PREGUNTERO IMPUESTOS 3 - 2016

UNIVERSIDAD EMPRESARIAL SIGLO 21.

El Art.12 de la L.P.A. co!"ere al acto ad#""$trat"%o e&ec'tor"edad. E$to $"("!"ca)

Si la legitimidad del acto no esta controvertida, o por lo menos hasta que se haya declarado su ilegitimidad, su eficacia jurídica
permite a la Administración exigir su cumplimiento al ser obligatorio para los administrados. Significa que la Administración por sí
sola, sin necesidad de orden judicial ni de cualquier otra naturaleza, puede ejecutar el acto, es decir, que puede llevar adelante la
ejecución de oficio del mismo.

1.1. la$ !"a*a$ +,l"ca$)

ealiza el estudio económico de la actividad financiera del estado

1.1
1.1!! El dereco tr"'tar"o co#+rede 2 (rade$ +arte$)
"arte #eneral y parte especial.

/1.1 El Dereco Tr"'tar"o

Tr"'tar"o co#+rede do$ (rade$ +arte$)
#eneral$ %onde est&n comprendidas las normas aplicables a todos y cada uno de los tributos y 'special$ (ontiene las normas
especificas de cada uno de los tributos que integran los sistemas tributarios.

1.1- La d"$tr"'c" de +ote$tade$ tr"'tar"a$ e$t d"recta#ete %"c'lada co la or(a"*ac" +olt"ca 4'e ado+ta 'a
ac". N'e$tro +a$ $e ec'etra or(a"*ado)
)ajo un r*gimen federal con tres niveles$ +acional, "rovincial y unicipal- lo que se refleja en la estructura impositiva.

/1.1 5'le$ $o la$ !'ete$ 4'e recooce el Dereco Tr"'tar"o7

Tr"'tar"o7
!as fuentes del %erecho /ributario son$ la (onstitución, los tratados, la ley, los decretos, las resoluciones, la jurisprudencia y
doctrina

1.1.1- El +r"c"+"o de le(al"dad e la tr"'tac" $"("!"ca)

(onstituye una garantía esencial en el derecho constitucional /odo impuesto debe estar avalado por una ley.

1.1.1- El Art.12 de la le8 19:;9 e$talece la +re$'c" de le("t"#"dad de lo$ acto$ ad#""$trat"%o$< = ello)
Su falta de recurribilidad habilita la ejecución del acto
 A/0(12 34.! 'l acto administrativo goza de presunción de legitimidad- su fuerza ejecutoria faculta a la Administración a ponerlo
en pr&ctica por sus propios medios !a menos que la ley o la naturaleza del acto exigieren la intervención judicial! e impide que los
recursos que interpongan los administrados suspendan su ejecución y efectos, salvo que una norma expresa establezca lo
contrario. Sin embargo, la Administración podr&, de oficio o a pedido de parte y mediante resolución fundada, suspender la
ejecución por razones de inter*s p5blico, o para evitar perjuicios graves al interesado, o cuando se alegare fundadamente una
nulidad absoluta.

1.2 c'ado $e ala de >'"c"dad del dereco?< $e ace re!erec"a a)

+o existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho

1.2
1.2!! La doctr"a ace+ta de #aera (eeral"*ada 4'e)
a diferencia de lo que ocurre en el %erecho Administrativo, la actividad que regula el %erecho /ributario es íntegramente reglada
y nunca discrecional 6principio de legalidad7.

1.2
1.2!! Etre la$ caracter$t"ca$ del Dereco tr"'tar"o $e +'ede #ec"oar)
  8egal$ Surge de una norma jurídica tributaria

  8"ersonal$ 'l obligado al pago es el sujeto pasivo, obligación de
 car&cter personal 6persona física o jurídica7
Patrimonial:
Patrimonial: Quita una parte del patrimonio del sujeto obligado al pago.

/1.2 'ado $e ala de >A'too#"a d"dct"ca 8 !'c"oal?< e relac" al Dereco Tr"'tar"o< $e ace re!erec"a a)
/odas
/odas las opciones son correctas.
(uando se habla en relación al %erecho /ributario de una autonomía did&ctica y funcional se hace referencia a que$ 3. econoce
como causa el estudio separado de una rama juiridica, y las necesidades pedagógicas. 4. Surge cuando hay conveniencia de
estudiar una rama jurídica por separado, en forma unitaria e independizada de otras ramas. 9. 's una independencia relativa. :. Si
ese conjunto de normas esta dotado
dotado de homogeneidad
homogeneidad y funciona como un grupo organico
organico y singularizad
singularizado,
o, se puede hablar de
autonomía funcional.

/1.3 Ua de la$ d"%"$"oe$ del Dereco Tr"'tar"o e$)

%erecho /ributario (onstitucional.

1.;
1.;!! Lo$ +r"c"+ale$ #@todo$ de "ter+retac" de la le8 detro del ca#+o de la c"ec"a &'rd"ca #$ 't"l"*ado$ $e re$'#e
e)
a7 *todo iteral
iteral$$ Analiza
Analiza el alcance
alcance y el signifi
significado
cado de las
las palabras
palabras empleadas
empleadas en la ley
ley..
b7 *todo
*todo ógi
ógico$
co$ esu
esuelve
elve que quiso
quiso deci
decirr la ley
ley.
 *todo ;istórico$ (ual fue la intención al dictar la ley.
 *todo 'volutivo$ Adaptación de la ley a tiempos actuales.
 *todo /eológico$
/eológico$ Apliccion de la norma para posibilitar el cumplimiento de la finalidad perseguida.

1.; Lo$ #@todo$ de "ter+retac" de la le8 #$ 't"l"*ado$ $o)

*todo literal o exeg*tico$ analiza el alcance y significado de las palabras empleadas en la ley. Se hace el estudio gramatical,
etimológico, de sinonimia, etc.
/1.; E la "ter+retac" del eco "#+o"le)
's necesario aplicar el principio de realidad económica.

1.: etre la$ l"#"tac"oe$ co$t"t'c"oale$ al +oder tr"'tar"o< $e ec'etra e$talec"da$ e la co$t"t'c" ac"oal< e
$' artc'lo 16< el +r"c"+"o de la "('aldad. E$to +o$t'la 4'e)
 A los tributos debe establec*rselos con arreglo a un sistema de imparcialidad y uniformalidad, a fin de distribuir la carga que ellos
implican con justicia

1.: La e="$tec"a de alc'ota$ #$ (ra%o$a$ e el "#+'e$to a la$ (aac"a$ +ara la$ +er$oa$ !$"ca$ co #a8or 't"l"dad
"#+o$"t"%a.
Se basa en el principio de igualdad consagrada en la (+

1.: detro de lo$ +r"c"+"o$ tr"'tar"o$ #$ "#+ortate$ 4'e da #arco +ara la !or#'lac" e "ter+retac" de 'a
correcta +olt"ca 8 le("$lac" tr"'tar"a $e +'ede #ec"oar)
'quidad, racionalidad económica, instrumentalidad, potestad jurisdiccional, legalidad, igualdad, no confiscatoriedad, control
 judicial, generalidad, proporcionalidad, y progresividad, libertad de circulación territorial

/1.: La e="$tec"a de alc'ota$ #a$ (ra%o$a$ e el I#+'e$to a la$ Gaac"a$ +ara la$ +er$oa$ !$"ca$ co #a8or 't"l"dad
"#+o$"t"%a)
Se basa en el principio de igualdad consagrado en la (onstitucion +acional.

/1.6 B V"lle(a$ $o$t"ee 4'e Cel ca#"o !'da#etal $e +rod'ce c'ado lo$ #odero$ E$tado$ co$t"t'c"oale$
dec"de (arat"*ar lo$ dereco$ de la$ +er$oa$ re$ol%"edo 4'e la +ote$tad tr"'tar"a $lo +'ede e&ercer$e #ed"ate la
le8C Mar4'e la o+c" correcta< e la "ter+retac" de la c"ta)
'l cumplimiento de este precepto no constituye en sí mismo garantía de justicia y razonabilidad en la imposición

/1.6 La o$t"t'c" Nac"oal Ar(et"a d"$tr"'8e la +ote$tad de "#+o$"c" etre el E$tado ac"oal 8 la$ +ro%"c"a$
P'ede $o$teer$e 4'e)
-Dicha distribución es, sin demasiado rigor científco, omitiendo consideración alguna sobre el régimen tributario
municipal

1.6! Etre la$ caracter$t"ca$ de lo$ "#+'e$to$ $e +'ede #ec"oar)

1na obligación de dar dinero o cosas 6prestación7, si bien en la actualidad es predominantemente pecuniaria.
's una obligación que emana del poder de imperio estatal, lo que supone su obligatoriedad y la compulsión para hacer efectivo su
cumplimiento.

1.6 La +ote$tad tr"'tar"a e$ la !ac'ltad 4'e t"ee el e$tado de crear< #od"!"car o $'+r"#"r '"lateral #ete tr"'to$< +or 
e$o e %"rt'd de e$ta +ote$tad tr"'tar"a.
%ebemos entender que este sometimiento de los ciudadanos a las normas tributarias del estado, entra<an un estado de sujeción a
dichas normas.

1.6 E #ater"a de +ote$tade$ tr"'tar"a$ Nac"- Pro%"c"ale$< co!or#e a la o$t"t'c" Nac"oal.

os impuestos indirectos son concurrentes.

1.6 E el r@("#e tr"'tar"o ar(et"o o$er%a#o$ la coe="$tec"a de #,lt"+le$ "#+'e$to$ 4'e (ra%a 'a #"$#a
ca+ac"dad cotr"'t"%a de$de d"!erete$ ('lo$ e a$e a d"!erete$ !or#a$ de e=ter"or"*ac". E$ta #'lt"+l"cad de
"#+o$"c".
;a sido admitida por la (S0+ en razón del respeto a la potestad tributaria de los distintos niveles de gobierno en un estado federal,
en el que cada uno debe procurarse sus recursos para el cumplimiento de sus fines.

1.6 La o$t"t'c" Nac"oal Ar(et"a d"$tr"'8e la +ote$tad de "#+o$"c" etre el E$tado Nac"oal 8 la$ +ro%"c"a$.
P'ede $o$teer$e 4'e)
%icha distribución es sin demasiado rigor científico, omitiendo consideración alguna sobre el r*gimen tributario municipal.

1.6 Id"car c'l de la$ $"('"ete$ a!"r#ac"oe$ e$ correcta)

os impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen
en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles

/2.1.2 El artc'lo 2: del Decreto Re(la#etar"o de la Le8 de Proced"#"eto Ad#""$trat"%o 8 el 12; del d"(o Proce$al
"%"l 8 o#erc"al de la Nac" e$talece el deo#"ado CPla*o de Grac"aC E$te co$"$te e 4'e)
Se considera presentado en t*rmino el escrito presentado dentro de las dos primeras horas h&biles del primer día h&bil siguiente
al día del vencimiento, y exige que se consigne en el escrito la fecha y hora de dicha presentación

/2.1.2 Se(, lo d"$+'e$to e la Le8 de +roced"#"eto ad#""$trat"%o< lo$ +la*o$)

Seran obligatorios para los interesados y para la administración.

