Plan de Auditoria Definitivo

GRLF-ILAVE
UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE COLLAO

ILAVE
INFORME DE AUDITORÍA Nº 009-2016-CG/OCI-UGEL-

HGA-AC
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO UNIDAD DE

GOBIERNO REGIONAL LOS FLAMANTES EL
COLLAO - ILAVE.
PUNO
“A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR

PLANILLA DE REMUNERACIONES Y RECONOCIDOS
POR RESOLUCIÓN”
PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
TOMO I DE I PUNO –
PERU
2018
FLAMANTES-ILAVE
INFORME DE AUDITORIA N°001-2018
INFORME DE AUDITORÍA N° 009-2016-CG/OCI-UGEL-HGA-AC
“A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR PLANILLA DE

REMUNERACIONES Y RECONOCIDOS POR RESOLUCIÓN, PERÍODO 2016 Y 2018”
ÍNDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIÓN N° Pág.
I. ANTECEDENTES
1. Origen 2
2. Objetivos 2
3. Materia examinada y alc anc e 2
4. Antec edentes y base legal de la entidad 4
5. Comunic ación de las desviac iones de c umplimiento 10
6. Aspec tos relevantes de la auditoría 10
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 11
III. OBSERVACIONES 15
1. PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECT O

RALES DE LOS DOCENTES DE LOS PERÍODOS 2013 Y 2015, NO FUERON
RECUPERADOS POR LA ADMINISTRACIÓN DE LA UGEL HUAMANGA,
OCASIONANDO PERJUICIO ECONÓMICO AL ESTADO POR S/. 11 149,48. 15
IV. CONCLUSIONES 25
V. RECOMENDACIONES 26
VI. APÉNDICES 29
FLAMANTES-ILAVE
INFORME DE AUDITORIA N° 009- 2018-CG/OCI GOBIERNO REGIONAL LOS FLAMANTES-HGA-

AC
“A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR PLANILLA DE REMUNERACIONES Y
RECONOCIDOS POR RESOLUCIÓN, PERÍODO 2016 Y 2018”
I. ANTECEDENTES
1. ORÍGEN
La auditoría de c cumplimiento del gobierno regional los flamantes. Local del collao ilave,
puno corresponde al servic io de control posterior no programado en el Plan Anual de Control
2018 del Órgano de Control Institucional, aprobada por la Contraloría General de la
Republica, registrado en el Sistema de Control Gubernamental con el código n.º 2-5370-
2018-001
La Comisión de Auditoría fue ac reditada ante el titular de la Unidad de Gestión Educativa
Local de Huamanga en adelante “Entidad” mediante ofic io n.°323-2016-OCI-UGEL-HGAde
20 de setiembre de 2016.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo general
Determinar si la UGEL Huamanga, ha rec uperado los montos establec idos de pagos
indebidos otorgados a los func ionarios, servidores y doc entes en el marc o normativo
aplic able.
2.2 Objetivos específicos
 Determinar el monto rec uperado de los pagos indebidos, responsabilizados con

resoluc iones administrativas en los años 2013 y 2015, a los doc entes nombrados y
c ontratados.
 Determinar el monto rec uperado de los pagos indebidos, responsabilizados con

resoluc iones administrativas en los años 2013 y 2015, a los func ionarios y servidores
nombrados y c ontratados.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
Identific ac ión de áreas c rític as y puntos de atenc ión.

Con el propósito de promover el desarrollo y mejoramiento de la c alidad de la educ ación y la
administrac ión pública inspeccionando los presupuestos asignados a la UGEL Huamanga
en los periodos 2013 y 2015, donde se determina, que resuelven responsabilizar el c obro
indebido de remuneraciones a doc entes de la jurisdicción de la Entidad, responsabilizando
a 4 doc entes en el periodo 2013 y a 9 en 2015, lo c ual se detallan a c ontinuac ión en los
c uadros n.rs 1 y 2.
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CUADRO N° 01
Pagos indebidos período 2013

Nº Fecha Importe en S/.
Nº N ombre y Apellidos del inv olucrado
R.D. emisión
1 277,47
1 1998 18-06-2013 Lucas Quispe Jaime
2388 9 574,80
2 16-08-2013 Lucas Yupanqui M orate
3141 5 190,99
3 08-11-2013 Luz C anibal Alv izuri
4 3230 Walter Pérez Anay a 1 156,73

13-11-2013
TOTAL 17 197,99
CUADRO Nº 2
Pagos indebidos período 2015
Nº Fecha Importe en S/.
Nº Nombre y Apellidos del involucrado
R.D. emisión
1400 11 927,30
1 13-03-2015 M ario Torres Yauli
1041 13 539,20
2 13-03-2015 M ario Ramirez Quispe
4600 2 902,48
3 01-07-2015 M ary H uamán H uachaca
5048 2 898,26
4 07-08-2015 Lua M artines Salas
5241 1 187,82
5 18-08-2015 Laura Panal Rua
6 6788 Will Amancio Paredes 1 388,24

07-12-2015
7 6789 Karin Lopez Yunque 1 160,99

07-12-2015
7194 17 768,82
8 29-12-2015 M arcelino Pacheco Araujo
8231 29 324,80
9 29-12-2015 Benigno C ordov a H uamaní
T OT AL
82 097,91
La auditoría de c umplimiento fue realizada de ac uerdo a lo dispuesto en las Normas

Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.°
273-2014-CG, la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de Cumplimiento”
y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante Resolución de Contraloría
n.º 473-2014-CG. Comprende la revisión y análisis de la doc umentación de las resoluc iones
emitidas por la Gobierno Regional los Flamantes y sus respec tivas fasc íc ulas; del mismo
modo, el arc hivo de planillas de remuneraciones, de los períodos de 2013 y 2015, que obra
en los arc hivos del equipo de Numerac ión y Arc hivo, equipo de Remuneraciones y Pensiones
de la Entidad.
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4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 Antecedentes
La Entidad fue c reada mediante Resolución Direc toral Regional n.º 00220, de 14 de
febrero de 2003, c on vigenc ia a partir de 1 de marzo de 2003 luego c omo Unidad
Ejec utora mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 1160 -2010-GRA/PRES de 13 de
dic iembre de 2010, ac tualmente c onsiderada Unidad de Gestión Educ ativa Loc al de
Huamanga – Unidad ejec utora 308 – Entidad Gobierno Regional los Flamantes.
Naturaleza, finalidad y funciones de la entidad
Naturaleza
La Unidad de entidad Gobierno Regional los Flamantes. , es una instanc ia de ejec ución
desc entralizada del Gobierno Regional de Puno, c on autonomía en ámbito de su c
ompetenc ia.
Finalidad
La Unidad de entidad Gobierno Regional los Flamantes., c omo órgano desc oncentrado de
la Direc c ión Regional de Educ ación de Puno, es la enc argada de proporc ionar el soporte
téc nic o pedagógico, institucional y administrativo de las instituciones y programas educ
ativos de su ámbito, para asegurar un servic io educ ativo de c alidad.
Funciones
La Entidad tiene las siguientes func iones:
a. Contribuir a la formulac ión de la polític a loc al educ ativa regional y nac ional.
b. Diseñar, ejec utar y evaluar el Proyec to Educ ativo de la jurisdic ción en c onc ordancia
c on los Proyec tos Educ ativos, Regionales y Nac ionales c on el aporte en lo que
c orresponda de los Gobiernos Loc ales.
c. Regular y supervisar las ac tividades y servic ios que brindan las Instituc iones
Educ ativas, preservando su autonomía instituc ional.
d. Asesorar la gestión pedagógica y administrativa de las instituc iones educ ativas bajo
su jurisdic c ión, fortalec iendo su autonomía instituc ional.
e. Prestar apoyo administrativo y logístic o a las instituc iones educ ativas públic as de su
jurisdic c ión.
f. Asesorar en la formulac ión, ejec ución y evaluac ión del presupuesto anual de las
instituc iones educ ativas.
g. Conduc ir el proc eso de evaluac ión y de su ingreso de personal doc ente,
administrativo y desarrollar ac c iones del personal, atendiendo los requerimientos de
las instituc iones educativas, en c oordinación c on la Dirección Regional de Educación
de Ayac uc ho.
h. Promover la formac ión y func ionamiento de redes educ ativas c omo forma de
c ooperac ión entre c entros y programas educ ativos de la jurisdic c ión, las c uales
establec en alianzas estratégic as c on instituc iones espec ializadas.
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i. Apoyar el desarrollo y la adaptac ión de nuevas tec nologías de la c omunicación y de

la informac ión para c onseguir el mejoramiento del sistema educ ativo c on una
orientac ión intersec torial.
j. Promover y ejec utar estrategias y programas efec tivos de alfabetizac ión de ac uerdo
a las c arac terístic as soc io-c ulturales y lingüístic as de c ada loc alidad.
k. Impulsar la ac tividad del Consejo Partic ipativo Loc al de Educ ación a fin de generar
ac uerdos y promover la vigilanc ia c iudadana.
l. Formular, ejec utar y evaluar su presupuesto en atenc ión a las nec esidades de las
instituc iones educ ativas y programas educ ativos y gestionar su financ iamiento local,
regional y nac ional.
m. Determinar las nec esidades de infraestruc tura y equipamiento, así c omo participar en
su c onstruc c ión y mantenimiento en c oordinación y c on el apoyo del gobierno loc al y
regional.
n. Promover y apoyar la diversific ac ión de los c urríc ulos de las Instituc iones Educ ativas
en la jurisdic c ión.
o. Promover c entros c ulturales, bibliotecas, teatros y talleres de arte, así c omo el deporte
y la rec reac ión y brindar apoyo sobre la materia a los Gobierno Loc ales que lo
requieran. Esta ac c ión la realiza en c oordinación c on los Organismos Públicos
Desc entralizados de su zona.
p. Identific ar las nec esidades de c apac itación del personal doc ente y administrativo y
desarrollar programas de c apac itación, así c omo brindar fac ilidades para la
superac ión profesional.
q. Formular proyec tos para el desarrollo educativo loc al y gesti onar ante las instituc iones
de c ooperac ión nac ional e internac ional.
r. Ac tuar c omo instanc ia administrativa en los asuntos de su c ompetenc ia.
s. Informar a las entidades ofic iales c orrespondientes, y a la opinión públic a de los
resultados de la gestión.
Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos.
La Entidad no c uenta c on plan estratégic o sino, el Proyec to Educ ativo Loc al de la

Provinc ia de Huamanga y de ac uerdo al Plan Operativo Instituc ional - POI tiene c omo:
Misión.- “Somos una institución líder, promotora, asegurando que los agentes educativos
dispongan de las mejores oportunidades en el servic io educ ativo adec uado y efic az, c on
personal c ompetente, idóneo y c alific ado, logrando aprendizajes y c onoc imientos, en el
marc o de la étic a y moral c onc ertando espac ios de interac c ión multisec torial y la
partic ipac ión del Estado y la soc iedad Civil”.
Visión.- “Al 2016 la Unidad de Gestión Educ ativa Loc al de la Provinc ia de Huamanga, es
una instanc ia líder que promueve una educ ac ión de c alidad, pertinente c on enfoques de
interc ultural bilingüe, ambiental e inclusivo, ac orde al avanc e de la c iencia y la tec nología,
c on prac tic a de los valores y respec to a los derec hos humanos, c on ac tores
empoderados de enfoques pedagógicos y de gestión por resultados, que promueven el
desarrollo de las c apac idades y c ompetencias de los estudiantes para enfrentar los retos y
desafíos de la soc iedad”.
INFORME DE AUDITORÍA N° 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA

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Objetivos estratégicos
a) Inc rementar la c obertura y mejorar la c alidad de los servic ios educ ativos.
b) Mejorar la gestión del ambiente, la diversidad biológic a y de los riesgos de desastre .
c ) Inc rementar los logros de la gestión públic a regional.
Estructura orgánica
La Entidad, de c onformidad a lo establec ido por la Resolución Suprema n.º 204-2002-

ED, para c umplir c on sus fines, objetivos y polític a tiene la siguiente estruc tura orgánica:
FLAMANTES-ILAVE
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ORGANI GRAMA DE LA ENTIDAD GOBIERNO REGIONAL LOS FLAMANTES

FLAMANTES-ILAVE
UGEL HUAMANGA
DI RECCIÓ N
Órgano de Control
Instituc ional
Área de Asesoría
Jurídic a
Área de
Administrac ión
Área de Gestión Área de Gestión

