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2.1.1 Creación
Parte de la jurisdicción del Distrito de José Luis Bustamante y Rivero pertenecía al Distrito de
Paucarpata. Mediante Ley N° 26455 aprobada el 23 de mayo de 1995 y publicada en el Diario el
Peruano el 25 de Mayo de 1995, se crea el Distrito de José Luis Bustamante y Rivero, en la
Provincia y Departamento de Arequipa, cuya capital de Distrito es el núcleo urbano de Ciudad
Satélite. Luego de pasar por una etapa de transición, a partir del 01 de enero de 1996, entra en
funcionamiento el Gobierno Local del Distrito de José Luis Bustamante y Rivero, como ente que
tiene personería jurídica, de derecho público con autonomía económica y administrativa en los
asuntos de su competencia ( Ley N° 23853, Art. 1°).
2.1.2.1 Naturaleza
2.1.2.2. Finalidad
La municipalidad distrital de JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO, tiene como fines el desarrollo
humano, social, económico y cultural sostenible del distrito, asegurando una eficiente prestación de
los servicios públicos locales que satisfagan las necesidades de salubridad, desarrollo de vivienda,
abastecimiento, seguridad, cultura, recreación, transporte y comunicaciones, así como promoviendo
la representación política y organizacional de los vecinos del distrito, mediante programas de
participación vecinal
2.1.3 Funciones
d) Promover el desarrollo económico local, con incidencia en la micro y pequeña empresa a través
de planes de desarrollo local.
i) Regular el plan urbano con sujeción al plan y a las normas municipales provinciales.
j) Proveer del servicio de limpieza pública, determinando las áreas de acumulación de desechos,
rellenos sanitarios y el aprovechamiento industrial de desperdicios.
l) Promover la cultura, recreación y deporte, así como la conservación del medio ambiente y áreas
verdes.
m) Impulsar una cultura cívica de respeto a los bienes comunales, de mantenimiento, limpieza,
conservación y mejora del ornato de la jurisdicción.
q) Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de asistencia, protección y apoyo a las
mujeres, adultos mayores, personas con discapacidad y otros grupos de la población en situación
de discriminación.
r) Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y demás programas de apoyo alimenticio con
participación de la población.
t) Establecer las acciones en materia de seguridad ciudadana con el Comité Distrital de Defensa
Civil.
v) Prestar los servicios públicos que satisfagan las necesidades colectivas de carácter distrital, en
tanto dichas funciones no estén reservados expresamente a otros organismos públicos de nivel
regional o nacional.
Misión
“Somos una Municipalidad que busca de brindar servicios públicos de calidad orientados al
ciudadano bustamantino de manera transparente, eficiente e inclusiva.”
Visión
“La Municipalidad de José Luis Bustamante y Rivero es un distrito moderno y ordenado con un
sólido bienestar económico, ambiental y social, con familias complacidas por el gran servicio que se
brinda en el mejor distrito a nivel nacional”
Objetivos estratégicos
CUADRO N°1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(PERIODO 2016)
Con respecto a los regidores, estos desempeñan su cargo a tiempo parcial y tienen
derecho a dietas fijadas por acuerdo del consejo municipal dentro del trimestre del
primer año de gestión. El acuerdo que las fija será publicado obligatoriamente bajo
responsabilidad.
No pueden otorgarse más de cuatro dietas mensuales a cada regidor. Las dietas se
pagan por asistencia efectiva a las sesiones (según el quorum para las sesiones del
consejo municipal es de la mitad más uno de sus miembros hábiles). En ningún caso
pueden superar el total del 30% de los ingresos mensuales por todo concepto del
alcalde correspondiente. El alcalde no tiene derecho a dietas.
Los saldos valorados en periodo auditado, tuvo mucha importancia al inicio del periodo
el PIA se inició con S/. 11,780, 745.00; los mismos que al 31 de diciembre del 2016, de
acuerdo a los registros de planilla ascendieron a un PIM S/. 12,158, 945.00. Lo cual
nos indica con avance del 89.59% del pago que se realizó, en este contexto, se efectúa
la revisión al proceso de gestión.
Como antecedente de la gestión del asunto a examinar se tuvo los siguientes aspectos:
2016
Funcionarios elegidos por Ejecutado
elección política Devengado Girado
S/. S/.
