL CUENTA 1,000.00 0.00
6033025 COMPRAS REPUESTOS
31/01/2011 01 01 14 01 000005-0000000000301 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE
42,016.81
MN 0.00 42,016.81
TOTAL CUENTA 42,016.81 0.00
6131093 CONSUMO MAT. AUXILIARES -cds.
88
CARMELITAS BUS SRL 4
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
FECHA MES S/D ASIEN. D. NUMERO CONCEPTO SAL. ANTER. DEBITO CREDITO SALDO
31/01/2011 01 01 14 01 000005-0000000000301 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE
42,016.81
MN 0.00 42,016.81
TOTAL CUENTA 42,016.81 0.00
6132025 VARIACION SUMINISTROS - inv.
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 1,000.00 -1,000.00
31/01/2011 01 01 13 01 000001-0000000000003 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 33,613.45 -34,613.45
31/01/2011 01 01 11 01 000002-0000000000002 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 406,779.66 -441,393.11
TOTAL CUENTA 0.00 441,393.11
6132093 CONSUMO DE SUMINISTROS - cds.
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN
700.00 0.00 700.00
31/01/2011 01 01 13 01 000001-0000000000003 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE
33,613.45
MN 0.00 34,313.45
31/01/2011 01 01 11 01 000002-0000000000002 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE
406,779.66
MN 0.00 441,093.11
TOTAL CUENTA 441,093.11 0.00
6132094 CONSUMO DE SUMINISTROS - adm.
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN
200.00 0.00 200.00
TOTAL CUENTA 200.00 0.00
6132095 CONSUMO DE SUMINISTROS - vtas.
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN
100.00 0.00 100.00
TOTAL CUENTA 100.00 0.00
6133025 VARIACION REPUESTOS - inv.
31/01/2011 01 01 14 01 000005-0000000000301 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 42,016.81 -42,016.81
TOTAL CUENTA 0.00 42,016.81
6211093 SUELDOS Y SALARIOS - cds. - Remuneraciones
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00
TOTAL CUENTA 30,000.00 0.00
6211094 SUELDOS Y SALARIOS - adm. - Remuneraciones
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 3,000.00 0.00 3,000.00
TOTAL CUENTA 3,000.00 0.00
6211095 SUELDOS Y SALARIOS - vtas. - Remuneraciones
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00
TOTAL CUENTA 5,000.00 0.00
6220093 OTRAS REMUNERACIONES - cds. - Cargas del Personal
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 1,800.00 0.00 1,800.00
TOTAL CUENTA 1,800.00 0.00
6271093 REGIMEN DE PREST. DE SALUD -cds. - Seguridad y Previsión Social
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 2,862.00 0.00 2,862.00
TOTAL CUENTA 2,862.00 0.00
6271094 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - adm. - Seguridad y Previsión Social
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 270.00 0.00 270.00
TOTAL CUENTA 270.00 0.00
6271095 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - vtas. - Seguridad y Previsión Social
