PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

CONCEPTO UNIDADES PRECIO

ANDAMIO 4200 700

PRESUPUESTO DE PRODUCCCION EN UNIDADES

DESCRIPCION ANDAMIOS
VENTAS 4200
(+) INVENTARIO FINAL 20
TOTAL 4220
(-) INVENTARIO INICIAL 240
PRODUCCION DE UNIDADES 3980
ENTAS PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DI
TOTAL VENTAS
2940000 DETALLE
PRODUCCION UNIDADES
MATERIALES TOTAL UNDS.
ANDAMIOS 3980
TOTAL MP

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

TOTAL
UNIDADES 3980
HORAS POR UNIDAD x1.0
TOTAL HORAS 3980
PRECIO S/20.00
COSTO 79,600
MO DE MATERIALES DIRECTOS

TOTAL
3980
PRECIO COSTO TOTAL
S/45.00 S/179, 100.00
S/179, 100.00

DIRECTA
 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DESCRIPCION COSTO
Tasa de aplicaciones CIF S/ 900.00
Costos indirectos de fabricacion mensual S/ 50,000.00
Gastos administrativos + depreciacion S/ 20,000.00
Gastos operativos S/ 147,000.00
TOTAL S/ 217,900.00

CALCULO DE TASA CIF

costo indirecto de fabricacion S/217,900.00
hora mano de obra directa 27000
TOTAL 8.07037037
ECTOS DE FABRICACION
VARIABLE FIJOS
S/ 900.00
S/ 50,000.00
S/ 20,000.00
S/ 147,000.00
S/ 147,900.00 S/ 70,000.00
 PRESUPUESTO DEL COSTO DE ARTICULOS TERMINADOS
PRESUPUESTO DE APOYO TOTAL
Presupuesto de consumo de materiales directos S/ 179, 100.00
Presupuesto de mano de obra directa S/ 79,600.00
Presupuesto de costos indirectos de fabricacion S/ 217,900.00
Costos totales de manufactura S/ 297,500.00
(+) Inv. Inicial de los articulos terminados S/ 55,200.00
Articulos disponibles S/ 352,700.00
(-) Inv. Final de los articulos terminados S/ 4,692.00
Costo de los articulos terminados S/ 348,008.00
 LIBRO DIARIO
EMPRESA TRACATRACA S.A.C.
PERIODO PROYECCION DEL MES DE MAYO 2019
EXPRESADO EN SOLES
CUENTAS DENOMINACION SUBTOTAL
10 efectivo equivalente de efectivo
12 cuentas por cobrar comerciales
20 existencias
2011 andamios S/ 55,200.00
2012 aluminio S/ 25,000.00
33 inmuebles, maquinaria y equipo
0 411 remuneraciones por pagar
42 cuentas por pagar comerciales
40 tributos por pagar
45 deudas a largo plazo
501 capital social
591 utilidades
utilidad acumulada S/109,798.00
utilidad del ejercicio S/429,475.00
x
61313 aluminios
2511 aluminios
x/x por el consumo del 7% del material directo en aluminio
92 costo de produccion
79 cargas imputables
x/x por el destino del consumo de material directo
2 61321 andamios
2521 andamios
x/x por el consumo del 8.5 % del material directo de andamios
92 costo de produccion
79 cargas imputables
x/x por el destino del consumo de material directo
x
1212 emitidas
4011 igv
7011 venta
x/x por la venta proyectada de andamios del mes de mayo
4 1041 cuentas corrientes operativas
1212 emitidas
x/x por el cobro de la venta proyectada
x
621 remuneraciones
6215 vacaciones
6271 regimen de prestaciones de salud
6273 SCTR
6214 gratificaciones
6277 contribucion al senati
6291 CTS
4031 ESSALUD

6
 4032 ONP
4033 SENATI
6 4039 SCTR
4111 sueldos y salarios por pagar
x/x por la planilla de 20 trabajadores del mes de mayo
92 costo de produccion
79 cargas imputables
x/x por el destino de la planilla
4111 sueldos y salarios por pagar
1041 cuentas corrients operativas
x/x por el pago de planillas a los 20 trabajdores
x
633 produccion encargada terceros
4212 emitidas
x/x por la contabilizacion de los gastos inderectos de fabricacion
7 92 costo de produccion
79 cargas imputables
x/x destino de los costos indirectos de fabricacion
x
63 gastos por servicios prestados por terceros
40111 IGV-cuenta propia
4212 emitidas
x/x por el costos de fabricacion indirectos fijos + depreciacion

8 92
79
costo de produccion
cargas imputables
x/x por el destino del CIF
4212 emitidas
1041 cuentas corrientes operativas
x/x por el pago CIF
x
941 gastos administrativos
9 791 cargas imputables
x/x por los gastos administrativos mensual fijo
x
63 gastos por servicios prestados por terceros
40111 IGV-cuenta propia
4212 emitidas
x/x por los gastos operativos variables al realizar las ventas
92 costo de produccion
10 79 cargas imputables
x/x por el destino de los gastos operativos
4212 emitidas
1041 cuentas corrientes operativas
x/x por el pago d elos gastos operativos
x
165 cuentas por cobrar diversas
40111 IGV-cuenta propia
33 inmuebles, maquinaria y equipos
x/x por la venta proyectada de un actico fijo

