Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Введение.
Глава 1. Необходимость, сущность и значение экономического анализа
деятельности коммерческого банка.
1.1. Формирование информационной базы для анализа
деятельности коммерческого банка.
1.2. Современные подходы к анализу деятельности
коммерческого банка.
Глава 2. Анализ валюты баланса коммерческого банка.
2.1. Динамика валюты баланса.
2.2. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.
2.3. Состав и структура актива баланса коммерческого банка.
2.4. Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого
банка.
Глава 3. Оценка результативности деятельности коммерческого банка.
3.1. Анализ доходов.
3.2. Анализ расходов.
3.3. Анализ финансового результата.
Заключение.
Список литературы.
Приложение.
2
Введение.
Для управления процессами денежного обращения, кредитования и
банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и
достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам
банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и
обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в
стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности,
налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и
предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих
решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой
деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.
Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной
деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков
трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и
акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами
власти, населением, средствами массовой информации.
Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии
стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки
поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием
множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в
экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного
экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления
собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится
к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к
другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение
может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный
ущерб клиентам, в том числе и гражданам.
Общая социально- экономическая обстановка в России привела к крайней
неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс
банкротства банков. События истекшего года подтверждают правильность
выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1992-93 годах
3
70
60
50
млн.руб.
40
30
20
10
0
1992- 1993- 1994- 1995- 1996- 1997- 1998-
годы
60
50
40
млн.руб.
30
20
10
0
апр.
янв.
окт.
май
сен.
дек.
март
июнь
авг.
нояб.
июль
фев.
1998 год
средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех
фондов банка. В целом структура пассива банка в течение анализируемого года
претерпела существенные изменения. В 2,2 раза сократился объем вкладов
населения, в 1,7 раза уменьшилась сумма срочных депозитов (см. таблицу2.4).
Произошел отток средств – 17,9 млн. рублей. Часть срочных депозитов (28,5%)
перетекла в депозиты до востребования, то есть при прочих равных условиях, в
недолгосрочные пассивы, что несомненно ухудшает структуру пассивов с точки
зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение не
сопровождается падением доходности, так как депозиты до востребования менее
дорогостоящие ресурсы. Сумма их за год выросла в 1,5 раза. Приведенные
данные таблицы 2.1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого
банка на долю собственных средств на начало 1998 года приходилось 17,6% и
19,1% на начало 1999 года. Соответственно доля привлеченных средств
снизилась с 82,4% до 80,9%. Опережающий рост собственных средств
характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.
Таблица 2.1.
Структура собственных и привлеченных средств банка.
Таблица 2.2.
Структура собственных средств банка.
23
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
1.01.98 1.07.98 1.01.99
Уставный фонд Резервный фонд
Прибыль Другие источники
наблюдается до августа 1998 года ( в 1,9 раза). К концу года вновь происходит
уменьшение остатков на расчетных счетах предприятий на 23,3% (в сравнении
с данными на 1сентября 1998 года).
Таблица 2.3.
Структура привлеченных средств коммерческого банка. (%)
I.Привлеченные ресурсы 61,16 62,69 63,75 65,67 67,18 66,27 61,52 58,5 56,01 56,11 55,85 39,53 58,37
