OPTIMIZACIÓN TRIBUTARIA POR MEDIO DE LOS CONTRATOS

Esta área de la Planeación Fiscal tiene que ver con el hecho de realizar
operaciones y actos jurídicos que tengan como base un Contrato, de aquí que su
utilización deberá de corresponder a situación reales y propias de la actividad
propia del contribuyente, dentro de estas tenemos.

a) Contratos que unen personas físicas o morales.

a.1) Copropiedad
a.2) Asociación en participación
a.3) Fusión
a.4) Constitución de cualquier tipo de Sociedad civil o Mercantil.

b) Contratos que dividen a personas físicas o morales.

b.1) Usufructo
b.2) Fideicomiso
b.3) Escisión.

c) Contratos que trasladan la posesión de bienes muebles o inmuebles.

c.1) Comodato (a título gratuito)

c.2) Arrendamiento Puro (a título oneroso)
c.3) Arrendamiento Financiero
c.4) Mercancías en Consignación.

d) Contratos que trasladan Derechos de Crédito.

d.1) Cesión de Derechos de Crédito

d.3) Cesión de Derechos de Explotación (Concesión, regalías, etc.).
d.2) Factoraje Financiero

e) Contratos que trasladan la propiedad de bienes muebles o inmuebles.

e.1) Donación (gratuito en vida)

e.2) Herencia (muerte)
e.3) Aportación de Capital.
e.4) Enajenación
e.5) Permuta

f) Contratos que trasladan la propiedad de títulos de crédito.

f.1) Enajenación de Títulos de Crédito (endoso en propiedad )

f.2) Enajenación de Título Valor.
g) Contratos que trasladan la propiedad de dinero

g.1) Contrato de Mutuo con interés (oneroso)

g.2) Contrato de Mutuo sin interés (gratuito)

h) Contratos por lo que se presta servicios a otro con carácter de oneroso.

h.1) Subordinado (Laboral)

h.2) Independiente (Civil)
h.3) Independiente (Mercantil)
h.4) Servicio Contingente (contrato de seguro)

Los siguientes contratos pueden ser utilizados por los diferentes tipos de
contribuyentes para encontrar las diversas formas de cómo planear fiscalmente.

Tanto las personas Físicas y Morales tendrán que utilizarlos como una herramienta
básica.

Contratos Civil Merc Laboral

1. Contrato de Mercancía en Consignación X

2. Contrato de Comodato X
3. Contrato de Mutuo X
4. Contrato de Garantía X X
5. Contrato de Enajenación ( Compra-venta) X
6. Contrato Promesa de Venta X
7. Contrato de Prestación de Servicios Indep X
8. Contrato de Promesa de Servicios X
9. Contrato de Asociación en Participación X
10.Contrato de Usufructo X
11. Contrato de Permuta X
12. Contrato de Prestación de Serv. Subord. X
13. Convenio Laboral X
14. Contrato de Arrendamiento X
15. Contrato de Subarrendamiento X
16. Contrato de Depósito de bienes X
17. Contrato de Donación X
18. Contrato de Cesión de Derechos X
19. Contrato de Obra Inmueble( alzado y Admón) X
20. Contrato de Tiempo Compartido. X
21. Contrato de Préstamos de Título de Crédito X
22. Contrato de Copropiedad X
23. Contrato de Agencia X
24. Contrato de Correduría X
25. Contrato de Seguro X
26. Contrato de Reaseguro X
27 Contrato de Préstamo de dinero X
28. Contrato de Inversión X
29. Contrato de Fideicomiso X X X
30. Contrato de Aparecería X
31. Contrato de Hipoteca

Civil Merc. Laboral

Actas
1.. Acta constitutiva de la Sociedad X X
2.. Acta de Asamblea de la Sociedad X X
3.. Acta de Fusión X X
4.. Acta de Escisión X X
5. Acta de Liquidación de la Sociedad X X
6. Acta de autoridad administrativa X X X

Poderes
1. Poder notarial para Representación X X X
2-. Poder notarial para Mandato. X X X
3. Poder para Actos de Administración y Dominio
4. Poder para Pleitos y Cobranzas( Específicos)

Formas de Pago
1. Compensación X X X
2. Pago X X X
3. Dación en pago X X X
4. Novación X
5. Prescripción X X X
6. Caducidad X X X

Ficciones Fiscales
1. Consolidación Fiscal
2. Partes Relacionadas X X

Formas para transmitir derechos y obligaciones

1. Endoso X

Transmisión de la Propiedad
1. Herencia, Legado X
2. Sucesión X

a) Contratos que unen personas físicas o morales.

a.1) Copropiedad
La copropiedad existe cuando 2 o más personas adquieren la propiedad de un
bien mueble o inmueble.

a.2) Asociación en participación.