Enero S/. 4,550.00 S/. 3,624.00
Febrero S/. 4,550.00 S/. 926.00
Marzo S/. 4,550.00 S/. 8,262.00
Abril S/. 4,550.00 S/. 4,550.00
Mayo S/. 4,550.00 S/. 4,550.00
Junio S/. 4,550.00 S/. 4,550.00
Julio S/. 4,550.00 S/. 4,549.00
Agosto S/. 4,550.00 S/. 3,550.00
Septiembre S/. 4,549.00 S/. 5,550.00
Octubre S/. 4,550.00 S/. 4,550.00
Noviembre S/. 4,550.00 S/. 4,529.00
Diciembre S/. 4,528.00 S/. 5,387.00
Total Compromiso Anual S/. 54,577.00 S/. 54,577.00
2016
Dietas de regidores y Ejecutado
consejeros Devengado Girado
S/. S/.
Enero 12,285.00 12,285.00
Marzo 24,570.00 24,570.00
Abril 12,285.00 12,285.00
Mayo 12,285.00 12,285.00
Junio 10,920.00 10,920.00
Julio 11,603.00 11,603.00
Agosto 11,603.00 10,803.00
Setiembre 12,285.00 13,085.00
Octubre 12,285.00 12,285.00
Noviembre 12,285.00 12,285.00
Diciembre 12,285.00 12,285.00
Total compromiso anual 144,691.00 144,691.00
3.1 OBJETIVOS
2. Verificar si el pago de las dietas a los regidores cuentan con los requisitos
establecidos en la normativa vigente.
Normas generales
Normas específicas
Normas de control
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
CUADRO N° 2
RECURSOS DE PERSONAL
Cargo en la
Nombre y apellidos Profesión
comisión
Contador
Yahara Alejandra Rivera Fuentes Supervisor
Público
Contador
Eddy Wiliam Melo Huayapa Auditor Encargado
Público
Contador
Nancy Raquel Fernandez Villasante Integrante
Público
Contador
Luz Milagros Lopez Aguilar de Corzo Especialista
Público
CUADRO N° 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Fechas Días
Etapa
Del Al útiles
Planificación 12/06/17 19/06/17 6
Ejecución
Desarrollo del programa de procedimientos 20/06/17 17/07/17 20
Elaboración, discución y aprobación de la
18/07/17 21/07/17 3
matriz de hallazgos de auditoría
Redacción de hallazgos 22/07/17 25/07/17 2
Comunicación de hallazgos y evaluación de
26/07/17 01/08/17 5
aclaraciones o comentarios
Elaboración del informe
Elaboración del informe 02/08/17 08/08/17 5
Revsión 09/08/17 10/08/17 1
Aprobación y registro 11/08/17 14/08/17 2
Total de días 44
I. ANTECEDENTES:
1. Origen
2. Objetivos
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICES
FIRMAS
Arequipa,……………….. de 2017
El Jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y
Programa de auditoría de la Auditoria de Cumplimiento a la MUNICIPALIDAD DE JOSE LUIS
BUSTAMANTE Y RIVERO, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su
ejecución.
Arequipa,…………………… de 2017
Anexo Nº 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
Procedimientos Mínimos
OBJETIVO GENERAL
01.
Verificar si los procesos de pago de remuneraciones del
alcalde y dietas de los regidores se desarrollaron conforme a
la normativa vigente
Verificar si el cumplimiento de la ley orgánica de municipalidades
en la cual se tiene estipulado el régimen de sueldos y dietas del
02.
alcalde y regidores.
Evalué las normas orgánicas o municipales respecto a los
03. principales aspectos en cuanto a remuneraciones y dietas.
Del procedimiento precedente, verifique el cumplimiento de las
04. mismos.
Verifique si la elaboración del presupuesto de remuneración y
05. dietas se cumplió adecuadamente con las normas.
C. PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
OBJETIVO : 01
Verificar si los pagos realizados al alcalde se desarrollaron
de acuerdo a la normativa legal aplicable y disposiciones
establecidas.
D. PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
OBJETIVO : 02
Verificar si el pago de las dietas a los regidores cuentan con
los requisitos establecidos en la normativa vigente.