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 450.00 0.00 450.00
TOTAL CUENTA 450.00 0.00
6291093 CTS - cds. - Benef. Sociales de los Trabaj.
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 2,650.00 0.00 2,650.00
TOTAL CUENTA 2,650.00 0.00
6291094 CTS -adm. - Benef. Sociales de los Trabaj.
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 250.00 0.00 250.00
TOTAL CUENTA 250.00 0.00
6291095 CTS - vtas. - Benef. Sociales de los Trabaj.
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 416.67 0.00 416.67
TOTAL CUENTA 416.67 0.00
6321093 ADMINISTRATIVA - cds. - Gastos por Servicio
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
0.00 1,750.00 0.00 1,750.00
TOTAL CUENTA 1,750.00 0.00
6321094 ADMINISTRATIVA - adm . - Gastos por Servicio
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
0.00 500.00 0.00 500.00
TOTAL CUENTA 500.00 0.00
89
CARMELITAS BUS SRL 5
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
FECHA MES S/D ASIEN. D. NUMERO CONCEPTO SAL. ANTER. DEBITO CREDITO SALDO
6599093 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds
31/01/2011 01 04 4 12 VARIOS PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 0.00 4,290.00 0.00 4,290.00
TOTAL CUENTA 4,290.00 0.00
6813393 EQUIPO DE TRANSPORTE - cds - Arrendamiento Financiero - Depreciación
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 67,497.86 0.00 67,497.86
TOTAL CUENTA 67,497.86 0.00
6814494 MUEBLES Y ENSERES - adm - Deprec. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Costo
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 12.41 0.00 12.41
TOTAL CUENTA 12.41 0.00
6814495 MUEBLES Y ENSERES - vtas - Deprec. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Costo
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 12.41 0.00 12.41
TOTAL CUENTA 12.41 0.00
6815594 EQUIPOS DIVERSOS - adm - Deprec. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Revaluación
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 381.85 0.00 381.85
TOTAL CUENTA 381.85 0.00
6815595 EQUIPOS DIVERSOS - vtas - Deprec. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Revaluación
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 381.85 0.00 381.85
TOTAL CUENTA 381.85 0.00
7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas
31/01/2011 01 02 1 16 SERIE001:200-0012900 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 200,000.00 -200,000.00
31/01/2011 01 02 2 17 SERIE002:520-0015000 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 200,000.00 -400,000.00
31/01/2011 01 02 3 16 SERIE003:050-0008500 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 250,000.00 -650,000.00
31/01/2011 01 02 4 03 SERIE001:351-0005963 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 17,082.35 -667,082.35
31/01/2011 01 02 5 01 SERIE001:156-0008651 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 4,270.59 -671,352.94
TOTAL CUENTA 0.00 671,352.94
7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
10/01/2011 01 06 3 POR DEVENGO DEL SEGURO VEHICULAR DEL MES ENE/2011
0.00 0.00 1,031.70 -1,031.70
15/01/2011 01 06 4 POR DEVENGO SEGURO DE SOAT 0.00 0.00 4,426.42 -5,458.12
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 700.00 -6,158.12
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 200.00 -6,358.12
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 100.00 -6,458.12
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 0.00 105.00 -6,563.12
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 0.00 30.00 -6,593.12
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 0.00 15.00 -6,608.12
31/01/2011 01 04 4 12 VARIOS PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 0.00 0.00 4,290.00 -10,898.12
31/01/2011 01 01 16 CH 110 POR EL EMBARQUE 0.00 0.00 1,500.00 -12,398.12
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 30,000.00 -42,398.12
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 1,800.00 -44,198.12
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 2,862.00 -47,060.12
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 2,650.00 -49,710.12
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 3,000.00 -52,710.12
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 5,000.00 -57,710.12
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 270.00 -57,980.12
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 450.00 -58,430.12
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 250.00 -58,680.12
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 416.67 -59,096.79
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 67,497.86 -126,594.65
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 12.41 -126,607.06
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 12.41 -126,619.47
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 381.85 -127,001.32
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 381.85 -127,383.17
31/01/2011 01 01 13 01 000001-0000000000003 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 33,613.45 -160,996.62
31/01/2011 01 01 18 01 000001-0000000000124 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 0.00 0.00 378.15 -161,374.77
31/01/2011 01 01 17 01 000001-0000000000200 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ EQUIPO 0.00 - CHEQUE MN
0.00 1,680.67 -163,055.44