2.1.3 el acto ad#""$trat"%o a'lale +'ede $er $aeado #ed"ate)

atificación del órgano superior, cuando el acto hubiere sido emitido con incompetencia en razón de grado, y siempre que la
avocación, delegación o sustitución fueren procedentes- confirmación por el órgano que emitió el acto, subsanando los vicios que
lo afectan.

2.1.3 "d"car c'l de la$ $"('"ete$ a!"r#ac"oe$ e$ correcta e relac" al acto ad#""$trat"%o)
os actos anulables son subsanables y se producen cuando hay alguna omisión, error o vicio, que no afecta sus elementos
esenciales
2.1.6 E el +roced"#"eto ad#""$trat"%o e="$te deter#"ada$ (arata$ 4'e $o a !a%or del +art"c'lar deo#"ada$
>Garata ad&et"%a$?. Seale la correcta.
"rincipio de instrucción- la obtención de pruebas- certificación o averiguación de los hechos, corresponde no solo a la parte, sino
tambi*n debe ser efectuada de oficio.

/2.2.2 El Rec'r$o err4'"co$!

"rocede contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la tramitación del reclamo o pretensión del administrado

2.2.2- El rec'r$o de Al*ada +rocede)

 Arts. =: a => %"A! "rocede contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la tramitación del reclamo o
pretensión del administrado, emanado del órgano superior jer&rquico de un ente aut&rquico incluidas las universidades nacionales

2. La +re$cr"+c" dee o+oer$e

 Al contestar la demanda o en la primera presentación en el juicio que haga quien intenta oponerla. 6Art. 9=?47

/2.1 'ado la Ad#""$trac" $e +ro'c"a e=te#+orea#ete< @$ta re$ol'c" tarda recooce lo$ $"('"ete$ e!ecto$)
-Si el silencio fue positivo, no puede modificar el otorgamiento que ha producido

/2.1.2 E el De"do Proce$o Ad&et"%o< "#+l"ca el dereco a $er odo< el dereco a ao+ortar 8F' o!recer +r'ea$ 8 el
dereco a 'a dec"$" !'dada. E$te 'lt"#o $"("!"ca)
/odas son correctas.

 /2.1.3 La cad'c"dad del acto ad#""$trat"%o)

!'s una @sanción@ administrativa que tiene que ser objeto de una declaración que tiene car&cter constitutivo

/2.1.3 El E$tado o $olo +rod'ce acto$ ad#""$trat"%o$< $"o ta#"@ acto$ +re+arator"o$ 8 acto$ de (e$t" E$to$ acto$
+re+arator"o$ 8 de (e$t")
!+o son recurribles, y est&n sometidos a las reglas de razonabilidad y proporcionalidad

2.1.3 La +re$'c" de le("t"#"dad del acto ad#""$trat"%o

/raslada hacia el administrativo la carga de impugnar el acto.

2.1.3 la cad'c"dad del acto ad#""$trat"%o

's una Sanción administrativa que tiene ser objeto de una declaración que tiene car&cter constitutivo.

2.1.3 El art. 12 LNPA co!"ere al acto ad#""$trat"%o e&ec'tor"edad. E$to $"("!"ca.

a capacidad de ejecutor la Administración el acto por si sola.

2.1.3 o!or#e al art. 13 L.P.A el acto ad#""$trat"%o +odr teer e!ecto retroact"%o $ola#ete)
Si no lesiona derechos adquiridos- si favoreciere al administrado, o si se dictare en sustitución de otro revocado

2.1.6 E$ ' dereco del ad#""$trado real"*ar la "#+'(ac" &'d"c"al d"recta de acto$ ad#""$trat"%o$. Para e&ercer la
#"$#a< e$ ece$ar"o.
ue haya una afectación cierta e inminente de derechos subjetivos, que se haya formulado el reclamo ante la autoridad que emitió
el acto y que si el resultado fuera adverso o no hubiera pronunciamiento.

2.1.6 La le8 de Proced"#"eto ad#""$trat"%o Nac"oal o e="(e 4'e $"e#+re dea a(otar$e la %a ad#""$trat"%a +ara 4'e
' acto ad#""$trat"%o $ea rec'rr"le e "$tac"a$ ' e&e#+lo $o lo$ acto$ a$"#"lale$ a de!""t"%o$. E$to$)
Son aquellos actos que sin resolver el fondo del asunto, impidiendo la tramitación o pretensión del particular.

2.2.1! El rec'r$o de reco$"derac" +rocede)

(ontra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la tramitación del reclamo o pretensión del administrado y contra
los actos interlocutorios o de mero tr&mite que lesionen un derecho subjetivo o un inter*s legítimo. Se interpone dentro de los 3B
días a partir de la notificación del acto que se recurre, ante el emisor del acto.

3.1.1! E la L.P.T. 1163< $e +'ede d"$t"('"r 2 "ee$ &'rd"co$ t'telado$)

a7 BP "#ed"ato$ la recaudación fiscal.
b7 BP #ed"ato$ la administración de la información necesaria para el control y supervisión de la actividad económica general.

3.1.1 La ot"!"cac" real"*ada +or %a +o$tal e ' da ""l< co!or#e al cr"ter"o e#aado del !allo THN e Bode(a$ 8
V"edo$ Belle%"lle SA /del 22F0;F196
0mplica que el plazo comienza a correr desde el primer día h&bil siguiente.

/3.1.1 E la le8 de +roced"#"eto tr"'tar"o< el "e &'rd"co +rote("do "#ed"ato e$)

a recaudación fiscal.

3.1.2 La$ "$tr'cc"oe$ e#"t"da$ +or el ad#""$trador !ederal)

Son disposiciones vinculantes de cumplimiento obligatorio para los órganos y dependientes de la AC0"!%#0

3.1.2 "d"car c'l de la$ $"('"ete$ a!"r#ac"oe$ e$ correcta)

/odas las opciones son validas
3.1.3 E$ +r"c"+"o del dereco 4'e la$ or#a$ 4'e $e a+l"ca +ara el !'t'ro. No o$tate< $e ace+ta e dereco la
retroact"%"dad de la or#a
(uando 2torgue al particular situaciones ben*ficas anteriormente no previstas.

3.1.3 El +r"c"+"o de la real"dad eco#"ca)

)usca descubrir la verdadera identidad del negocio social, cuando este presenta formas jurídicas manifiestamente inadecuadas,
radicalmente inapropiadas.

3.1.; 'e $e co$"dera co#o ao !"$cal +ara ' cotr"'8ete

os doce meses en los cuales una persona física o jurídica obtuvo o realizo determinados hechos imponibles.

3.1.; Id"car c'l de la$ $"('"ete$ a!"r#ac"oe$ e$ correcta< co relac" a la >re$+o$a"l"dad $'$t"t'ta?
/odas las opciones son correctas

3.1.; 'ado el ol"(ado o de'c"a $' do#"c"l"o !"$cal< o c'ado el de'c"ado !'era "e="$tete< la ad#""$trac"
+odr.
Si conociere un domicilio de los previstos en el art 9 lo puede construir de oficio sin sustanciación previa.

3.1.;. La le8 26.0;; e$talec" el >do#"c"l"o !"$cal electr"co?< o re$+ecto a lo$ e!ecto$ de $' co$tr'cc"< dee
teer$e +re$ete 4'e)
+o releva a los contribuyentes de la obligación de denunciar el domicilio fiscal previsto en la normativa vigente.

/3.1.; 5'@ $e co$"dera co#o do#"c"l"o !"$cal< +ara 'a +er$oa &'rd"ca7
'l lugar donde est& situada la administración principal de sus negocios

3.1.;- Id"car c'l de e$ta$ o+c"oe$ e$ correcta co relac" a la re$+o$a"l"dad $'$t"t'ta)
S'$t"t'ta)
el responsable se coloca en lugar del deudor principal sustituy*ndolo. 'l sustituto del contribuyente resulta obligado por la ley a
cumplir con las prestaciones materiales y formales de la obligación tributaria, tal como el verdadero deudor del tributo.

/3.1.; El do#"c"l"o e$)

'l asiento jurídico de la persona. 's el lugar donde la ley supone que se encontrar& la persona 6física o jurídica7 a todos los
efectos legales

/3.1.; S" ' cotr"'8ete e$ $ac"oado +or %"olar or#a$ re!er"da$ al do#"c"l"o !"$cal)
/iene 3D días, conforme la +ota 'xterna +E DF=>, que son prorrogables mediante disposición fundada por igual lapso y por 5nica
vez

3.1.;! La declarac" &'rada $e(, el art.13 de la 1163 e$t $'&eta a %er"!"cac" ad#""$trat"%a< el #oto re$'ltate de la
#"$#a o +odr red'c"r$e +or declarac"oe$ +o$ter"ore$< $al%o)
'n los casos de errores de c&lculo cometidos en la declaración misma.

3.1.; 'e $e co$"dera co#o ao !"$cal +ara ' cotr"'8ete7

os doce meses en los cuales una persona física o jurídica obtuvo o realizo determinados hechos imponibles.

3.1.; 'e $e co$"dera co#o do#"c"l"o !"$cal +ara 'a +er$oa &'rd"ca
'l lugar donde est& situada la administración principal de sus negocios.

3.1.: Re$+o$ale +or de'da +ro+"a

as sucesiones indivisas.

3.1.: o'rt S.A t"ee al Sr Nat"aa o#o +re$"dete del d"rector"o< a $' %e* el Sr. del +otro e$ el ad#""$trador de !acto.
E ter#"o del artc'lo  de la LEJ 1163
Solamente el presidente podr& desvincularse de su responsabilidad si demuestra que el administrador de facto era quien
administraba los fondos y lo puso en imposibilidad de cumplir con su mandato.

/3.1.: Id"4'e c'l de lo$ $"('"ete$ e$ Cre$+o$ale +or de'da +ro+"aC)

as sucesiones indivisas

3.1.: Para acer e!ect"%a la e=t"c" de la re$+o$a"l"dad $ol"dar"a< dee coce"r lo$ $"('"ete$ ele#eto$
0ntimación Administrativa al deudor, culpa, existencia de deuda tributaria, falta de regularización dentro de los 3D días de intimada.

3.1.: Re$+o$ale +or de'da +ro+"a

as sucesiones indivisas

/3.1.: '"ee$ re$+ode co $'$ "ee$ +ro+"o$ 8 $ol"dar"a#ete co lo$ de'dore$ del tr"'to +or "c'#+l"#"eto de
c'al4'"era de $'$ deere$ tr"'tar"o$)
os padres, tutores y curadores de los incapaces.

/3.1.: La re$+o$a"l"dad $'$t"t'ta)

%esplaza al obligado ocupando su puesto, y quedando en el lugar del mismo para el cumplimiento de la obligación

3.1.6 La (arata del $ecreto H"$cal< o o+era e ca$o de)

Calta de declaraciones juradas.

3.1.6 La (arata del >Secreto H"$cal?< o o+era e ca$o de)

Calta de presentación de %eclaraciones Guradas.

/3.1.6 Se +'ede ot"!"car a tra%@$ de c'al4'"era de lo$ +roced"#"eto$ +re%"$to$ e el art. 100 la le8 de Proced"#"eto$
Tr"'tar"o. Id"4'e c'al de la$ $"('"ete$ e$ la re$+'e$ta correcta)
(arta certificada con aviso de retorno, "ersonalmente a trav*s de un funcionario, +ota o esquela con firma facsimilar, /arjeta
volante, (edula, /elegrama colacionado, 'dictos.