- в рублях 60,83 59,03 59,66 61,47 63,29 63,36 59,5 56,91 54,25 5347 53,43 38,16 56,75
- в валюте 3,34 3,66 4,09 4,19 3,89 2,91 2,02 1,59 1,76 2,64 2,42 1,37 1,62
1.Остатки на 11,69 12,74 13,6 16,87 18,34 19,19 26,58 29,53 29,27 27,34 24,67 25,48 26,3
расчетных,текущих счетах
предприятий
а) юридических лих 11,69 12,74 13,6 16,87 18,34 19,19 26,58 29,53 29,27 27,34 24,67 25,48 26,3
- в рублях 11,69 12,74 13,6 16,87 18,34 19,19 26,58 29,53 29,27 27,34 24,67 25,48 26,3
- в валюте - - - - - - - - - - - - -
2. Депозиты 50,97 49,95 50,15 40,3 40,49 38,49 34,86 28,93 26,74 28,77 31,18 14,05 32,07
а) юридических лих 13,37 16,71 18,31 10,1 10,39 6,07 6,47 2,82 2,93 2,68 2,7 2,85 8,51
- в рублях 13,37 16,71 18,31 10,1 10,39 6,07 6,47 2,82 2,93 2,68 2,7 2,85 8,51
- в валюте - - - - - - - - - - - - -
б) населения 37,6 33,24 31,84 30,21 30,1 32,42 28,39 26,11 23,81 26,09 28,48 11,2 2,56
- в рублях 34,26 29,58 27,75 26,01 26,2 29,5 26,37 24,52 22,05 23,45 26,16 9,83 21,94
- в валюте 3,34 3,66 4,09 4,19 3,89 2,92 2,02 1,59 1,76 2,64 2,42 1,37 1,62
3. Эмитированные ценные 1,5 - - 8,5 8,35 8,59 0,08 0,04 - - - - -
бумаги
- в рублях 1,5 - - 8,5 8,35 8,59 0,08 0,04 - - - - -
- в валюте - - - - - - - - - - - - -
II.Покупные ресурсы 19 19,39 19,51 19,78 18,44 18,96 21,45 23,34 24,24 25,4 25,64 26,93 16,18
1.Межфилиальные кредиты 18,6 18,97 19,1 19,37 18,04 18,55 21,01 22,87 23,75 24,9 25,14 26,4 15,67
- в рублях 18,6 18,97 19,1 19,37 18,04 18,55 21,01 22,87 23,75 24,9 25,14 26,4 15,67
- в валюте - - - - - - - - - - - - -
2.Ресурсы на программу "Жилье" 0,4 0,42 0,41 0,41 0,4 0,41 0,44 0,47 0,49 0,5 0,5 0,53 0,6
- в рублях 0,4 0,42 0,41 0,41 0,4 0,41 0,44 0,47 0,49 0,5 0,5 0,53 0,6
- в валюте - - - - - - - - - - - - -
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 83,16 82,08 83,26 85,45 85,62 85,23 82,97 81,84 80,25 81,51 81,49 66,46 74,55
III.Собственные средства банка 12,25 12,57 12,67 12,25 12,19 12,55 14,21 15,49 16,04 16,75 16,73 17,62 14,69
1.Уставный фонд 6,88 7,08 7,14 6,64 6,68 3,58 7,79 8,49 8,77 9,13 9,04 9,54 9,56
2.Резервный фонд 1,98 2,02 2,04 2,07 2,03 6,88 2,37 2,58 2,68 2,81 2,84 2,98 -
3.Другие фонды 3,39 3,46 3,49 3,54 3,48 3,58 4,05 4,42 4,59 4,81 4,85 5,1 5,13
4.Нераспределенная прибыль - - - - - - - - - - - - -
IV.Резерв на покрытие 4,59 2,13 2,15 2,17 2,15 2,22 2,42 2,63 2,72 1,58 1,6 1,28 1,03
кредитных рисков
V.Резерв на покрытие рисков по - - - - - - - - - - - - -
ценным бумагам
VI.Кредиторы банка - 2,18 1,92 0,06 0,04 - 0,4 0,04 0,99 0,16 0,18 14,64 9,73
VII.Прочие пассивы - 1,04 - 0,07 - - - - - - - - -
ИТОГО ПАССИВОВ 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
28
абсолютной сумме за год составил 11,5 млн. рублей (см. рис.2.3). Подобная
тенденция характерна и для срочных депозитов. Снижение их за год составило
42%, или 5,2 млн. рублей. Данная ситуация явилась следствием финансового
кризиса, который нанес серьезный удар по финансовой устойчивости банка, в
частности вызвал недоверие клиентов к филиалу «Кузбасспромбанк», что
повлекло за собой масштабный отток средств населения. В связи с этим, филиал
понес потери, связанные с вынужденной ликвидацией активов для ажиотажного
спроса на денежную наличность. Таким образом, в результате банковского
кризиса была подорвана собственная депозитная база банка.
25
20
млн.руб.
15
10
0
янв. фев. март апр. май июнь июль авг. сент. окт. нояб. дек.
1998 год
Из таблицы 2.5. видно, что при значительном оттоке по всем видам вкладов
(11,5млн. рублей), структура вкладов по срокам востребования характеризуется
достаточно динамично. Наиболее значительные изменения наблюдаются по
вкладам со сроком от 31 до 90 дней – рост 10,6% и снижение на 10,2% по вкладам
со сроком от 91 до 180 дней.
30
Таблица 2.6.
Структура привлеченных средств по экономическим субъектам.
(%)
По данным таблицы 2.6. можно сделать вывод о том, что одним из основных
источников привлеченных ресурсов являются средства на счетах предприятий и
организаций. Объем их увеличился как в процентном, так и абсолютном
выражении. Значительный удельный вес в них занимают средства
негосударственных предприятий – 13,8%, а также средства государственных
внебюджетных фондов – 11,52%. Сумма их за год увеличилась на 5,7 млн. рублей.
31
Таблица 2.7.
Динамика стоимости элементов депозитной базы банка.
Стоимость ре-
Стоимость ре-ИзменениеТемп роста
сурсов в 1997
сурсов
г. в 1998 г.
