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Interbolsa, contextualizando los procesos

Julieth Vanessa Perez Reyes

Claudia Rocio Urrego Luis

Fundación Universitaria del Área Andina

Actividad evaluativa Eje 4

Docente

LUZ DARY DONZALEZ CORTES

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

2019
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INDICE

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………...3

PLANEACION DE AUDITORIA CORRESPONDIENTE AL AÑO 2011

DOCUMENTACIÓN CONOCIMIENTO DEL CLIENTE……………………………………4

LECTURA Y ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011-2010

Los Estados Financieros de InterBolsa ………………………………………………………4-6

IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS………………………………………………………….6-7

IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS………………………….7

EVALUACIÓN DEL PRINCIPIO DE NEGOCIO EN MARCHA……………………………7

EVALUACIÓN DEL RIESGO DE INCORRECCIÓN…….………………………………….7

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL O LAS ÁREAS CONSIDERADAS COMO

CRITICAS……………………………………………………………………………………...8

CONCLUSIÓN…………………………………………………………………………………9
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INTRODUCCIÓN

Interbolsa, fue la comisionista de bolsa más grande que existió en Colombia. En la década
de los años dos mil se consolidó como la empresa líder del sector bursátil del país. Esta
empresa, fue fundada en la década de los noventa por Rodrigo Jaramillo y poco a poco fue
creciendo y ascendiendo en el discreto y naciente mercado bursátil nacional. A medida que iba
creciendo la empresa Rodrigo Jaramillo y su hijo Tomas fueron asociándose con importantes
personalidades del ámbito financiero. Se destaca la entrada a la corporación de Juan Carlos
Ortiz, un corredor de bolsa cuestionado en la bolsa de Bogotá por llevar a cabo prácticas pocos
éticos; y por otro lado, la entrada de Víctor Maldonado un reconocido empresario del país.
Dichos inversionistas compartían la propiedad accionaria de la empresa. El colapso de
Interbolsa no era predecible, dada la información financiera con que contaban los entes de
control, aunado esto con la trayectoria y el posicionamiento en el mercado bursátil que
presentaba la empresa.
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PLANEACION DE AUDITORIA CORRESPONDIENTE AL AÑO 2011

 DOCUMENTACIÓN CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

El conocimiento del cliente, necesario para una buena auditoría, para el caso interbolsa
correspondiente al año 2011 se puede obtener de:

 Informes anuales de las directivas para los accionistas.

 Actas de Junta de Socios o Asamblea de Accionistas, Juntas Directivas,
Consejos de Administración, Comités de Administración
 Revisión analítica de informes financieros de la administración.
 Observaciones de Auditores Internos a manuales de procedimiento.
 Papeles de trabajo de auditoría del año anterior. Se debe prestar especial
atención a los temas que exijan consideración particular y decidir si afectan el trabajo a
realizar en el período en curso.
 Conversaciones con la dirección y personal del cliente
 Visitas a los locales e instalaciones del cliente.
 El conocimiento de la actividad de la empresa se enriquecerá mediante la
revisión analítica de cualquier informe financiero, preparado por el mismo.

También se pueden emplear durante la revisión:

 Comparación de resultados operativos actuales del cliente, su situación y

relación financiera con los resultados del período anterior.
 Comparación de resultados actuales con los presupuestados.
 Comparación de las relaciones financieras y operativas claves, con la
información general de la industria.

 LECTURA Y ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011-2010

Los Estados Financieros de InterBolsa

Dentro del análisis del caso de InterBolsa es pertinente revisar los Estados Financieros
disponibles con el fin de saber si según el comportamiento que reportaban podrían haber sido
concluyentes para pronosticar problemas de liquidez. En ese sentido, a continuación, se
relacionan los Estados Financieros (Balance y Estado de Resultados) con las cifras completas
entre los años 2011 y 2010, es decir, un año antes de la quiebra de la comisionista.
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 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

 Riesgos de fraude:

El fraude financiero de Interbolsa S.A., es la evidente ausencia de los principios éticos

en las partes involucradas, faltando al cumplimiento de sus obligaciones y
responsabilidades con los inversionistas y la sociedad, dado que al realizar diferentes
manipulaciones de los fondos de inversiones, estos recursos fueron desviados hacia
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mayores riesgos. Además, la alteración de los resultados en los estados financieros

revelando una solidez y solvencia económica que no existía (El Tiempo, 2015).