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 0.00 840.34 -163,895.78
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 0.00 420.16 -164,315.94
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 0.00 2,941.18 -167,257.12
31/01/2011 01 01 14 01 000005-0000000000301 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 42,016.81 -209,273.93
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 500.00 -209,773.93
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 250.00 -210,023.93
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 1,750.00 -211,773.93
31/01/2011 01 01 6 14 000001-0000002563-56 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 0.00 50.42 -211,824.35
31/01/2011 01 01 6 14 000001-0000002563-56 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 0.00 25.21 -211,849.56
31/01/2011 01 01 6 14 000005-0000000004521 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 0.00 176.47 -212,026.03
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 0.00 97.48 -212,123.51
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 0.00 48.73 -212,172.24
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 0.00 341.18 -212,513.42
31/01/2011 01 01 7 14 000001-000000569-421 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 0.00 201.68 -212,715.10
90
CARMELITAS BUS SRL 6
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
FECHA MES S/D ASIEN. D. NUMERO CONCEPTO SAL. ANTER. DEBITO CREDITO SALDO
31/01/2011 01 01 7 14 000001-000000569-421 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 0.00 100.84 -212,815.94
31/01/2011 01 01 7 14 000786-0000000000458 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 0.00 705.88 -213,521.82
31/01/2011 01 01 11 01 000002-0000000000002 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00
- CHEQUE MN 0.00 406,779.66 -620,301.48
TOTAL CUENTA 0.00 620,301.48
9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS
10/01/2011 01 06 3 POR DEVENGO DEL SEGURO VEHICULAR DEL MES ENE/2011
0.00 1,031.70 0.00 1,031.70
15/01/2011 01 06 4 POR DEVENGO SEGURO DE SOAT 0.00 4,426.42 0.00 5,458.12
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00
- CHEQUE MN 700.00 0.00 6,158.12
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 105.00 0.00 6,263.12
31/01/2011 01 04 4 12 VARIOS PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 0.00 4,290.00 0.00 10,553.12
31/01/2011 01 01 16 CH 110 POR EL EMBARQUE 0.00 1,500.00 0.00 12,053.12
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 30,000.00 0.00 42,053.12
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 1,800.00 0.00 43,853.12
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 2,862.00 0.00 46,715.12
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 2,650.00 0.00 49,365.12
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 67,497.86 0.00 116,862.98
31/01/2011 01 01 13 01 000001-0000000000003 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00
- CHEQUE 33,613.45
MN 0.00 150,476.43
31/01/2011 01 01 18 01 000001-0000000000124 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 0.00 378.15 0.00 150,854.58
31/01/2011 01 01 17 01 000001-0000000000200 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ EQUIPO 0.00 - CHEQUE
1,680.67
MN 0.00 152,535.25
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 2,941.18 0.00 155,476.43
31/01/2011 01 01 14 01 000005-0000000000301 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00
- CHEQUE 42,016.81
MN 0.00 197,493.24
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
0.00 1,750.00 0.00 199,243.24
31/01/2011 01 01 6 14 000005-0000000004521 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 176.47 0.00 199,419.71
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 341.18 0.00 199,760.89
31/01/2011 01 01 7 14 000786-0000000000458 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 705.88 0.00 200,466.77
31/01/2011 01 01 11 01 000002-0000000000002 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00
- CHEQUE406,779.66
MN 0.00 607,246.43
TOTAL CUENTA 607,246.43 0.00
9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00
- CHEQUE MN 200.00 0.00 200.00
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 30.00 0.00 230.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 3,000.00 0.00 3,230.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 270.00 0.00 3,500.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 250.00 0.00 3,750.00
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 12.41 0.00 3,762.41
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 381.85 0.00 4,144.26
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 840.34 0.00 4,984.60
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
0.00 500.00 0.00 5,484.60
31/01/2011 01 01 6 14 000001-0000002563-56 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 50.42 0.00 5,535.02
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 97.48 0.00 5,632.50
31/01/2011 01 01 7 14 000001-000000569-421 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 201.68 0.00 5,834.18
TOTAL CUENTA 5,834.18 0.00
9511 GASTOS DE VENTA
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00
- CHEQUE MN 100.00 0.00 100.00