Ресурсы за период (%)
Сумма Сумма (%) Сумма(%) средне- зат-
(тыс. (%) (тыс. (тыс. годо- рат
руб) руб) руб) вых
остат-
ков
Депозиты до 182 1,6 130 1,15 -52 -0,45-0,18 -28,5
востребования
Срочные депозиты 2594 15,6 1711 15 -883 -0,6 -31,4 -34,0
Вклады населения 4107 21 846 7,9 -3261-13,1-45,2 -79,4
Межбанковский 4623 42 5100 57 +477 +15 -18,7 +10,3
кредит
Итого 11506 - 7787 - -3719 - -27,6 -32,3
Таблиц
2.8.
Изменение структуры стоимости привлеченны
ресурсов.
(%)
34
I. Ликвидные активы 23,2 17,1 15,39 18,22 11,67 16,39 8,18 8,37 7,87 9,13 14,14 8,5 16,15
1.Денежные средства 3,74 5,82 4,86 7,61 5,96 4,97 1,93 2,1 0,69 1,55 8,83 1,38 11,29
- в рублях 2,94 4,13 2,95 5,65 3,89 4,08 1,8 2 0,68 1,23 8,68 1,22 11,1
- в валюте 0,83 1,69 1,91 1,96 2,07 0,89 0,13 0,1 0,01 0,32 0,15 0,16 0,18
2. Средства на кор.счете в ЦБ 15,1 6,95 5,92 5,75 0,98 6,27 1 0,64 0,98 1,86 2,55 1,13 2,16
3. Резервный фонд в ЦБ 4,36 4,33 4,61 4,86 4,73 5,15 5,25 5,63 6,2 5,72 5,76 5,99 2,7
II.Работающие активы 65,03 75,27 73,93 74,58 78,26 73,95 81,65 80,76 80,78 77,75 71,78 79,37 72,13
1.Ценные бумаги 3,95 4,03 4,12 4,18 5,1 5,25 5,97 5,2 4,28 4,44 3,48 3,61 3,8
а) государств.ценные бумаги 3,95 4,03 4,12 4,18 5,1 5,25 5,97 5,2 4,28 4,44 3,48 3,61 3,8
-в рублях 3,95 4,03 4,12 4,18 5,1 5,25 5,97 5,2 4,28 4,44 3,48 3,61 3,8
-в валюте - - - - - - - - - - - - -
2.Ссуды банка 61,08 71,24 69,81 70,4 73,16 68,7 75,68 75,56 76,5 73,31 68,3 75,76 68,33
а)межфилиальн.кредиты 11,11 11,35 14,92 14,6 13,82 13,53 15,4 16,99 17,69 19,37 19,58 20,64 15,88
проданные
б)учтенные векселя в портфеле 4,6 7,87 7,93 8,05 4,72 4,86 5,53 6,05 6,3 6,61 6,68 7,04 6,96
банка
- в рублях 4,6 7,87 7,93 8,05 4,72 4,86 5,53 6,05 6,3 6,61 6,68 7,04 6,96
- в валюте - - - - - - - - - - - - -
в)краткосрочные кредиты 44,44 51,13 45,78 46,44 52,88 48,44 52,69 50,5 50,84 46,02 40,89 47,02 39,94
-юридическим лицам 42,67 49,43 44,2 45,21 51,75 47,44 51,71 49,71 50,22 45,7 40,61 46,77 39,45
-потребит.кредиты до 1 года 1,77 1,7 1,58 1,23 1,13 1 0,98 0,79 0,62 0,32 0,28 0,25 0,49
д) долгосрочные кредиты 0,93 0,89 1,18 1,31 1,74 1,87 2,06 2,02 1,67 1,31 1,16 1,06 5,55
-юридическим лицам - - 0,31 1,31 0,49 0,51 0,58 0,64 0,43 0,34 0,23 0,14 4,7
-физическим лицам 0,93 0,89 0,87 - 1,25 1,36 1,48 1,38 1,24 0,97 0,93 0,92 0,85
III.Основные средства и 7,4 7,57 7,64 7,08 6,92 7,07 7,98 8,63 8,88 9,27 9,22 9,68 9,54
кап.вложения
IV.Дебиторы банка 0,1 0,06 0,13 0,12 0,17 0,2 0,17 0,13 0,07 0,06 0,04 0,03 0,05
V.Прочие активы 4,27 - 2,91 - 2,98 2,39 2,02 2,11 2,4 3,8 1,82 2,42 2,13
ВСЕГО АКТИВОВ 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
40
Таблица 2.10.
Структура активов коммерческого банка по видам операций.
(%)
Статья актива баланса 1.01.98. 1.01.99. Отклонение
(+,-)
Денежные средства 3,74 11,29 +7,55
Корреспондентский счет в ЦБ РФ 15,1 2,16 -12,94
Резервный фонд в ЦБ РФ 4,36 2,7 -1,66
Ссуды 49,97 52,45 +2,48
Межфилиальные кредиты 11,11 15,88 +4,77
проданные
Ценные бумаги 3,95 3,8 -0,15
Имущество банка 7,4 9,54 +2,14
Дебиторы 0,1 0,05 -0,05
Прочие активы 4,27 2,13 -2,14
Итого 100 100 -
Таблица 2.13.