/;.1.1 E el I#+'e$to a la$ Gaac"a$< la declarac" &'rada t"ee carcter)

%eclarativo

;.1.1! N'e$tro $"$te#a tr"'tar"o re+o$a $ore)

a @auto declaración@ o @autodeterminación@ de los impuestos, del cual emerge el denominado @deber de colaboración@ por parte
del administrado. (omo contrapartida, la Administración cuenta con los medios para exigir el cumplimiento de ese deber,
procurando acercarse a la verdad material en cuanto a determinación tributaria se refiere.

/;.1.2 La declarac" &'rada (o*a del e!ecto de e$ta"l"dad tato +ara el cotr"'8ete co#o +ara la Ad#""$trac"
Tr"'tar"a E$to "#+l"ca)
'l monto resultante de la misma no podr& reducirse salvo en los casos de errores de c&lculo

;.1.3 La deter#"ac" de o!"c"o +rocede)

(uando no se presenta %%GG, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. > ."./. 2 exista
disconformidad del fisco por errores conceptuales en la %%GG presentada.

/;.1.3 Ua deter#"ac" de o!"c"o +rocede)

(uando no se presente %%GG, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del artículo > de la ey de
"rocedimiento /ributario o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la %%GG presentada

/;.1.3 De ac'erdo a la doctr"a de la "#'ta"l"dad)

'l hecho y el derecho, soportes de la pretensión, consignados en la vista, no pueden alterarse.

/;.1.; El #eca"$#o del +'to !"&o)

's un mecanismo especial de fiscalización consistente en obtener una muestra representativa de las operaciones de ventas o
prestaciones de servicios y, a trav*s de la proyección de *stas a todo el período fiscal, conocer los montos presuntos de la materia
sujeta a imposición

/;.1.; De ac'erdo a lo d"$+'e$to e el artc'lo 1 de la Le8 de Proced"#"eto Tr"'tar"o< e la$ e$t"#ac"oe$ de o!"c"o
+odr a+l"car$e lo$ +ro#ed"o$ 8 coe!"c"ete$ (eerale$ 4'e a tal !" e$tale*ca el Ad#""$trador Hederal co relac" a
e=+lotac"oe$ de ' #"$#o (@ero A lo$ e!ecto$ de e$te artc'lo +odr to#ar$e co#o +re$'c" (eeral< $al%o +r'ea
e cotrar"o 4'e)
as ganancias netas de personas de existencia visible equivalen por lo menos a 9 6tres7 veces el alquiler que paguen por la
locación de inmuebles destinados a casa!habitación en el respectivo período fiscal

/ ;.1.;  E el +roce$o de deter#"ac" de o!"c"o $ore a$e +re$'ta< 'o de lo$ #@todo$ 4'e e$t +re%"$to e el
artc'lo 1 de la Le8 de Proced"#"eto tr"'tar"o e$ la d"!erec"a de "%etar"o E$e #@todo $e re!"ere a $
%iferencias físicas de inventarios

/;.1.; E el +roced"#"eto deter#"at"%o de o!"c"o< el &'e* ad#""$trat"%o +'ede co$"derar ece$ar"a la ado+c" de
#ed"da$ de #e&or +ro%eer $
'stas pueden ser dispuestas en cualquier momento del proceso administrativo

;.1.; la deter#"ac" de o!"c"o de la #ater"a "#+o"le $e dee acer $ore)

)ase cierta o base presunta

;.1.; la "$+ecc" tr"'tar"a co$"$te e$ec"al#ete e)

1na actividad de HcomprobaciónI, orientada a constatar la real situación y conductas tributarias de contribuyentes y responsables

/ ;.2.1  E oca$" de 'a acc" de %er"!"cac" 8 !"$cal"*ac"< lo$ "$+ectore$ lara ' acta $ol"c"tado a '
+ro%eedor de #ater"a +r"#a del cotr"'8ete !"$cal"*ado 4'e e el +la*o de : da$ r"de "!or#ac" $ore la total"dad
de o+erac"oe$ eco#"ca$ real"*ada$ co el "$+ecc"oado< detallado !eca< cat"dad< de$cr"+c"< +rec"o '"tar"o<
+rec"o total< ,#ero de re#"to< ,#ero de !act'ra< ,#ero de rec"o< 8 detalle de co#+o$"c" del +a(o cacelator"o de
toda$ la$ o+erac"oe$ corre$+od"ete$ a +erodo$ o +re$cr"+to$ El +ro%eedor e$ 'a e#+re$a '"+er$oal 4'e t"ee '
$olo e#+leado ad#""$trat"%o E$te re4'er"#"eto)
's improcedente porque no re5ne los requisitos de precisión, razonabilidad y de no ser materialmente posible de cumplir, pero
debe poner a disposición de la administración toda la documental

;.2.1 E oca$" de 'a acc" de %er"!"cac" 8 !"$cal"*ac"< lo$ "$+ectore$ lara ' acta $ol"c"tado a ' +ro%eedor 
de #ater"a +r"#a del cotr"'8ete !"$cal"*ado 4'e e el +la*o de : da$ r"de "!or#ac" $ore la total"dad de
o+erac"oe$ eco#"ca$ real"*ada$ co el "$+ecc"oado< detallado !eca< cat"dad< de$cr"+c"< +rec"o '"tar"o<
+rec"o total< '#ero de re#"to< ,#ero$ de !act'ra< '#ero de rec"o< 8 detalle de co#+o$"c" del +a(o cacela tor"o
de toda$ la$ o+erac"oe$ corre$+od"ete$ a +er"odo$ o +re$cr"+to$. El +ro%eedor e$ 'a e#+re$a '"+er$oal 4'e
t"ee ' $olo e#+leado ad#""$trat"%o. E$te re4'er"#"eto.
's improcedente porque no re5ne los requisitos de precisión, razonabilidad y de no ser materialmente posible de cumplir, pero
debe poner a disposición de la administración toda la documental.

;.2.1 E Oca$" de 'a acc" de %er"!"cac" 8 !"$cal"*ac"< lo$ "$+ectore$ lara ' acta $ol"c"tado a ' +ro%eedor 
de #ater"a +r"#a del cotr"'8ete !"$cal"*ado 4'e e el +la*o de : da$ r"de "!or#ac" $ore la total"dad de
o+ort'"dad eco#"ca real"*ada$ co el "$+ecc"oado< detallado !eca< cat"dad< de$cr"+c". El +ro%eedor e$ 'a
e#+re$a '"+er$oal 4'e t"ee ' $olo e#+leado ad#""$trat"%o. E$te re4'er"#"eto.
's improcedente porque no re5ne los requisitos de precisión, racionabilidad y de no ser materialmente posible de cumplir, pero
debe poner a disposición de la administración toda la documental.

;.2.1- La AHIP tedr a#+l"o$ +odere$ +ara %er"!"car e c'al4'"er #o#eto< "cl'$"%e re$+ecto de +erodo$ !"$cale$ e
c'r$o< el c'#+l"#"eto 4'e lo$ ol"(ado$ o re$+o$ale$ de a la$ le8e$< re(la#eto$< re$ol'c"oe$ e "$tr'cc"oe$
ad#""$trat"%a$< !"$cal"*ado la $"t'ac" de c'al4'"er +re$'to re$+o$ale. E el de$e#+eo de e$a !'c" la
Ad#""$trac" Hederal +odr)
a7 (itar al firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero que a juicio
de la AC0" tenga conocimiento de las negociaciones u operaciones de aqu*llos
b7 'xigir de los responsables o terceros la presentación de todos los comprobantes.
c7 0nspeccionar los libros, anotaciones, papeles y documentos de responsables o terceros, vinculadas las declaraciones
 juradas.
d7 equerir el auxilio inmediato de la fuerza p5blica.
e7 ecabar orden de allanamiento al juez nacional que corresponda.
f7 (lausurar preventivamente un establecimiento cuando se constatare uno o m&s de los hechos u omisiones previstos
en el artículo :B de esta ley.
g7 Autorizar, mediante orden de juez administrativo, a sus funcionarios a que act5en en el ejercicio de sus facultades,
como compradores de bienes o locatarios de obras o servicios y constaten el cumplimiento, por parte de los
vendedores o locadores, de la obligación de emitir y entregar facturas y comprobantes.

Toda$ $o correcta$

;.2.1 La Le8 1163 otor(a a la AHIP !ac'ltade$ de %er"!"cac" 8 !"$cal"*ac"< etre ella$ la de "$+ecc" de re("$tro$ 8
doc'#etac". Dee teer$e +re$ete 4'e)
a verificación de los libros comerciales, debe exigirse 5nicamente en relación a las anotaciones inherentes con el hecho
imponible investigado, salvo conformidad del contribuyente

;.2.3 Lo$ allaa#"eto$ a lo$ e$t'd"o$ cotale$

Se deben realizar con presencia de delegados del ente corporativo.

;.2.3 La a'tor"*ac" &'d"c"al de allaa#"eto de do#"c"l"o.

+o trae implícita la facultad de proceder al secuestro de documentación.

;.2.10 $e et"ede +or del"to)

 Al acto típicamente antijurídico, culpable, sometido a veces a condiciones objetivas de penalidad, imputable a un hombre y
sometido a una sanción penal

:.1.1 Ate la !alta de "(re$o del tr"'to deter#"ado e t"e#+o 8 !or#a< l'e(o de $' %ec"#"eto lo$ +a(o$ e$+oteo$
4'e $e real"ce del #"$#o $oK...
os que se realizan sin que exista intimación de pago.

:.1.1 El +a(o co#o #@todo de e=t"c" de 'a ol"(ac" tr"'tar"aK

'l medio de cancelación por excelencia de dar cumplimiento a una obligación tributaria

:.1.1 Id"car c'l de la$ $"('"ete$ a!"r#ac"oe$ e$ correcta.

'l pago es el medio de cancelación por excelencia de dar cumplimiento a una obligación tributaria.

:.1.3 Id"car c'l de la$ $"('"ete$ a!"r#ac"oe$ e$ correcta.

'mitida la boleta de deuda, el obligado dispone de un plazo de quince 63D7 días h&biles para su ingreso. Si al vencimiento de los
mismos la obligación tributaria no fue extinguida, queda expedita la vía para su cobro judicial, en t*rminos del art =4J de la ley.

:.1.; Id"car c'l de la$ $"('"ete$ a!"r#ac"oe$ e$ correcta.

'n virtud de lo establecido en la resolución #eneral 3:??FB9 y sus modificatorias, los contribuyentes podr&n transferir a terceros, el
saldo de libre disponibilidad en el impuesto al valor agregado, a fin de que estos 5ltimos lo utilicen para cancelar sus propias
deudas impositivas.

:.1.: Lo$ re4'"$"to$ +ara la +rocedec"a de la co#+e$ac" $o)

eciprocidad- exigibilidad- disponibilidad, fungibilidad y liquidez.

/:.1.: 'ado e="$ta +a(o$ e e=ce$o real"*ado$ +or el $'&eto +a$"%o< AHIP +odr)
(ompensar obligaciones existentes y proceder a la devolución del saldo remanente.

:.:.3 La +re$cr"+c" dee o+oer$e

 Al contestar la demanda o en la primera presentación en el juicio que haga quien intente oponerla. 6Seg5n el código, (ivil 9=?47.