Pedagógic a Instituc ional
Centros y C EI C olegi
Programas
Educ ativos
C entro
Base
Prog.
Escuela
Fuente: Decreto Supremo n.º 015-2002-ED, publicada el 12 de junio de 2002, que Aprueban el CAP del ámbito
jurisdiccional de la Dirección Regional de Educación y Unidades de Gestión Educativa de Ayacucho.
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Presupuesto institucional del período auditado
CUADRO N.º 3
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO
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UGEL HUAMANGA
Pá PI M – 2015
Fuente de financiamiento
S/. %
Recursos ordinaries 115 882 036,00 8,86
Recursos directamente recaudados 247 284,00 1,19
Canon, sobre canos, regalías, renta De
12 975 747,44 9,95
aduanas
Total ingresos 130 409 522,00 100.00
Egresos
Personal y obligaciones sociales 115 809 186,37 89,24
Pensiones y prestaciones sociales 652 163,00 0,50
Bienes y servicios 12 543 391,41 9,67
Adquisición de activos 753 378,98 0,58
Otros gastos (corrientes) 17 990,00 0,01
Total Gastos 129 776 109,67 100,00
S aldo al cierre de ejercicio 633 412,33
Fuente: SIAF- Presupuesto analítico modificado 2015
Elaboración: Comisión de auditoria
4.2 Base legal:
La normativa princ ipal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus ac tividades
y operac iones, así c omo relacionadas c on el objetivo de la auditoría, son las siguientes:
Normas generales
 Constituc ión Polític a del Estado de 1993, public ada el 30 de dic iembre de 1993.
 Ley n.º 27444, Ley del Proc edimiento Administrativo General, publicada 11 de abril
de 2001, y sus modific atorias.
Normas de funcionamiento
 Resoluc ión Directoral Regional n.º 00220, de 14 de febrero de 2003, c on vigencia

a partir de 1 de marzo de 2003.
 Resoluc ión Ejec utiva Regional n.º 1160-2010-GRA/PRES de 13 de dic iembre de
2010, c onsiderada Unidad de Gestión Educ ativa Loc al de Huamanga – Unidad
ejec utora 308 - Educ ac ión Huamanga.
Normas presupuestales
 Ley n.º 28112, Ley Marc o de la Administrac ión Financ iera del Sec tor Público,
public ada el 28 de noviembre de 2003, y sus modific atorias mediante Ley n.º 28522,
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UGEL HUAMANG
public ada el 25 de mayo de 2008; Ley n.º 29627, public ada el 9 de dic iembre de
2010; y la Ley n.º 28562, public ada en el 30 de junio de 2005.
 Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nac ional de Presupuesto, public ada el 8
de dic iembre de 2004.
 Ley n.º 29951, Ley de presupuesto del sec tor públic o para el año fisc al 2013,
public ada el 30 de noviembre de 2012
public ada el 2 de dic iembre de 2013.
public ada el 2 de dic iembre de 2014.
Normas de personal internas y externas
 Ley n.º 27444, Ley del Proc edimiento Administrativo General, public ada el 11 de
abril de 2001, y sus modific atorias.
 Dec reto Legislativo n.º 276, y su reglamento Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y Remuneraciones del Sec tor Public o, public ada el 24 de marzo de
1984, y sus modific atorias.
 Dec reto Supremo n.º 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera Administrativa,
public ada el 18 de agosto de 1990, y sus modific atorias.
 Resoluc ión de Presidenc ia Ejec utiva n.º 101-2015-SERVIR-PE, public ada el 24 de
marzo de 2015, que aprueba la Direc tiva n.º 02 -2015-SERVIR/GPSC, sobre el
“Régimen disc iplinario y proc edimiento sanc ionador de la Ley n.º 30057 “Ley del
Servic io Civil.”
Normas de control
 Ley n.º 27785, Ley Orgánic a del Sistema Nac ional de Control y de la Contraloría
General de la Repúblic a, public ada el 23 de julio de 2002, y sus modific atorias.
 Ley n.° 29622, Ley que modific a la Ley n.º 27785, Ley Orgánic a del Sistema
Nac ional de Control y de la Contraloría Gen eral de la República, y amplía las
fac ultades en el proc eso para sanc ionar en materia de responsabilidad
administrativa func ional, public ada el 7 de dic iembre de 2010.
 Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, public ado el 18
de abril de 2006.
 Dec reto Supremo n.º 023-2011-PCM, que aprueba el Reglamento de la Ley n.º
29622, denominado “Reglamento de infrac c iones y sanc iones para la
responsabilidad administrativa func ional derivada de los informes emitidos por los
órganos del Sistema Nac ional de Control”, public ada el 18 de marzo de 2011.
 Resoluc ión de Contraloría n.º 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control
Interno, public ada el 03 de noviembre de 2006.
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Como señala en el numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

aprobadas c on Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral
FLAMANTES-ILAVE
7.1.2.3 de la Direc tiva n.° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y numeral 151,

(I,5) del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante Resoluc ión de
Contraloría n.° 473-2014-CG, se c umplió c on el proc edimiento de c omunicación de
desviac iones de c umplimiento a las personas c omprendidas en los hec hos advertidos a fin
que formulen sus c omentarios.
La relac ión de personas c omprendidas en los hec hos observados se presenta en el

Apéndice n.º 1.
La c édula de notific ación de c omunicación de desviac ión de c umplimiento y los c omentarios

presentados, se inc luyen en el Apéndice n.º 2; asimism o, la evaluac ión de los c itados
c omentarios se enc uentran en el Apéndice n.º 3.
6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA
6.1 DIFICULTAD EN LA ENTREGA DE INFORMACIÓN SOLICITADA.
En el proc eso de la auditoría de c umplimiento de los pagos indebidos aprobados

resolutivamente en los periodos 2013 y 2015, en la entidad Gobierno Regional los Flamantes.
Se tuvo dific ultades y limitac iones, por la situac ión que el Equipo de Personal no c uenta c
on archivos de los doc umentos administrativos de periodos anteriores.
Las limitac iones son por la c onstante mudanza del loc al de la Entidad, y por los c ambios
de los responsables del área y que a la fec ha no c uentan c on los arc hivos doc umentales
selec c ionados y ordenados.
6.2 FACTORES DE IMPORTANCIA
Como fac tor importante que la c omisión auditora a determinado, que, c uando se inic ió la
auditoría de c umplimiento, rec ién se le notific ó al servidor Juan Peña Vasquez el 10 de
oc tubre del 2016, y a partir del mismo mes se realiza el primer desc uento c omo rec upero
del pago indebido, el importe de S/. 115,67 y del mismo modo en el mes de oc tubre de 2016
a Luc as Yupanqui Morata S/. 243,66. Con respec to a los demás resoluc iones de pagos
indebidos que no están c omprendidos en la observac ión, se verific ó la notific ac ión de las
resoluc iones e inic io de los desc uentos.
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

FLAMANTES-ILAVE
Como resultado de la evaluac ión de la estruc tura de c ontrol interno de la materia examinada se
c onc luye lo siguiente:
2.1 LOS PROCESOS DE TRÁMITE DOCUMENTARIO EN LA UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA

LOCAL DE HAUMANGA, NO CUMPLEN LAS FORMALIDADES EXIGIDAS POR LA LEY Nº
27444 “LEY DE PROCEDIMIENT O ADMINISTRATIVO GENERAL”
De la verific ac ión de los doc umentos administrativos de la Resoluc ión Directoral n.º 01180 - 2013,
se determinó que, c on solicitud de fec ha 28 de febrero de 2013, la servidora Luz Canibal Alvizuri,
petic iona licencia sin goce de haber por tres meses a la Direcc ión de la Instituc ión Educativa Inicial
n.º 320 “San Miguelito Arc ángel” a partir de 1 de marzo de 2013 al 31 de mayo de 2013, por
motivos personales; dic ho documento elevó la direc tora de la referida Instituc ión Educ ativa a la
UGEL Huamanga c on el expediente n.° 011149-2013, el 6 de marzo de 2013, para su aprobación
respec tiva; por lo que, la Entidad expide la Resoluc ión Direc toral n.° 01180, c on fec ha 11 de abril
de 2013, c onc ediendo la lic encia sin goc e de remuneraciones que otorga a la referida doc ente en
forma inoportuna por dilatac ión de trámite de las ofic inas responsables de la Entidad, el c ual se
detalla en el siguiente c uadro:
Cuadro n.º 4
Demora en trámite de expediente de los responsables de las ofic inas de la Entidad
Remisión de la Remisión de
Dirección de la I.E.I a Mesa de Remisión de oficio de Personal Emisión de Notificación
Solicitud Mesa de partes de la partes a escalafón a posición de a la a oficina de
UGEL Escalafón personal cargo proyectos Resolución planilla
28/02/2013 06/03/2013 13/03/2013 13/03/2013 21/03/2013 09/04/2013 11/04/2013 12/04/2013

Fuente: Fascícula R.D n.º 01180-2013
Elaborado por: C omisión auditora - OC I U GEL H ga
Del cuadro que antecede se desprende que la Entidad tramitó con retardo la solicitud de licencia sin goce de
remuneraciones de dicha servidora desde, 6 de marzo de 2013, fecha que ingresó por trámite documentario a
la Entidad, hasta la emisión de la R esolución Directoral n.° 01180, que otorga licencia sin goce de
remuneraciones con vigencia de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013 y la entrega de ésta resolución al
responsable de planilla de remuneraciones el 12 de abril de 2013 , lo que demuestra que no actuaron con
c eleridad en la tramitac ión c orrespondiente.
Los hechos comentados contraviene la normativa siguiente:
Ley n.° 27444 Ley General del Proc edimiento Administrativo.
1.9. Princ ipio de c eleridad.- Quienes participan en el proc edimiento deben ajustar su ac tuac ión de tal
modo que se dote al trámite de la máxima dinámica posible, evitando ac tuaciones proc esales
que dific ulten su desenvolvimiento o c onstituyan meros formalismos, a fin de alc anzar una
dec isión en tiempo razonable, sin que ello rele ve a las autoridades del respeto al debido
proc edimiento o vulnere el ordenamiento.
1.10. Princ ipio de efic acia.- Los sujetos del proc edimiento administrativo deben hac er prevalecer el
c umplimiento de la finalidad del ac to procedimental, sobre aquellos fo rmalismos c uya realización
FLAMANTES-ILAVE
no inc ida en su validez, no determinen aspectos importantes en la dec isión final, no disminuyan
las garantías del proc edimiento, ni c ausen indefensión a los administrados ...”
1.13. Princ ipio de simplic idad.- Los trámites establec idos por la autoridad administrativa deberán ser
senc illos, debiendo eliminarse toda c omplejidad innec esaria; es dec ir, los requisitos exigidos
deberán ser rac ionales y proporc ionales a los fines que se persigue c umplir.
Con los hec hos c omentados se susc itaron por ac tuar al margen de las normas vigentes del
proc edimiento administrativo en el sec tor públic o.
2.2 LAS RESOLUCIONES DIRECTORALES EMITIDAS, POR LA ENTIDAD NO HAN SIDO

NOTIFICADOS EN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS SEGÚN NORMAS VIGENTES Y LA
RECEPCIÓN DE LAS MISMAS NO SON ACREDITADAS.
Con ofic io n.º 334-2016-GRLF-PUNO/OCI-D de fec ha 7 de oc tubre de 2016, la c omisión auditora

solic itó al responsable de Numerac ión y Arc hivo de la Entidad, la relac ión de notific ac ión a los
servidores c omprendidos en las resoluciones directorales por c obro indebido de los periodos 2013
y 2015.
En respuesta al ofic io de requerimiento de informac ión, el señor Barbón Juanes Paredes,

responsable de Numeración y Arc hivo de la Entidad , nos remite la c opia de los c argos de las
resoluc iones entregadas c on ofic io n.º 148-2016- DREA/GRLF-PUNO-SG.NA, c on fec ha 10 de
oc tubre de 2016, de la verific ac ión de la misma se determinó que estaría inobservando sus
func iones establec idas en el literal d) del Manual de Organizac ión y Func iones (MOF) de la
Entidad, al no entregar a las partes interesadas en los plazos establec idos en las normas vigentes,
por lo que muestra en el c uadro n.º 5, hasta c on retraso, inc lusive de más de un periodo.
Cuadro n.º 5
Relac ión de las fec has de emisión y entrega de c argo de Resoluc iones Direc torales
FLAMANTES-ILAVE
Fecha de Fecha de recepción

Nº Nombres y Apellidos Observaciones
emisión de la y/o entrega al
Orden del administrado
R.D. administrado
Lucas Yupanqui Se le notificó al mes y 28 días
1 16/082013 15/10/2013
M orata
2 Luz C anibal Alv izuri 08/11/2013 04/12/2013 Se le notificó a los 26 días
Se le notificó después de 2
3 Juan Peña Vasquez 13/11/2013 10/10/2016 años 11 meses y 27 días.
Se le notificó después de 4
4 Laura M artinez López 01/07/2015 19/11/2015 meses y 10 días.
5 Lua M artines Salas 07/08/2015 11/09/2015 Se le notificó al mes y 3 días
6 Yuli C abezas Porta 18/08/2015 18/09/2015 Se le notificó al mes
Se le notificó después de 1 año

7 Karin Lopez Yunque 07/12/2015 10/10/2016 3 meses y 2 días.
Fuente: Oficio n.º 148-2016- DREA/UGEL-HGA-SG.NA.

Elaborado por: C omisión auditora - OC I U GEL H ga.
Del mismo modo, verific ada el c uaderno de c argo del Equipo de Numeración y Arc hivo sobre la
entrega de las resoluc iones direc torales emitidas por la entidad, se determinó que la distribución
a los diferentes sistemas administrativos de la entidad,c uenta c on rúbric a y no registra el nombre
de la persona quién rec aba dic has resoluc iones.
Los hec hos c omentados transgreden las siguientes normas:
Ley n.° 27444 Ley General del Procedimiento Administrativo.
Artículo 24.- Plazo y contenido para efectuar la notificación

24.1 T oda notific ación deberá prac ticarse a más tardar dentro del plazo de c inc o (5) días,
a partir de la expedic ión del ac to que se notifique, y deberá c ontener:
24.1.1 El texto íntegro del ac to administrativo, inc luyendo su motivac ión.
24.1.2 La identific ac ión del proc edimiento dentro del c ual haya sido dic tado.
24.1.3 La autoridad e instituc ión de la c ual proc ede el ac to y su direc c ión.
24.1.4 La fec ha de vigenc ia del ac to notific ado, y c on la menc ión de si agotare la vía
administrativa.
Defic ienc ias de c ontrol interno oc asionó inc umplimiento de la normativa aplic able.
El c ual se originó por la irregular ac tuac ión de los servidores en la aplic ac ión de las normas
establec idas para la emisión de los ac tos administrativos y entrega de los mismos en tiempos
establec idos, oc asionando la probidad administrativa de la Gobierno Regional los Flamantes.-ILAVE.
FLAMANTES-ILAVE
UGEL HUAMANGA
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Cabe señalar, que las defic ienc ias reveladas no c onstituyen nec esariamente todos los aspec tos de
c ontrol interno que podrían ser situac iones reportables, debido a que estas fueron identific adas como
resultado de la evaluac ión de las operac iones, pro c esos, ac tividades y sistemas relac ionados c on los
objetivos de la auditoría, y no c on el propósito de evaluar en su c onjunto la estruc tura de c ontrol
interno de la entidad.
III. OBSREVACIÓN
1 PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECTORALES DE

LOS DOCENTES EN LOS PERIODOS 2013 Y 2015, NO FUERON RECUPERADOS POR
FLAMANTES-ILAVE
LA ADMINISTRACIÓN DE LA UGEL HUAMANGA, OCASIONANDO PERJUICIO