11
 655 costo neto de enajenacion de activos
11 391
33
depreciacion
inmuebles, maquinaria y equipos
x/x por el costo de adquisicion + depreciacion del activo fijo
1041 cuentas corriente operativas
165 cuentas por cobrar diversas
x/x cobro de la venta proyectada de una activvo fijo
x
451 prestamos de inst. financieras
455 costo de financiacion por pagar
104 cuentas corrientes operativas
12 x/x por el pago de la deuda a largo plazo de mayo
673 intereses por prestamos
373 intereses diferidos
x/x por elos intereses devengados

TOTALES
MAYO 2019

DEBE HABER
S/ 489,689.00
S/ 230,890.00
S/ 80,200.00

S/ 518,621.00
S/ 47,520.00
S/ 208,273.00
S/ 140,300.00
S/ 94,567.00
S/ 289,467.00
S/ 539,273.00

S/ 1,750.00
S/ 1,750.00
to en aluminio
S/ 1,750.00
S/ 1,750.00
rial directo
S/ 4,692.00
S/ 4,692.00
cto de andamios
S/ 4,692.00
S/ 4,692.00
rial directo

S/ 3,469,200.00
S/ 529,200.00
S/ 2,940,000.00
l mes de mayo
S/ 3,469,200.00
S/ 3,469,200.00
tada

S/ 36,000.00
S/ 2,998.80
S/ 3,240.00
S/ 190.80
S/ 6,541.20
S/ 270.00
S/ 3,499.20
S/ 3,240.00
 S/ 4,680.00
S/ 270.00
S/ 190.80
S/ 44,359.20
mes de mayo
S/ 52,740.00
S/ 52,740.00
a
S/ 44,359.20
S/ 44,359.20
abajdores

S/ 900.00
S/ 900.00
tos de fabricacion
S/ 900.00
S/ 900.00
abricacion

S/ 50,000.00
S/ 9,000.00
S/ 59,000.00
s + depreciacion
S/ 50,000.00
S/ 50,000.00

S/ 59,000.00
S/ 59,000.00

S/ 20,000.00
S/ 20,000.00
nsual fijo

S/ 147,000.00
S/ 26,460.00
S/ 173,460.00
lizar las ventas
S/ 147,000.00
S/ 147,000.00
rativos
S/ 173,460.00
S/ 173,460.00
tivos

S/ 20,886.00
S/ 3,186.00
S/ 17,700.00
tico fijo
 S/ 16,200.00
S/ 19,600.00
S/ 35,800.00
n del activo fijo
S/ 20,886.00
S/ 20,886.00
activvo fijo

S/ 19,058.00
S/ 2,300.00
S/ 21,358.00
o de mayo
S/ 2,300.00
S/ 2,300.00
os

S/ 9,205,473.20 S/ 9,205,473.20
 LIB
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR
S/ 489,689.00
S/ 3,469,200.00

S/ 20,886.00

TOTALES S/ 3,979,775.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR
S/ 20,886.00

TOTALES S/ 20,886.00

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR

TOTALES

37 ACTVO DIFERIDO
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR

TOTALES

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD A PAGAR

FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR
 S/ 9,000.00
S/ 26,460.00

TOTALES S/ 35,460.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS

FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR

S/ 59,000.00

S/ 173,460.00

TOTALES S/ 232,460.00

50 CAPITAL
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR

TOTALES

61 VARIACION DE EXISTENCIAS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR
S/ 1,750.00
S/ 4,692.00
TOTALES S/ 6,442.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR
S/ 50,000.00
S/ 147,000.00
S/ 900.00
TOTALES S/ 197,900.00

67 GASTOS FINANCIEROS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR
S/ 2,300.00

TOTALES S/ 2,300.00

79 CARGAS IMPUTABLES
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR

TOTALES

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR
S/ 20,000.00

TOTALES S/ 20,000.00

FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR

TOTALES

FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMENTOS

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO DEUDOR

TOATLES
 LIBRO MAYOR
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN

S/ 44,359.20
S/ 59,000.00
S/ 173,460.00 TOTALES

S/ 21,358.00

S/ 298,177.20

20 MERCADERIAS
ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN

S/ 20,886.00

S/ 20,886.00 TOTALES

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS

ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN
S/ 1,750.00
S/ 4,692.00

TOTALES
S/ 6,442.00

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN
S/ 2,300.00

TOTALES
S/ 2,300.00

DE SALUD A PAGAR 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN
S/ 140,300.00
S/ 529,200.00
S/ 3,240.00
S/ 4,680.00
S/ 270.00 TOTALES
 S/ 190.80

S/ 3,186.00
S/ 681,066.80

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN
S/ 208,273.00
S/ 59,000.00

S/ 173,460.00 TOTALES

S/ 900.00

S/ 441,633.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS
ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN
S/ 289,467.00
S/ 289,467.00 TOTALES