/:.:.3 La +re$cr"+c" de la$ acc"oe$ del !"$co e el ca$o de cotr"'8et$ o "$cr"+to$< $e +rod'ce)
"or el transcurso de 3B a<os.
:.6 El PEN t"ee !ac'ltade$ +ara d"$+oer codoac"oe$ de de'da$ de "#+'e$to$< "tere$e$ 8 $ac"oe$.
a incorporación realizada por la ley 4D?K> veda al "'+, dicha facultad, con la sola excepción de la regularización espontanea,
con car&cter general o para determinar zonas o radios.

6.2.; o!or#e a la acordada ;0F93 del Tr"'al H"$cal de la Nac"< lo$ #ed"o$ de +r'ea +re%"$to$ ate el #"$#o $o)
%ocumental, informes, testimonial y pericial.

.1.1 E la teora del del"to

'sta expuesto el presupuesto de existencia de la hipótesis legal con consecuencias penales, que es un requisito indispensable, y
conforma lo que se conoce como tipicidad.

.2.2 La deo#"ada >M'lta a'to#t"ca? +or o +re$etar DD

o 5nico autom&tico es la configuración de la infracción, porque no requiere intimación.

.2.2 Para la a+l"cac" de la $ac" +re%"$ta e el art. 3 LPT /e#"$" de +re$etac" de DD $e re4'"ere cod'cta.
(ulposa, de negligencia o impericia.

.2.; La$ $ac"oe$ de #'lta 8 cla'$'ra< a$ co#o la$ de $'$+e$" de #atrc'la< l"cec"a e "$cr"+c" e el re$+ect"%o
re("$tro< t"ee ' r@("#e rec'r$"%o +ro+"o.
(uya resolución, seg5n la ley 33?>9, causa ejecutoria, siendo esto inconstitucional conforme al fallo apiduz 'nrique cF%#0Facción
de amparo 4:!B>!=>7.

.3.1 El artc'lo  de la Le8 2;69 t"+"!"ca la e%a$" $"#+le de lo$ rec'r$o$ de la $e('r"dad $oc"al. 'l de la$ $"('"ete$
o+c"oe$ e$ correcta7
'sta figura puede alcanzar a los trabajadores autónomos cuya conducta este dirigida a eludir el pago mediante ardid o enga<o, si
cumple con todos los requisitos del tipo.

El Art. 1: de la Le8 Peal Tr"'tar"a t"ee co#o de$t"atar"o a...

/odos los sujetos mencionados.

La a$oc"ac" "lc"ta tr"'tar"a< co!or#e el artc'lo 1: de la le8 +eal tr"'tar"a e$talece co relac" al &e!e '
or(a"*ador 4'e...
a pena mínima de D a<os si la organización est& compuesta por 9 o m&s personas

Para ""c"ar la acc" cotra el re$+o$ale $ol"dar"o

Se tiene que haber intimado fehacientemente al deudor principal al cumplimiento de su obligación y vencido el t*rmino concedido

La to#a de cooc"#"eto de la e="$tec"a de ' del"to +or +arte de ' otador P,l"co
lo obliga a formular denuncia si la toma de conocimiento fue en ejercicio de sus funciones por prescripción del (""+ y el (ódigo
de Ltica

Se et"ede al +roced"#"eto ad#""$trat"%o co#o)

's la secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo.

El 'e* Ad#""$trat"%o $e e=+ed"r $ore el #@r"to de la +r'ea +rod'c"da< o dar la$ ra*oe$ !'dada$ +or la$ 4'e o $e
"*o l'(ar a la +r'ea o!rec"da. Lo$ #ed"o$ de +r'ea ad#"t"do$ +or la Ad#""$trac" $o)
documental, pericial, de informes y testimonial

No e$t alca*ado$ +or el $ecreto !"$cal del artc'lo 101 de la Le8 1163
os montos resultantes de determinaciones de oficio firmes.

E t@r#"o$ del art. 20 de la Le8 Peal Tr"'tar"a)

a denuncia penal no impide la sustanciación de procedimientos administrativos y judiciales para determinar y ejecutar la deuda
tributaria o provisional.

El !ra'de !"$cal co!"('rado +or el '$o de !act'ra$ a+cr"!a$ $"("!"ca

'l uso de facturas que respaldan operaciones inexistentes o ficticias.

El c#+'to del t@r#"o de +re$cr"+c" +ara "#+oer #'lta$ $e c'eta

desde el primero de enero siguiente al a<o en que se hayan cometido los ilícitos

D"%"$"oe$ del dereco tr"'tar"o

%erecho tributario formal$ estudia todo lo concerniente a la aplicación de la norma material al caso concreto en sus diferentes
aspectos$ analiza especialmente la determinación del tributo.

La (arata del o "$ " de# $"("!"ca

que no pueden existir dos procesos con identidad de causa, sujeto y objeto

E la L.P.A. $e e$talece 4'e el acto ad#""$trat"%o (o*a de +re$'c" de le("t"#"dad

porque constituyen, al igual que la ley y la sentencia, una expresión del poder soberano del acto

'@ $e co$"dera co#o ao !"$cal +ara ' cotr"'8ete7

os doce meses en los cuales una persona física o jurídica obtuvo o realizó determinados hechos imponibles.
Lo$ a(ete$ de retec" 8 lo$ de +erce+c"
Son los que crea 5nicamente la ley, ya que dicha actuación constituye una @carga p5blica@

La re$+o$a"l"dad del co$'#"dor !"al ace re!erec"a a 4'e

%ebe solicitar la factura que respalde sus adquisiciones de bienes o servicios.

Al('o$ de lo$ +r"c"+"o$ +eale$ a+l"cale$ e #ater"a tr"'tar"a $o)

non bis in ídem, inviolabilidad de la defensa y nullum crimen nulla poena sine previa lege peonale

Id"4'e c'l de la$ $"('"ete$ o+c"oe$ o corre$+ode a 'o de lo$ #o#eto$ e 4'e $e +'ede e!ect"%"*ar el +a(o
"rescripción

Para la a+l"cac" de la $ac" +re%"$ta e el art. 3 LPT /o#"$" de +re$etac" de DD.< $e re4'"ere cod'cta
(ulposa. +egligencia o impericia

D"!erec"a$ etre +re$cr"+c" 8 cad'c"dad)

la prescripción es un instituto general que afecta a todos los derechos, exceptu&ndose aquellos que expresamente est&n definidos
como imprescriptibles. 'n tanto que la caducidad es una figura particular de ciertos derechos, los cuales nacen con una existencia
limitada en el tiempo.

La$ eta+a$ del +roce$o de la%ado de act"%o$ !"ac"ero $o

colocación ! estratificación ! integración

Mar4'e la o+c" correcta re$+ecto de lo$ +r"c"+"o$ &'rd"co$ 4'e r"(e la tr"'tac"
0gualdad$ las leyes tributarias deben ser iguales en relación a quienes est&n en igualdad de condiciones.

La "terr'+c" de la +re$cr"+c" +ara deter#"ar 8 e="("r el +a(o del "#+'e$to)

2pera cuando hay reconocimiento expreso o t&cito de la deuda.

5E 4'@ !or#a $e +r'ea 4'e el cotador +,l"co t"ee la %ol'tad de lle%ar a cao co $' +art"c"+ac" lo$ ele#eto$
4'e co#+oe el t"+o o&et"%o del del"to tr"'tar"o7
/iene que conocer que su producción profesional va a ser utilizada para violar la prohibición.

El +la*o de (rac"a +ara la +re$etac" de e$cr"to$ cote#+lado e el art. 2: del Decreto Re(la#etar"o de la le8 de
+roced"#"eto$ ad#""$trat"%o$ /le8 19:;9
's el que comprende las 46dos7 primeras horas del horario de atención de la oficina administrativa del día h&bil inmediato
siguiente al de vencido el plazo para presentar un escrito.

'e $e co$"dera co#o do#"c"l"o !"$cal< +ara 'a +er$oa &'rd"ca7

'l lugar donde est& situada la administración principal de sus negocios.

2:. La e="$tec"a de alc'ota$ #$ (ra%o$a$ e el "#+'e$to a la$ (aac"a$ +ara la$ +er$oa$ !$"ca$ co #a8or 't"l"dad
"#+o$"t"%a
se basa en el principio de igualdad consagrado en la (.+.

El rec'r$o de Reco$"derac" +re%"$to e el art. 6 de la le8 de +roced"#"eto tr"'tar"o $e "ter+oe

 Ante la autoridad que dictó la resolución recurrida

La deter#"ac" de o!"c"o +rocede

(uando no se presente %%.GG., se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. > ."./. o exista
disconformidad del fisco por errores conceptuales en la %%.GG. presentada.

Lo$ $'&eto$ de la ol"(ac" tr"'tar"a

son aquellos sobre los que recae la obligación de pago de la obligación tributaria

Para $ol"c"tar el rec'r$o de a#+aro< $e dee %er"!"car lo$ $"('"ete$ e=tre#o$)

que se presente dentro de los 3D días, haber agotado la vía administrativa, verosimilitud del derecho y peligro grave en la demora

La$ "#(ee$ $atel"tale$ de ca#+o$ c'lt"%ado$ co la$ 4'e AHIP DGI re4'"era rect"!"cac" de DD a ' cotr"'8ete
son sobre base presunta, debiendo invitar al contribuyente a la rectificación de sus %%GG

El acto ad#""$trat"%o a'lale

puede ser saneado mediante confirmación del órgano que dicte el acto subsanando el vicio que lo afecta

'ado ' cotr"'8ete o +re$eta DD.. +or 'o o #$ +erodo$< e t@r#"o$ del art. 31 /+a(o +ro%"$or"o$
(onociendo la AC0" por declaraciones o determinación de oficio el impuesto de períodos anteriores puede requerirle judicialmente
un pago a cuenta equivalente al de cualquiera de los períodos no prescriptos.

E t@r#"o$ del art. ;9 de la Le8 11.63 la red'cc" de $ac"oe$ e$ la $"('"ete

Si el contribuyente rectifica sus declaraciones juradas antes de la vista del art. 3K y no es reincidente en las infracciones del :? ni
:? cont., *stas multas y las del art. :D se reducen a un tercio del mínimo legal...
Mar4'e 4'e ca$o o corre$+ode a 'a cod'cta +'"le alca*ada +or la $ac" de cla'$'ra +re%"$ta e el art. ;0 de la
Le8 1163.
'ncarguen o transporten comercialmente mercaderías con el respaldo documental correspondiente.

El +r"c"+"o de C"!or#al"$#oC +re%"$to +or la Le8 de Proced"#"eto$ Ad#""$trat"%o$ $"("!"ca

a inobservancia por parte del administrado de exigencias formales no esenciales.

Se(, el R@("#e Peal Tr"'tar"o< la e%a$" e$t co!"('rada +or

a presentación de una %%.GG. enga<osa, realizada con ardid o enga<o, sea por acción o por omisión.