PROCESAMIENTO DE AUDITORIA
OBJETIVOS ESPECIFICOS N°1 DETERMINAR SI LAS MATERIA A EXAMINAR ACUERDOS DE CONCEJO
REMUNERACIONES DEL MUNICIPAL, PLANILLA DE
ALCALDE FUERON FIJADAS REMUNERACIONES Y
DE ACUERDO A LA LEY COMPROBANTES DE PAGO
RGANICA DE
MUNICIPALIDADES Y SI LOS
PAGOS SE EFECTURON
CONFORME A LA NORMA
VIGENTE
PROCEDIMIENTO N° 1
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LA REMUNERACIÓN DEL ALCALDE DEBE
FIJARSE EN EL PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PODRA MODIFICARSE,
JUSTIFICACIÓN
EXCEPTO LO SEÑALADO EN LA MISMA NORMA, POR LO CUAL, NO SE HABRÍA CONSIDERADO LA
NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL ALCALDE
1. SOLICITE EL LIBRO DE ACTAS DE SESIONES DE CONCEJO Y COMPRUEBE SI EL SUELDO O
DETALLE REMUNERACIÓN DEL ALCALDE SE FIJO EN LA FECHA PREVISTA EN LA NORMATIVA VIGENTE,
ASIMISMO, VERIFIQUE SI EL ACUERDO TUVO EL QUORUM REGLAMENTARIO
PROCEDIMIENTO N° 2
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LA REMUNERACIÓN DEL ALCALDE DEBE
FIJARSE EN EL PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PODRA MODIFICARSE,
JUSTIFICACIÓN
EXCEPTO LO SEÑALADO EN LA MISMA NORMA, POR LO CUAL, NO SE HABRÍA CONSIDERADO LA
NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL ALCALDE
2. COMPRUEBE QUE EL PAGO DE REMUNERACIONES SE HAYA EFECTUADO CONFORME AL
DETALLE PRESUPUESTO APROBADO POR LA MUNICIPALIDAD Y QUE EN CADA PAGO HAYA TENIDO LA
CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
PROCEDIMIENTO N° 3
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LA REMUNERACIÓN DEL ALCALDE DEBE
FIJARSE EN EL PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PODRA MODIFICARSE,
JUSTIFICACIÓN
EXCEPTO LO SEÑALADO EN LA MISMA NORMA, POR LO CUAL, NO SE HABRÍA CONSIDERADO LA
NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL ALCALDE
3. VERIFIQUE SI LOS PAGOS MENSUALES EN EL PERIODO DE AUDITORIA, SE REALIZÓ CONFORME
A LAS NORMAS LABORALES Y TRIBUTARIAS, ES DECIR, SI SE TOMO EN CUENTA LAS
DETALLE
BONIFICACIONES, AGUINALDOS, ESCOLARIDAD, SEGÚN LAS NORMAS PRESUPUESTARIAS Y SI
LOS PAGOS FUERON LUEGO DE LOS DESCUENTOS DE LEY.
PROCEDIMIENTO N° 4
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LA REMUNERACIÓN DEL ALCALDE DEBE
FIJARSE EN EL PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PODRA MODIFICARSE,
JUSTIFICACIÓN
EXCEPTO LO SEÑALADO EN LA MISMA NORMA, POR LO CUAL, NO SE HABRÍA CONSIDERADO LA
NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL ALCALDE
4. COMPRUEBE SI LAS PLANILLAS DE REMUNERACIONES HAN SIDO FIRMADAS POR EL ALCALDE
DETALLE ASÍ COMO SU RESPECTIVA BOLETA DE PAGO. ASIMISMO, VERIFIQUE SI EL REGISTRO CONTABLE
SE AJUSTA A LA DOCUMENTACIÓN FUENTE
PROCEDIMIENTO N° 5
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LA REMUNERACIÓN DEL ALCALDE DEBE
FIJARSE EN EL PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PODRA MODIFICARSE,
JUSTIFICACIÓN
EXCEPTO LO SEÑALADO EN LA MISMA NORMA, POR LO CUAL, NO SE HABRÍA CONSIDERADO LA
NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL ALCALDE
5. COPRUEBE SI HUBO INCREMENTO DE REMUNERACIONES DEL ALCALDE EN SU PERIODO DE
DETALLE GESTIÓN, Y DE SER CASO AFIRMATIVO, VERIFIQUE SI SE AJUSTO A LA NORMATIVA LEGAL.
