Ricardo B. Chez G.

, MsC, MBA, CPA 1

2da. Enero 2017 del Negocio de José Luis Perales

A : Los estudiantes de Contabilidad I.

De : Lic. Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA

Asunto : Transacciones de la 2da. Quincena de enero 2017

Continuando con la contabilidad del negocio de José Luis Perales, a continuación, les
presento las operaciones correspondientes a la segunda quincena del mes de enero
del 2017.

Enero 14. Se le reembolsaron RD$7,000.00 al Sr. José Luis Perales por gastos
incurridos en atenciones al cliente Pedro Rodríguez en el Restaurante
Vesubio II de la Ave. Tiradentes No. 17, Santo Domingo.
Enero 15. Se pagaron RD$18,700.00 correspondiente a la nómina de la 1era.
Quincena de los empleados del mes de enero.
Enero 18. Se compraron $1,500.00 de sellos postales para uso de la oficina a la
Dirección de Correos y Telecomunicaciones. NCF 260
Enero 20. Se recibieron RD$85,000.00, más el 18% de ITBIS, de Telemicro Canal 5
por presentación artística en el programa Los Locos del Circo. NCF 720
Enero 21. Se pagaron RD$10,200.00 a Edesur por consumo de energía eléctrica
correspondiente al mes de enero. NCF 1005
Enero 22. Se pagaron RD$8,500.00, más el 18% de ITBIS, más el 2% de la Ley 153-
98, más el 10% de Impuesto Selectivo al Consumo, a Claro por servicio
telefónico correspondiente al mes de enero. NCF 980
Enero 25. Se compraron 5 (cinco) máquinas de calcular a Pepito Martínez por valor
de RD$9,700.00 c/u, más el 18% de ITBIS, para ser pagadas en 30 días.
NCF 670
Enero 25 Se compró un televisor 58 pulgas LCD marca Panazonic a Ramón Corripio,
S. A., por RD$75,000.00 para ser pagado en 6 cuotas sin intereses.
Enero 26. Se compraron 4 (cuatro) escritorios por valor de RD$9,500.00 c/u, más el
18% de ITBIS, a Americana Departamento, S. A., para ser pagado en 30
días. NCF 920
Enero 27 Se pagaron RD$8,600.00 a Muebles Omar, más el 18% de ITBIS, por
reparaciones a los escritorios de la oficina principal. NCF 675
Enero 28 Se pagaron RD$8,300.00 a la Estación de Gasolina La Lira por consumo de
combustible. NCF 3450
Enero 29 Se recibieron RD$80,200.00, más el 18% de ITBIS, del Banco Popular
Dominicano, C. por A., por reparaciones efectuadas a las Cámaras de
Seguridad de la Torre Popular. NCF 965
Enero 30 Se pagaron RD$8,700.00, más el 18% de ITBIS, más el 10% de propina, al
Vesubio de la Ave. Tiradentes por almuerzo de negocios con el Sr. Plutarco
Andujar Vice-Presidente de negocios del Canal 11. NCF 741
Enero 31 Se pagaron RD$25,500.00 correspondiente a la nómina de empleados de
segunda quincena del mes de enero.

SE PIDE: Tomando en consideración lo señalado anteriormente prepare y ejecute las

siguientes Fases de la práctica.
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Primera Fase: Utilizando el Diario General