ECONÓMICO AL ESTADO POR S/. 11 149,48.
La Unidad de Gestión Gobierno Regional los Flamantes., en adelante “La Entidad”, mediante
informes presentados por el responsable de Remuneraciones y Pensiones a la direc c ión de
Administrac ión de la Entidad por pagos indebidos efec tuados por planilla únic a; expide
resoluc iones direc torales, responsabilizando c obros indebidos a doc entes en los periodos
2013 y 2015, por diferentes c onc eptos: lic encias sin goc e de remuneraciones, c uatro (4) horas
semanales no laboradas de profesor c ontratado y por horas e inasistenc ias de otro profesor
c ontratado; al respec to la administración de la Entidad no rec uperó el dinero abonado
indebidamente a dic hos doc entes, teniendo la posibilidad de efec tuarlo c uándo los profesores
se enc ontraban aun laborando y c on c onoc imiento oportuno de los c itados ac tos
administrativos.
Los hec hos indic ados han transgrediendo la Ley n.° 28411 Ley General del Sistema Nac ional
del Presupuesto, Ley n.° 27815, Ley del Código de Étic a de la Función Pública y Ley n.° 27444,
Ley Proc edimiento Administrativo General, oc asionando perjuicio ec onómico al estado por S/.
11 149.48, el c ual se desc ribe a c ontinuac ión :
a) Pagos indebidos por licencias sin goce de remuneraciones en el año 2013.
Según la revisión de los doc umentos obrantes en el expediente de la Resolución Directoral n.º
03141, (Apéndic e 4.1) de 8 de noviembre de 2013, c on la que responsabilizan por c obro
indebido de remunerac iones a la doc ente Luz Canibal Alvizuri, por haber solic itado licencia
sin goc e de remunerac iones por motivos personales, se detalla a c ontinuac ión:
Mediante solicitud, de 28 de febrero de 2013, (Apéndice 4.2) la servidora Luz Canibal Alvizuri,
petic iona licencia sin goc e de haber por tres meses a la direc c ión de la Instituc ión Educ ativa
Inic ial n.º 320 “San Miguelito Arc ángel” a partir de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013, por
motivos personales; por lo que, dic ho doc umento fue elevado por la direc tora de la referida
Instituc ión Educ ativa, a la UGEL Huamanga c on oficio n.º 006-2013-IEI Nº 320”SMA”, número
de expediente n.° 011149-2013, (Apéndic e 4.3) de 6 de marzo de 2013, para su aprobación
respec tiva, y la Entidad expide la Resoluc ión Directoral n.° 01180, (Apéndic e 4.4) el 11 de abril
de 2013, c onc ediendo la lic encia sin goc e de remuneraciones a la referida doc ente, en forma
inoportuna por dilatac ión de tiempo en las diferentes ofic inas responsables del trámite, lo c ual
se detalla en el c uadro n.º 6:
Cuadro n.º 6
Demora en trámite de expediente de los responsables de ofic inas de la Entidad
Remisión de la Mesa de Personal Emisión de Notificación
Dirección de la partes a Remisión Remisión de a la a oficina de
Solicitud de oficio de
I.E.I a Mesa de Escalafón proyectos Resolución planilla
FLAMANTES-ILAVE
partes de la escalafón a posición de

UGEL personal cargo
28/02/2013 06/03/2013 13/03/2013 13/03/2013 21/03/2013 09/04/2013 11/04/2013 12/04/2013
Del c uadro que antec ede se desprende que la Entidad tramitó c on retardo el doc umento de
solic itud de lic enc ia sin goc e de remunerac iones de dic ha servidora desde, 6 de marzo de
2013, fec ha que ingresó la solic itud a trámite doc umentario de la Entidad, hasta la emisión de
la Resoluc ión Direc toral n.° 01180, que otorga lic enc ia sin goc e de remunerac iones con
vigenc ia de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013 y la entrega de ésta resoluc ión al responsable
de planilla de remunerac iones el 12 de abril de 2013.
Posterior a ello c on solic itud de fec ha 3 de julio de 2013, regulariza la ampliación de su petición
de lic encia sin goc e de haber, por tres meses más, a partir de 3 de julio al 30 de setiembre del
mismo año, este doc umento a su vez es elevada por la direc tora d e la I.E.I. c on ofic io n.º 031-
2013-IEI Nº 320“SMA”- EMADI, expediente n.º 025499-2013, (Apéndic e 4.5) de fec ha 8 de
julio de 2013, a la UGEL de Huamanga; c onsiguiente a ello, se aprueba la lic encia mediante
la Resoluc ión Directoral n.º 02189, (Apéndic e 4.6) c on fec ha 18 de julio 2013, por 122 días,
del 1 de junio al 30 de setiembre 2013.
Posteriormente, el señor Dionic io Farias Pollin, responsable de Remuneraciones y Pensiones,

mediante el informe n.º 247-2013/UGEL-HGA/RESP.PENS de 29 de oc tubre de 2013, hace
c onoc er el c álculo del pago indebido realizado a la menc ionada doc ente, indicando que, se
efec tuó los pagos en los meses de julio, agosto y setiembre del 2013, por la emisión tardía de
la resoluc ión de lic encia; sin embargo, existía lugar para la dep urac ión de los abonos, no
obstante haber sido entregado la Resoluc ión Direc toral n.º 02189, el 18 de julio de 2013.
De ac uerdo al ac to administrativo se le responsabiliza el c obro indebido a la servidora Victoria

Flores Yaranga, el monto de S/. 5 190,99, y en el artíc ulo segundo dispone “Que la oficina de
Administración a través del Área de Personal y del Equipo de Remuneraciones y Pensiones,
de la Unidad de Gestión Educativa Local de Huamanga efectúe el recupero de lo
indebidamente pagado conforme a la normatividad vigente.” y de la verific ac ión de las planillas
de pagos del periodo 2013, de la menc ionada servidora, se observa que, se le ha abonado
julio y agosto a S/. 1 730,33, y en el mes de setiembre S/. 1 730,00, hac iendo un total de S/. 5
190,66, sin que haya laborado la servidora en menc ión; y que a la fec ha, aún no fueron
desc ontados pese a que se reinc orporó en el mes de marzo de 2016 y laboró hasta el 30 de
junio y a partir del 1 de julio de 2016, fue c esado en el c argo c on Resolución Directoral n.º
03683-2016
No, obstante a la narrativa de los hec hos el señor Dionic io Farias Pollin, responsable de
Remuneraciones y Planillas, no tomó en c uenta la resoluc ión de la ampliación de lic encia sin
goc e de remunerac iones, aprobado c on Resolución Directoral n.º 02189, y siguió abonando a
la c uenta remunerativa de la servidora en los meses de julio, agosto y setiembre 2013, pese,
haber sido notific ado el 18 de julio de 2013, c omo también fueron notific ados de este hecho
los señores, Víc tor Rodolfo Cahvez Durán, responsable del Equipo de Personal el 31 de julio
FLAMANTES-ILAVE
y a Carlos Enrique Pedro Cerc ado Saenz, direc tor de Administrac ión el 15 de agosto de 2013,
lo que se toma c onstanc ia del c uaderno de c argo del equipo de numeración y arc hivo de la
Entidad, ac tuac ión que no está c onforme a la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional
del Presupuesto por haber generado pago sin c ontraprestac ión de servic ios efec tivos de la
servidora y a la Ley n.° 27444 Ley General del Proc edimiento Administrativo por no ac tuar con
c eleridad en la tramitac ión c orrespondiente.
b) Pagos indebidos en el rubro de jornada laboral de trabajo y licencias sin goce de

remuneraciones en el año 2015.
De la revisión de los doc umentos obrantes en el expediente de la Resoluc ión Directoral n.º
04600 – 2015 (Apéndic e 5.1) de fec ha 1 de julio de 2015, c on la que responsabiliza por c obro
indebido de remuneraciones a la doc ente Laura Martinez López, por haberle abonado doble
en el rubro de jornada adic ional de trabajo y a su vez, pese haber solic itado lic encia sin goce
de remuneraciones se le c argó a su c uenta la remuneración integra mensual , lo que a
c ontinuac ión se desc ribe:
La obrero Miguel Martinez López, es es un trabajador de una obra de la entidad Gobierno

Regional los Flamantes.n.º 38956/Mx-U de la de la c omunidad de Cangalli distrito de Ilave, quien
es a la fec ha personal c ontratada para asumir c argo en el programa CEPRODEMAde la
Dirección Regional de Gobierno Regional los Flamantes., para lo c ual solic itó lic enc ia sin
goc e de remunerac iones.
Con Informe n.º 290-2015-GRA-DREA-GRLF-ILAVE -APER/RR-REMU, (Apéndic e 5.2) de 18

de junio de 2015, el responsable de Remuneraciones y Pensiones de la Entidad, indic a que,
a petic ión verbal del responsable del Equipo de Personal, se ha verific ado el Sistema Únic o
de Planillas (SUP), sobre el pago de haberes de la menc ionada servidora donde c onfirman
que se le venía pagando doble por jornada adicional de trabajo , rubros (155 y 231), la c
omisión auditora al verific ar el SUP, no determinó el rubro 231, también c onstató lo indicado en
el oficio múltiple n.º 0035-2013-MINEDU/SG-OGA-UPER de fec ha 6 de mayo de 2013, en la
que, la ofic ina de rec urso humanos del Ministerio de Educ ación señala la implementación del
SUP de pagos y/o bonific aciones adicionales sobre destaque y enc argatura s, en la c ual,
tampoco se ubic ó este rubro, sin embargo existe en la boleta de planilla de pagos otorgados.
Por lo mismo, el responsable de Remunerac iones y Pensiones indic a que a partir del mes de
febrero a mayo del mismo año se venía abonando en el rubro (231) ; rubro que no c orresponde
abonar, c uyo monto de S/ 725,62 y multiplicando x 4 meses hac e un total de S/ 2 902,48 , como
pago indebido, lo que se detalla en el siguiente c uadro n.º 7.
Cuadro n.º 7
Meses pagados en el 2015, según R.D. Nº 04600
UGEL Monto pagado según

Debiendo ser pagado S/.
Monto pagado indebidamente
Mes planilla S/. (c).
(a) (b) (a) – (b) = (c).
Febrero 3 900,27 3 174,65 725,62
M arzo 3 900,27 3 174,65 725,62
Abril 3 900,27 3 174,65 725,62
M ay o 3 900,27 3 174,65 725,62
Monto total pagado indebidamente S/. 2,902,48
Fuente: Archiv o de planillas 2015.
FLAMANTES-ILAVE
Con Resoluc ión Directoral n.º 04600, de 1 de julio de 2015, se le responsabiliza por c obro
indebido de remuneraciones a la docente Laura Martinez López, por el importe de S/. 2 902,48
y según el Informe n.º 701-2016-ME-GRA-DREA/GRLF-ILAVE/REM -EPER, (Apéndic e 5.3) de
21 de oc tubre de 2016, el señor Honorato Parado Quic hca, responsable de Remuneraciones
y Pensiones, indic a que, a la menc ionada servidora se le desc ontó solamente el mes de julio
del año 2015, el monto de S/. 120,94, importe desc ontado por c riterio y de dec isión del señor
Dionic io Farias Pollin, responsable de Planillas y Pensiones, sin ningún sustento,
c orrespondiendo ser desc ontado tal c omo indica la c uadragésima primera disposición de la
Ley n.º 30114, Ley del Presupuesto del Sec tor Públic o del año 2014.
“Autorízase a las entidades del sector público, a partir de la vigencia de la presente disposición, a
afectar la planilla única de pago con conceptos expresamente solicitados y autorizados por el
servidor o cesante, vinculados, únicamente, a operaciones efectuadas por fondos y conceptos de
bienestar y por entidades supervisadas y/o reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros
y AFP,…” “… los que se aplican luego de otros descuentos de ley y mandato judicial expreso, de
ser el caso, debiendo contar con la conformidad de las oficinas generales de administración o las
que hagan sus veces en las entidades públicas. Para tal fin, se tiene en cuenta que el servidor o
cesante reciba, por lo menos, el cincuenta por ciento (50% ) de su remuneración, compensaci ón
económica o pensión neta mensual, según corresponda.”
Del análisis de las planillas de remuneraciones y doc umentos obrantes en autos, se tiene lo
siguiente:
Con expediente n.º 42580, (Apéndic e 5.4) de 16 de julio de 2015, la doc ente Laura Martinez
López, solic ita lic encia sin goc e de remunerac iones y fue c onc edida por la UGEL Huamanga c
on Resoluc ión Directoral n.º 05289, (Apéndic e 5.5) de 19 de agosto de 2015, a partir de 16 de
julio al 31 de dic iembre de 2015, por el termino de 169 días, para asumir el c argo de c
oordinadora regional de la DIGEIBIRA de Ayac uc ho.
Constatado la planilla de remuneraciones efec tuada a la servidora en los m eses de junio y julio
2015, existe un pago indebido en el mes de julio, porque la doc ente no ha laborado el mes
íntegro, así indic a la Resolución Direc toral n.º 5289-2015, donde se le c oncede lic encia a partir
de 16 de julio; sin embargo, se le abonó el íntegro de su remuneración ascendiente a S/. 3
124,65, lo que se detalla en el c uadro n.º 8:
Cuadro n.º 8
Pagos efec tuados fuera del alc anc e de la R.D. Nº 04600
Monto pagado Monto pagado

Mes planilla Debiendo ser indebidamente Observación
Junio 2 824,65 2 824,65 0,00 ninguno
Por trabajar solo 15 días

Julio 3 124,65 1 712,33 1 412,32 según R.D N º 05289-15.
Monto T otal Pagado Indebidamente S/ 1 412,32
Fuente: Archiv o de planillas 2015.