Структура активов банка по степени риска.
60%
40%
работающие
активы
20%
0%
июнь
янв.
май
июль
апр.
нояб.
дек.
март
окт.
фев.
авг.
сент.
1998 год
Таблица 2.16.
Структура кредитов по срочности вложений
(%)
(%)
Таблица 2.18.
Динамика структуры вложений в операции с ценными бумагами.
(%)
Долговые обязательства
РФ, приобретенные
27,2 37,2 +10,0 78,1
для инвестирования
Векселя банков со сроком погашения
23,2 - -23,2 -
до 30 дней
Прочие векселя 31,7 55,6 +23,9 100
до востребования
Акции банков по опера- 7,0 2,5 -4,5 23,3
циям РЕПО
Акции банков, приобре- 10,9 4,7 -6,2 34,3
тенные для инвестирова-
ния.
48
Таблица 2.19.
Динамика структуры имущества банка.
(%)
но-бытовых нужд.
4.Материалы для упаковки 0,2 0,2 - 80,0
денег.
5.Другие материалы. 6,9 6,0 -0,9 71,0
III.Малоценные быстроизна- 11,7 10,4 -1,3 72,1
шивающиеся предметы.
Итого 100 100 - 81,4
Таблица 2.20.
Классификация активов банка по степени их ликвидности и
пассивов - по срочности выполнения обязательств.
Таблица 2.21.
Структура фондирования активных операций в 1998 году.
(%)
Показатели I квартал II квартал Ш квартал IV квартал
52
Таблица 2.22.
53
Таблица 2.23.
Система коэффициетов.
Таблица 2.24.
Текущий индекс надежности.
(%)
Таблица 3.2.
Структура доходной базы банка.
(%)
Удельный вес этих доходов за год снизился на 6,6%. Минимальную долю в общем
объеме доходов составляют доходы по операциям с иностранной валютой (0,8% -
0,2%). Поступление доходов от данного вида операций также снизились на 23,5
пункта.
Важную роль в анализе играют показатели, характеризующие доходность.
Таблица 3.3.
Показатели доходности банка.
Таблица 3.4.
Динамика структуры расходов банка.
(%)
Таблица 3.5.
Элементы расходов коммерческого банка.
(%)
62
(%)
1.Прибыль от опе-
рационной деятель-
95,7 94,4 -1,3 59,1
ности.
2.Прибыль от побочной
2,4 3,4 +1,0 64,9
деятельности.
63
(%)
Таблица 3.8.
Показатели прибыльности банка.
(%)
Показатели 1.01.98. 1.01.99.
Таблица 3.9.
Прогноз структуры привлеченных банковских ресурсов на 1999 год.
(%)
Таблица 3.10.
Планируемая структура текущих активов на 1999 год.
(%)
3.Потребительские
9,0 10,0 11,0 10,0 10,0
кредиты.
4.Межфилиальные18,0 15,5 15,0 15,0 15,9
кредиты проданные.
5.Вложения в ценные10,5 13,0 15,5 17,0 14,0
бумаги.
II.Активы,не 25,5 24,0 22,5 20,0 23,0
приносящие доход.
Итого активов 100 100 100 100 100
Заключение.
Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и
финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на
финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков.
Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые
системообразующие банки. Большая часть этих банков фактически
неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на
финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и
взвешенной финансовой политики, основанной на принципе
диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не
прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков
сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют
жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде
всего , операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению
экономических нормативов. Все эти факторы, а также отсутствие у средних и
малых банков крупных пакетов государственных долговых обязательств, крупных
кредитов, привлеченных у западных банков, неучастие в программах по
70
Литература.
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.
2. Закон «О Центральном банке Российской Федерации».
3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».
4. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2,
Москва 1995 г.
5. Инструкция ЦБ РФ № 1 “О порядке регулирования деятельности банков”.
6. Е.Ф. Жуков “Банки и банковские операции” 1997г.
7. О.И. Лаврушин “Банковское дело” 1998г.
8. Л.Г. Батракова “Экономический анализ деятельности коммерческого банка”
1998г.
9. Л.И. Иванова “Проблемы современной банковской информации и статистики”
(ж. “Деньги и кредит” №9 1998г.)
10. Т.О Махначева ВЗФЭИ “Анализ тенденций развития банковской системы в
регионе (на основе сводного баланса)
11. О.В.Грядовая “О принципах формирования банковского
объединения”(ж.”Деньги и кредит” №9 1998г.)
72