1. Para usted poder comenzar a desarrollar la presente práctica debe haber

terminado la primera quincena del negocio del Sr. José Luis Perales. Si usted no
culminado con la primera quincena no debe comenzar a ejecutar esta segunda
quincena. Luego, pasamos al punto numero dos (2) de esta fase.
2. Después de usted haber ejecutado el Punto No. 1 de esta primera fase, debe
comenzar a Digitar o Registrar las transacciones del 14 al 31 de enero 2017, en
la cual deberá Captar, Interpretar cada transacción que es objeto de estudio y
después de haberlo hecho ir al Catálogo de Cuentas que tenemos en la primera
quincena y seleccionar la(s) cuentas que más se ajusten a lo que usted interpreto,
teniendo presente que los nombres y valores que usted va a digitar o a registrar
deben ser primeros los débitos y luego, los créditos. Luego, pasamos al punto
número tres (3) de esta fase.
3. Después de usted haber ejecutado el punto dos (2) de esta tercera fase, el total
de las columnas de débito y crédito del Diario General deben ser iguales. Ya que
esta fase procura determinar la igualdad de las columnas débitos y créditos. Cada
hoja del Diario General debe ser sumada y los totales de los débitos y de los
créditos deben trasladarse a la siguiente hoja. Luego, pasamos al punto cuatro (4)
de esta fase.
4. Para poder hacer lo sugerido en punto tres (3) de esta tercera fase debemos dar
los siguientes pasos:
4.1. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila que desea sumar.
4.2. Seleccionar el símbolo ∑de autosuma que se encuentra en la barra de Home
y después seleccionar el rango que desea sumar y darle Ente.
4.3. Repetir el mismo proceso del punto cuatro (4) con la columna crédito.
5. Después de haber completado la primera (1) fase pasamos a la segunda fase
utilizando el Mayor General.

Segunda Fase: Utilizando el Mayor General

En esta fase procuramos pasar las transacciones previamente registradas en forma

heterogéneas en el Diario General al Mayor General en forma homogénea, por lo cual,
debemos dar los siguientes pasos.

1. Buscar en el Diario General el nombre de la cuenta registrada como primera

operación comercial. Luego, pasamos al punto dos (2) de esta fase.
2. Ir al Mayor General y buscar el nombre la de la cuenta que corresponde a esta
transacción. Luego, pasamos al punto tres (3) de esta fase.
3. Colocar el puntero del mouse en la columna y fila de fecha del mes y darle al
signo de igual (=), luego pasamos al punto cuatro (4) de esta fase.
4. Ir al Diario General y seleccionar con el puntero del mouse el nombre del mes y
darle Enter. Luego, pasamos al punto cinco (5) de esta fase.
5. Colocar el puntero del mouse en la columna y fila del día y darle al signo de (=),
luego pasamos al punto seis (6) de esta fase.
6. Ir al Diario General y seleccionar con el puntero del mouse el día que le
corresponde a las transacciones y darle Enter. Luego, pasamos al punto siete (7)
de esta fase.
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7. Colocar el puntero del mouse en la columna y fila (columna Débito o Crédito) que
corresponda, teniendo presente que debe ser una de las dos, y darle al signo de
(=). Luego, pasamos al punto octavo (8) de esta fase.
8. Ir al Diario General y seleccionar con el puntero del mouse el importe débito o
crédito que corresponda y darle Enter. Luego, pasamos al punto noveno (9) de
esta fase.
9. Colocar el puntero del mouse en la columna y fila de referencia del mayor general
y darle al signo de (=). Luego, pasamos al punto decimo (10) de esta fase.
10. Ir al Diario General y coloque el puntero del mouse en la columna y fila del número
de Folio del Diario General y darle Enter. Luego, pasamos a al punto once (11) de
esta fase.
11. Colocar el punto del mouse en la columna y fila de referencial del Diario General y
darle al signo de (=). Luego, pasamos al punto doce (12) de esta fase.
12. Ir al Mayor General y colocar el puntero del mouse en la columna y fila de
referencia y darle Enter. Luego, pasamos al punto trece (13) de esta fase.
13. Colocar el puntero del mouse en la columna y fila de Balance del Mayor General y
hacemos lo siguiente: ∑ (columna y fila del importe en debito menos columna y fila
del importe en crédito) y Darle Enter. Luego, pasamos a la catorce (14) de esta
fase.
14. Colocar el puntero del mouse en la columna y fila siguiente del balance anterior y
hacer lo siguiente: ∑ (Excel por difol busca el balance anterior y le damos con el
puntero al balance anterior más (+) columna y fila del importe en debito menos (-)
columna y fila del importe en crédito) y Darle Enter y asi obtenemos al nuevo
balance de la cuenta. Luego, pasamos a la quince (15) de esta fase.
15. Copiar la última formula creada en la columna y fila de Balance del Mayor General
hasta la última fila de la cuenta.
16. Después de haber ejecutado todos los puntos anteriores, pasamos a la tercera
fase Preparando Balance de Comprobación.