 Riesgos de procesos:

En interbolsa al no encontrarse la presencia de una moral idónea por parte de los

administradores, se evidencia la toma de decisión sobre la aplicación de la contabilidad
creativa, con el fin de alterar la realidad económica y así revelar una idónea situación
financiera a los usuarios de la información, es decir, la información era asimétrica, porque
los administradores tenían un mayor conocimiento sobre lo que en realidad estaba
sucediendo al interior y exterior de la organización.

 IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en

la revisión analítica, materialidad a los estados financieros o áreas de mayor riesgo y el
criterio profesional del auditor.

AREAS CRITICAS RIESGO

Disponible Moderado
Cuentas por cobrar Alto
Propiedad planta y equipo Moderado
Cuentas por pagar Moderado
Tabla 1 Elaboración Propia.

 EVALUACIÓN DEL PRINCIPIO DE NEGOCIO EN MARCHA

Era una de las mayores bolsas de mercado del país, Hicieron subir la acción desde el
2011, utilizando malas prácticas, falta de claridad y control de la organización, no se
controlaron los Repo.

 EVALUACIÓN DEL RIESGO DE INCORRECCIÓN

Manejaron las operaciones REPO de manera Irresponsable dando así una irregularidad
de los valores de la compañía no mastranto la realidad de esta, ocultando información
financiera que los llevo a liquidar la misma.

Por lo que su credibilidad frente al mercado decayó ya que son era confiable, ya que no
realizaron operaciones licitas, por que no tenia un control de las entidades encargadas lo
que ocasiono,

- Dejo un hueco para que las personas realizaran los procesos como
quisieran porque no tenían un control
- No tenían un buen manejo ni una buena toma de decisiones.
- Tenían vacíos normativos para realizar los procesos.
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- Los revisores fiscales pasaron por alto los riesgos que se podían
presentar.

 PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL O LAS ÁREAS

CONSIDERADAS COMO CRITICAS

Para poder realizar el control correspondiente de las áreas críticas que se evidenciaron
anteriormente se tendrán en cuenta los diferentes procesos, teniendo en cuenta muestreos que
se llevarán a cabo y las diferentes pruebas y documentos físicos que se encuentren.

Identificar en que momento al realizar los procesos internos no se están realizando los
procesos correspondientes. Tendremos en cuenta los siguiente

1. Recopilación De Datos
2. Identificar lista de personas a entrevistar
3. Enfoque del trabajo
4. Obtención de procesos y normas
5. Procedimientos para evaluar las pruebas que se recopilen
6. Proceso de seguimiento

- Arqueos de efectivo
- Conciliaciones bancarias
- Certificaciones de saldos de terceros
- Verificar los pagos y los ingresos recibidos
- Validación de apalancamiento ¨Deudas¨

Teniendo todos los papeles de trabajó que será necesario analizarlos y se dará la opinión
correspondiente ya sea positiva o negativa
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CONCLUSIÓN

En el fraude de Inter bolsa, podemos evidenciar la falta de ética profesional y personal, ya

que no realizaron los procesos conforme a la ley y políticas establecidas, solo buscaban tener
un crecimiento sin importar que se pudieran presentar diversos riesgos, la toma de decisiones
no fue planificada ni ejecutada por las áreas encargas, los entes de control no tenían una
supervisión controlada.

No se realizó un plan estratégico de auditoria para poder evidenciar los riesgos que podían
tener las diversas tomas de decisiones, ya que no tuvieron ni para poder cancelar sus
obligaciones y finalmente llegó a su liquidación.
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BIBLIOGRAFIA.

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/3403-identificacion-y-evaluacion-de-riesgos-
en-la-planeacion-de-una-auditoria

http://antoniomocampot.blogspot.com/p/memorando-planecion.html

https://www.youtube.com/watch?v=9IzluKdbId8