Resumiendo los c uadros n.rs 2 y 3, se observa que, en el c uadro n.º 2, tiene un pago indebido
por S/. 2 902,48, por doble jornada adicional de trabajo y en el c uadro n.º 3, se observa que
se le abonó en el mes de julio 2015, el íntegro de haber mensual, habiendo laborado solamente
hasta el día 15 de julio, así c omo indic a en el artíc ulo primero de la Resoluc ión Direc toral n.º
FLAMANTES-ILAVE
05289-2015, en c onsec uencia el pago indebido por rec uperar es, sumado los dos c uadros es
de S/. 4 314,80.
Sin embargo, el c álc ulo de pago indebido c omo responsabilidad fisc al en los dos c uadros
anteriores es de S/. 4 314,80; y habiendo ya sido desc ontado en los meses de julio de 2015,
enero y febrero de 2016 a S/. 120,94, mensuales, así c omo c onsta en las planilla de pago y
en la ac tualidad hac e un total de tres meses de desc uento que asc iende a la suma de S/.
362,82, c omo importe recuperado, quedando un saldo por rec uperar de S/. 3 951.98, ac c iones
que transgreden la Ley n.° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto por haber
generado pago sin c ontraprestac ión de servic ios efec tivos de la servidora y la Ley n.° 29944
Ley de la Reforma Magisterial (Ofic io Múltiple n.º 0035 -2013-MINEDU/SG-OGA-UPER de
fec ha 6 de mayo de 2013, sobre la implementac ión del SUP).
Según el informe n.º 701-2016-ME-GRA-DREA/GRLF-ILAVE/REM -EPER, de 21 de oc tubre de

2016, el señor Honorato Prado Quic hca, responsable de Remuneraciones y Pensiones, indica
que, no se le viene desc ontando a la servidora Miguel Martinez López, por estar c on licencia
sin goc e de haber; sin embargo, los señores Honorato Prado Quic hca, responsable de
Remuneraciones y Pensiones, y Dionic io Farias Pollin, Director de Administrac ión a la fecha
no realizan el rec upero del importe pagado indebidamente inobservando lo indic ado en el
artíc ulo segundo de la Resoluc ión Directoral n.º 04600 -2015, que la letra dic e: “Disponer que
la oficina de administración a través del área de personal y el equipo de remuneraciones y
pensiones, de la Unidad de Gestión Educativa Local de Huamanga efectúe el recupero de lo
indebidamente pagado conforme a la normativa vigente.”
c) Pago indebido por cuatro (4) horas semanales al profesor contratado por horas.
06788, (Apéndic e 6.1) de 7 de dic iembre de 2015, c on la que responsabilizan por c obro
indebido de remuneraciones al doc ente Will Amancio Paredes, por haber abonado la
remunerac ión c on treinta (30) horas de jornada laboral, sin que le c orresponda desc ribiéndose
a c ontinuac ión:
Con Ofic io n.º 1687-2015-GRLF-ILAVEADM-RP-DIR (Apéndic e 6.2) de 23 de marzo de 2015,

se le otorga posesión de c argo al doc ente Will Amanc io Paredes, c omo profesor por horas en
remplazo del Profesor Luis Alejandro Osc orma Chanc os, por abandono de c argo, en la
Instituc ión Educ ativa Públic a “Libertad de Améric a” - Quinua y c on Resoluc ión Directoral n.º
02519, (Apéndic e 6.3) de 22 de abril de 2015, se aprueba el c ontrato c omo profesor por horas,
c on vigenc ia de 10 de marzo al 10 de abril de 2015, en la Instituc ión Educ ativa arriba indicada;
posteriormente, c on Resoluc ión Directoral n.º 03339 (Apéndic e 6.4), de 20 de mayo de 2015,
se resuelve ampliar el c ontrato del servidor Will Amanc io Paredes c omo profesor por horas,
c on vigenc ia desde 11 de abril al 31 de dic iembre de 2015.
Según el Informe n.º 645-2015-GRA-DREA-GRLF-ILAVE-APER/RR-REMU, (Apéndic e 6.5) de

25 de noviembre de 2015, remitió el señor Honorato Prado Quic hca, responsable de
remunerac iones y planillas de la Entidad al responsable del Equipo de Personal, indicandoque
al menc ionado servidor c ontratado por 24 horas, se le ha abonado 6 horas adicionales,
hac iendo un total de 30 horas, verific ado el (SUP) del profesor solo le c orresponde adicionarle
2 horas más por atenc ión a alumnos y padres de familia, así c omo indic a el direc tor de la
FLAMANTES-ILAVE
Instituc ión Educ ativa “Libertad de Améric a” de Quinua c on el ofic io n.º 512 -2015-ME-GRA-
GRLF-ILAVE .”LA”-DIR-Q, (Apéndic e 6.6) de 25 de noviembre de 2015 c onforme el registro
de c ontrol de asistenc ia de la instituc ión educ ativa.
Consiguiente a los hec hos desc ritos, se ha emitido la Resolución Directoral n.º 06788 -2015,
responsabilizando por el abono indebido, por 4 horas de más, en los meses de mayo a
noviembre de 2015, lo que se detalla en el siguiente c uadro n.º 9:
Cuadro n.º 9
Pago indebido de mayo a noviembre de 2015
Pago por 6 Debiendo ser solo
Meses Pago indebido (c). Observaciones
horas por 2 horas
laborados (a) – (b) = (c)
adicionales (a) adicionales (b)
198,32
May o 301,98 103,66 Pago por demás
198,32
Junio 301,98 103,66 Pago por demás
198,32
Julio 301,98 103,66 Pago por demás
198,32
Agosto 301,98 103,66 Pago por demás
198,32
Setiembre 301,98 103,66 Pago por demás
198,32
Octubre 301,98 103,66 Pago por demás
198,32
Nov iembre 301,98 103,66 Pago por demás
Deuda total por responsabilidad Fiscal 1 388,24
Fuente: Informe n.º 645-2015-GRA-DREA- GRLF-ILAVE -APER/RR-REM U .

En el Informe n.º 645-2015-GRA-DREA- GRLF-ILAVE -APER/RR-REMU, de 25 de noviembre

de 2015, el señor Honorato Prado Quic hca responsable de Remuneraciones y Pensiones,
indica que, a la fec ha no se le realizó ningún desc uento, debido a que dic ho servidor en la ac
tualidad no labora en la jurisdic ción de la Entidad; sin embargo, los señores Honorato Prado
Quichca, responsable de Remunerac iones y Pensiones, Luis Gamboa Mendoza,
responsable del Equipo de Personal y Dionic io Farias Pollin, direc tor de Administrac ión; a
la fec ha no han realizado el rec upero del pago indebido, muy a pesar que dispone el artíc
ulo segundo de la Resoluc ión Direc toral n.º 6788-2015, que la letra dic e: “Disponer
que la oficina de administración a través del área de personal y el equipo de re muneraciones
y pensiones, de la Unidad de Gestión Educativa Local de Huamanga efectúe el recupero de lo
indebidamente pagado conforme a la normativa vigente.”
FLAMANTES-ILAVE
d) Pagos indebidos por inasistencia del profesor contratad o
06789 (Apéndic e 7.1) de 7 de dic iembre de 2015, c on la que responsabilizan por c obro
indebido de remuneraciones al doc ente Karin Lopez Yunque, por haber abonado el íntegro
de su remuneración, sin que este haya laborado el íntegro del mes lo que se desc ribe a
c ontinuac ión:
Con Resoluc ión Directoral n.º 05563, (Apéndic e 7.2) de 14 de setiembre de 2015, se aprueba
la c ontrata del doc ente, Karin Lopez Yunque, c on jornada laboral de 24 horas, para dic tar la
asignatura de matemática – c omputac ión, a partir de 3 de setiembre al 31 de dic iembre de
2015; sin embargo, el indic ado doc ente no ac udió a sus labores en la Instituc ión Educ ativa
Públic a “Los Lic enciados” de Ayac uc ho puntualmente, según c onsta e n los doc umentos
administrativos de la instituc ión educ ativa; tal es así, que: existe un primer ac ta de abandono
c on fec ha 18 de setiembre del 2015 (Apéndic e 7.3), firmado por el direc tor de la I.E y los
miembros del CONEI, en la que indic an que, el doc ente Karin Lopez Yunque, faltó a sus
labores a partir del 11 al 18 de setiembre del 2015, c abe indic ar que el señor T eófilo Carrasco
T orres, direc tor de la I.E.P. no ha informado a la UGEL Huamanga, por abandono temporal de
c argo del doc ente Karin Lopez Yunque.
Inobservando lo indic ado en art. 82.4 del reglamento de la Ley n.º 29944, Ley de la Reforma
Magisterial, que a la letra dic e: “El abandono de cargo injustificado a que se refiere el literal e)
del artículo 48 de la Ley se configura con la inasistencia injustificada al centro de trabajo por
más de tres (3) días consecutivos o cinco (5) discontinuos, en un período de dos (2) meses,
correspondiéndole la sanción de cese temporal.
Así mismo, existe otra ac ta de abandono levantado el 6 de oc tubre de 2015, (Apéndic e 7.4)
firmado por el señor T eófilo Carrasc o T orres, direc tor de la I.E.P. “Los Lic enciados,” y
miembros del CONEI, donde también indican que el Profesor Karin Lopez Yunque, ha faltado
a su c entro de trabajo durante los días 28, 29 y 30 de setiembre; asimismo, los días 1, 2, 5 y
6 de oc tubre, hac iendo un total de 7 días c ontinuos, c onfigurando c omo abandono de c argo,
que también no fue informado en forma oportuna a la UGEL Huamanga,
Verific ado la tarjeta de asistenc ia del doc ente en menc ión, c orre spondiente al mes de
setiembre de 2015, se c onstató que existe c onsignada tres días de asistenc ia, los días 22, 23
y 24 de setiembre c on horario de ingresos de 8 a 1 pm (Apéndic e 7.5) y en su manifestación
personal el indic ado doc ente manifiesta que los días marc ados en la tarjeta son de la labor
efec tuada en el c entro de c ómputo y c onsiderada c omo personal administrativo y por la labor
doc ente firmaba en el c uaderno de c ontrol de asistenc ia.
La c omisión auditora c onstató la existenc ia del informe n.º 010 -2015-CLQ.I.E“LL”-AYAC

(Apéndic e 7.6), presentado por el auxiliar del turno tarde Lic . Bric hman Medina Montaño, al
señor T eófilo Carrasc o T orres, direc tor de la I.E. “Los Lic enc iados,” en la que informa las
inasistenc ias injustificadas del doc ente Karin Lopez Yunque en 15 horas pedagógic as y por lo
indic ado el director de la I.E. “Los Lic enciados,” tampoco informó a la UGEL Huamanga motivo
por el c ual no efec tuaron el desc uento c orrespondiente, abonando en forma normal su
remunerac ión.
Y del Informe n.º 645-2015-GRA-DREA-GRLF-ILAVE -APER/RR-REMU (Apéndice 6.5), de

25 de noviembre de 2015, el señor Honorato Prado Quic hca, responsable de Remuneraciones
y Pensiones de la entidad, indic a que abonó su remuneración en el mes de setiembre del 2015,
el monto de S/. 1 160,99, importe que no le c orresponde por no haber laborado en forma
FLAMANTES-ILAVE
íntegra en el mes de setiembre del 2015 , responsabilizando por c obro indebido de

remunerac iones a don Karin Lopez Yunque, por la suma de S/. 1 160,99.
La c omisión auditora al verific ar los expedientes y doc umentos administrativos ha realizado el

rec alc ulo del pago indebido c omo se aprec ia en el siguiente c uadro :
Cuadro n.º 10
Rec alc ulo de pago indebido al doc ente Karin Lopez Yunque
Pago indebido T otal Pago indebido
Días Menos 15
según R.D. n.º Remuneraci remunera Descuento por según OCI-
efectivos de horas de
06789 – 2015 por ón diaria S/. ción por inasistencia UGEL-Hga.
labor inasistencia
30 días S/. (b) 17 días (f)=(b) - (e) (g) = (a) - (f)
(c) (e)
(a) (d)=(b)X(c)
7.70 X 15 618,60
1 160,99 38,69 17 657,89 542,39
=115,50
Fuente: Informe n.º 645-2015-GRA-DREA-GRFL-APER/RR-REM U

Según el informe n.º 701-2016-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA/REM -EPER (Apéndic e 5.3), de

fec ha 21 de oc tubre de 2016, el señor Honorato Prado Quic hca, el responsable de
Remuneraciones y Pensiones, indic a que, a la fec ha no se le viene desc ontando al servidor
Karin Lopez Yunque, por haber sido doc ente c ontratado y en la ac tualidad no labora en la
jurisdic c ión de la Entidad por lo que, no se le realizó ningún desc uento.
Sin embargo, los señores Honorato Prado Quic hca, responsable de Remunerac iones y
Pensiones, Luis Gamboa Mendoza, jefe del Equipo de Personal y Dionic io Farias Pollin,
Direc tor de Administrac ión a la fecha no reali ron el rec upero del importe pagado indebidamente
inobservando lo indic ado en el artíc ulo segundo de la Resolución Directoral n.º 06788 -2015,
que la letra dic e: “Disponer que la oficina de administración a través del área de personal y el
equipo de remuneraciones y pensiones, de la Unidad de Gestión Educativa Local de
Huamanga efectué el recupero de lo indebidamente pagado conforme a la normativa vigente.”
La determinac ión del perjuic io ec onómico de los c uatro c asos arriba señalados se resumen en el
c uadro n.º 11, teniendo el importe total por rec uperar de S/. 11 148,82.
Cuadro n.º 11
Cuadro resumen del perjuic io ec onómic o .
Pagos Pago indebido
indebido según C omisión Pago indebido
Nº Apellidos y N ombres R.D. N º
según R.D. auditora. recuperado
1 Luz C anibal Alv izuri 03141 -2013 5 190,00 5 190,66 0,00
2 Laura M artinez López 04600-2015 2 902,48 3 951,98 124,94
3 Will Amancio Paredes 06788-2015 1 388,24 1 388,24 0,00
4 Karin Lopez Yunque 06789-2015 1 160,99 618,60 0,00
T otal por recuperar 11 149,48
Fuente: Informe n.º 701-2016-ME-GRA-DREA/U GEL-H GA/REM -EPER.
Por tanto, los servidores de la UGEL Huamanga , tenían la obligac ión de c autelar la oportuna
rec uperac ión de pagos indebidos, responsabilizados a través de las resoluc iones direc torales
emitidas por la entidad en los años 2013 y 2015, inc umpliendo lo indic ado en el artíc ulo segundo de
las mismas resoluc iones.
FLAMANTES-ILAVE
Los hec hos c omentados c ontravienen la normativa siguiente:
 Ley 28411 Ley de Sistema Nacional de Presupuesto del Sector Público, public ada 8 de
dic iembre de 2004. T erc era Disposición T ransitoria En la Administrac ión Públic a, en materia de
gestión de personal, se tomará en c uenta lo siguiente :
inc iso d) El pago de remuneraciones sólo corresponde como contraprestación por el trabajo
efectivamente realizado, quedando prohibido, salvo disposición de Ley expresa en contrario o
por aplicación de licencia con goce de haber de acuerdo a la normatividad vigente, el pago de
remuneraciones por días no laborados. Asimismo, queda prohibido autorizar o efectuar
adelantos con cargo a remuneraciones, bonificaciones, pensiones o por compensación por