Tercera Fase: Preparar el Balance de Comprobación

El Balance de Comprobación es un informe que se prepara con el objetivo de poder

verificar que los balances de todas las cuentas reales y nominales del mayor general
están correctos. Por lo cual, ponemos los nombres de las cuentas en la columna de
descripción y los balances de las mismas en la columna débito o crédito en el mismo
orden en que están en el mayor general. Aquellas cuentas que tienen balance debito
se ponen en la columna débito y las cuentas que tienen balance crédito se ponen en
la columna crédito. Para poder hacer esto debemos desarrollar los siguientes puntos:
1. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila de descripción del balance de
comprobación y darle al signo de (=), luego pasamos al punto dos (2) de esta
fase.
2. Ir la Mayor General a buscar la primera cuenta y con el puntero del mouse
señalamos el nombre de la cuenta que queremos llevar a la columna de
descripción del balance de comprobación y le damos Enter. Luego pasamos al
punto tres (3) de esta fase.
3. Colocamos el puntero del Mouse en la columna y fila débito o crédito y le damos al
signo de (=), luego pasamos al punto cuatro (4) de esta fase.
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4. Ir al mayor general para buscar el balance de la cuenta anteriormente señalada y

con el puntero del Mouse seleccionamos el balance de la cuenta que deseamos
llevar a la balanza de comprobación y le damos Enter. Luego, pasamos al punto
cinco (5) de esta fase.
5. Repetir los puntos del 1 al 4 con la siguiente cuenta. Después de haber pasado la
última cuenta, pasamos al punto seis (6) de esta fase.
6. Verificar que las columnas débito y crédito tienen el mismo importe. Si no tienen el
mismo importe es porque algunas de las cuentas están mal balanceadas o se
pudo haber omitido un traslado del Diario General al Mayor General. Por lo cual,
debemos ir de atrás para adelante hasta encontrar el error. Si todo está correcto,
pasamos al punto siete (7) de esta fase
7. Como podrá observar los balances de las cuentas que se encuentran la columna
crédito están dentro de un paréntesis (), de debemos de quitar el paréntesis y para
poder hacerlo debemos hacer los siguiente:
7.1. Colocamos el puntero del Mouse en el primer importe que está en la
columna crédito del balance de comprobación y los señalamos con el
puntero del Mouse dándole un Click izquierdo y después de haberlo
señalado le ponemos un signo de menos (-) después del igual (=) y le
damos Enter.
8. Después de haber ejecutado todos los puntos anteriores, pasamos a la cuarta
fase Preparar el Estado de Ganancias y Pérdidas.

Cuarta Fase: Preparar el Estado de Ganancias y Pérdidas

El Estado de Ganancias y Pérdidas o Estado de Resultados es un informe Financiero

que se elabora por un periodo determinado y que contiene solamente las cuentas
Nominales, ósea, las cuentas de Ingresos, Costos, Gastos de Operaciones, Otros
Ingresos y Otros Gastos. El objetivo básico de Estado Financiero es poder determinar
el desempeño que ha tenido el negocio durante un periodo de tiempo determinado.
Cuando decimos por un periodo de tiempo determinado nos estamos refiriendo Del 1
al 31 enero del año en que estamos trabajando o puede ser Del 1 enero al 31
diciembre del año en que estamos trabajando. Ahora, para poder prepararlo debemos
ejecutar los siguientes pasos:

1. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila que está debajo del título
Ingresos y le damos al signo de igual (=), luego, nos vamos al punto dos (2) de
esta fase.
2. Ir a la hoja donde está el Balance de Comprobación y colocar el puntero del
Mouse en el nombre de la primera cuenta de ingresos y darle un Click izquierdo y
luego darle Enter, luego, nos vamos al punto tres (3) de esta fase.
3. Colocamos el puntero del Mouse en la columna y fila donde queremos colocar el
Balance de dicha cuenta y le damos al signo de igual (=), luego, nos vamos al
punto cuatro (4) de esta fase.
4. Ir a la hoja donde está el balance de Comprobación y colocar el puntero del
Mouse en el Balance que deseamos llevar y darle un Click izquierdo y luego darte
a Enter, luego, nos vamos al punto quinto (5) de esta fase
5. Repetir estas operaciones con otras cuentas de ingresos y de gastos de
operaciones que usted tiene en el balance de comprobación.
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6. Después de haber ejecutado todos los puntos anteriores, pasamos a la quinta

fase Preparar el Balance General.

Quinta Fase: Preparar el Balance General

El Balance General o Estado de Situación es un informe Financiero que prepara a una

fecha determinada. Podemos decir que es como una fotografía que tomamos del
negocio en diferente tiempo. Los grupos que lo conforman son Activos, Pasivos y
Capital y estos grupos son lo que conforman la ecuación básica de la contabilidad. Por
lo cual, podemos decir que son cuentas Reales. Cuentas Reales son aquellas que su
balance pasa de un periodo a otro. Para poder elaborarlo debemos de hacer lo
siguiente:

1. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila que está debajo del título
Activos circulantes y darle al signo de =, luego, pasamos al punto dos (2) de esta
fase.
2. Ir a la página donde se encuentra el Balance de Comprobación y seleccionar el
nombre de la cuenta que desea llevar al Grupo de Activos y darle Enter, luego,
pasamos al punto tres (3) de esta fase.
3. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila donde vamos a colocar el
balance de la cuenta que anteriormente señalamos en el punto dos (2) y darle al
signo de =, luego, pasamos al punto cuatro (4) de esta fase.
4. Ir a la página donde se encuentra el Balance de Comprobación y seleccionar el
balance de la cuenta que desea llevar al Grupo de activos Corrientes y darle
Enter, luego, pasamos al punto cinto (5) de esta fase.
5. Repetir estas operaciones con otras cuentas de activos corrientes, activos fijos
pasivos corrientes y José Luis Perales, capital, luego, pasamos al punto seis (6)
de esta fase.
6. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila que está debajo de la cuenta
José Luis Perales, Capital y darle al signo de =, luego, pasamos al punto siete (7)
de esta fase.
7. Ir a la página donde se encuentra el Mayor General y buscar la cuenta José Luis
Perales, Personal y señalarla con el puntero del Mouse y darle a Enter, luego,
pasamos al punto ocho (8) de esta fase.
8. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila donde vamos a colocar el
balance de la cuenta José Luis Perales, Personal y señalar con el puntero del
Mouse el último balance que se produce después que entro en último movimiento
a esta cuenta y darle a al signo (+), luego, pasamos al punto nueve (9) de esta
fase.
9. Ir a la página donde se encuentra el Estado de Ganancias y Pérdidas y
seleccionar el valor de las Ganancias (Perdidas) después de Impuestos y darle
Enter.
10. Después de haber ejecutado todos los puntos anteriores, pasamos a la sexta fase
Utilizando los Asientos de Cierre o Cierre de las Cuentas Nominales.
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Sexta Fase: Asientos de Cierre o cierre de las cuentas nominales

Como usted comprenderá después de haber preparado los Estados Financieros

(Estado de Ganancias y Pérdidas y el Balance General) debemos cerrar las cuentas
nominales (Ingresos y Gastos) contra la cuenta Resumen de Ganancias y Pérdidas.
Por lo cual, tenemos que hacer lo siguiente:

1. Debemos ir al Diario General y después de la última transacción Digitada o

Registrada comenzamos a Digitar o Registrar los Asientos de Cierre dándole un
debito a todas las cuentas de ingresos con un crédito a la cuenta Resumen de
Ganancias y Pérdidas, luego, pasamos al punto dos (2) de esta fase.
2. Para usted cerrar cada una de las cuentas de gastos de operaciones debemos
darle un debito a la cuenta Resumen de Ganancias y Pérdidas por el total de los
gastos de operaciones y un crédito a cada uno de los gastos especificados en el
Estado de Ganancias y Pérdidas. Luego, pasamos al punto tres (3) de esta fase.
3. Como la cuenta Resumen de Ganancias y Pérdidas es una cuenta transitoria, que
lo único que hace es intervenir en el cierre de los ingresos y los gastos de
operaciones, la debemos poner en cero, por lo cual debemos darle un debito a
Resumen de Ganancias y Pérdidas por el monto de la Ganancias(Perdidas) antes
de Impuestos, que se encuentra el Estado de Ganancias y Pérdidas, que es lo
mismo decir el total de los ingresos menos el total de los gastos de operaciones,
luego, pasamos al punto cuatro (4) de esta fase.
4. Como les dimos un debito a la cuenta Resumen de Ganancias y Pérdidas
debemos darle un crédito a la cuenta Impuestos Sobre La Renta por Pagar por el
monto del Impuesto Sobre la Renta calculado en el Estado de Ganancias y
Pérdidas, luego, pasamos al punto Cinco (5) de esta fase.
5. Como le dimos un debito a la cuenta Resumen de Ganancias y Pérdidas y un
crédito a la cuenta Impuestos Sobre La Renta por Pagar, debemos darle un
crédito a la cuenta José Luis Perales, Personal por el monto de la Ganancias
(Perdidas) después de Impuestos que ya calculamos en el Estado de Ganancias y
Pérdidas.
6. Ahora, debemos sumar de nuevo el Diario General para poder verificar de nuevo
la igualdad de la columna debito con la columna crédito y al total de las dos
columnas le ponemos raya simple arriba y doble raya abajo (ir al Bottom Border
de la barra y seleccionar el que tiene raya arriba y doble raya abajo), luego,
pasamos al punto siete (7) de esta fase.
7. Como ya Digitamos o Registramos los Asientos de cierre, el siguiente paso es
pasar los asientos de cierre al Mayor General para que se actualice, en el cual, las
cuentas de Ingresos, las cuentas de Gastos y la cuenta Resumen de Ganancias y
Pérdidas se pondrán en cero y las cuentas Impuestos Sobre La Rentas por Pagar
y la cuenta Personal del propietario se actualizara. Después de haber ejecutado
este proceso, debe ir al Balance General para verificar que los balances de estas
cuentas son iguales a los importes colocados en el mismo. Esto tiene que ser así,
porque todos los balances que contiene el Balance General tienen que estar
contenido en el Mayor General.
8. Después de haber ejecutado todos los puntos anteriores, pasamos a la séptima
fase Preparar el Balance de Comprobación Post-Cierre.
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Séptima Fase: Preparar el Balance de Comprobación Post-Cierre

El Balance de Comprobación Post-Cierre es un informe que se elabora después de

haber registrado los asientos de cierre en Diario General y haberlo pasado al Mayor
General. Es decir, que actualizamos por segunda vez el Mayor General y después de
haber hecho encontramos que las cuentas que solamente quedan con balance son
Activos, Pasivos y Capital o sea las cuentas Reales que conforman la Ecuación
Básica de la Contabilidad. Por lo cual debemos de dar los siguientes pasos:

1. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila de descripción del Balance de

