República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior

Universidad José Antonio Páez

Contabilidad Inflacionaria

TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Integrantes:

José Messina C.I: 27.445.729

Rico Maria Virginia C.I: 26.162.024

Briceño Maria C.I: 27.381.430

Prof. Miguel Licon

Sección: 308U1

San Diego, 4 de Enero de 2020

En el presente trabajo, se expondrá un tema que es el Estado del Flujo de Efectivo.
Primero es muy importante entender en que consiste el flujo de efectivo, que es el
movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la manera en que el dinero es
generado y aprovechado durante la operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual
sale dinero de la empresa el cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se
entregan a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para generar más riqueza. A
continuación se encontrara la información más detallada.

1. Norma legal sobre la estructura del estado de flujo del efectivo. Nombrar
solamente (0,5 pto.)

2. Definición del estado de flujo del efectivo (1 pto.)

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa sobre las
variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado. Muestra el
efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y
financiamiento de la empresa.

En este caso el flujo de caja operativo muestra el efectivo que se ha recibido o gastado como
parte de las actividades cotidianas del negocio, por otro lado el flujo de caja de inversión te
indica los movimiento relacionados a las inversiones realizadas y el flujo de caja de
financiamiento considera el efectivo que es resultado de recibir o pagar préstamos bancarios,
pago de dividendos, emisiones o compra de acciones, etc.

También podrá considerarse como efectivo a los instrumentos financieros susceptibles

de ser convertidos en efectivo siempre que cumplan estos tres requisitos:

 Su vencimiento en el momento de adquisición no sea superior a los tres meses

 No haya riesgo significativo de variación en su valor
 Se consideren parte de la gestión habitual de la tesorería.

3. Objetivo. (1 pto.)

Entre los objetivos fundamentales del estado de flujo de efectivo se encuentran los
siguientes:
• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que
ayuden a las operaciones de la empresa.

• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el

efectivo disponible.

• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.

• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligacionescon

terceros y con los accionistas.

• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un

excedente de efectivo disponible

4. Clasificación. (1 pto.)

Se divide en 3 tipos de actividades que involucran todos los deberes y derechos de la

compañía que son

 Las Actividades de Inversión: son las relacionadas con la utilización de recursos

financieros en bienes del activo fijo, otorgamiento de préstamos a cualquiera
entidad, inversiones de largo plazo e inversiones de corto plazo que no hayan
sido consideradas como efectivo equivalente.

 Las Actividades de Financiamiento: son aquellas relacionadas con la obtención

de recursos financieros, ya sea mediante aportes de capital, o bien utilizado
fuentes de terceros, tanto a entidades relacionadas como no relacionadas.

 Las Actividades Operacionales: incluyen todas las transacciones y eventos que

no están definidas como de inversión o financiamiento, principalmente las
relacionadas con el giro de la entidad, es decir, con la producción y suministro
de bienes o servicios.

5. Métodos para la preparación del estado de flujo de efectivo. Explíquelo en forma

concreta y resumida. (1 pto.)

En la entidad existen diferentes actividades de operaciones para determinar el flujo de

efectivo usando diferentes métodos. Que se denominan

 Método Directo: Busca presentar por separado las principales categorías de

cobros y pagos en términos brutos
  Método Indirecto: Se presenta en primer lugar la utilidad y pérdida ante los
impuestos donde está relacionada al patrimonio neto contable para que dicho
importe se ajuste a las operaciones de cobros y pagos de periodos anteriores

6. Indique la diferencia entre los dos métodos que se utilizan. (1 pto.)

Uno utiliza una mayor cantidad de procedimientos para plasmar en una proporción
diferentes los mismos resultados con respecto a los cobros o pagos de los estados del
flujo del efectivo y el otro realiza un procedimiento más directo y eficaz

7. Cuando el estado de flujo de efectivo se presenta formando parte de los estados

financieros actualizados por los efectos de la inflación que norma se considera y
a qué fecha se debe realizar. (0,5 pto.)

Se aplica la NIC 7 y se considera a fecha de cierre del ejercicio

8. Como se debe presentar las actividades de inversión y de financiamiento no

relacionados con efectivo. (0,5 ptos.)

En el caso de las actividades de inversión se presentan todas las áreas donde se enfoca
que son los cobros en efectivo por ventas de propiedades, plantas y equipos, activos
intangibles.

Además de los pagos en efectivo para la adquisición, instalación de activos a largo

plazo junto con préstamos en efectivo a terceros no relacionados con las operaciones

Y en las actividades de financiamiento los flujos destinados a cubrir las necesidades de

efectivo de la entidad debido a los compromisos de sus operaciones e inversiones.
También muestra la capacidad de la entidad en restituir a sus acreedores y sus
propietarios.

9. Cuáles son los estados financieros que se deben considerar para la elaboración
del estado de flujo de efectivo y cuantos años de cada uno. (0,5 pto.)
 10. De acuerdo al conocimiento adquirido en la realización del presente trabajo
clasifique las siguientes cuentas en actividades de operación, inversión y
financiación marcando con equis la actividad correspondiente. Valor 8 puntos.

Transacción Operación Inversión Financiación Ninguna

Efectivo recibido por la venta de x
una maquinaria.
Dividendos decretados a los x
accionistas en efectivos y
compensados con sus cuentas por
cobrar accionistas.
Pago a crédito a un proveedor por x
la compra de activo fijo.
Dividendos decretados y no x
pagados.
Pagos de préstamos bancarios a x
largo plazo.
Cobros a clientes. x
Revaluación de activos fijos. x
Aumentos de la provisión de x
cuentas por cobrar.
Pago a un proveedor por la x
compra de materia prima.
Pagos de abogados y otros x
servicios recibidos.
Pagos de gastos operativos. x
Pagos por la compra de una x
Maquinaria.
Cobros por la emisión de x
acciones.
Pago de un hipoteca. x
Compra de acciones a otra x
entidad.
Pagos de impuestos y multas. x
 Conclusión

El flujo de efectivo es uno de los pilares en la administración de cualquier empresa,

debido a que representa las entradas y salidas de efectivo, producto de la operación
diaria de una compañía, por ello es importante lograr un buen control en su manejo y
evitar posibles errores.
Anexos
 Bibliografía

Francisco Javier. Estados de flujos de Efectivo, documento en línea, disponible en,

https://economipedia.com/definiciones/estado-flujos-efectivo.html (Consultado el 26 de
Diciembre de 2019)

Julio Castro, (2015). ¿Qué es estado de flujo de efectivo y cuales son sus objetivos?,
documento en línea, disponible en, https://blog.corponet.com.mx/que-es-un-estado-de-
flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos(Consultado el 26 de Diciembre de 2019)

Fcaenlinea, (2014). Norma de Información Financiera, documento en línea, disponible

en, http://fcaenlinea.unam.mx/anexos/1243/1243_u2_act_apre4(Consultado el 26 de
Diciembre de 2019)

Meg. Normas Internacionales de Contabilidad, documento en línea, disponible

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/no_oficializ/nor_internac/E
S_GVT_IAS07_2013.pdf(Consultado el 26 de Diciembre de 2019)

https://www.usbcali.edu.co/ecoredes/estructura-del-estado-de-flujo-de-efectivo.html