ITEM I

1.- E. Impuesto de primera categoria por que tiene domicilio en chile

2.- 14 quater debe calcular impuesto 1ra categoria tasa 20%. PPM no exime obligacion.
3.- Depende FUT (14/7). Utilidades tributarias
4.- Sólo cuando la renta efectiva no excede el 11% del Av. Fiscal.
5.- Tambien puede ser renta efectiva con contabilidad simplificada.

ITEM II

A) Activos: Disponible 10000

Mercaderia 130000
Activo. Fijo trib 155000
Depre. Acu. Fin -85000
Cliente L/P 12000
Capital efectivo 222000 2 ptos

Menos pasivo exigible

Proveedores 130000
Imp por pagar 4000
-134000

C.P.I 88000 1848 1 pto

3 ptos

V+ CPI Marzo emision 100000 = no hay pago => no hay V+ CPI

V- CPI Enero 1 pto 300 = 300

Retiros Noviembre 0 = 20000

B) Extr. A Costo reposicion 601

U'' 12500 601 = 7510750
Historico 12500 650 = 8125000
-614250 1er semestre

Extr. B U'' Costo rep

55000 909 = 49971900
Historico (10000*550)+(30000+790)+(15000*950) = 43450000
6521900 5 ptos
C) Compra junio 70000*0.8% = 560 CM

Vida util 10
Vida util.A 3 V.Dpe 11760 Depreciacion ejercicio
36
2 ptos
2 ptos
2 ptos
2 ptos
2 ptos

Ajuste
Cm 1848 1 pto
RKP 1848

1 pto

Ajuste
RKP 300 1 pto
Cm 300

5 ptos
 Ajuste
Maq 560 5 ptos
CM 560

5 ptos
ITEM III

Resultado balance 260215000 - 77000000 = -183215000

Agregados
Arriendo automovil 228486 2 ptos
Gastos no del ejercicio 4044000 2 ptos
Gasto ejercicio anterior 25000000 2 ptos
Remuneraciones excesivas 1280000 2 ptos
Bono voluntario Noviembre 800000 2 ptos
Prov vacaciones 2012 1500000 2 ptos
Condonacion deuda 5100000 2 ptos
Provision I.Rta 2800000 2 ptos
Gasto x Ing Zona franca 330000 2 ptos
Dep. Financiera 985000 2 ptos
Impuesto unico art 21 50000 2 ptos
impuesto Rta Prov. 134000 2 ptos
42251486

Deducciones Dividendo sociedad chilena 3500000 2 ptos

Imp Zona franca 500000 2 ptos
Renta soc devengada 3000000 2 ptos
Depr. Tributaria 829000 2 ptos
Prov vac 2011 1900000 2 ptos
Prov vac 2012 18800000 2 ptos
-28529000

RLI = -169492514 Perdida tributaria

Desagregados Arriendo automovil act 228486 2 ptos

Rem excesiva 1280000 2 ptos
Bono voluntario 800000 2 ptos
Condonacion 2da 5100000 2 ptos
-7408486 2 ptos

= -176901000 Perdida tributaria

*35% 2592970

Impuesto Decir no hay 1pto

Perdida tributaria 2 ptos

Perdida tributaria 2 ptos