Comprobación Post-Cierre y darle al signo de (=), luego pasamos al punto dos (2)
de esta fase.
2. Ir la Mayor General a buscar la primera cuenta y con el puntero del mouse
señalamos el nombre de la cuenta que queremos llevar a la columna de
descripción del balance de comprobación y le damos Enter. Luego pasamos al
punto tres (3) de esta fase.
3. Colocamos el puntero del Mouse en la columna y fila débito o crédito y le damos al
signo de (=), luego pasamos al punto cuatro (4) de esta fase.
4. Ir al mayor general para buscar el balance de la cuenta anteriormente señalada y
con el puntero del Mouse seleccionamos el balance de la cuenta que deseamos
llevar a la balanza de comprobación y le damos Enter. Luego, pasamos al punto
cinco (5) de esta fase.
5. Repetir los puntos del 1 al 4 con la siguiente cuenta. Después de haber pasado la
última cuenta, pasamos al punto seis (6) de esta fase.
6. Verificar que las columnas débito y crédito tienen el mismo importe. Si no tienen el
mismo importe es porque algunas de las cuentas están mal balanceadas o se
pudo haber omitido un traslado del Diario General al Mayor General. Por lo cual,
debemos ir de atrás para adelante hasta encontrar el error.
7. Si todo está correcto, pasamos a la octava fase de esta práctica.

Octava Fase: Salvar el Archivo en su Memory stick

1. Tienen que conservar el archivo creado en Excel para poder continuar con el
mes de febrero del 2017.

Metodología

Para el desarrollo de la habilidad de esta práctica de contabilidad empleando Excel,

en proceso de enseñanzas-aprendizajes, los estudiantes podrán consultar a su
profesor en el aula o por vía del Eva y a sus compañeros sobre cualquier duda que
tenga ya que la misma será desarrollada en el aula, en el hogar, en la biblioteca o
cualquier otro sitio que el estudiante considere pertinente de forma cooperativa.
También, el profesor lo observara trabajando dentro del aula para poder aclarar
cualquier duda que surja. Todos los estudiantes deben traer todos los días de clases
su Laptop para tomar notas, diseñar y su equipo debe tener instalado a Microsoft
Office para poder realizar todas sus actividades (tomar notas y hacer prácticas) en
este curso de contabilidad I. Recuerden que pueden comunicarse conmigo por Eva de
la Universidad APEC para consultarme sobre el tema que estamos tratando.
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Criterios de valuación

1. Esta práctica representa 10 puntos de la segunda evaluación del curso de este

cuatrimestre.
2. La práctica completa, sin errores y entregada en el tiempo acordado tendrá un
valor de 10 puntos.
3. Los estudiantes que no estén trabajando en la práctica dentro del aula perderán
un (1) por la amonestación por parte del profesor.
4. Cada estudiante tendrá que responder a dos (2) preguntas sobre su trabajo
realizado y cada pregunta tendrá un valor de un (1) punto.
5. Subir la practica al Eva en la fecha especificada por el profesor. La misma debe
contener todas las especificaciones que están estipulas en el mandato.
6. La entrega tardía conlleva penalización de un (1) puntos por cada día de atraso.
7. El archivo conteniendo la practica nunca deberá ser enviado al correo personal
del profesor, en caso de hacerlo perderán lo diez (10) puntos de la misma.
8. Cuando exista evidencias marcadas de que el estudiante se ha copiado la práctica
de otros estudiantes ambos perderán los diez (10) puntos de la misma.
9. Cuando existan evidencias marcadas de que al estudiante se olvido traer su
Memory Stick al curso perderán un (1) punto por no haberlo traído o haberlo
dejado en su casa o a verlo prestado a un amigo o hermano.

Nota: Tienen que calcular el impuesto sobre los beneficios obtenidos de acuerdo a la
Ley 11-92 y ejecutar el registro pertinente. Los pagos al Colector de Impuestos
Internos se efectúan dentro de los primeros 10 días del mes siguiente. La tasa
impositiva que vamos a utilizar en este proyecto es de 2.25%, la cual está basada en
dividir la tasa anual de un 27% entre 12 meses, ya que los proyectos están
confeccionados por mes.
Derechos Reservados
El texto de este ejercicio, o parte del mismo, no puede reproducirse o trasmitirse por método o forma
alguna, sea electrónico o mecánico, incluyendo copias fotostáticas, cintas magnetofónicas, acumulación
en un sistema de información con memoria o de ninguna otra forma, sin la autorización por escrito del
AUTOR.