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 15.00 0.00 115.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 5,000.00 0.00 5,115.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 450.00 0.00 5,565.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 416.67 0.00 5,981.67
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 12.41 0.00 5,994.08
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 381.85 0.00 6,375.93
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 420.16 0.00 6,796.09
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
0.00 250.00 0.00 7,046.09
31/01/2011 01 01 6 14 000001-0000002563-56 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 25.21 0.00 7,071.30
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 48.73 0.00 7,120.03
31/01/2011 01 01 7 14 000001-000000569-421 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 100.84 0.00 7,220.87
TOTAL CUENTA 7,220.87 0.00
TOTAL MES ENERO 4,272,746.11 4,272,746.11
TOTALES 4,272,746.11 4,272,746.11
91
4.4.ESTADOS FINANCIEROS
4.4.1. BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
A C T I V O PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos 55,800.62 PASIVO
Inversiones a Valor Razonab y Disp Venta Sobregiros bancarios
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros Tributos por Pagar 9,073.20
Cuentas Cobrar Comerciales - Relacionado Remuneraciones y Participac. por Pagar 22,589.74
Cuentas Cobrar Person, Accionistas Geren Cuentas Pagar Comerciales - Terceros
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros Cuentas Pagar Comerciales - Relacionados
Cuentas Cobrar Diversas - Relacionados Cuentas Pagar Accionist Direct y Gerente
Servicios y Otros Contratados Anticipad 61,689.40 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Estimación Cuentas Cobranza Dudosa Cuentas Pagar Diversas - Relacionados
Mercaderias Obligaciones Financieras 406,782.80
Productos Terminados Provisiones
Sub Productos, Desechos y Desperdicios Pasivo Diferido
Productos en Proceso TOTAL PASIVO 438,445.74
Materias Primas
Materiales Aux. Suministros y Repuestos
Envases y Embalajes PATRIMONIO
Existencias Por Recibir Capital 1,102,339.65
Desvalorización de Existencias Acciones de Inversión
Activos No Corriente Mantenid para Venta Capital Adicional
Otros Activos Corrientes 117,896.80 Resultados No Realizados
Inversiones Mobiliarias Excedente de Revaluación
Inversiones Inmobiliarias (1) Reservas 16,530.78
Activos Adq. Arrendamient Financiero (2) 368,322.06 Resultados Acumulados Positivo 320,544.28
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 4,089,508.15 Resultados Acumulados Negativo
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -2,837,321.80 Utilidad del Ejercicio 51,051.46
Intangibles Pérdida del Ejercicio
Activos Biológicos TOTAL PATRIMONIO 1,490,466.17
Deprec Activo Biol Amort y Agot Acumulad
Desvalorización de Activo Inmovilizado TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,928,911.91
Activo Diferido 73,016.68
Otros Activos No Corrientes
92
4.4.2. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Y POR NATURALEZA
CARMELITAS BUS SRL
TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
93
4.5.INFORME DE ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (RATIOS FINANCIEROS)
4.5.1. RATIOS DE LIQUIDEZ
Razón de Liquidez Corriente
Activo Corriente / Pasivo Corriente
235,386.82/ 31,662.94= 7.43414288
Interpretación: Este indicador es mayor a 1 por lo tanto implica que la empresa podrá
cubrir sus obligaciones a corto plazo, el hecho de importancia es que estas partidas
estén debidamente expresadas y que la gerencia sea capaz de hacerlas liquidas
oportunamente.
Prueba ácida
(Activo corriente – (inventarios +gastos pagados por anticipado))/pasivo corriente
(235,386.82 – (0 + 61,689.40)/ 31,662.94 = 5.48582728
Interpretación: Este índice resulta mayor a 1 al igual que el anterior, y es más objetivo,
ya que establece con mayor propiedad la cobertura de las obligaciones a corto plazo.
Solo considera activos más líquidos o capaces de convertirse en activos.
Capital de Trabajo
Act. Corriente – Pas. Corriente
235,386.82/ 31,662.94 = 203,723.88
Interpretación: Este indicador por ser positivo muestra que la empresa tiene
capacidad de seguir trabajando con recursos propios producto del autofinanciamiento
generado por sus ventas.
4.5.2. RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
Ratio de endeudamiento a corto plazo.
(Pas. Corriente / Patrimonio) x 100
(31,662.94 / 1,490,466.17) * 100 = 2.12
Interpretación: El 2 % del patrimonio se encuentra comprometido por las deudas a
corto plazo.
Ratio de endeudamiento de activo.
((Pas. Corr. + Pas. no Corr.) / Activo total) x 100
((31,662.94 +406,782.80) / 1,928,911.91) * 100 = 22.73021063
Interpretación: El grado de independencia financiera de la empresa es de 22.73.
94
4.5.3. RATIOS DE RENTABILIDAD
Ratio de rentabilidad de la inversión.
(Utilidad neta / Activos) x 100
(51,051.46 / 1,928,911.91) * 100 = 2.646645486
Interpretación: El 3% de las ganancias netas en relación a los activos muestra la
eficacia en el uso de activos totales.
Ratio de rentabilidad del patrimonio.
(Utilidad neta / Patrimonio) x 100
(51,051.46 / 1,490,466.17) * 100 = 3.425200855
Interpretación: El 3% de las ganancias netas en relación al patrimonio indica que hubo
una buena utilización del capital de la empresa.