OBTENGA LAS EVIDENCIAS NECESARIAS DE LA LEGALIDAD.
PROCESAMIENTO DE AUDITORIA
OBJETIVOS ESPECIFICOS N°1 DETERMINAR SI LAS DIETAS MATERIA A EXAMINAR ACUERDOS DE CONCEJO MUNICIPAL,
LOS REGIDORES FUERON PLANILLA DE REMUNERACIONES Y
FIJADAS DE ACUERDO A LA COMPROBANTES DE PAGO
LEY ORGANICA DE
MUNICIPALIDADES Y SI LOS
PAGOS SE EFECTURON
CONFORME A LA NORMA
VIGENTE
PROCEDIMIENTO N° 1
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LAS DIETAS DE LOS REGIDORES DEBE FIJARSE EN EL
PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PUEDEN OTORGARSE MAS DE CUATRODIETAS
JUSTIFICACIÓN MENSUALES A CADA REGIDOR, LAS DIETAS SE PAGAN POR ASISTENCIA EFECTIVA A LAS SANCIONES, POR
LO CUAL, NO SE HABRÍACONSIDERADO LA NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL
ALCALDE
1. SOLICITE EL LIBRO DE ACTAS DE SESIONES DE CONCEJO Y COMPRUEBE SI EL DERECHO A DIETAS DE
DETALLE LOS REGIDORES SE FIJO EN LA FECHA PREVISTA EN LA NORMATIVA VIGENTE, ASIMISMO, VERIFIQUE SI EL
ACUERDO TUVO EL QUORUM REGLAMENTARIO
PROCEDIMIENTO N° 2
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LAS DIETAS DE LOS REGIDORES DEBEN FIJARSE EN EL
PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO SE PUEDEN OTORGARSE MAS DE CUATRO DIETAS
JUSTIFICACIÓN MENSUALES A CADA REGIDOR, LAS DIETAS SE PAGAN POR ASISTENCIA EFECTIVA A LAS SECIONES, POR LO
CUAL, NO SE HABRIA CONSIDERAQDO LA NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL
ALCALDE
PROCEDIMIENTO N° 3
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LAS DIETAS DE LOS REGIDORES DEBE FIJARSE EN EL
PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PUEDEN OTORGARSE A MAS DE CUATRO DIETAS
JUSTIFICACIÓN MENSUALES A CADA REGIDOR.LAS DIETAS SE PAGAN POR ASISTENCIA EFECTIVA A LAS SECIONES, POR LO
CUAL, NO SE HABRIA CONSIDERADO LA NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL
ALCALDE
PROCEDIMIENTO N° 4
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LAS DIETAS DE LOS REGIDORES DEBE FIJARSE EN EL
PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PUEDEN OTORGARSE A MAS DE CUATRO DIETAS
JUSTIFICACIÓN MENSUALES A CADA REGIDOR.LAS DIETAS SE PAGAN POR ASISTENCIA EFECTIVA A LAS SECIONES, POR LO
CUAL, NO SE HABRIA CONSIDERADO LA NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL
ALCALDE
4. COMPRUEBE SI LAS PLANILLAS POR PAGO POR CONCEPTO DE DIETA DE REGIDORES CUENTAN CON LAS
DETALLE RESPECTIVAS FIRMAS TANTO DEL ALCALDE Y LOS REGIDORES. ASIMISMO, VERIFIQUE SI EL REGISTRO
CONTABLE SE AJUSTA A LA DOCUMENTACIÓN FUENTE
PROCEDIMIENTO N° 5
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LAS DIETAS DE LOS REGIDORES DEBE FIJARSE EN EL
PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PUEDEN OTORGARSE A MAS DE CUATRO DIETAS
JUSTIFICACIÓN MENSUALES A CADA REGIDOR.LAS DIETAS SE PAGAN POR ASISTENCIA EFECTIVA A LAS SECIONES, POR LO
CUAL, NO SE HABRIA CONSIDERADO LA NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL
ALCALDE