E +roced"#"eto tr"'tar"o< $e et"ede +or do#"c"l"o !"$cal de la +er$oa !$"ca)

al establecido en el art. :: (ódigo (ivil, el lugar en el que se hallaren, o donde funcionen sus direcciones o administración
principal y efectiva de sus actividades residencia y de sus negocios

La declarac" &'rada< $e(, el art. 13 de la Le8 1163 e$t $'&eta a %er"!"cac" ad#""$trat"%a< el #oto re$'ltate de la
#"$#a o +odr red'c"r$e +or declarac"oe$ +o$ter"ore$< $al%o)
'rrores de c&lculo cometidos en la misma %%.GG.

El &'"c"o de e&ec'c" !"$cal o +rocede e ca$o de

%eterminación de oficio no firme.

A lo$ !"e$ de de!""r al del"to tr"'tar"o< la cod'cta dee $er)

/ípica, antijurídica y culpable.

Lo$ ele#eto$ de la a$oc"ac" "lc"ta del d"(o Peal $o)

/omar parte en una asociación- un n5mero mínimo de partícipes y propósito colectivo de cometer delitos.

La $'$+e$" del c#+'to de la +re$cr"+c" e t@r#"o$ del art. 6: de la Le8 de Proced"#"eto$ Tr"'tar"o$
's por 3 6un7 a<o desde la fecha de intimación administrativa de pago de tributos

;3. Seale la o+c" e dode $e ec'etra la "!racc" #ater"al de lo$ $"('"ete$ eco$.
"resentar una %%GG pero ocultando adrede determinadas ventas realizadas.

Re$+o$ale +or de'da +ro+"a)

as sucesiones indivisas.

o!or#e al art.1 de la L.P.T. /le8 1163< la acc" 8 de#ada de re+et"c" de "#+'e$to$ "d"recto$
Se puede entablar cuando se acredite que los impuestos repetidos no han sido trasladados al precio

Ba&o 4'@ c"rc'$tac"a$ $e +rod'ce 'a deter#"ac" de o!"c"o7

(uando no se presentan las %%GG o las presentadas sean impugnadas.

El +a(o de lo$ at"c"+o$ e$ e="("le

hasta el vencimiento de la obligación o de la presentación de la %%GG, lo que fuera posterior

Detro de lo$ +r"c"+"o$ tr"'tar"o$< etede#o$ al +r"c"+"o de le(al"dad co#o)

"ara que exista un impuesto, *ste debe ser creado por medio de una ley.

E la coce+c" de la le8 11.63< lo$ $'&eto$ de lo$ deere$ "#+o$"t"%o$ $o a4'ello$ $'&eto$
sobre quienes recae la obligación de pago de la obligación tributaria

Mar4'e la o+c" correcta)

uien quebrantare una clausura o violare los sellos y precintos, ser& sancionado con arresto de 3B 6diez7 a 9B 6treinta7 días y la
imposición de una nueva clausura por el doble del tiempo de la originalmente prevista.

La $'$+e$" del c#+'to de la +re$cr"+c" e lo$ t@r#"o$ del Art. 6: de la Le8 LPT
1n a<o desde la fecha de intimación administrativa de pago de tributos.

Detro de lo$ +r"c"+"o$ tr"'tar"o$< etede#o$ 4'e el +r"c"+"o de le(al"dad)

"ara que exista impuestos, debe ser creado por medio de una ley.

No e$t alca*ado$ +or el $ecreto !"$cal del Art. 101 de la Le8 1163.
os montos resultantes de %2 firme.

'l e$ correcta e t@r#"o$ del Art. 20 de la Le8 Peal Tr"'tar"a7

a denuncia penal no impide la sustanciación de procedimientos administrativos y judiciales para determinar y efectuar la deuda
tributaria o previsional.

D"!erec"a$ etre +re$cr"+c" 8 cad'c"dad)

a prescripción es un instituto general que afecta a todos los derechos exceptu&ndose los imprescriptibles, en tanto que la
caducidad en una figura particular de ciertos derechos, los cuales nacen con una existencia limitada en el tiempo.

Se(, r@("#e tr"'tar"o< la e%a$" e$t co!"('rada +or)

a presentación de una %%GG enga<osa, realizada con ardid o enga<o, sea por acción u omisión.
D"%"$"oe$ del dereco tr"'tar"o.
%erecho tributario formal$ estudia todo lo concerniente a la aplicación de la norma material al caso concreto en sus diferentes
aspectos, analiza especialmente la determinación del tributo.

Do#"c"l"o !"$cal de la +er$oa !$"ca.

'l establecido por el Art. :: del (( el lugar donde se hallara o donde funcione su dirección o administración principal y efectiva de
sus actividades, residencia y de sus negocios.

La to#a de cooc"#"eto de la e="$tec"a de ' del"to +or +arte de r7

o obliga a formular denuncia si la toma de conocimiento fue en ejercicio de sus funciones por prescripción del (""+ y código de
*tica.

Hact'ra$ a+cr"!a$.
'l uso de facturas que respalden operaciones inexistentes o ficticias.

La "terr'+c" de la +re$cr"+c" +ara deter#"ar 8 e="("r el +a(o del "#+'e$to.

2pera cuando hay reconocimiento expreso o t&cito de la deuda.

La (arata No B"$ I de# $"("!"ca7

ue no pueden existir 4 procesos con identidad de causa, objeto o sujeto.

'ado el cotr"'8ete o +re$eta DD +or 'o o #$ +erodo$< e t@r#"o$ del art. 31 cada +a(o +ro%"$or"o de
"#+'e$to$ %ec"do$...
(onociendo la AC0" por declaración o %2 el impuesto de períodos anteriores puede requerirle judicialmente un pago a cuenta
equivalente al de los períodos no prescriptos.

o!or#e al art. 1 LPT la acc" de de#ada 8 re+et"c" de "#+'e$to$ "d"recto$K

Se puede establecer cuando se acredite q los impuestos repetidos no han sido trasladados al precio.

La e="$tec"a de alc'ota$ #$ (ra%o$a$K

Se basa en el principio de igualdad de la (+

La DD /$Fart. 13 de la le8 1163 e$t $'&eta a %er"!"cac" ad#""$trat"%a el #oto re$'ltate de la #"$#a 8 o ded'c"r$e
+or declarac"oe$ +o$ter"ore$ $al%o)
'rrores de c&lculos cometidos en la misma %%GG.

Se et"ede +or +roced"#"eto ad#""$trat"%o)

's la secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarias para el dictado de un acto administrativo.

El +r"c"+"o de "!or#ac" +re%"$to e la LPA)

a insolvencia por parte del administrado de exigencias formales no esenciales.

Lo$ !"e$ de de!""r al del"to tr"'tar"o< la cod'cta dee $er)

/ípica, antijurídica y culpable.

La$ "#(ee$ $atel"tale$ de ca#+o$ c'lt"%ado$K. Lo$ clc'lo$ del "#+'e$to7

Son sobre presunta, debiendo intimar al contribuyente a la rectificación de su %%GG.

A$oc"ac" "lc"ta $e(, el P7

/omar parte de una asociación, un n5mero mínimo de participantes y propósito colectivo de cometer delitos.

Ao !"$cal del cotr"'8ete)

os 34 meses en los cuales una persona jurídica o física obtuvo o realizó determinados hechos imponibles.

Para la a+l"cac" de la $ac" +re%"$ta +or el art. 3 LPT< la o#"$" de la +re$etac" de la DD< $e re4'"ere de
cod'cta.
(ulposa, negligencia y pericia.

E la coce+c" de la le8 1163 lo$ $'&eto$ de lo$ deere$ "#+o$"t"%o$ $o a4'ello$)
Sobre quienes recae la obligación de pago de la obligación tributaria.

Lo$ a(ete$ de retec" 8 +erce+c")

Son los que crea 5nicamente la ley, ya que dicha actuación constituye una carga p5blica.

E +roced"#"eto tr"'tar"o $e et"ede +or do#"c"l"o !"$cal de la +er$oa !$"ca)

's el domicilio donde la persona desarrolla su actividad, donde est& su trabajo.

La deter#"ac" de o!"c"o +rocede)

(uando no se presente %%GG, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art > "/ o exista
disconformidad del fisco por errores conceptuales en la %%GG presentada.

El &'e* ad#""$trat"%o $e e=+ed"r $ore el #@r"to de la +r'ea +rod'c"da o dar la$ ra*oe$ !'dada$ +or la$ 4 o $e
"*o l'(ar a la$ +r'ea$ o!rec"da$. Lo$ #ed"o de +r'ea ad#"t"do$ +or la ad#""$trac" $o)
%ocumental, pericial, de informes, testimonial.

Para ""c"ar la acc" cotra el re$+o$ale $ol"dar"o)

Se tiene que haber intimado fehacientemente al deudor principal al cumplimiento de su obligación y vencido el t*rmino concedido.

E la ca'$a Vollee"der Roerto co AHIP DGI el &'*(ado !ederal de Ro 'arto $etec" e el $et"do de 4'e el
e&erc"c"o de la$ !ac'ltade$ del Art. 3: +or +arte de la DGI)
+o puede sujetar su actividad de averiguación a criterio de oportunidad y conveniencia.

El decreto 61F9 a la l'* de lo d"cta#"ado +or la SN "ter+retado el alcace del "c. 3 del art. 99 de la N)
'n inconstitucional por no cumplimentar los requisitos de validez previstos en la (+.

El acto ad#""$trat"%o a'lale)

"uede ser saneado mediante confirmación del órgano q dicta el acto subsanado el vicio que lo afecta.

E la LPA $e e$tale 4'e el acto ad#""$trat"%o (o*a de +re$'c" de le("t"#"dad)

"orque constituyen, al igual que la ley y la sentencia una expresión del poder soberano del acto.

Lo$ $'&eto$ de lo$ deere$ "#+o$"t"%o$)

Son aquellos sobre los que recae la obligación de pago de la obligación tributaria.

E=te$" de la re$+o$a"l"dad $ol"dar"a.

 Art. > "/

a$ta c'do +odr al AHIP el +a(o de at"c"+o$)

;asta el vencimiento del plazo general o hasta la fecha de presentación de la %%GG por parte del contribuyente, el que fuera
posterior, podr& exigir la AC0" el ingreso de importes a cuenta del tributo que se deba abonar por el período fiscal por el cual se
liquidan los anticipos.

La to#a de cooc"#"eto de la e="$tec"a de ' del"to +or +arte del cotador)

+o lo vincula a participación criminal, la sola toma de conocimiento.

La re$+o$a"l"dad eco#"ca del art.  "c e $e +er!ecc"oaK

(uando act5a con %22 o (1"A.

Se +'ede re%"$ar ' DO7

Se puede revisar un Hacto firmeI$
(uando resulten contradicciones.
(uando despu*s de dictado se recobraren o descubrieren documentos decisivos cuya existencia se ignoraba o no se pudieran
presentar como prueba por fuerza mayor o por obra de terceros.
(uando se hubieran basado en documentos cuya declaración de falsedad se desconocía o se hubiere declarado despu*s del
acto.
(uando hubiere mediado cohecho, prevaricato, violencia o cualquier otra maquinación fraudulenta o grave irregularidad
comprobada.

I#+'l$" e "$tr'cc" de o!"c"o.

's un requisito general del acto administrativo.

Allaa#"eto)
Se requiere recabar orden de allanamiento de juez competente, sin ella no se podr& practicar pesquisas domiciliarias.