Varios individuos convienen unirse de manera transitoria que no tenga como fin no
prohibido por la ley y no tenga carácter preponderantemente económico.

a.3) Fusión
Es cuando 2 sociedades deciden cerrar sus puertas para formar una sola.

a.4) Constitución de cualquier tipo de Sociedad civil o Mercantil.

Es el contrato plurilateral por el que 2 o más personas aportan bienes o servicios
para la realización permanentemente de un fin común, licito y de carácter
preponderantemente económico, que no sea de especulación comercial.

b) Contratos que dividen a personas físicas o morales.

b.1) Usufructo
Tiene la posesión sobre los frutos pero no la propiedad del predio

b.2) Fideicomiso
Es un contrato en virtud del se transmite bienes, cantidades de dinero o derechos,
presentes o futuros, de su propiedad a otra persona, para que ésta administre o
invierta los bienes en beneficio propio o en beneficio de un tercero.

c) Contratos que trasladan la posesión de bienes muebles o inmuebles.

c.1) Comodato (a título gratuito)

Es un contrato por el cual uno de los contratantes se obliga a conceder
gratuitamente el uso de una cosa no fungible y el otro contrae un a obligación de
restituirla en lo individual.

c.2) Arrendamiento Puro (a título oneroso)

Cuando las partes se obligan recíprocamente, una a conceder el uso y goce
temporal de la cosa y la otra a pagar por ella por el uso y goce un precio cierto.

d) Contratos que trasladan Derechos de Crédito.

d.1) Cesión de Derechos de Crédito

Es cuando el acreedor cede el derecho al cesionario para el cobro de dichos
créditos sin que el deudor haya consentido dicho cesión.

d.2) Cesión de Derechos de Explotación (Concesión, regalías, etc.).

Cuando el estado cede a un particular para la explotación de los recursos del
estado para satisfacer las necesidades de todos los ciudadanos.

e) Contratos que trasladan la propiedad de bienes muebles o inmuebles.

e.1) Donación (gratuito en vida)
Contrato por el que una persona llamada donante, transmite gratuitamente parte
de sus bienes presentes a otra persona, llamada donatario, debiendo reservarse
para si bienes suficientes para su subsistencia y ara el cumplimiento de sus
obligaciones.

e.2) Herencia (muerte)

Es la transmisión de la propiedad de ciertos bienes inmuebles al momento de
fallecer el propietario o dueño de dichos bienes.

e.3) Enajenación
Cuando uno de los contratantes se obliga a transmitir la propiedad de una cosa o
un derecho y el otro a su vez se obliga a pagar por ello precio cierto y en dinero

e.4) Permuta
Es un contrato por medio del cual uno de los contratantes se obliga a dar una cosa
por otra.

g) Contratos que trasladan la propiedad de dinero

g.1) Contrato de Mutuo con interés (oneroso)

Es un contrato por el cual el mutuante se obliga a transferir la propiedad de la
suma de dinero o de otras cosas fungibles al mutuatario, quien se obliga a
devolverla por otra de la misma calidad y especie pagando un precio por ello.

g.2) Contrato de Mutuo sin interés (gratuito)

Es un contrato por el cual el mutuante se obliga a transferir la propiedad de la
suma de dinero o de otras cosas fungibles al mutuatario, quien se obliga a
devolverla por otra de la misma calidad y especie.

h) Contratos por lo que se presta servicios a otro con carácter de oneroso.

h.1) Subordinado (Laboral)

Es un contrato que se celebra al momento de iniciar tus labores ya que tienes un
patrón o algún subordinado que te este dando órdenes.

h.2) Independiente (Civil)

h.3) Independiente (Mercantil)