Ratio de rentabilidad bruta sobre ventas.
(Utilidad bruta / Ventas netas) x 100
(64,106.51 / 671,352.94) * 100 = 9.548853692
Interpretación: El porcentaje de ganancia disponible después de deducir los costos
que generaron los ingresos es de 10%
4.6.DIAGNÓSTICO FINANCIERO
Si bien es cierto el análisis financiero busca conocer el comportamiento de los elementos o
partes que lo conforman los mismos es importante resaltar que esta información sirve para
luego tomar decisiones tendientes a mejorar, corregir o simplemente informarse de la
situación financiera de la empresa. Luego de un análisis a los estados financieros de la
Empresa Carmelitas Bus. S.R. Ltda. , se ha determinado que hay suficiente capital de trabajo, la
situación de la empresa está siendo manejada adecuadamente, la capacidad de pago de las
obligaciones a corto plazo es buena, las utilidades tanto como el capital de la empresa está
siendo empleado convenientemente y en general el buen manejo de la empresa ha sido
importante ya que gracias a ello se tienen los resultados favorables esperados.
95
CONCLUSIONES
Las conclusiones a que arribamos están en concordancia con nuestros objetivos, hipótesis,
marco teórico y la aplicación de instrumentos. Los resultados son los siguientes:
1. La ejecución del sistema contable procesa informes contables computarizados a tiempo, por lo
que permite agilizar la toma de decisiones a todo nivel, ya que proporciona información a
tiempo real con resultados actualizados, y sobre todo que los reportes tributarios cumplen
con las exigencias de la normativa contable.
2. Las herramientas tecnológicas implementadas en la empresa, en concordancia con el PCGE y
la Res. 234-2006/SUNAT; procesan información contable con un control estricto de
movimientos y con un suficiente nivel de análisis, para obtener reportes integrados relativos a
bancos, facturación, caja, inventarios, planilla, indicadores de tipo financiero y otros.
3. Procesar información mediante el acopio de datos y registro de los mismos permitirá conocer
de manera precisa el papel que debe cumplir el Profesional Contable en la implementación y
manejo de este tipo de sistemas.
4. Un Sistema Contable es una herramienta tecnológica que permite el análisis sobre
cumplimiento de objetivos de maximizar las utilidades de una Empresa.
5. Implementar un Sistema Contable donde se incluya todos los costos inmersos a la prestación
de un servicio, satisface la necesidad de las empresas de determinar el precio unitario de
cualquier tipo servicio prestado.
96
RECOMENDACIONES
1. Contar con un sistema contable integrado con la normativa contable actualizada; sobre libros
y registros tributarios, para obtener informes contable financieros en tiempo real.
2. Capturar documentos en el lugar más cercano a donde se producen, evitando, en lo posible,
los procesos manuales de información. Además la captura o toma de datos sólo se realiza una
vez, produciéndose las actualizaciones correspondientes en cada proceso relativo sin
necesidad de reiterar dicho tratamiento en la información de entrada.
3. El sistema debe permitir la variación de las estructuras contables sin necesidad de rediseñar el
SIC para que el usuario pueda extraer información, según sus necesidades, y sin intervención
de los departamentos de proceso de datos.
4. El Contador de la Empresa debe informar sobre los resultados pasados de la empresa, y, en la
Contabilidad de Costos el dinero que efectivamente la empresa desembolsa para llevar a cabo
la prestación del servicio.
5. Agrupar y distribuir adecuadamente los costos y gastos del servicio de acuerdo a las
necesidades de la empresa, en: Costos del Servicio, Gastos de Ventas, Gastos de
Administración, Gastos Financieros, etc.
97
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
98
DIRECCIONES ELECTRÓNICAS
1. http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/234.html
2. http://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/index.html
3. http://www.teleley.com/informes/inf_100610.pdf
4. http://juboxheroe.blogspot.com/2011/02/mercado-peruano-del-transporte.html
99
ANEXOS
100
ANEXO 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA AL INICIO
TITULO: “APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PARA GENERAR LOS
101
ANEXO 2: MATRIZ DE CONSISTENCIA AL FINAL
TITULO: “APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PARA GENERAR LOS
102
103