Sec'e$tro)
Si en un allanamiento se quiere proceder al secuestro de documentación y dem&s elementos, se requiere orden de secuestro. Su
inobservancia trae aparejada la nulidad del secuestro practicado 6art. 9D7

Do#"c"l"o !"$cal +ara PH 8 P)

'l domicilio tributario de la "C es el de su residencia habitual y subsidiariamente el lugar donde ejercen sus actividades
específicas. 'l de las "G es donde est& su dirección o administración efectiva, y de no conocerse, el lugar donde se halla el centro
principal de su actividad.

El acto ad#""$trat"%o.
#oza de presunción de legitimidad y fuerza ejecutoria propia.

Med"o de e=t"c" de la$ ol"(ac"oe$ tr"'tar"a$)

(ompensaciones y pago.

Lo$ tr"'to$ a car(o de la AHIP

/ienen car&cter declarativo.

o 4'e $e corre$+ode el +r"c"+"o de re$er%a7

 Art. 3= (+. icitud de las normas.

A'la"l"dad de lo$ acto$ ad#""$trat"%o$.

's subsanable. Si se hubiere incurrido en una irregularidad, omisión o vicio q no llegare a impedir la existencia de alguno de sus
elementos esenciales, el acto ser& anulable en sede judicial "A.

E ca$o de $"lec"o de la ad#""$trac" +,l"ca.

'l silencio o ambigMedad de la administración frente a pretensiones que requieran de ella un pronunciamiento se interpretar&n
como +'#A/0NA.

Re4'"$"to$ e$ec"ale$ del acto ad#""$trat"%o) Mot"%ac".

 Al emitir un acto administrativo, la administración debe expresar, en forma concreta las razones que inducen a emitir ese acto "A.

I#+'(ac" &'d"c"al de acto$ ad#""$trat"%o$.

%e alcance particular y de alcance general. 6Art. 49 y 4: "A7

'do ' acto ad#""$trat"%o e$ 'lo de 'l"dad a$ol'ta e "$aale7

"or error esencial, dolo, violencia física o moral sobre el agente, simulación absoluta y por incompetencia, falta de causa, o por 
violación de la ley aplicable, de las formas esenciales o de la finalidad que inspiró su dictado. "A.

'ado el cotr"'8ete o +re$eta DD +or 'o o #$ +erodo$< e t@r#"o$ del art. 31< cada +a(o +ro%"$or"o de
"#+'e$to$ %ec"do$K
(onociendo la AC0" por declaración o %2- el impuesto de períodos anteriores puede requerirle judicialmente un pago a cuenta
equivalente al de los períodos no prescriptos.

o!or#e al art. 1 LPT le8 1163 la acc" de de#ada 8 re+et"c" de "#+'e$to "d"recto$
Se puede establecer cuando se acredite que los impuestos repetidos no han sido trasladados en el precio.

La e="$tec"a de alc'ota$ #$ (ra%o$a$)

Se basa en el principio de igualdad de la (+.

La DD /$e(, el art. 13 de la le8 1163 e$t $'&eta a %er"!"cac" ad#""$trat"%a< el #oto re$'ltate de la #"$#a 8 o
ded'c"r$e +or declarac"oe$ +o$ter"ore$< $al%o)
'rrores de c&lculos cometidos en la misma %%GG.

La $'$+e$" del c#+'to de la +re$cr"+c" e lo$ t@r#"o$ del Art. 6: de la LPT)

1n a<o desde la fecha de intimación administrativa del pago del tributo.

Detro de lo$ +r"c"+"o$ tr"'tar"o$< etede#o$ +or el +r"c"+"o de le(al"dad)

"ara que exista impuesto, este debe ser creado por medio de una ley.

No e$t alca*ado +or el $ecreto !"$cal del art. 101 de la le8 1163
os montos resultantes de %2 firmes.

'al e$ correcta e t@r#"o del art. 20 de la le8 +eal tr"'tar"a)

a denuncia penal no impide la sustanciación de procedimientos administrativos y judiciales para determinar y efectuar la deuda
tributaria o provisional.

Se et"ede +or dereco tr"'tar"o)

 Al conjunto de normas jurídicas vinculadas a los tributos, regul&ndolos en sus distintos aspectos.

El +r"c"+"o de le(al"dad e la tr"'tac" $"("!"ca)

ue el tributo debe nacer de una ley que defina los componentes estructurales del mismo.

Se et"ede al +roced"#"eto ad#""$trat"%o co#o)

a secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo.

El $"lec"o de la ad#""$trac" $"("!"ca 4'e

a secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un acto administrativo.

El artc'lo 12 LNPA /Le8 Nac"oal de Proced"#"eto$ Ad#""$trat"%o$ co!"ere al acto ad#""$trat"%o e&ec'tor"edad. E$to
$"("!"ca
a capacidad de la administración publica de ejecutar el acto x si sola.
 4do "A(0A
/;.2.10 Se et"ede +or del"to)
 Al acto típicamente antijurídico, culpable, cometido a veces a condiciones objetivas de penalidad, imputable a un hombre y
sometido a una sanción penal.

/:.1 El #ed"o de cacelac" +or e=celec"a de 'a ol"(ac" tr"'tar"a e$)

'l pago.

/:.1 el H"$co ace+ta $"ca#ete do$ #ed"o$ de +a(o< lo$ c'ale$ $o)
"ago y compensación.

/:.1.1 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. Id"4'e c'al de la$ $"('"ete$ o+c"oe$ o corre$+ode a 'o de lo$ #ed"o$ co
4'e $e +'ede e!ect"%"*ar el +a(o)
"rescripción.

/:.1.1 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. Lo$ +a(o$ e$+oteo$ $o)

os que se realizan sin que exista intimación de pago.

/:.1.1 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. Selecc"oe la o+c" correcta acerca del Poder E&ec't"%o Nac"oal /PEN 8 la$
!ac'ltade$ +ara d"$+oer codoac"oe$ de de'da de "#+'e$to$< "tere$e$ 8 $ac"oe$)
a incorporación realizada por la ley 4D.?K> veda al "'+ de dicha facultad con la sola excepción de la regularización espontanea
general o para determinadas zonas o radios.

/:.1.2 El +a(o a re4'er"#"eto e$)

'l realizado con posterioridad a una intimación de pago.

/:.1.2 La !alta de +a(o de la ol"(ac" tr"'tar"a< da l'(ar a la a+l"cac" de)

0ntereses resarcitorios.

/:.1.3 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. otra el "#+orte del tr"'to deter#"ado< 8 a e!ecto$ de deter#"ar el $aldo a
+a(ar< deer detraer$e del #"$#o)
/odas las opciones son correctas.
a7 retenciones y percepciones sufridas, b7 anticipos ingresados, c7 otros pagos a cuenta, d7 saldos a favor del mismo tributo
correspondiente a periodos anteriores, e7 saldos impositivos de otros tributos que resulten de libre disponibilidad, y que se
apliquen contra el importe del tributo determinado.

/:.1.; Proced"#"eto !"$cal ac"oal. El art"c'lo :6 del od"(o c"%"l /art"c'lo 906 'e%o od"(o "%"l 8 o#erc"al de la
Nac"o ad#"te 'a !or#a e$+ec"al de +a(o< e!ect'ado el de+o$"to &'d"c"al de la $'#a ade'dada< c'ado el E$tado o
4'"era rec""r el +a(o< o te(a "ca+ac"dad +ara rec""rlo. E$ta !or#a de +a(o $e deo#"a)
"ago por compensación.

/:.1.: Proced"#"eto !"$cal ac"oal. El Art. 29 de la le8 de +roced"#"eto tr"'tar"o< d"$+oe 4'e c'ado e="$ta +a(o$
e e=ce$o real"*ado$ +or el $'&eto +a$"%o)
 AC0" podra compensar obligaciones existentes y proceder a la devolución del saldo remanente. 'sto se conoce como H/eoria de
las correciones sim*tricasI.

/:.1. Proced"#"eto !"$cal ac"oal. La +re$cr"+c")

+o es un medio de pago ni una forma de extinguir la obligación tributaria, sino que es un medio de extinción de la accion judicial
para el pago de la obligación, que se produce por el transcurso del tiempo y por la inaccion del acreedor.

/:.2.1 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. El Art. 21 de la le8 de +roced"#"eto !"$cal ac"oal< otor(a la !ac'ltad a la AHIP de
e="("r at"c"+o$. E$o$ at"c"+o$)
Son obligaciones autónomas de exigibilidad limitada en el tiempo, a cuenta del gravamen que corresponden.

/:.2.3 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. La le8 11.63 e$talece la e="(""l"dad de lo$ at"c"+o$ "#+o$"t"%o$. Re$+ecto a
e$to$)
a (SG+ sostuvo que los intereses resarcitorios devengados por falta de pago o pago extempor&neo podr&n exigirse aun despu*s
del vencimiento del plazo general.

/:.3.2 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. La co#+e$ac" tr"'tar"a)

"uede ser practicada de oficio 6por el fisco7 o por el sujeto pasivo7.

/:.3.2 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. E=t"c" de la ol"(ac" tr"'tar"a. S" el E$tado rec"e 'a erec"a %acate co
de'da tr"'tar"a< e$to co$t"t'8e)
+inguna opción es correcta.

/:.3.2 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. E=t"c" de la ol"(ac" tr"'tar"a. La ade$" a la$ le8e$ del la4'eo de
ca+"tale$ co$t"t'8e)
1na novación.

/:.;.2 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. E el #arco de la Le8 de Proced"#"eto$ Tr"'tar"o$< el >+a(o +ro%"$or"o de
"#+'e$to$ %ec"do$?)
's una presunción legal de continuidad de la capacidad contributiva.

/:.: Proced"#"eto !"$cal ac"oal. otra la re$ol'c" de deter#"ac" de o!"c"o e$ +rocedete)

+inguna de las dem&s opciones son correctas.
Oa que son procedentes el recurso de reconsideración por ante el superior, recurso de apelación ante el /C+, o denuncia de
ilegitimidad. 'l resto de las opciones no son completas.

/:.:.3 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. La acc"o 8 de#ada de re+et"c" de >+a(o$ e$+oteo$? de tr"'to$ 8
acce$or"o$)
%ebe interponerse el reclamo ante la AC0"!%#0 dentro del periodo de prescripción.

/:.:.: Proced"#"eto !"$cal ac"oal. Idet"!"4'e la re$+'$ta correcta e el ca$o de +re$cr"+c" +ara a+l"car #'lta$< de
' re$+o$ale "$cr"+to 4'e a8a "c'rr"do e 'a "!racc"o !or#al el d"a 1:F0:F2000 NOTA) No $e dee co$"derar la
$'$+e$" de la +re$cr"+c"< +re%"$ta$ +or re(#ee$ de re('lar"*ac"o "#+o$"t"%a)
'l termino de la prescripción correra desde el B3FB3F4BB3.

/:.:.9 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. La "terr'+c"o de la +re$cr"+c" de acc"oe$ 8 +odere$ del H"$co +ara deter#"ar 
8 e="("r el +a(o del "#+'e$to)
2pera cuando hay reconocimiento expreso o t&cito de la deuda.

/:.6.1 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. Seale la re$+'e$ta 4'e cot"ee la$ caracter$t"ca$ (eerale$ del &'"c"o de
e&ec'c" !"$cal)
's un juicio de defensa limitada y conocimiento fragmentario.

/:.6.1 Ua de la$ caracter$t"ca$ del '"c"o de E&ec'c" H"$cal e$)

Singular.