tiempo de servicios.
 Ley n.º 27815 Ley del Código de Étic a de la Func ión Pública, publicada el 12 de agosto de
2005. Artíc ulo 6, numerales 2 y 7 “Actuar con rectitud, honradez y honestidad, procurando
satisfacer el interés general y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por sí o
por interpósita persona… Justicia y Equidad Tiene permanente disposición para el cumplimiento
de sus funciones, otorgando a cada uno lo que le es debido, actuando con equidad en sus
relaciones con el Estado, con el administrado, con sus superiores, con sus subordinados y con
la ciudadanía en general.
PRINCIPIOS Y DEBERES ÉTICOS DEL SERVIDOR PÚBLICO
1. Probidad. - Actúa con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer el

interés general y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por sí o
por interpósita persona.
 Dec reto Supremo n.º 004-2013-ED. Reglamento de la Ley de Reforma Magisterial Ley 29944.
public ada el 3 de mayo de 2013.
Artículo 56. Remuneraciones y asignaciones donde a la letra dic e “El profesor percibe una
remuneración íntegra mensual de acuerdo a su escala magisterial y jornada de trabajo”
“La remuneración íntegra mensual comprende las horas de docencia en el aula, preparación de
clases y evaluación, actividades extracurriculares complementarias, trabajo con las familias y la
comunidad y apoyo al desarrollo de la institución educativa.”
Los hec hos materia de la presente desviación de c umplimiento, se produjo por la actuación consciente
de los responsables de Remuneraciones y Pensiones, quienes no c autelaron la oportuna depuración
en la planilla de remuneraciones a los doc entes c on lic encias sin goc e de haber y la rec uperación de
los mismos oc asionando un perjuic io ec onómic o al estado hasta por la suma de S/ 11 149,48.
IV. CONCLUSIÓN
Como resultado de la auditoría de c umplimiento practicada a la Unidad de Gestión Educativa Local

de Huamanga a los pagos indebidos otorgados por planilla de remuneraciones y rec onoc idos por
resoluc ión, en el periodo 2013 y 2015”, se formulan las c onc lusiones siguientes:
FLAMANTES-ILAVE
1. La Comisión Auditora, realiza una auditoría de c umplimiento a los pagos indebidos

rec onoc idos mediante ac to resolutivo expedidos en los años 2013 y 2015 c on las
R.D.N°03141-2013, 4600, 06788 y 06789-2015, que c orresponde a los doc entes Luz
Canibal Alvizuri, Laura Martinez López, Will Amanc io Paredes y Karin Lopez Yunque,
respec tivamente; por haber perc ibido los doc entes de la resoluc ión, remuneración
mediante la planilla únic a de pagos, estando c on lic enc ia sin goc e de haber, horas no
laboradas y otros que no prestaron la labor efec tiva; y que hasta la fec ha no han sido
rec uperados; asimismo, dic hos docente ya no formar parte de l vínc ulo laboral c on la Gobierno
Regional Los Flamantes.
La Ley n° 28411 Ley del Sistema Nac ional de Presupuesto del Sec tor Públic o, en su
T erc era Disposición T ransitoria en la Administrac ión Públic a, en materia de gestión de
personal, en el inc iso d) señala ”El pago de remuneraciones sólo c orresponde como
c ontraprestac ión por el trabajo efec tivamente realizado, quedando prohibido, salvo
disposión de Ley expresa en c ontrario o por aplic ación de lic encia c on goce de haber de
ac uerdo a la normatividad vigente, el pago de remunerac iones por días no laborables.
Asimismo, queda prohibido autorizar o efec tuar adelantos c on c argo a remuneraciones,
bonific ac iones, pensiones o por c ompensac ión por tiempo de servic ios.”
Estos hec hos se han produc ido por inacción y desc uido en el c umplimiento de sus func iones
establec idas en el Manual de Organizac iones y Func iones (MOF) y las disposic iones en las
mismas resoluciones de responsabilidad fisc al por parte del func ionario y servidor del área
de administración, responsable del equipo de Personal y Remuneraciones, oc asionando un
perjuic io ec onómic o al estado de S/. 11 149,48.
(Observación 1)
2 Revisado los expedientes de las resoluc iones directorales emitidas por el c obro indebido a
los doc entes y de la jurisdic ción de la UGEL Huamanga, se determinó que, en la entidad no
hay c eleridad en el trámite de los doc umentos para generar un ac to administrativo.
(Deficiencias de Control Interno n.º 1)
3 El enc argado del equipo de Numeración y Arc hivo de la Gobierno Regional Los Flamantes,
ha inobservado sus func iones establec idas en el MOF, al no entregar las resoluc iones
direc torales a los interesados en los plazos establec idos.
(Deficiencias de Control Interno n .º 2)
V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoría de c umplimiento practicada a la Unidad de Gestión Gobierno

Regional Los Flamantes. de Ilave“A los pagos otorgados indebidamente por planilla de
remunerac iones y rec onoc idos por resoluc ión, periodo 2013 y 2015”, en uso de las
atribuc iones y c ompetencias c onferidas en el literal b) del artíc ulo 15°, literal d) de artíc ul o
22° y artíc ulo 45° de la Ley n.° 27785
– Ley Orgánic a del Sistema Nac ional de Control y de la Contraloría General de la Rep ública,
modific ados por la Ley n.° 29622, c on el propósito de c oadyuvar a la mejora de la c apac idad y
FLAMANTES-ILAVE
efic ienc ia de la entidad en la toma de dec isiones y en el manejo de sus rec ursos, se formulan las
rec omendac iones siguientes:
FLAMANTES-ILAVE
Al Titular de la entidad Gobierno Regional Los Flamantes
1 Disponer el inic io de las ac c iones administrativas para el deslinde de responsabilidad de los

func ionarios y servidores de la Unidad de Gestión Educativa Loc al de Huamanga, c omprendida
en la observac ión n°1, teniendo en c onsideración que su inconducta func ional no se enc uentra
a la potestad sanc ionadora de la Contraloría General de la Repúblic a.
(Conclusión n.º 1)
2 Disponer al direc tor del Área de Asesoría Jurídic a, Administrac ión, responsable del Equi po de
Personal y Remuneraciones; para que ac túen c onforme a sus atribuc iones, el rec upero del
perjuic io ec onómic o de S/. 11 149,48.
3 Para que en el Equipo de Personal y Remuneraciones, se designe al personal idóneo c onforme

al perfil establec ido en el Manual de Organizac iones y Func iones.
4 Disponer al Direc tor del Área de Administrac ión, para que c onforme a sus func iones, efec túe
c ontrol previo y c onc urrente sobre la implementación de ac c iones para evitar los pagos
indebidos en la planilla de rem unerac iones.
5.- A la direc tora de la Gobierno Regional Los Flamantes - Ilave para que en c umplimiento de sus func
iones ordene a los servidores de Mesa de Partes y de las otras áreas que ac túen en estric ta
aplic ación de las normas establec idas.
(Deficiencia de Control I nterno n.º 1)
6 A la direc tora de la Gobierno Regional Los Flamantes.- Ilavepara que en c umplimiento de sus
func iones, implemente el sistema de notific ac iones de las resoluciones directorales emitidas
por la Entidad en la fecha establec ida por Ley.
(Deficiencia de Control I nterno n.º 2)
Ayacucho, 15 de diciembre de 2016
………………………………………… …………………………………………
VICT OR RAUL MARQUIA MEDINA PABLO MOLINA RODRIGUEZ
Jefe de Comisión Supervisor

FLAMANTES-ILAVE
OFICINA DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL:
El jefe del Órgano de Control Instituc ional de la Unidad de Gestión Gobierno Regional Los
Flamantes.– Ilave, que susc ribe, ha revisado el c ontenido del presente informe y lo hac e suyo,
rec omendando a su Despac ho el trámite de aprobac ión c orrespondiente.
FLAMANTES-ILAVE
Ayac uc ho 15 de dic iembre de 2016
_
Pablo Molina Rodríguez
Jefe (e) del OCI UGEL Hga.

FLAMANTES-ILAVE
Apéndice n.º 1
RELACIÓN DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
Pe ríodo de Ge s tión Pre s unta re s pons abilidad (*)
Docum e nto Condición de

vínculo Adm inis trativa
Nom bres y Nacional de Cargo Dire cción
N° Obs e rvacione s
Ape llidos Ide ntidad De s e mpeñado laboral o dom iciliaria (He cho
N° De s de Has ta contractual Com pe te ncia Civil Pe nal
ante s de l
06/04/2011)
(**) Entidad PAS
Pagos indebidos reconocidos
Jr. Yauyos Mz
Re s pons able mediante resoluciones
“Q” Lote 04
de directorales a los docentes de los
Dionicio Aprovisa
Re m uneracion periodos 2013 y 2015, no fueron
1 Farias 29080941 02/01/2013 05/05/2013 Nom brado Canan Alto – X
e s y Pe ns iones recuperados por la administración
Pollin San Juan
y Dire ctor de de la UGEL Huamanga,
Bautista -
Adm inistración ocasionando perjuicio económico
Ayacucho
al estado por s/. 11 149, 48.
mediante resoluciones
Re s pons able directorales a los docentes de los
Honorato Jr. José Carlos
de periodos 2013 y 2015, no fueron
2 Prado 28213557 07/09/2015 14/12/2016 Contratado Mariátegui Nº X
Re m uneracion recuperados por la administración
Quichca 316 Ayacucho
e s y Pe ns iones de la UGEL Huamanga,
ocasionando perjuicio económico
al estado por s/. 11 14,48.
mediante resoluciones
Te ófilo Dire ctor de directorales a los docentes de los
Es te ban ins titución Jr. Paquischa periodos 2013 y 2015, no fueron
4 28269416 01/03/2015 14/12/2016 De s ignado recuperados por la administración X
Carras co e ducativa Los S/N - Aycucho
Torre s Lice nciados de la UGEL Huamanga,
ocasionando perjuicio económico
al estado por s/. 11 149,48.
(*) Marcar con una x
(**) Esta columna se consignará si se advierten hechos que configuren responsabilidad administrativa funcional ocurridos o culmina dos antes del 6 de abril de 2011,
fecha que entró en vigencia la Ley N° 29622, normativa que modifica la Ley N° 27785, en donde se amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia
de responsabilidad administrativa funcional.
Apéndic e n.º 2
“AUDITORÍA DE CUMPLMIENTO A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR

PLANILLA DE REMUNERACIONES Y RECONOCIDOS POR RESOLUCIÓN, PERIÓ DO 2017 Y
2018”
COMENTARIOS PRESENTADOS POR LAS PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
2.1 PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECTORALES DE

LOS DOCENTES DE PERIODO 2015 Y 2018, NO FUERON RECUPERADOS POR LA
ADMINISTRACIÓN DE LA GOBIERNO REGIONAL LOS FLAMANTES, OCASIONANDO
PERJUICIO ECONÓMICO AL ESTADO POR S/. 11 149,48.
a) Rodolfo Cahvez Durán , Jefe de Personal de la GRLF- ILAVE, d e 23/05/2013 al

20/05/2014, con documento s/n, presenta sus aclaraciones al Órgano de Control
Institucional y derivado con hoja de tramite 27 5 y 280, en 7 y 12 folios, respectivamente, a
la comisión auditora el 13 y 14 de diciembre de 2016.
Comentarios presentados
De ac uerdo a la observac ión realizada del c obro indebido de la profesora Luz Vic toria, Calina
Farfán, c ondic ión nombrada en al I.E. Nº 320, San Miguelito Arc ángel – Emadi, c onforme se
aprec ia en la resoluc ión Directoral Nº 01180 de fec ha 11 de abril del 2013, a la profesora antes
menc ionada se c onc edió lic encia sin goc e de remunerac iones a partir del 01 de marzo del 2013
al 31/05/2013 (92) días y mediante Resolución Directoral Nº 2189 de fec ha 18 de julio del 2013,
lic enc ia sin goc e de remuneraciones a partir 01 junio del 2013 al 30 setiembre del 2013 (122) días.
Mediante informe Nº 247-2013-ME/UGEL-HGA/RESP.PENS de fec ha 29 de oc tubre de 2013, se

presentó hac iendo c onocer el c álc ulo de pago indebido a favor de la prof. Luz Canibal Alvizuri, a
efec to de la presente se emitió la Resolución Directoral Nº 03141 de fec ha 08 noviembre del 2013,
responsabilizar por c obro indebido por el importe S/. 5,190.99.
Mediante Memorando Nº 966-2016-UGEL-HGA-DADM de fec ha 06 de dic iembre del 2016 se

remitió al responsable de c aja Srta. Mirian c alle Loayza, para su retenc ión del c heque por el
importe de 7,183.50 por c onc epto de (CT S), para rec uperar el c obro indebido por el importe de
S/. 5,190.99.
De lo expuesto, se estará c umpliendo c on rec uperar el c obro indebido c onforme a la Resolución

Direc toral Nº 03141, mediante el pago de su (CT S) que está rec onoc ido mediante la Resolución
Direc toral Nº 03683-2016- de fec ha 13 de julio, a la fec ha la servidora c esó c omo profesora de
aula.
La propuesta de c ontrata del personal en reemplazo de la profesora Vic toria Flores Yaranga, la
c ual se remitió al área de remunerac iones el día 12/07/2013, tal c omo c onsta en el c uaderno de
c argo, c uya c opia adjunto al presente. Una vez dado a c onoc er al áre a de planillas el reemplazo
de la profesora titular, el presupuesto apagar a la profesora c ontratada es de la profesora
nombrada, por lo que no se debió abonar a su c uenta de la nombrada, c aso que es

responsabilidad del área de planillas y se exime de responsabilidad a mi despac ho.
b) Luis Gamboa Mendoza, Jefe de Personal de la GRLF- ILAVE, 29/09/2016 al 04/02/2018, con
documento s/n, presenta sus aclaraciones al Órgano de Control Institucional y
derivado con hoja de tramite 276, en 24 folios a la comisión auditora el 13 de diciembre de
2017.
PRIM ERO.- (2) PAGO INDEBIDO EN EL RUBRO DE JORNADA LABORAL DE TRABAJO Y

