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2. PRESENTACION
Querido Aprendiz:
La presente guía, le permitirá comprender la importancia del control interno en una organización para
aplicar a los problemas y factores de riesgo a fin de reducir, prevenir, detectar, corregir errores e
irregularidades y contribuir a que se tomen las acciones acertadas con resultados positivos a favor de la
organización. Otros temas importantes a tratar es lo relacionado con los riesgos de auditoría (inherente, de
detección, de control) y los riesgos de negocio (riesgos de independencia enfocado al autointerés, auto-
revisión; riesgo de fraude y error; riesgo de auditoría).
GFPI-F-019 V3
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Así mismo, se hace necesario indicar que el proceso de administración de riesgos actual, comprende las
fases de identificación, valoración, control, explotación, financiación y monitoreo. Bajo estos parámetros
se estructura en la organización el mapa de riesgos.
Tomando como referencia su núcleo familiar elabore un informe respondiendo las siguientes
preguntas:
¿Cuántos tipos de normas han establecido en su hogar?
¿Cada tipo de norma tiene un procedimiento diferente de aplicar?
¿Se ejerce algún tipo de control para el cumplimiento de las normas?
¿Con que frecuencia se reúne el grupo familiar para revisar las normas establecidas?
3.1.2 Indague con amigos suyos que sean empresarios y pregúnteles tres factores de riesgo que
consideran de la mayor importancia para proteger su negocio.
3.1.3 Así mismo pregúnteles a cada uno sobre tres medidas de control interno que han implementado
ante eventuales pérdidas en su negocio.
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Actividad de aprendizaje No 1:
Didácticas activas: 1.- matriz conceptual 2.- cuadro comparativo 3.- informe escrito
3.3.1 Elabore una matriz conceptual sobre Control Interno, que contenga:
Definición
Objetivos que persigue
Principios del Control Interno
Componentes del Control Interno
Limitaciones
Clases de control
Modelos de Control Interno
Riesgos del Control Interno
3.3.2 Establezca mediante un cuadro comparativo los modelos de Control Interno (MECI, COSO Y COCO).
Ingrese al sitio web propuesto en la Cibergrafía y con su GAES debe preparar una matriz conceptual
referente al Marco de gestión integral de riesgo “COSO III “ o ERM (Enterprise Risk Management ) el cual
fue publicado en el año 2004
3.3.3 Describa mediante un informe escrito, el procedimiento de Control interno para evaluar la gestión
de la empresa, apóyese en el numeral 3.3.1
3.3.2 Emplear los instrumentos de control interno para verificar la confiabilidad de la información en la
organización
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3.3.2.1. Previa consulta a la bibliografía propuesta para esta actividad se requiere elaborar por GAES un
cuestionario de control interno para ser aplicado a las áreas de tesorería, de compras y suministros, de
nómina, de contabilidad y de ventas. Posteriormente preparar exposición grupal.
3.3.2.2 Por GAES discutir en mesa redonda el siguiente interrogante escogiendo la mejor opción de las
cuatro indicadas.
3.3.2.3 Por GAES hacer la lectura al siguiente caso y responder a las preguntas que aparecen al final;
posteriormente hacer una simulación y se darán las conclusiones. En el Teatro Barajas el cajero ubicado en
una ventanilla a la entrada, recibe efectivo de los clientes y maneja una máquina que arroja tiquetes
reenumerados. Al entrar al teatro, los clientes entregan el tiquete al empleado que está en la puerta, a 15
metros aproximadamente de la ventanilla a la entrada del corredor del teatro. El empleado rompe el
tiquete por la mitad, abre la puerta para que entre el cliente y le devuelve la otra mitad. La primera mitad
del tiquete es arrojada por el empleado a una caja cerrada.
3.4.1 Establezca el sistema de control contable y financiero de acuerdo a las normas, políticas y
procedimientos organizacionales y el informe del proceso de auditoría al proyecto formativo
3.4.2 Con respecto a su proyecto formativo elabore un cuadro comparativo en donde se clasifiquen los
riesgos en cuatro grupos de acuerdo a los siguientes parámetros: Riesgos ambientales, riesgos legislativos,
riesgos sociales y riesgos internos de la organización.