/:.6.1 'ado +rocede el '"c"o de E&ec'c"o H"$cal)

"or multa firme.

/:.6.3 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. La$ e=ce+c"oe$ e=+re$a#ete ad#"t"da$ e el &'"c"o de e&ec'c" !"$cal +or la le8
11.63 $o)
"ago total documentado, espera documentada, prescripción e inhabilidad de titulo.

/:.6.3 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. La$ e=ce+c"oe$ o +re%"$ta$ ta=at"%a#ete e la Le8 11.63< re!erete$ al &'"c"o de
e&ec'c" !"$cal $o)
0ncompetencia, litispendencia, cosa juzgada, falta de legitimación pasiva, falta de personería.

/6.1.1 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. Ua %a 4'e t"ee el cotr"'8ete o re$+o$ale +ara d"$c't"r la +rete$" !"$cal<
$o lo$ rec'r$o$ cote#+lado$ e el artc'lo 6 de la le8 11.63. Selecc"oe la o+c" correcta)
"ara su presentación en t*rmino, se toma el plazo previsto en el art. 34: del ("((+, y tambi*n es aplicable el art. 3D> ("((+.

/6.1.3 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. El rec'r$o de a+elac" ate el D"rector Geeral de la DGI /+re%"$to e el art. ; del
DR de la Le8 11.63)
Si se resuelve desfavorablemente para el sujeto pasivo agotara la vía administrativa.

/6.1.3 Proced"#"eto !"$cal ac"oal. El art"c'lo ; del Decreto 139F9< e$ 'a #odal"dd rec'r$"%a re$"d'al +ara el
cotr"'8ete. Med"ate e$ta %"a $e +'ede rec'rr"r)
as liquidaciones de anticipos y otros pagos a cuenta, y sus intereses.

/6.1.; Proced"#"eto !"$cal ac"oal. La AHIP d"cta 'a re$ol'c" deter#"at"%a de o!"c"o a ' cotr"'8ete< e %"rt'd de
la c'al deter#"a 'a d"!erec"a de "#+'e$to a +a(ar 8 a+l"ca 'a $ac". El cotr"'8ete +re$eta ' rec'r$o de
Reco$"derac"< +ero lo ace 2 da$ de$+'@$ de 4'e %ec"era el +la*o +ara "ter+oerlo 5co 4'e "$t"t'to
ad#""$trat"%o c'eta el cotr"'8ete +ara 4'e la AHIP aal"ce el e$cr"to +re$etado 8 re$'el%a la c'e$t"< a +e$ar de
aer$e e!ect'ado la +re$etac" !'era de t@r#"o7
%enuncia de ilegitimidad.

/6.1.9 Proced"#"eto !"$cal ac"oal< 5'@ rec'r$o +'ede +re$etar ' cotr"'8ete 4'e a $ol"c"tado a la AHIP 'a
co$tac"a de o retec" e el I#+'e$to a la$ Gaac"a$< 8 e$e or(a"$#o o la e=+"de< a"edo "c'rr"do e 'a
de#ora $'$tac"al +ara d"l"(ec"arla7
 Acción de amparo ante el /C+.

/.1.1 Teor"a del del"to. El "e &'rd"ca#ete +rote("do e$)

'l instrumento para interpretar los tipos penales.

/.1.1 Teora del del"to. El o&eto #ater"al)

+o se da en todos los delitos.

/.1.1 Teora del del"to. Idet"!"4'e la o+c" correcta< co relac" al coce+to de del"to)
's una acción u omisión realizada por el sujeto activo, por la cual, un inter*s jurídico que pertenece a un sujeto pasivo, es
lesionado o puesto en peligro.

/.1.1 Teora del del"to. El del"to< e la coce+c" &'rd"ca< $e +'ede de!""r co#o)
/odo acto humano voluntario que se adecua al presupuesto jurídico de una ley penal.

/.1.1 'al de lo$ $"('"ete$< e$ ' ele#eto +o$"t"%o del del"to)

 Antijuridicidad

/.1.3 Teor"a del del"to. E="$te %ar"a$ +o$t'ra$ doctr"ar"a$ re$+ecto a la at'rale*a de la$ $ac"oe$ /o c"%"le$
+re%"$ta$ e la le8 de +roced"#"eto !"$cal ac"oal. E$a$ +o$t'ra$ $o$t"ee)
ue tanto las sanciones penales como las administrativas no tienen diferencias ontologicas sustanciales, siendo ambas sanciones
de naturaleza penal

/.1.3 Teor"a del del"to. Etre lo$ +r"c"+"o$ co$t"t'c"oale$ a+l"cale$ e #ater"a tr"'tar"a $e ec'etra)
+inguna opcion es correcta.
Oa que las opciones se refieren a los principios penales aplicables y no a los constitucionales.

/.1.3 'ale$ $o la$ teora$ +redo#"ate$ re$+ecto a la at'rale*a &'rd"ca de lo$ "lc"to$ tr"'tar"o$)
"enalista, Administrativa, /ributarista.

/.1.; El e$tado de "ocec"a "d"ca 4'e)

'l imputado es inocente hasta que por sentencia en firme, se determine su culpabilidad.

/.1.; El +r"c"+"o cooc"do co#o o# "$ " "de# "#+l"ca)

1na garantía procesal y principio político de seguridad individual que prohibe el doble proceso.

/.2.2 Le8 de +roced"#"eto ac"oal< "!racc"oe$. La #'lta +re%"$ta e el artc'lo 39 cot"'ac" de la le8 11.:3)
's acumulable con la multa del articulo 9> continuación.

/.2.2 Le8 de +roced"#"eto ac"oal. I!racc"oe$. La "!racc"o +re%"$ta e el art"c'lo 3 de la Le8 de +roced"#"eto
!"$cal)
"osibilita siempre la acumulación con la sanción dispuesta en el artículo 9=.

/.2.; Le8 de +roced"#"eto ac"oal. I!racc"oe$. El rec'r$o a la $ac" "#+'e$ta e t@r#"o$ del artc'lo ;0 de la le8
11.63 a ' cotr"'8ete do#"c"l"ado e la Pro%"c"a de rdoa)
's la apelación del artículo KK y eventualmente ante el /ribunal Cederal.

/.2.; I!racc"oe$ tr"'tar"a$. la'$'ra. El rec'r$o a la $ac" "#+'e$ta e t@r#"o$ del artc'lo ;0 de la le8 11.63 a '
cotr"'8ete do#"c"l"ado e la Pro%"c"a de rdoa)
's la apelación en t*rminos del artículo KK "/ y eventualmente ante el /ribunal Cederal.

/.3.; Le8 +eal tr"'tar"a. U cotr"'8ete ol"(ado a act'ar co#o a(ete de retec" de I#+'e$to a la$ Gaac"a$
e!ect,a 'a retec" el 10F02 8 la de+o$"ta el 1F02. El #oto de la retec" e$ de ::0.000. Idet"!"4'e la o+c"
correcta)
+o corresponde interponer denuncia penal.

/.3.: Le8 +eal tr"'tar"a. S" ' cotr"'8ete e%ad" el "#+'e$to a la$ (aac"a$ +or el e&erc"c"o 200: e  0.000< 2006
e  90.000 8 el e&erc"c"o 200 e  60.000 lo 4'e "#+l"ca 4'e el #oto total e%ad"do a$c"ede a  230.000< 8 a"edo
't"l"*ado +er$oa$ "ter+'e$ta$ +ara oc'ltar la %erdadera "det"dad del $'&eto ol"(ado. El ec'adre e la Le8 Peal
Tr"'tar"a $er"a< e c'ato a la $ac" +o$"le. NOTA) co$"dere 4'e el %alor e$talec"do +or el artc'lo 1 de la Le8 2;.69
e$ de 200.000)
+o sancionable por la ey "enal /ributaria.

/.3.: Le8 +eal tr"'tar"a. El art"c'lo 3 de la Le8 2;.69 t"+"!"ca el a+ro%eca#"eto "de"do de $'$"d"o$. E e$te t"+o)
'l bien jurídico protegido es la incolumidad del gasto p5blico.

/.3. Le8 +eal tr"'tar"a) Ua or#a +eal $olo e$ retroact"%a c'ado)
's m&s benigna.

/.1.1 La to#a de cooc"#"eto de la e="$tec"a de del"to$ tr"'tar"o$< +or +arte del otado P,l"co e e&erc"c"o de $'$
!'c"oe$)
+o lo obliga a formular la denuncia penal.
 U"dad :) acelac"o de la ol"(ac" Tr"'tar"a.

Med"o de cacelac" +or e=celec"a de dar c'#+l"#eto a 'a ol"(ac" tr"'tar"a)

"ago.

od"(o "%"l) Med"o$ de e=t"c" de 'a ol"(ac")

"ago, compensación, novación, renuncia, transacción, confusión, remisión.

El H"$co ace+ta $"ca#ete do$ #ed"o$ de +a(o)

"ago y compensación.

E ca$o de $er ol"(ac"oe$ deter#"ada$ de o!"c"o +or la ad#""$trac" e$ta$)

%eben ser canceladas en el plazo de quince 63D7 días h&biles siguientes a la fecha de notificación.

La !alta de +a(o de la ol"(ac" tr"'tar"a da l'(ar a la a+l"cac" de)

0ntereses resarcitorios.

Pa(o e$+otaeo)
Se realizan sin que exista intimación de pago.

Pa(o "t"#ado o a re4'er"#"eto)

Se realizan con posterioridad a una intimación de pago.

La e=t"c" de la ol"(ac" tr"'tar"a $e real"*a #ed"ate)

N'" 6/ambi*n llamados boletas de deposito7.

Pa(o +or co$"(ac")

Se efect5a en deposito judicial la suma adeudada, cuando el estado no quiera o tenga incapacidad para recibir el pago.

Teora de la$ correcc"oe$ $"#@tr"ca$)

(uando existan pagos en exceso realizados por el sujeto pasivo, AC0" podr& compensar obligaciones existentes y proceder a la
devolución del saldo remanente.

Pre$cr"+c")
edio de extinción de la acción judicial para el pago de la obligación tributaria, se produce por el transcurso del tiempo y por la
inacción del acreedor.

Pre$cr"+c" - o#+'to)
(omenzar& a correr el t*rmino de prescripción del poder fiscal para determinar el impuesto y facultades accesorias del mismo, así
como la acción para exigir el pago, desde el 3 de enero siguiente al a<o en que se produzca el vencimiento de los plazos
generales para la presentación de declaraciones juradas e ingreso del gravamen

Pr"c"+"o de e$+ec"al"dad)
1na ley posterior no deroga a una anterior y especial de determinada materia.

El H"$co $lo +'ede e="("r lo$ at"c"+o$ a$ta)

el vencimiento del plazo general para presentar las declaraciones juradas, o hasta la fecha de presentación de la declaración
Gurada, el que fuera posterior.

At"c"+o)
es una obligación tributaria que determinados sujetos pasivos deben cumplir antes de que se perfeccione el hecho imponible, o
bien, si *ste ya se ha perfeccionado en la realidad económica, antes de que venza el plazo general para pagar el impuesto anual

E="$te do$ !or#a$ $"ca$ de +erce+c" e la !'ete)

etencion y percepción.