LICENCIAS SIN GOCE DE REMUNERACIONES EN EL AÑO FISCAL 2015. Sobre el pago de
la profesora Laura Martinez López, doc ente nombrada de la IEP. Nº 38956/Mx-U de Aqoyza, se
ha c omunicado c on memorándum Nº 778-2015-ME-GRA-DREA/GRLF-ILAVE-DIR, de fec ha 16 de
junio del 2015 a la Oficina de Remuneraciones de la doc ente en mención quien venía laborando
en c alidad de destac ado bajo un c onvenio de la UGEL Huamanga c on CEPRODEMA-DIGEIBIR,
a razón de ello se ha informado que la profesora no venía c umpliendo el c argo directivo, motivo
por el c ual c omunic o a fin de que evalúe el pago c onforme a ley.
Asimismo mediante la Resoluc ión Directoral N° 04600 de fec ha 01 de julio del 2015, se aprueba
Responsabilizar el c obro indebido de remuneraciones (responsabilidad fisc al) a doña Mary Deysi
Villa Huachaca por la suma de DOS MIL NOVECIENTOS DOS CON 48/100 NUEVO SOLES
(2,902.48)
En c onsec uencia, tal c ual se desc ribe los doc umentos en menc ión c omo es el memorándum N°
778-2015-ME-GRA-DREA/GRLFL.ILAVE-DIR, de fec ha 16 de junio del 2016 y la Resolución
Direc toral N° 04600 de fec ha 01 de julio del 2016, remitidos al responsable de la Ofic ina de
Remuneraciones para que realic e el desc uento c orrespondiente de suma de dinero determinado y
c uantific ada; ¿por qué no realizo ese descuento?, a su vez ¿por qué no puso de
conocimiento sobre la forma de descuento?, desc uento frac c ionado que adoptó a título
personal el Responsable de Remuneración, que mi persona no tuvo c onoc imiento hasta la
ac tualidad. Por c uanto en la instituc ión todos los trabajadores c umplimos roles y func iones
espec ífic a, de c onformidad al MOF.
SEGUNDO.- (3) PAGO INDEBIDO POR CUATRO (4) HORAS SEMANALES AL PROFESOR
CONTRATADO POR HORAS. El c aso del Profesor Will Amanc io Paredes, quien venía laborando
en la Instituc ión Educ ativa “Libertad de Améric a” de Quinua, según modalidad de c ontrata de
Jornada Esc olar Completa (JEC), en la c ual muc hos de los doc entes c ontratados venían
laborando c on jornada laboral de 30 horas, lo que el doc ente en menc ión solo c ontaba c on dos
(02) horas adic ionales, hac iendo un total de 26 horas laborales efec tivas y no así de treinta (30)
horas; todo ello bajo el informe del Señor Director de la Instituc ión Educativa. Por lo que, el docente
Will Amanc io Paredes, c on Expediente N° 63740 de fec ha 27.NOV.2016 solicita a fin de que se
le desc uento por planillas en el mes de dic iembre el p ago indebido la suma de UN MIL
T RECIENTOS OCHENTA Y OCHO CON 25/100 NUEVOS SOLES (1,388.25), por lo que en
c umplimiento de mi func ión de ac uerdo a las normas administrativas y otras c onexas, se aprobó
la Resoluc ión Directoral N° 06788 de fec ha 07 de dic iem bre del 2015, para proc eder c onforme a
ley; en la que se responsabiliza por c obro indebido a don Will Amancio Paredes por la suma de
UN MIL TRECIENTOS OCHENTA Y OCHO CON 24/100 NUEVOS SOLES (1,388.24) , el c ual
también se c omunicó oportunamente al Responsab le de la Ofic ina de Remuneraciones y
Pensiones mediante Memorando N° 1548-2015-UGEL-HGA-ADM-RP, de fec ha 02 de dic iembre
del 2015, a fin de que efec túe el desc uento respec tivo en el mes de dic iembre del 2015, lo c ual se
hizo efec tivo c onforme lo demuestro c on la boleta de pago que adjunto el presente.
TERCERO.- (4) PAGO INDEBIDO POR INASISTENCIA DEL PROFESOR CONTRATADO. El

c aso del doc ente Karin Lopez Yunque, sobre el partic ular el Direc tor de la Instituc ión Educ ativa
“Los Lic enc iados” de Ayac uc ho de Ayac uc ho, informó extemporáneamente mediante Expediente
N° 54589 de fec ha 06 de oc tubre del 2015, sobre abandono de cargo, así mismo se deberá
tener presente que mediante Expediente N° 54049 de fec ha 05 -OCT-2015; un día antes que el
Señor Direc tor de la I.E. presentará su informe de abandono, el doc ente Karin Lopez Yunque
presenta su renunc ia a su puesto de trabajo direc tamente a la UGEL de Huamanga y no hac iendo c
onoc er primero a su Direc tor; por tal motivo, c on Resoluc ión Directoral N° 06034 de fec ha 19-
OCT -2015 se dejó sin efec to la c ontrata c on vigenc ia a partir del 03 -SET -2015. Razón por la c ual,
c on memorando N° 1329-2015-ME-GRA-DREA/UGEL.HGA-DIR, de fec ha 09 de oc tubre del
2015, se c omunicó al Responsable de Remuneraciones a fin de que remita informe de so bre la
rec uperac ión fisc al por pago indebido realizado al doc ente en menc ión por abandono y renuncia a
c argo del mes de setiembre-2015. En c onsec uencia para retenc ión y desc uento por el pago
indebido, se emitió la Resolución Directoral N° 06789 -2015, de fec ha 07 de diciembre del 2015,
por la suma de UN MIL CIENT O SESENT ACON 99/100 NUEVOS SOLES (S/. 1,160.99); c on la
finalidad de hac er la rec uperac ión respec tiva dando siembre de c onoc imiento a las áreas
respec tivas.
CUARTO.- SOBRE EL CASO DE LA PROFESORA LUZ CANIBAL ALVIZURI , mi persona es

ajeno y desc onoc e las ac c iones adoptadas y adoptarse por c uanto los hec hos se susc itaron c
uando mi persona no tenía vínc ulo laboral c on la instituc ión de la Gobierno Regional Los Flamantes.
.
c) Dionicio Farias Pollin, responsable de Remuneraciones y Pensiones de la Gobierno

Regional Los Flamantes.02/01/2015 al 05/08/2018, con documento s/n, presenta sus
aclaraciones al Órgano de Control Institucional y derivado con hoja de tramite 27 7,
en 18 folios a la comisión auditora el 13 de diciembre de 2016.
1.- De ac uerdo a la observac ión respec to al c obro indebido de la profesora LUZ VICT ORIA,
CALINA FARFÁN, c onforme se aprec ia en la Resoluc ión Directoral Nº 01180 de fec ha 11 de
abril del 2013, a la profesora antes menc ionada se c onc edió lic enc i a sin goc e de
remunerac iones a partir de 01 de marzo del 2013 al 31/05/2013 (92) días y mediante la
Resoluc ión Direc toral Nº 2189 de fec ha 18 de julio del 2013, lic enc ia sin goc e de
remunerac iones a partir 01 de junio del 2013 al 30 setiembre del 2013 (12 2) días.
Mediante informe Nº 247-2013-ME/UGEL-HGA/RESP.PENS, de fec ha 29 de oc tubre 2013, se

presentó hac iendo c onocer el c álculo de pago indebido a favor de la Prof. Luz Vic toria, CALINA
FARFÁN, a efec to de la presente se emitió la Resoluc ión Directoral Nº 03141 de fec ha 08

noviembre del 2013, responsabilizar por c obro indebido por el importe S/. 5,190.99
Mediante memorando Nº 966-2016-I-DADM de fec ha 06 de dic iembre del 2016 se
remitió al responsable de c aja Srta. Mirian Calle Loayza, para su retenc ión del c heque por el
importe de 7,183.50 por c onc epto de (CTS), para rec uperar el c obro indebido por el importe
de S/.5,190.99.
De lo expuesto, se estará c umpliendo en recuperar el c obro indebido c onforme a la Resolución

Direc toral Nº 03141, mediante el pago de su (CT S) que está rec onoc ido mediante la
Resoluc ión Directoral Nº 03683-2016 de fec ha 13 de julio 2016, a la fec ha la servidora c eso
c omo profesora de aula.
3.- Referente al c obro indebido de remuneraciones del doc ente Wilfredo ARONI HUAMANI,
mediante Resolución Directoral Nº 03339 de fec ha 2 de mayo del 2015, se c ontrata en la I.E.P
“Libertad de Améric a” al profesor de 24 horas, a partir 11 -04-16 al 31-12-16, por fallec imiento
del Prof. Luis Alejandro Osc orima Chanc os.
Responsable de remuneraciones y pensiones señor Honorato Parado Quic hc a abono

indebidamente 6 horas adic ionales debiendo ser c orrec to 2 horas adic ionales que le c
orresponde, al respec to informa medi ante Informe Nº 645-2015-GRA-DREA-GRLF-ILAVE-
APER/*RR-REMU por pago indebido por un monto de S/. 1,388.24 .
Se emitió Resoluc ión Directoral Nº 06788 de fec ha 07 de dic iembre del 2015, por c oncepto de
c obro indebido mediante Responsabilidad Fisc al a don Wilfr edo ARONI HUAMANI, por la
suma de MIL T RECUENT OS OCHENT A Y OCHO CON 24/100 SOLES (S/. 1,388.24).
De lo expuesto, en mes de dic iembre del 2015 en el Sistema Únic o de Planillas, se ha

desc ontado al 100% de la deuda por responsabilidad fisc al por el importe S/. 1,388.24 al Prof.
Wilfredo ARONI HUAMANI, a la fec ha ha sido rec uperado se adjunta c opia de boleta de pago
del mes de dic iembre 2016.
4.- Pago indebido por inasistenc ia de la profesora Karin BUENDIA OCHOA, mediante la
Resoluc ión Direc toral Nº 05563 de fec ha 14 de setiembre del 2015 se c ontrata en la I-E-P “Los
Lic enc iados” Ayac uc ho, a partir 03 de setiembre 2015 hasta 31 dic iembre del 2015
Responsable de Remunerac iones y Pensiones planillas programa en el sistema Únic o
de Planillas (SUP) a partir del mes de septiembre hasta 31 dic iembre del 2015, c onforme
a la Resoluc ión Directoral Nº 05563-2015; sin embargo hubo doc umentos donde menciona
que no asistió en diferentes oportunidades a su c entro de trabajo a la I.E.P “los Lic enc
iados”, motivo a ello mediante el Informe Nº 645-2015-GRA-DREA-GRLF-ILAVE-
APER/RREM. Comunico al Prof. Luis Gamboa Mendoza, jefe Personal de la Gobierno
Regional Los Flamantes., donde menciona haber abonado el monto de 1,160.99 y que se
reconozca por responsabilidad fiscal, a efecto ello mediante Resoluc ión Directoral Nº
06789 de fec ha 07 de dic iembre 2016 se emitió por c obro indebido por el importe de
1,160.99.
De lo expuesto, del c obro indebido del importe S/. 1,160.99 por la servidora Karin
Lopez Yunque a la fec ha no ha sido rec uperado por no laborar en el Gobierno Regional Los
Flamantes.
, según informe del responsable de Remuneraciones y Pensiones y así mismo a la fec ha no
c omunico a la
ofic ina de administración sobre el hec ho, siendo responsable la Oficina de Remuneraciones en dar alta y
baja a los servidores (doc ente y Administrativo) de la UGEL Huamanga, c onforme a Manual de Organizac
iones y Func iones (MOF), la misma se ha c ursado mediante Memorando Nº 268-2016-UGEL-HGA-
ADM, para que c umpla a notific ar c onforme a sus atribuc iones bajo responsabilidad func ional, adju nto
al presente en (12) folios.
d) Honorato Parado Quichca, responsable de Remuneraciones y Pensiones de la UGEL
Huamanga, de 07/09/2015 al 14/12/2016, con Informe n.º 830-2016-ME-GRA-
DREA/GRLF- ILAVE/REM-EPER, presenta sus aclaraciones al Órgano de Control
Institucional y derivado con hoja de tramite 274 , en 8 folios a la comisión auditora el 6
de diciembre de 2017.
Mediante el presente me dirijo a Ud. Con la finalidad de saludarle c ordialmente a la vez para
informarle, los pagos indebidos no rec uperados de los periodos 2015 y 2016 de ac uerdo al
doc umento en referenc ia que a c ontinuac ión detallo:
PRIMERO.-De ac uerdo al doc umento en referenc ia se verific o el (SUP) Sistema Únic a de

Planillas de c ada trabajador de ac uerdo a las Resoluc iones emitidas por responsabilidad fiscal
de los c uales la profesora Laura Martinez López se le desc ontó en el mes de julio del año2015
el monto de S/.120.94 nuevos soles y en los meses de enero y febrero del año 2017 el mismo
monto de S/.120.00 nuevos soles, a partir del mes de agosto del año 2016 a la fec ha se
enc uentra suspendido por estar c on lic encia sin goc e de haber, son razones para no seguir
desc ontando por responsabilidad fisc al , por otra parte debo informarle que en el mes de julio
se le programo su haber c ompleto por falta de doc umento de sustento si la profesora pidió
lic enc ia sin goc e de haber a partir del 15 de julio la Resoluc ión de licencia lo emiten recién con
fec ha 19 de agosto del año 2016, es por esta razón en el mes de julio s e le programo su haber
c ompleto c omo es de c onocimiento la programación de haberes se c ierra el día 15 de c ada
mes . Adjunto la Resoluc ión Direc toral N°05289-15 y boletas de pago.
SEGUNDO.-Del profesor Wilfredo ARONI HUMANI debo informarle para rec uperar el pago
indebido de las horas adic ionales programadas de mayo a noviembre del año 2016, en el mes
de dic iembre se le desc ontó en su totalidad pagando solamente la diferenc ia del haber y su
aguinaldo c omo c onsta en la boleta de pago que adjunto.
T ERCERO.-De la profesora Karin BUENDIA OCHOA debo informarle que igual forma se
le programo su haber de ac uerdo a la Resoluc ión de c ontrata si la menc ionada docente
no se c onstituyó a su c entro de labor c omo responsable de remunerac iones desc
onocemos programamos sus haberes de ac uerdo a la resoluc ión de c ontrata el responsable
del c ontrol de asistenc ia de los trabajadores es el Direc tor de la Instituc ión Educ ativa y el
área del equipo de personal de la Gobierno Regional Los Flamantes.
CJUART O.- Por otra parte debo informarle de la profesora Luz Vic toria, FLOREZ ALVIZURI
ac tualmente es profesora c esante, para rec uperar el pago indebido de la menc ionada ex
doc ente el pago del CT S se le programo mediante c heque deb e comunicarle al responsable
de c aja para su retenc ión del c heque en menc ión hasta que abone la diferenc ia del pago
indebido por responsabilidad fisc al.
CONCLUCIONES.- Para el desc ontar en su totalidad por responsabilidad fisc al se debe oficiar
a las instituc iones donde labora, de los c ontario se les desc ontaran el momento c uando se
c onstituye a su c entro a los nombrados a los c ontratados en el momento de su c ontrata.
e) Teófilo Esteban Carrasco Flores, director de la Institución Educativa Los Licenciados,