Actividad de aprendizaje No 2:
Emplear los instrumentos de control interno para verificar la confiabilidad de la información en la
organización
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Ambiente Requerido
Ambiente de aprendizaje 112, sede Comercio Centro de la Industria la Empresa y los Servicios
Computadores, TV, Aire acondicionado, buena iluminación, mesas, sillas, Equipos de Cómputo.
Materiales:
Borrador para tablero., Marcadores Borrables Recargables, Resma carta, Borrador para tablero,
papel bond.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
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7 Demuestra transparencia en la
aplicación de las diferentes
técnicas de auditoría
5. GLOSARIO DE TERMINOS
Componente: Componente es una división, rama, subsidiaria, negocio conjunto, compañía asociada u otra
entidad cuya información financiera se incluya en los estados financieros auditados por el auditor
principal.
Falta de certeza: Una falta de certeza se refiere a un asunto cuyo resultado depende de acciones o
eventos futuros no bajo el control directo de la entidad pero que puede afectar a los estados financieros.
Estimación contable: Una estimación contable es una aproximación del monto de una partida en ausencia
de un medio preciso de cuantificación.
Incumplimiento: El término incumplimiento se usa para referirse a actos de omisión o comisión por parte
de la entidad que se está siendo auditada, ya sea en forma intencional o no intencional, y que son
contrarios a las leyes y reglamentos vigentes.
Papeles de trabajo: Los papeles de trabajo pueden ser en forma de datos almacenados en papel, película,
medios electrónicos u otros medios
Control interno: Es el proceso integrado a las operaciones efectuado por la dirección y el resto del
personal de una entidad para proporcionar al logro de los objetivos siguientes: Confiabilidad de la
información, Eficiencia y eficacia de las operaciones, Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas
establecidas y Control de los recursos de todo tipo, a disposición de la entidad.
Riesgo: Es una condición desventajosa cuya tendencia es conocida, se identifica donde se encuentran las
dificultades y cuál es el beneficio, permitiendo la determinación de una probabilidad histórica en las
ventas.
Riesgo financiero: Es el riesgo de no estar en condiciones de cubrir los costos financieros y está asociado
al crecimiento de los costos financieros fijos de la empresa, a cambio de lo cual se obtiene un incremento
superior al pronosticado por el modelo lineal en las ganancias por acción.
Riesgo inherente: (Auditoría) Es el riesgo de que ocurran errores importantes generados por las
características de la Empresa o el Organismo.
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Riesgo operativo: Es el riesgo de no estar en capacidad de cubrir los costos de operación y está asociado al
incremento de los Costos Fijos de la empresa, a cambio de lo cual las utilidades antes de intereses e
impuestos experimentan un incremento superior al pronosticado por el modelo lineal con un incremento.
6.1 Bibliografía
Actividades 1 y 2
O. Ray Whittington y KurtPanny Auditoria Un Enfoque Integral” Editorial Mc Graw Hill, año 2000 12ª
Edición, Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería
- Alonso Julio César y Berggrun Luis “Introducción al análisis de riesgo financiero” Capitulo 1 segunda
edición. Cali: Universidad Icesi año 2010.Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios
financieros estantería.
- Mantilla Samuel Alberto “Auditoria del control interno”. Ecoe ediciones, año 2009. Nota: El texto se
encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería.
- Estupiñan Gaitán Rodrigo. “Control interno y fraudes”. Ecoe ediciones año 2004. Nota: El texto se
encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería.
- Blanco Luna Yanel “Normas y procedimientos de la auditoría integral” Ecoe ediciones año 2004, capitulo
8 procedimientos del auditor en respuesta a los riesgos valorados Páginas 415 a la 480
- Gómez Morfin Joaquín “Introducción a la auditoria de estados financieros” Editorial MC Graw Hill. Año
1998. Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería.
6.2 Webgrafía
6.3 INFOGRAFÍA
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consultadas desde la red del SENA.
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