Ua %e* ""c"ado el &'"c"o de e&ec'c" !"$cal)

la AC0" no estar& obligada a considerar la reclamación del contribuyente contra el importe requerido.

aracter$t"ca$ del &'"c"o de e&ec'c" !"$cal)

Cragmentario, contencioso, singular, breve, ejecutivo y judicial.

E=ce+c"oe$ ad#"t"da$)
"ago total documentado, espera documentada, prescripción, inhabilidad de titulo.

E=ce+c"oe$ o +re%"$ta$ /o ad#"t"da$)

0ncompetencia, litispendencia, falta de legitimación pasiva, cosa juzgada, falta de personería, pago parcial y excepcionalmente, la
defensa de inconstitucionalidad, en cuanto sean de manifiesta procedencia.

De#ada de re+et"c" le("$lada /art. 1 de la Le8 N 11.63;)

si considerase que el importe de la pretensión fiscal no se ajusta a derecho

1nidad ?$ ecursos frente a resoluciones de AC0".

Todo cotr"'8ete t"ee dereco a)
Ser oido, ofrecer y producir pruebas, derecho a una resolución fundada.

Garat"a$ S'$tat"%a$)
"rincipio de igualdad, principio de legalidad, inviolabilidad del derecho de defensa, principio de razonabilidad o justicia.

Garat"a$ Ad&et"%a$)
0nformalismo a favor del administrado, impulsión de oficio, instrucción, b5squeda de la verdad material, debido proceso adjetivo.

MODULO ;.
1nidad K$ egimen sancionador.

Del"to)
! Acto humano voluntario que se adecua al presupuesto jurídico de una ley penal.
! Accion u omisión realizado por alguien 6sujeto activo7 por los cuales, un inter*s jurídico que pertenece a otra persona 6sujeto
pasiv7 es lesionado o puesto en peligro.

Ele#eto$ del Dolo)

Nolitivo, 0ntelectual.

la$"!"cac"o de Dolo)
%olo directo de primer grado, de segundo grado y eventual.

E toro al dolo e%et'al< e="$te d"%er$a$ teor"a$)

/eoria del consentimiento o aceptación, probabilidad y ecl*ctica.

P'""l"dad)
's la posibilidad de que a una acción típica, antijurídica y culpable se le imponga una pena.

Hor#a$ de a+ar"c"o del del"to)

/entativa, delito culposo y omisión.

La$ $ac"oe$ a+l"cale$ a la$ cotra%ec"oe$ $o de at'rale*a)

HcivilI$ importan un resarcimiento por el da<o causado a la administración 6multas por infracciones formales P intereses del artículo
9KE de la ey +E 33.?>97.

La$ $ac"oe$ a+l"cale$ a lo$ del"to$ $o de at'rale*a)

HpenalI$ importan una sanción, pena, castigo tendiente a lograr una readecuación de la conducta de quien violó el bien jurídico
protegido por la norma 6sanciones por infracciones materiales en Artículos :BE, :DE, :?E, :>E de la ey +E 33.?>9, y ey +E 4:.K?=7.

La$ $ac"oe$ t"ee !"al"dad)

correctora, represiva e intimidatoria, y van @m&s all&@ del mero resarcimiento por el da<o causado$ son de naturaleza penal
6retributivas7.

El "e &'rd"co +rote("do e la$ or#a$ 4'e "#+oe $ac"oe$ al "c'#+l"#"eto de lo$ deere$ !or#ale$< e$)
la Administración /ributaria

Ilc"to$ tr"'tar"o$< teor"a$ +redo#"ate$)

"enalista, administrativa y tributarista.

el $"$te#a tr"'tar"o $e #a"!"e$ta co#o)

el conjunto de tributos que se aplican en un país en un momento determinado. 'ste sistema no es autónomo ni an&rquico, toda
vez que debe respetar la vigencia normativa, explícita o implícita, de los llamados principios de la imposición, que fueron
oportunamente objeto de estudio, y de las normas constitucionales que debe respetar todo ordenamiento jurídico dentro del
%erecho "ositivo de un país.

S"$te#a tr"'tar"o< +r"c"+"o$)

egalidad, igualdad, generalidad, equidad, neutralidad, capacidad contributiva, proporcionalidad y progresividad, no
confiscatoreidad 6fundado en la racionalidad economica7, instrumentalidad, ibertad de circulación territorial, "rohibición de la
reformatio in pejus

Pr"c"+"o$ +eale$ de a+l"cac" /(arat"a$ +roce$ale$)

Guicio previo, egalidad del proceso, "rohibición del doble proceso, #arantía de no autoincriminación, Guez natural, 'stado de
inocencia, 0nviolabilidad de la defensa en juicio

'lla +oea $"e "'d"c"o /&'"c"o +re%"o)

imposibilidad de aplicar sanciones de ninguna naturaleza sin que exista el juicio previo, revestido de las garantías del debido
proceso adjetivo.

'll'# del"to 'll'# +oea $"e le(e /le(al"dad del +roce$o)

's nulo el delito y nula la pena sin ley previa.
'll'# &'de= $"e le(e)
nulo el juicio sin ley previa

o# "$ " de# /+ro""c" de dole +roce$o)

no sólo es una garantía procesal, sino un principio político de seguridad individual que prohíbe la doble persecución,
procesamiento, juzgamiento y pronunciamiento frente al mismo hecho.

e="$te %"olac" al +r"c"+"o de o# "$ " de# c'ado $e %er"!"ca la tr"+le "det"dad de)
sujeto, objeto, causa.

E$ta (arata "te(ra do$ +r"c"+"o$ !'da#etale$)

el de la cosa juzgada y la litispendencia.

E$tado de "ocec"a)
'l imputado es inocente hasta que por sentencia en firme, se determine su culpabilidad.

Pro""c" de la re!or#at"o " +e&'$)

a reforma en perjuicio 6reformatio in peius7 consiste en una prohibición al juez superior de empeorar la situación del apelante, en
los casos en que no ha mediado recurso del adversario. 'l principio de la reforma en perjuicio es, en principio, negativo$ consiste
en una prohibición. +o es posible reformar la sentencia apelada en perjuicio del 5nico apelante.

Pr"c"+"o de "$"("!"cac"a o a(atela o +ro+orc"oal"dad de la +ea $

Se trata del principio mediante el cual la pena debe guardar una adecuada relación con la infracción cometida, es decir que la
pena que se imponga debe ser proporcionada con la magnitud del ilícito cometido.

E$ta#o$ e +re$ec"a de e%a$")

cuando a trav*s de cualquier medio se enga<a o induce a error a la Administración /ributaria, a los fines de evitar 
fraudulentamente el cumplimiento de la obligación tributaria material o sustantiva, cuando *sta ya ha nacido como consecuencia
de la materialización del hecho imponible definido legislativamente, con el propósito deliberado de obtener un beneficio económico
ilegalmente para sí o para un tercero en detrimento de las recaudación impositiva del 'stado.

E$ta#o$ e +re$ec"a del !e#eo de el'$" !"$cal)

cuando se evita estar en el alcance de la definición del hecho imponible mediante, ya sea utilizando las lagunas conceptuales u
oscuridades del texto legal tributario, que permiten al sujeto 9= adoptar mecanismos no prohibidos por la norma impositiva, o
tambi*n cuando se evita o anula la carga tributaria mediante el uso abusivo de formas y procedimientos jurídicos, con el propósito
de disminuir el evitar el pago del impuesto, sin necesariamente incurrir en figuras fraudulentas.

ecoo#a$ de o+c")
+o puede sostenerse de ning5n modo que la utilización constituya fraude a la ey /ributaria, ya que el sujeto utiliza herramientas
legales aplicables a la situación planteada y, por lo tanto, estamos en presencia de una herramienta de economía de opción
legítima y legal, que puede surgir del propio ordenamiento o de aspectos no contemplados en el mismo.

El a+ro%eca#"eto de la$ %eta&a$ o $"t'ac"oe$ o cote#+lada$ +or la$ le8e$ "#+o$"t"%a$< da l'(ar a la)
'(2+2QA %' 2"(0R+.

El a'$o de !or#a$ &'rd"ca$ 4'e o re$'lta +ro+"a$< 8 4'e $e 't"l"*a +ara a'lar o #"t"(ar la +re$" !"$cal< e$ 'a
caracter$t"ca de la)
'1S0R+ C0S(A.

La "$tr'#etac" de oc'ltac"oe$ #al"c"o$a$< de acc"oe$ ' o#"$"oe$ !ra'd'leta$< real"*ada$ co cooc"#"eto de la
at"&'r"d"c"dad de la acc"< +ara oc'ltar o e#a$carar el eco "#+o"le< a e!ecto$ de a'lar la car(a tr"'tar"a< e$ 'a
act"%"dad +ro+"a de la)
'NAS0R+ C0S(A.

Lo$ "tere$e$ re$arc"tor"o$)

tienen naturaleza civil, tienen y su objeto es resarcir al Cisco por no contar con los fondos en los tiempos fijados por la ley para el
ingreso del tributo. 'stos intereses est&n previstos en el artículo 9K de la ey 33.?>9. Se aplican desde la fecha de vencimiento de
la obligación tributaria, hasta la fecha de su pago o, en su caso, hasta la fecha de interposición de la demanda judicial para el
cobro del cr*dito tributario.

Lo$ "tere$e$ +'"tor"o$)

se encuentran legislados en el artículo D4 de la ey 33.?>9, y se aplican desde la fecha de interposición de demanda hasta la
fecha de cancelación de la deuda tributaria. 'ste inter*s no puede exceden en m&s de la mitad a la tasa fijada para el inter*s
resarcitorio.

I!racc"oe$ !or#ale$ 8 #ater"ale$)

Lo$ "lc"to$ !or#ale$)

son transgresiones a deberes formales 6incumplimiento de obligaciones de hacer no hacer y soportar7

El "e &'rd"co t'telado +or la$ ol"(ac"oe$ !or#ale$ "#+'e$ta$ +or la le8 e$ la)
 Administración /ributaria.

Lo$ "lc"to$ #ater"ale$)

son la transgresión a la obligación principal de pagar el impuesto en su justa medida y en forma oportuna.

La$ ol"(ac"oe$ #ater"ale$ "#+oe ol"(ac"oe$ Qde dar. E$+ec!"ca#ete +rote(e el "e &'rd"co "#ed"ato reta
+,l"ca 8 el "e &'rd"co #ed"ato)
actividad financiera del 'stado.

La$ ol"(ac"oe$ !or#ale$ a car(o de lo$ cotr"'8ete$ 8 re$+o$ale$ $e ec'etra e$talec"da$ e)
los arts. 9>, 9> continuación, 9= y 9= continuación de la ey 33.?>9 4=.

El "c'#+l"#"eto de lo$ deere$ !or#ale$ de colaorac" co la ad#""$trac" !"$cal crea 'a ra*oale +re$'c"
>"'r"$ tat'#?)
que debe ser ponderada con las circunstancias personales de tiempo y lugar de forma tal que permitan en la convicción del
 juzgador encontrar configurada la infracción. %e probarse que ha existido error excusable o imposibilidad de cumplir por caso
fortuito o fuerza mayor, estas circunstancias actuarían como eximentes de responsabilidad.

I!racc"oe$ #ater"ale$)
2misión de impuestos, defraudación, agente de retencion o percepción 6que no las realiceFingrese7