CIERRE DE PROYECTOS

Pautas para la elaboración de informe de Cierre de

Proyectos en el BP.

Econ. David Palacios Cajaleón

¿Qué es el ciclo de un
proyecto?
 CICLO DE VIDA DE UN PROYECTO
“Serie de acciones que producen un
resultado”
Iniciación
Planificación

Seguimiento
y Control Ejecución

Cierre
 CICLO DE INVERSIONES
Es el conjunto de las fases que atraviesan las inversiones públicas. De acuerdo al marco legal del
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones dichas fases son cuatro.

Fases del Ciclo de Inversiones

Programación Formulación y Ejecución Funcionamiento

Evaluación
OPMI UF UEI OPMI

PMI con énfasis Elaboración de

en cierre de Ejecución física Evaluación e
estudios con
brechas de obra incentivos al
declaratoria de
viabilidad cierre de brechas
Conceptos
Qué es proyecto de inversión?
Según el marco normativo vigente del Sistema de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones (Invierte.pe), un proyecto es una inversión que busca la formación de capital
físico, humano, natural, institucional y/o intelectual que tenga como propósito crear,
ampliar, mejorar o recuperar la capacidad de producción de bienes o servicios que el
Estado tenga responsabilidad de brindar o de garantizar su prestación.

¿Qué son inversiones?

De acuerdo al marco legal vigente del Sistema de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones (invierte.pe), no todas las inversiones son consideradas proyectos de
inversión pública. Aquellas inversiones que no califican como proyectos de inversión, son
gastos de capital en optimización, ampliación marginal, reposición y rehabilitación de
unidades productoras de servicios públicos.
¿Qué es el Formato N° 04?
Es una herramienta de la Unidad Ejecutora de Inversiones para registrar el cierre de las
inversiones públicas en el Banco de Inversiones.

¿Qué se registra en el Formato N° 04?

El Formato N° 04 contiene cuatro secciones:

A. Datos generales de la inversión

B. Si la inversión ha sido culminada
C. Si la inversión tiene ejecución física suspendida
D. Información de la UEI

¿Quién registra el Formato N° 04?

Todas las secciones son registradas por la Unidad Ejecutora de Inversiones.
ACTORES EN EL INVIERTE.PE

ORGANO RECTOR - MEF DGPMI

ORGANO
OFICINA DE PROGRAMACION MULTIANUAL DE
RESOLUTIVO (Titular
INVERSIONES - OPMI
del Pliego)

UNIDADES
UNIDADES
EJECUTORAS DE
FORMULADORAS (UF)
INVERSIONES (UEI)
Fuente: MEF – Decreto Legislativo 1252 y su Reglamento
 ORGANO RESOLUTIVO
(en su atribución de Titular del Pliego)

OFICINA DE PROGRAMACION MULTIANUAL DE INVERSIONES -

OPMI
(Gerencia de Planificación)

UNIDADES EJECUTORAS DE
UNIDADES FORMULADORAS (UF) INVERSIONES (UEI)

Gerencia de
Infraestructura /la
Subgerencia de Oficina de
Gerencias de Oficinas Obras / Coordinación
Direcciones
Líneas Subgerencia de de Proyectos
Operaciones
(IOARRs)
MODIFICACIONES EN LAS FUNCIONES DE LAS DIVERSAS UNIDADES
ORGANICAS

Programación
Multianual

Formulación
Funcionamiento
y Evaluación

Ejecución
Es el momento en el que se da por finalizado el proyecto,
recuperando el Valor Residual de los insumos durables, en el
caso de que existiera. Además se realiza la Evaluación Ex –
post o Impacto del Proyecto a generado después de ver sido
utilizado durante varios años.
¿Qué sucede con el cierre
de los PIPs?
 CIERRE DE PROYECTO-INVIERTE.PE
La liquidación, es una revisión y análisis integral de todo lo ejecutado, en términos físicos, financieros,
legales etc. Esta debe realizarse, mediante una revisión y comprobación de cada valorización, con lo
existente en términos reales (términos físicos).

FASE FASE FASE FASE

PROGRAMACIÓN FORMULACIÓN Y EJECUCIÓN FUNCIONAMIENTO
PMI EVALUACIÓN

Culmina luego que el Proyecto ha sido totalmente

ejecutado, liquidado y de corresponder, transferido
La UEI debe elaborar el Informe de Cierre del
Proyecto

Además, lo registra en el Banco de Proyectos, en la

Ficha de Registro del Informe de Cierre (Formato 04)

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 INFORME DE CIERRE DE PROYECTO
Factores determinantes

 Periodo de ejecución del proyecto Tiempo

 Principales metas físicas del producto Recursos
 Ejecución financiera Costo
 Principales problemas o limitaciones en la ejecución Lecciones
 Sostenibilidad

• El “Cierre del Proyecto”, presenta un análisis comparativo entre lo ejecutado y lo declarado viable
(incluyendo variaciones). “La liquidación” corresponde a la ejecución de la misma (ejecución real).