01/03/2015 al 30/11/2016.
Cabe prec isar que, T eófilo Esteban Carrasco Flores, c omprendido en los hec hos, no presentó
sus c omentarios a las desviac iones de c umplimiento c omunicadas c on c édula de notificación
n.º 007-2016, el día 1 de dic iembre de 2016, en la Instituc ión Educ ativa Públic a “Los
Lic enc iados” de Ayac uc ho
APÉNDICE Nº 3
AUDITORÍA DE CUMPLMIENTO
UNIDAD DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD GOBIERNO
REGIONAL LOS FLAMANTES
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMRE DE 2018
EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LAS PERSONAS

COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
3.1 PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECTORALES DE

LOS DOCENTES DE LOS PERIODOS 2013 Y 2015, NO FUERON RECUPERADOS POR LA
ADMINISTRACIÓN DE GOBIERNO REGIONAL LOS FLAMANTES, OCASIONANDO
PERJUICIO ECONÓM ICO AL ESTADO POR S/. 11 149,48.
a) Rodolfo Cahvez Durán , Jefe de Personal de la GRLF ILAVE, de 23/05/2013 al

20/05/2014, con documento s/n, presenta sus aclaraciones al Órgano de Control
Institucional y derivado con hoja de tramite 275 y 280, en 7 y 12 folios, respectivamente a la
comisión auditora el 13 de diciembre de 2016.
De ac uerdo a la observac ión realizada por c obro indebido de la profesora Luz Vic toria, Calina
Farfán, por el importe de S/ 5 190,99, al haberle c onc edido lic enc ia sin goc e de
remunerac iones en dos oportunidades c onforme se aprec ia en la Resolución Directoral n.º
01180 -2013, a partir del 1 de marzo al 31 de mayo de 2013, por 92 días y mediante
Resoluc ión Directoral n.º 2189-2013, a partir 1 junio al 30 setiembre del 2013, por 122 días.
La propuesta de c ontrata del personal en reemplazo de la profesora Vic toria Flores Yaranga,
fue dado a c onoc er por el señor Rodolfo Cahvez Durán, jefe del equipo de Personal, el 12
de julio de 2013, al responsable de Remuneraciones y Planillas señor Dionic io Farias Pollin,
según c onsta en el libro de c argo de personal pág. 182 y 183, c uya c opia adjunto al presente;
dado a c onoc er al área de planillas el reemplazo de la profesora titular, el presupuesto a
pagar c orresponde a la profesora c ontratada; y no así, a la c uenta de la profesora nombrada,
lo que se exime de responsabilidad del jefe de personal.
Evaluación realizada por la comisión audito ra
Los c omentarios expuestos por el servidor Rodolfo Cahvez Durán, jefe del equipo de
Personal hac e referenc ia que, es responsabilidad del enc argado de Remuneraciones y
Planillas señor Díac Rodríguez Aroni, por haber abonado a su cuenta de la referida docente
muy a pesar haber sido c omunicado c on fec ha 12 de julio 2013 , según c onsta en la (pág.
182 y 183 c uaderno de c argo del equipo de personal), (Apéndic e 8.1) sobre el expediente
de propuesta de c ontrata, donde señala la lic enc ia sin goc e haber y la propuesta de su
reemplazo.
Por lo que se c onc luye que los c omentarios manifestados por Gálvez Santa Cruz, Rolando,
desvirtúan el hec ho observado.
b) Luis Gamboa Mendoza, Jefe de Personal de la g o b i e r n o r e g i o n a l l o s

f a m a n t e s , 28/09/2016 al 4/02/2018, con documento s/n, presenta sus aclaraciones
al Órgano de Control
Institucional y derivado con hoja de tramite 276 , en 24 folios a la comisión auditora el
13 de diciembre de 2016.
 Sobre el pago indebido por S/. 2 902,48, a la profesora Laura Martinez López, ha
c omunicado c on memorándum Nº 778-2015-ME-GRA-DREA/GRLF-ILAVE -DIR, el 16
de junio del 2015, a la Ofic ina de Remuneraciones, quien venía laborando en c alidad
de destac ada bajo un c onvenio de la UGEL Huamanga c on CEPRODEMA-DIGEIBIR,
a razón de ello se ha informado para que evalúe el pago c onforme a ley; por lo que,
mediante Resoluc ión Direc toral n.º 04600, de fec ha 01 de julio del 2015, se aprueba
Responsabilizar el c obro indebido de remuneraciones (responsabilidad fisc al) a la
indic ada doc ente.
En c onsec uencia, c omo indic a el memorándum N° 778-2015-ME-GRA-

DREA/UGEL.HGA-DIR, (Apéndice 9.1) y la Resoluc ión Directoral N° 04600-2015,
remitidos al responsable de la Ofic ina de Remuneraciones para que realic e el desc uento c
uantific ada; pero el ¿por qué no realizo ese descuento?, ¿por qué no puso de
conocimiento sobre la forma de descuento? y sobre el descuento fraccionado, son
medidas que adoptó a título personal el Responsable de Remuneración, señor Honorato
Parado Quic hc a; por c uanto en la instituc ión todos los trabajadores c umplimos roles y
func iones espec ífic a, de c onformidad al MOF.
 Sobre el pago indebido por S/. 1 338,24 al Profesor Will Amanc io Paredes, quién venía
laborando en la Instituc ión Educ ativa “Libertad de Améric a” de Quinua, según modalidad
de c ontrata de Jornada Esc olar Completa (JEC); sin embargo, habría laborado solo dos
(02) horas adic ionales, hac iendo un total de 26 horas laborales efec tivas y no así de
treinta (30) horas; c orroborado c on informe del Señor Director de la Instituc ión Educativa,
Will Amanc io Paredes, c on expediente n.º 63740 (Apéndic e 9.2) del 27 de noviembre de
2015, y en c umplimiento a la func ión se aprobó la Resoluc ión Direc toral N° 06788, el 7
de dic iembre de 2015, el c ual se c omunicó al responsable de la Ofic ina de
Remuneraciones y Pensiones mediante Memorando n.º 1548-2015-UGEL-HGA-ADM-
RP, (Apéndic e 9.3) el 2 de dic iembre del 2015, a fin de que efec túe el desc uento
respec tivo en el mes de dic iembre.
 Sobre el pago indebido por S/. 1 160,99, al doc ente Karin Lopez Yunque, el Direc tor de
la Instituc ión Educ ativa “Los Lic enc iados” de Ayac uc ho, profesor T eófilo esteban
c arrasc o Torres ha informado extemporáneamente a la UGEL Huamanga c on expediente
n.º 54589, (Apéndic e 9.4) el 6 de oc tubre del 2015, sobre abandono de cargo ; razón
por la c ual, c on memorando n.º 1329-2015-ME-GRA-DREA/GRLF-ILAVE DIR, (Apéndice
9.5) el 9 de oc tubre del 2015, se c omunicó al Responsable de Remuneraciones a fin de
que remita informe de sobre la rec uperación fisc al por pago indebido realizado al docente
en menc ión por abandono y renunc ia a c argo del mes de setiembre -2017, sin embargo
a la fec ha no se realizó el rec upero del pago indebido .
Evaluación realizada por la comisión auditora
Los c omentarios vertidos por el servidor señor Luis Gamboa Mendoza se tiene:
 Sobre el pago efec tuado a la doc ente Laura Martinez López, por el monto de S/. 3 951,98,
ha c omunicado al responsable de Remuneraciones y Pensiones, c on memorándum n.º 778 -
2015-ME-GRA-DREA/GRLF-.ILAVE.DIR c on fec ha 16 de junio de 2016, a fin que evalúe
elpago c onforme a ley; sin embargo, el responsable de Remuneraciones y Pensiones señor
Dionic io Farias Pollin, no realizó el desc uento c orrespondiente c onforme a las normas
establec idas.
 Sobre el pago efec tuado al profesor Will Amanc io Paredes, por el monto de S/.1 388.25 el
responsable del Equipo de Personal c omunicó al responsable de Remunerac iones y
Pensiones c on memorando n.º 1548-2015-GRLFL-ILAVE.ADM.RP, c on fec ha 2 de dic iembre
de 2015, a fin de que efec túe el desc uento c orrespondiente.
 Sobre el pago efec tuado al profesor c ontratado Karin Lopez Yunque, por el importe de S/.
1 160,90; es responsabilidad de direc tor de la Instituc ión Educ ativa Public a Los Lic enciados
por no informar oportunamente el abandono de c argo, lo c ual motivó el pago normal .
Por lo que se c onc luye que los c omentarios manifestados por Gamboa Mendoza, Luis,
desvirtúan el hec ho observado.
c) Dionicio Farias Pollin , responsable de Remuneraciones y Pensiones de la

Gobierno Regional los flamantes, 02/01/2014 al 05/08/2015, con documento s/n,
presenta sus aclaraciones al Órgano de Control Institucional y derivado con hoja de
tramite 277 , en 18 folios a la comisión auditora el 13 de diciembre de 2016.
 Referente a la doc ente Mary Huamán Huac haca por c obro indebido efec tuado no realizó
ningún c omentario.
 De ac uerdo a la observac ión realizada por c obro indebido de la profesora Luz Vic toria,
Calina Farfán, por el importe de S/ 5 190,99, al haberle c onc edido licencia sin goce de
remunerac iones en dos oportunidades c onforme se aprec ia en la resoluc ión Directoral
n.º 01180 -2013, a partir del 1 de marzo al 31 de mayo de 2013, por 92 días y mediante
Resoluc ión Directoral n.º 2189-2013, a partir 1 julio al 30 setiembre del 2013, por 122
días.
Como responsable de Remuneraciones y Planillas señor Dionic io Farias Pollin,

c on informe Nº 247-2013-ME/UGEL-HGA/RESP.PENS, el 29 de oc tubre 2013, hace
c onoc er el c álculo de pago indebido otorgado favor de la profesora Luz Vic toria, CALINA
FARFÁN, a efec to que se emita la resoluc ión direc toral responsabilizando por c obro
indebido por el importe S/. 5 190,99, y mediante memorando Nº 966-2016-UGEL-HGA-
DADM el 6 de dic iembre del 2016, remitió al responsable de c aja Srta. Mirian Calle
Loayza, para su retenc ión del c heque por el importe de 7,183.50 por c onc epto de (CT S),
para rec uperar el c obro indebido.
Los c omentarios vertidos por el servidor señor Díac Rodríguez Aroni se tiene:
 Sobre el pago efec tuado a la doc ente Luz Canibal Alvizuri, en los meses de julio, agosto y
setiembre de 2013, el señor Díac Rodríguez Aroni, en su c ondición de responsable de
Remuneraciones y Pensiones abonó a la c uenta de la referida doc ente muy a pesar haber
rec ibido el expediente n.° 025499-2013 c on fec ha 12 de julio 2013 (pág. 182 y 183 c uaderno
de c argo del equipo de personal) (Apéndic e 8.1) el expediente de lic enc ia sin goc e haber y
la propuesta de su reemplazo, donde c onoc ía sobre la situac ión de la plaza .
 El pago efec tuado a la doc ente Laura Martinez López, por el monto de S/. 3 951,98, ha
c omunicado al responsable de Remunerac iones y Pensiones, c on memorándum n.º 778 -
2015-ME-GRA-DREA/GRLF-.ILAVE .DIR c on fec ha 16 de junio de 2015, a fin que evalúe
el pago c onforme a ley; sin embargo, el responsable de Remuneraciones y Pensiones señor
Dionic io Farias Pollin, no realizó el desc uento c orrespondiente c onforme a las normas
establec idas.
Señalamiento de la responsabilidad administrativa.
Identific ando la presunta responsabilidad administrativa func ional leve.
Dionic io Farias Pollin, responsable de Remuneraciones y Pensiones c on periodo de gestión del

2 de enero de 2013 al 5 de agosto de 2014, no tomó en c uenta el expediente n.° 025499-2013
(Apéndic e 4.5) c on fec ha 12 de julio 2013 donde le c omunica lic encia sin goc e haber y la
propuesta de su reemplazo y no depuró de la planilla de pagos a la referida doc ente en los
meses de julio, agosto y setiembre de 2013, oc asionando perjuicio ec onómico por S/. 5 190.99,
igualmente de la doc ente Laura Martinez López, por el monto de S/. 3 951,98, c ontraviniendo la
Ley n.° 28411 Ley General del Presupuesto Públic o, por haber generado pago sin
c ontraprestac ión de servic ios efec tivos, Ley del Presupuesto del Sec tor Públic o para el año
2013, Ley n.° 27815, Ley del Código de Étic a de la Func ión Públic a, Ley n.° 27444, Ley
Proc edimiento Administrativo General.
T ambién ha inc umplido lo dispuesto en el Manual de Organizac iones y Func iones aprobado con
Resoluc ión Direc toral n.º 003271 de 30 de dic iembre de 2009. Donde i ndic a:
4.3.1.6.2 Del responsable de la Sec c ión de Remunerac iones:
f) Realizar la programación de pago de remunerac iones del personal doc ente y administrativo
de la UGEL Huamanga, teniendo en c uenta c omo sustento legal solamente la
c orrespondiente Resoluc ión Direc toral que justifique dic ha ac c ión.
h) Depurar y ac tualizar en forma mensual la Planilla Únic a de Pagos, en el SUP c onforme a las
Resoluc iones Direc torales del mes.
p) Revisar c heques y planillas c omo c ontrol previo al pago.
q) Revisar los ac tualizadores de las planillas c onsignando o efec tuando las c orrec ciones o
modific ac iones de ac uerdo a los doc umentos de sustento.
Por lo que se c onc luye que los c omentarios manifestados por Rodríguez Aroni, Diac , no desvirtúan
los hec hos observados.
Los hec hos anteriormente expuestos c onfiguran la presunta responsabilidad administrativa func ional,
derivada del deber inc umplido previsto en la normativa anteriormente señalada , dando mérito al inicio
del proc edimiento sanc ionador a c argo de la Entidad.
d) Honorato Parado Quichca, responsable de Remuneraciones y Pensiones de la
Gobierno Regional Los Flamantes, de 07/09/2015 al 30/11/2016, con informe
n.° 830-2016-ME-GRA- DREA/GRLF-ILAVE/REM-EPER, presenta sus aclaraciones al
Oficina de Control Institucional y derivado con hoja de tramite 274, en 8 folios a la
comisión auditora el 6 de diciembre de 2017.
 Verific ado el (SUP) Sistema Únic a de Planillas de c ada trabajador de ac uerdo a las
Resoluc iones emitidas por responsabilidad fisc al en la c ual la profesora Laura Martinez
López se le desc ontó en el mes de julio de 2015, el monto de S/.120.94 y en los meses
de enero y febrero del año 2016, el mismo importe de S/.120.00, importe descontado a
c riterio y dec isión propia, pero partir del mes de agosto del año 2015, a la fec ha se
enc uentra suspendido por estar c on lic encia sin goc e de haber; por otra parte informa
que en el mes de julio se le programo su haber c ompleto por falta de doc umento de
sustento.
 Del profesor Wilfredo Aroni Humani, informa el rec upero el pago indebido de las horas
adic ionales programadas de mayo a noviembre del año 2015, en el mes de dic iembre se
le desc ontó en su totalidad pagando solamente la diferenc ia del haber y su aguinaldo
c omo c onsta en la boleta de pago que adjunto.
 De la profesora Karin Buendia Oc hoa, informa que se le programo su haber de ac uerdo