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN

TOTALES

65 OTROS GASTOS DE GESTION

ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN

TOTALES

70 VENTAS
ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN
 FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN

TOTALES

92 COSTO DE PRODUCCION
ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE
ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN
S/ 1,750.00
S/ 4,692.00
S/ 52,740.00
S/ 50,000.00
S/ 20,000.00
S/ 147,000.00
S/ 900.00

S/ 277,082.00 TOTALES

ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE

ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN

TOTALES

ALDOS Y MOVIMENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE

ACREEDOR OPERACIÓN LIBRO DIARIO LA OPERACIÓN

TOTALES

ALDOS Y MOVIMENTOS
ACREEDOR
CIALES - TERCEROS
SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 230,890.00
S/ 3,469,200.00
S/ 3,469,200.00

S/ 3,700,090.00 S/ 3,469,200.00

S
SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 80,200.00

S/ 80,200.00

A Y EQUIPOS
SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 518,621.00
S/ 17,700.00
S/ 35,800.00

S/ 518,621.00 S/ 53,500.00

OTAMIENTO ACUMULADOS
SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 19,600.00

S/ 19,600.00

CIONES POR PAGAR

SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 47,520.00
S/ 44,359.20
S/ 44,359.20

S/ 44,359.20 S/ 91,879.20
NCIERAS
SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 94,567.00
S/ 19,058.00
S/ 2,300.00
S/ 21,358.00 S/ 94,567.00

ULADOS
SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 539,273.00
S/ 539,273.00

TORES Y GERENTES
SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 36,000.00
S/ 2,998.80
S/ 3,240.00
S/ 190.80
S/ 6,541.20
S/ 270.00
S/ 3,499.20

S/ 52,740.00

GESTION
SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 16,200.00

S/ 16,200.00

SALDOS Y MOVIMENTOS
 DEUDOR ACREEDOR
S/ 2,940,000.00

S/ 2,940,000.00

CCION
SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,750.00
S/ 4,692.00
S/ 52,740.00
S/ 50,000.00
S/ 147,000.00
S/ 900.00

S/ 257,082.00

SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMENTOS
DEUDOR ACREEDOR
 MAYOR
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 3,979,775.00 S/ 298,177.20
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/ 3,700,090.00 S/ 3,469,200.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERECERPS S/ 20,886.00 S/ 20,886.00
20 MERCADERIAS S/ 80,200.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/ 6,442.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS S/ 518,621.00 S/ 53,500.00
37 ACTVO DIFERIDO S/ 2,300.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AG. S/ 19,600.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES S/ 35,460.00 S/ 681,066.80
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 44,359.20 S/ 91,879.20
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS S/ 232,460.00 S/ 441,633.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/ 21,358.00 S/ 94,567.00
50 CAPITAL S/ 289,467.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/ 539,273.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/ 6,442.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES S/ 52,740.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 197,900.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION S/ 16,200.00
67 GASTOS FINANCIERAS S/ 2,300.00
70 VENTAS S/ 2,940,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 277,082.00
92 COSTO DE PRODUCCION S/ 257,082.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 20,000.00
SUMAS
SALDOS
TOTALES S/ 9,205,473.20 S/9,205,473.20
 SALDOS BALANCE GENERAL ESTADO RESULTADOS NATURALEZA
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
S/ 3,681,597.80 S/ 3,681,597.80
S/ 230,890.00 S/ 230,890.00
- - - -
S/ 80,200.00 S/ 80,200.00
S/ 6,442.00 S/ 6,442.00
S/ 465,121.00 S/ 465,121.00
S/ 2,300.00 S/ 2,300.00
S/ 19,600.00 S/ 19,600.00
S/ 645,606.80 S/ 645,606.80
S/ 47,520.00 S/ 47,520.00
S/ 209,173.00 S/ 209,173.00
S/ 73,209.00 S/ 73,209.00
S/ 289,467.00 S/ 289,467.00
S/ 539,273.00 S/ 539,273.00
S/ 6,442.00 S/ 6,442.00
S/ 52,740.00 S/ 52,740.00
S/ 197,900.00 S/ 197,900.00
S/ 16,200.00 S/ 16,200.00
S/ 2,300.00 S/ 2,300.00
S/ 2,940,000.00 S/ 2,940,000.00
S/ 277,082.00
S/ 257,082.00
S/ 20,000.00
S/ 4,477,408.80 S/ 1,812,990.80 S/ 275,582.00 S/ 2,940,000.00
- S/ 2,664,418.00 S/ 2,664,418.00 -
S/ 5,030,072.80 S/ 5,030,072.80 S/ 4,477,408.80 S/ 4,477,408.80 S/ 2,940,000.00 S/ 2,940,000.00
 ESTADO RESULTADOS FUNCION
PERDIDA GANANCIA

S/ 2,940,000.00

S/ 257,082.00
S/ 20,000.00
S/ 277,082.00 S/ 2,940,000.00
S/ 2,662,918.00 -
S/ 2,940,000.00 S/ 2,940,000.00