• La elaboración del informe de cierre está a cargo de la UE en base al Formato 04. Luego , lo registra en
el Banco de Inversiones.
 INFORME DE CIERRE DE PIP
Factores determinantes
• Es importante que la UEI elabore un adecuado informe de cierre, ya que en el mismo la UEI podrá
demostrar que se ha ceñido a los parámetros bajo los cuales fue otorgada la viabilidad del Proyecto, tanto
en la elaboración de los estudios definitivos como en la ejecución del mismo, bajo responsabilidad de la
autoridad que apruebe dichos estudios.
Deberá señalar brevemente y de manera objetiva y crítica
las lecciones aprendidas:

• El informe de cierre debe contener: ¿la modalidad de ejecución fue la adecuada?

Liquidación de todos los Informe final del

componentes del responsable de la ¿el diseño fue adecuado?
proyecto Unidad
¿el número de componentes dificultó la ejecución,
fue razonable, fue excesivo?

• Del componente más ¿las metas fueron realistas?

representativo.
• Debe involucrar los informes de la ¿la estrategia de ejecución fue eficiente?
ejecución de otros componentes.
¿los beneficiarios asumieron compromisos
Reales?
 Suscripción del
Finalización
Para cada uno acta de
de obra
de los recepción
componentes
de l proyecto:
obra, bienes Aprobación
Liquidación de
y/o servicios liquidación de
proyecto
proyecto

Expediente de Aprobación de
transferencia transferencia
Inscripción
del predio en
SUNARP
Elaboración de Registrar en el BP
Formato 04 el proyecto
• Lo elabora la UEI cuando:
 Proyecto ha sido totalmente ejecutado y liquidado
 Cuando ya no corresponde continuar con la ejecución del Proyecto
• La UEI institucional registra el Informe de Cierre en el Banco
de Proyectos.
 Directiva N° 003-2017-EF/63.01 aprobada por Resolución
Directoral N° 005-2017-EF/63.01 y Modificada con RD N° 006-
2017-EF/63.01

FORMATO 04: REGISTRO DE CIERRE DE INVERSIÓN

Estructura del Formato N° 04
 Acceso al Aplicativo
El responsable de la UEI, registrado mediante el Formato N°03 de la Directiva para la Programación
Multianual 1,aprobada por la Resolución Ministerial N°035-2018-EF/15,deberá ingresar al aplicativo del
Banco de Inversiones mediante el siguiente enlace:

http://ofi5.mef.gob.pe/invierte#!/login

Y a continuación se visualiza la pantalla siguiente:

Registro del cierre de inversión
Para acceder al registro del Formato N° 04 de la fase de ejecución, se debe hacer clic en la opción “Registro de cierre
de inversión”
Registro del cierre de inversión
Luego aparecerá la consulta de proyectos e inversiones públicas. Para iniciar el cierre de una inversión el
responsable de la UEI deberá escribir el código único de la inversión y luego dar clic en el botón “Buscar”
Una vez ubicada la inversión, el responsable de la UEI debe hacer clic en el ícono . para iniciar el registro del
Formato N° 04
Después, aparecerá el Formato N° 04, y la primera sección que observará es la A
denominada “Datos generales de la inversión”. En esta sección los campos editables son:
monto de inversión ejecutado (soles), plazo de ejecución previsto en la
viabilidad/aprobación (periodos), modalidad de ejecución, y si la ejecución física ha
culminado o está suspendida
Nota importante: Si la inversión fue culminada el responsable de la UEI
deberá continuar con la sección B. En el caso de que la inversión haya
sido suspendida deberá pasar a la sección C.
Si la inversión ha sido culminada, el responsable de la UEI deberá continuar con las
siguientes indicaciones para las sección B:

• Debe completar las fechas que se solicitan respecto al periodo de ejecución de la inversión
culminada:
Luego deberá ingresar información sobre las metas físicas y financieras de la inversión. En
caso se trate de un proyecto de inversión visualizará la sección 2.1, en donde deberá dar
clic en el botón “Agregar” . Cabe precisar que si el registro de cierre es para una inversión
OARR, visualizará la sección 2.2
A continuación aparecerá una ventana emergente en la que deberá completar los
productos y acciones que fueron aprobados cuando se declaró la viabilidad del proyecto.
Luego, ingresará las metas físicas y financieras de las acciones de acuerdo a la
resolución o documento similar que aprueba la liquidación física y financiera de la obra.
En el caso del campo “Tipo de Ítem”, el responsable de la UEI deberá elegir la opción
correspondiente de la lista desplegable. Tener en cuenta que la unidad de medida depende del
tipo de ítem seleccionado, por ello, deberá esperar a que cargue el campo “Unidad de medida”
Una vez culminado el ingreso de la información en esta sección, el responsable de la UEI
debe hacer clic en el botón “Grabar”. Se cerrará la ventana emergente que había aparecido.
Luego, el responsable de la UEI deberá completar la fecha prevista de inicio de operaciones
en el cuadro “Costos de Operación y Mantenimiento”, así como el horizonte de
funcionamiento (en años). Paso seguido, debe darle clic al botón “Agregar” . para indicar el
costo de la operación y mantenimiento por cada año de funcionamiento
En caso se trate de una inversión OARR, deberá dirigirse a la sección 2.2 y hacer clic en la
opción “Modificar”, ubicada al lado derecho de la página, para cada una de las filas
disponibles
A continuación se habilitarán varios campos que deberán ser completados. En primer
lugar, deberá digitar el costo de la inversión modificado a precios de mercado. Luego
deberá seleccionar la modalidad de ejecución vigente, ingresar la fecha de inicio
vigente, la fecha de término vigente y la fecha de entrega del activo al responsable de
operación y mantenimiento (O y M). Finalmente deberá seleccionar la UEI respectiva.
Una vez completados los datos previos, deberá presionar el botón “Grabar”. Este procedimiento
debe realizarse para cada una de las filas disponibles.
Posteriormente, el responsable de la UEI debe completar los datos sobre la sostenibilidad del
proyecto o inversión, como la entidad encargada de la operación y mantenimiento, y la fuente de
financiamiento para la operación y mantenimiento. En caso que la UEI no sea responsable de la
operación y mantenimiento se deberá indicar la fecha de transferencia a la entidad encargada, así
como los documentos que sustenten dicha transferencia.
Asimismo, deberá describir los arreglos institucionales llevados acabo para asegurar
la operación y mantenimiento del proyecto en el recuadro en blanco.
Por último, se deberá ingresar algunos datos adicionales de la UEI encargada del
proyecto o inversión, como el teléfono y correo electrónico. Finalmente debe dar clic en
el botón “Guardar”.
Inversión suspendida:
•Luego de haber dado clic a la opción “Suspendida” en la sección A, el aplicativo
habilitará automáticamente los campos correspondientes.

•Primero, el responsable de la UEI deberá ingresar las fechas que se solicitan en el

cuadro siguiente:
Después, tendrán que escribir los motivos de la suspensión de la ejecución física de la inversión y
las acciones de la UEI posteriores a la suspensión en relación a la inversión.
Por último, se deberá ingresar algunos datos adicionales de la UEI encargada del
proyecto o inversión, como el teléfono y correo electrónico. A continuación, debe dar
clic en el botón “Guardar”.
Finalmente, aparecerá una ventana de confirmación solicitándole si desea grabar los
datos del Informe de Cierre. Deberá hacer clic en “Aceptar”. Cabe mencionar que solo
se podrán finalizar aquellos registros que hayan sido llenados en su totalidad.
La liquidación de Oficio se inicia cuando no hay información y/o documentación de sustento
suficiente, tanto en el aspecto técnico como financiero, pudiendo presentarse los siguientes
casos:

1. No se cuenta con la suficiente documentación que sustente los gastos a fin de determinar el
valor de liquidación, como por ejemplo la ausencia de comprobantes.

2. No se cuenta con suficiente información de lo realmente ejecutado en la obra, como por

ejemplo ausencia de cuaderno de obra.

La Liquidación de Oficio, es una manera de denominar a las regularizaciones de las liquidaciones,

que por distintas razones, no se han realizado oportunamente (medida administrativa correctiva).
Al tratarse de una regularización, no existe normatividad específica.
Se recomienda que la entidad emita una directiva que formalice este procedimiento¹.
Debería contener lo siguiente:

a. El trámite lo debe iniciar el órgano de la entidad encargado de las liquidaciones, la cual

presentará la solicitud correspondiente (a la Gerencia de Desarrollo Urbano – Rural, u
órgano de la entidad que haga sus veces), adjuntado un informe detallado sustentando
la necesidad de realizar la liquidación de oficio. Esta solicitud puede incluir una o más
obras.

¹ En el caso de la ejecución de obras por administración directa (ejecución presupuestaria directa), cada entidad
debiera ser responsable de elaborar directivas internas para establecer procedimientos de Ejecución, Recepción
y Liquidación de Proyectos, de acuerdo a su realidad institucional en el marco de la Resolución Nº 195-88-CG, y
concordadas con los artículos correspondientes de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento
b. El responsable de la UEI debe verificar el estado de los proyectos ejecutados
en el inventario de proyectos. En el caso que el componente de obra de un
proyecto no fuera liquidado por la entidad, debe emitir un informe solicitando
las acciones administrativas que corrijan dicha deficiencia, a fin de deslindar
las responsabilidades administrativas, civiles o penales que pudieran
presentarse frente a las obras terminadas y no liquidadas en su oportunidad.

En el caso de obras por contrata, solo se hace referencia a liquidación de

oficio por la entidad cuando el contratista no presente la liquidación en el plazo
previsto, asumiendo este último los costos de la liquidación. En caso la entidad
no realice las medidas correctivas de liquidación de obras, quedaría también
como responsable de las eventuales irregularidades que presenten las obras
concluidas y no liquidadas. Se recomienda que, en la Directiva de Cierre y
Liquidación de Obra, se incluya un capítulo correspondiente a las acciones y
responsabilidades para la Liquidación de Obra de Oficio.