a la Resoluc ión de c ontrata si la menc ionada docente no se c onstituyó a su c entro de
labor c omo responsable de remuneraciones desc onocemos programamos sus haberes
de ac uerdo a la resoluc ión de c ontrata el responsable del c ontrol de asistenc ia de los
trabajadores es el Direc tor de la Instituc ión Educ ativa y el área del equipo de personal de
la GRLF-ILAVE.
 Por otra parte informa sobre la profesora Luz Vic toria, Calina Farfán, que ac tualmente es
profesora c esante, y parar rec uperar el pago indebido de la mencionada ex doc ente es
por el pago del CT S.
Los c omentarios vertidos por el servidor señor Honorato Parado Quic ha se tiene:
 T eniendo c onoc imiento de la existenc ia de la resoluc ión direc toral n.º 04600 -2015,
(Apéndic e 5.1) sobre el c obro indebido de la profesora Laura Martinez López, solo se le
desc ontó S/.120.00 a c riterio y dec isión personal los meses de enero, febrero, julio del
2016 y que a la fec ha no realiza ningún ac to para el rec upero por estar c on lic enc ia sin
goc e de haber.
 Sobre el pago efec tuado al profesor Will Amanc io Paredes, por el monto de S/. 1
388,25 el responsable del Equipo de Personal c omunicó al responsable de
Remuneraciones y Pensiones señor Honorato Parado Quic hc a, c on memorando n.º
001-2019-Gobierno Regional los Flamantes, (Apéndic e 9.3) c on fec ha 2 de dic iembre de
2015, a fin de que efec túe el desc uento c orrespondiente, sin embargo verific ada la Planilla
de pagos no espec ific a el desc uento por responsabilidad fisc al en el mes de dic iembre
de 2015.
Honorato Parado Quichca, responsable de Remuneraciones y Pensiones c on periodo de gestión

del 7 de setiembre de 2016 al 14 de dic iembre de 2017, no c onsignó la remuneración que
c orresponde al mes de dic iembre 2016 por haber laborado en forma normal, perjudic ando al
indic ado doc ente los desc uentos de leyes soc iales; asimismo no registró el desc uento de
responsabilidad fisc al c omo rec upero del pago indebido , c ontraviniendo la Ley n.° 28411 Ley
General del Presupuesto Públic o, por haber generado pago sin c ontraprestac ión de servic ios
efec tivos, Ley del Presupuesto del Sec tor Públic o para el año 2016, Ley n.° 27815, Ley del
Código de Étic a de la Func ión Públic a, Ley n.° 27444, Ley Proc edimiento Administrativo
General.
T ambién ha inc umplido lo dispuesto en el Manual de Organizac iones y Func iones aprobado con
Resoluc ión Direc toral n.º 003271 de 30 de dic iembre de 2010. Donde indic a:
4.3.1.6.2 Del responsable de la Sec c ión de Remune rac iones:
f) Realizar la programación de pago de remunerac iones del personal doc ente y administrativo
de la GRLF Ilave, teniendo en c uenta c omo sustento legal solamente la c
orrespondiente Resoluc ión Direc toral que justifique dic ha ac c ión.
h) Depurar y ac tualizar en forma mensual la Planilla Únic a de Pagos, en el SUP c onforme a las
Resoluc iones Direc torales del mes.
p) Revisar c heques y planillas c omo c ontrol previo al pago.
q) Revisar los ac tualizadores de las planillas c onsignando o efec tuando las c orrec ciones o
modific ac iones de ac uerdo a los doc umentos de sustento.
Por lo que se c onc luye que los c omentarios manifestados por Dionicio Farias Pollin, no desvirtúan los
hec hos observados.
derivada del deber inc umplido previsto en la normativa anteriormente señalada, dando mérito al inicio
e) Teófilo Esteban Carrasco Torres, Director de la Institución Educativa “Los

Licenciados”, periodo de gestión del 1 de marzo de 2015 al 15 de diciembre de 2016.
Habiendo sido notific ado c on c édula de notific ac ión n.º 007-2016, sobre la desviac ión de
c umplimiento el día 1 de dic iembre de 2016, en su c entro laboral (Instituc ión Educ ativa
Públic a “Los Lic enc iados de Ayac uc ho), a la fec ha no hizo llegar los desc argos
c orrespondientes:
Habiendo sido notific ado c on c édula de notific ac ión n.º 007 -2016, sobre la desviac ión de
c umplimiento el día 1 de dic iembre de 2016, en su c entro laboral (Instituc ión Educ ativa Pública
“Los Lic enciados de Ayac uc ho), a la fec ha no hizo llegar los desc argos c orrespondientes, por lo
que no es posible realizar la evaluac ión c orrespondiente:
T eófilo Esteban Carrasc o Flores , Direc tor de la Instituc ión Educ ativa “Los Lic enc iados” , con
periodo de gestión del 1 de marzo de 2015 al 15 de dic iembre de 2016, no ha informado
oportunamente las reiteradas faltas y el abandono al c entro de labor del profesor c ontratado
Karin Oc hoa Buendía a la UGEL Huamanga para los desc uentos de ley por lo que generó el
pago indebido, oc asionando perjuic io ec onómico; inobservando lo indic ado en art. 82.4 del
reglamento de la Ley n.º 29944, Ley de la Reforma Magisterial, que a la letra dic e: “El abandono
de cargo injustificado a que se refiere el literal e) del artículo 48 de la Ley se configura con la
inasistencia injustificada al centro de trabajo por más de tres (3) días consecutivos o cinco (5)
discontinuos, en un período de dos (2) meses, correspondiéndole la sanción de cese temporal ,
c omo también la Ley n.º 27815, Ley del Código de Étic a de la Func ión Pública, Ley n.° 27444,
Ley Proc edimiento Administrativo General.
Igualmente inc umplió lo establecido en el D.S. n.° 008 -2006-ED en su artíc ulo 3° del Registro
de Control de Asistenc ia del Doc ente, literal d) “El direc tor de la instituc ión educ ativa, bajo
responsabilidad, informa c ada fin de mes a la Unidad de Gestión Educ ativa Local c
orrespondiente, las inasistenc ias y tardanzas del personal doc ente para los desc uentos y
sanc iones pertinentes c onforma a ley”
Igualmente el Artíc ulo 7° Inc umplimiento de la remisión del Información. “El inc umplimiento de
la remisión de la informac ión prevista en la presente norma dentro de los plazos se ñalados,
c onstituye falta disc iplinaria, sujeto a las sanc iones que estable la ley del profesorado.”
Por lo que se c onc luye que el señor T eófilo Esteban Carrasc o T orres, no desvirtúan los hec hos
observados.
derivada del deber inc umplido previsto en la normativa anteriormente señalada, dando mérito al inicio
Apéndice n. º 4
a) Pago Indebido por licencia sin goce de remuneración en el año 2013, a la profesora
Luz Canibal Alvizuri .
4.1 Resoluc ión Directoral n.º 03141-2015

4.2 Solic itud de Lic enc ia de la profesora Luz Canibal Alvizuri.
4.3 Ofic io n.º 006-2013-IEI Nº 320”SMA”
4.5 Ofic io n.º 031-2013-IEI Nº 320”SMA” EMADI
Apéndice n. º 5
b) Pagos indebidos en el rubro de jornada laboral de trabajo y licencias sin goce de

remuneraciones en el año 2015 a la profesora Laura Martinez López.
5.2 Informe n.º 290-2015-GR-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU
5.3 Informe n.º 701-2016-ME-GR-DREA/UGEL-HGA/REM -EPER
5.4 Solic itud de lic encia sin goc e de haber Expediente n.º 42580
Apéndice n. º 6
c) Pago Indebido por (4) horas semanales al profesor contratado por horas Wilfredo
Aroni Huamani.

6.2 Ofic io n.º 1687-2015-UGEL-HGA-ADM-RP-DIR
6.5 Informe 645-2015-GR-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU
6.6 Ofic io n.º 512-2015-ME-DREA-UGEL-HGA/I.E.P.”LA”-DIR-Q
Apéndice n. º 7
d) Pagos indebidos por inasistencia del profesor contratado Karin Lopez Yunque.

7.3 Ac ta de abandono del 18 de setiembre de 2015
7.4 Ac ta de abandono del 6 de oc tubre de 2015
7.5 T arjeta de c ontrol de asistenc ia
7.6 Ofic io n.º 167-2015-D.IEP”LL”-AYACUCHO – informe n.º 10 - CLQ.I.E”LL”-AYAC.
Apéndice n. º 8
Comentarios de Rodolfo Cahvez Durán
8.1 Páginas 182 y 183 del c uaderno de c argo del equipo de personal
Apéndice n. º 9
Comentarios de Luis Gamboa Mendoza
9.1 Memorandum n.º 778-2015-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA-DIR.

9.2 Solic itud de desc uento – expediente n.º 63740
9.3 Memorandum n.º 1548-2015-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA-DIR
9.4 Ofic io n.º 167-2015-D-IEP-“LL-Ayac uc ho – expediente 54589
9.5 Memorandum n.º 1329-2015-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA-DIR.

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GRLF-ILAVE

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE COLLAO

INFORME DE AUDITORÍA Nº 009-2016-CG/OCI-UGEL-

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO UNIDAD DE

“A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR

PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INFORME DE AUDITORÍA N° 009-2016-CG/OCI-UGEL-HGA-AC

“A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR PLANILLA DE

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 11

1. PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECT O

INFORME DE AUDITORIA N° 009- 2018-CG/OCI GOBIERNO REGIONAL LOS FLAMANTES-HGA-

2.1 Objetivo general

2.2 Objetivos específicos

 Determinar el monto rec uperado de los pagos indebidos, responsabilizados con

 Determinar el monto rec uperado de los pagos indebidos, responsabilizados con

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

Identific ac ión de áreas c rític as y puntos de atenc ión.

Pagos indebidos período 2013

4 3230 Walter Pérez Anay a 1 156,73

6 6788 Will Amancio Paredes 1 388,24

7 6789 Karin Lopez Yunque 1 160,99

La auditoría de c umplimiento fue realizada de ac uerdo a lo dispuesto en las Normas

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

Naturaleza, finalidad y funciones de la entidad

La Entidad tiene las siguientes func iones:

i. Apoyar el desarrollo y la adaptac ión de nuevas tec nologías de la c omunicación y de

La Entidad no c uenta c on plan estratégic o sino, el Proyec to Educ ativo Loc al de la

INFORME DE AUDITORÍA N° 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA

La Entidad, de c onformidad a lo establec ido por la Resolución Suprema n.º 204-2002-

ORGANI GRAMA DE LA ENTIDAD GOBIERNO REGIONAL LOS FLAMANTES

Área de Gestión Área de Gestión

Presupuesto institucional del período auditado

4.2 Base legal:

 Resoluc ión Directoral Regional n.º 00220, de 14 de febrero de 2003, c on vigencia

Normas de personal internas y externas

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Como señala en el numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

7.1.2.3 de la Direc tiva n.° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y numeral 151,

La relac ión de personas c omprendidas en los hec hos observados se presenta en el

La c édula de notific ación de c omunicación de desviac ión de c umplimiento y los c omentarios

6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA

6.1 DIFICULTAD EN LA ENTREGA DE INFORMACIÓN SOLICITADA.

En el proc eso de la auditoría de c umplimiento de los pagos indebidos aprobados

6.2 FACTORES DE IMPORTANCIA

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

2.1 LOS PROCESOS DE TRÁMITE DOCUMENTARIO EN LA UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA

28/02/2013 06/03/2013 13/03/2013 13/03/2013 21/03/2013 09/04/2013 11/04/2013 12/04/2013

Los hechos comentados contraviene la normativa siguiente:

Ley n.° 27444 Ley General del Proc edimiento Administrativo.

2.2 LAS RESOLUCIONES DIRECTORALES EMITIDAS, POR LA ENTIDAD NO HAN SIDO

Con ofic io n.º 334-2016-GRLF-PUNO/OCI-D de fec ha 7 de oc tubre de 2016, la c omisión auditora

En respuesta al ofic io de requerimiento de informac ión, el señor Barbón Juanes Paredes,

Fecha de Fecha de recepción

2 Luz C anibal Alv izuri 08/11/2013 04/12/2013 Se le notificó a los 26 días

5 Lua M artines Salas 07/08/2015 11/09/2015 Se le notificó al mes y 3 días

6 Yuli C abezas Porta 18/08/2015 18/09/2015 Se le notificó al mes

Se le notificó después de 1 año

Fuente: Oficio n.º 148-2016- DREA/UGEL-HGA-SG.NA.

Los hec hos c omentados transgreden las siguientes normas:

Ley n.° 27444 Ley General del Procedimiento Administrativo.

Artículo 24.- Plazo y contenido para efectuar la notificación

1 PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECTORALES DE

LA ADMINISTRACIÓN DE LA UGEL HUAMANGA, OCASIONANDO PERJUICIO