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Grupo de trabajo: #1
0000 41971 Oscar Rudy Mazariegos Trejo (coordinador)
201603580 Nancy Paola Arévalo
200916623 Mayra Alicia Juárez Sian
201515310 María Dorotea Sanum
INDICE
Introducción
1. Libros Auxiliares de Contabilidad
1.1 Definición
1.2 Libro de Cuentas Corrientes de Clientes
1.3 Libro de Cuentas Corrientes de Proveedores
1.4 Libro de Caja
1.5 Libro de Bancos
1.6 Libro de Salarios
1.7 Libro de Estados Financieros
1.7.1 Estado de Resultados
1.7.2 Balance General
1.7.3 Estado de Costo de Producción
1.7.4 Estado de Flujo de Efectivo
2. Bibliografía
INTRODUCCIÓN
En el que hacer de los negocios que hoy en día son tan variados y complejos, es
necesario por parte del Departamento de Contabilidad de cualquier negocio en
marcha, llevar control de todos los componentes del Activo, Pasivo y Patrimonio
Neto.
En el Libro de clientes se lleva una cuenta para cada cliente con el que
tenemos relaciones comerciales.
Todas las facturas que le despachamos y todas las notas de cargo las
asentamos en el Debe de su cuenta.
Todas las cantidades recibidas ya sean en efectivo, transferencias, cheques,
endosos, devoluciones se anotan en el Haber.
Todo lo que nos debe el cliente se anota en él Debe y todo lo que nos paga se
anota en el Haber.
Para efectuar el cuadre de esta cuenta se totalizan las columnas del Debe y
del Haber y la diferencia entre ambas cantidades debe ser igual al último saldo.
Es obvio que si un cliente realiza una compra en efectivo, no tenemos que
utilizar para nada su cuenta. Sí anotaremos en él debe de su cuenta cualquier
compra que realice a crédito.
Este libro es utilizado comúnmente para llevar registro individual de cada uno
de los proveedores de mercaderías, materiales y otros insumos para la
empresa. En el se anotan las compras efectuadas a cada proveedor, así como
los abonos en pago de dicha transacción.
Almacén “Pico de Oro”, S.A. 28 avenida 1-15 Z. 23. Tel. 5178-15 Fax:
155128
Fecha Descripción DEBE HABER SALDO
Enero 13 Compra, Fact. No.
115 Q.18,525.00 Q. 18,525.00
Enero 19 Devolución N/C No.
728 Q. 660.00 Q. 17,865.00
Enero 22 Abono a Cta. R/C
No. 5 Q.7,000.00 Q 10, 865.00
Enero 26 Compra, Fact. No.
135 Q. 7,312.00 Q. 18,177.00
RESUMEN
Saldo Inicial ………………………………………. 12,080.00 Banco Azteca …………………………………………. 101,880.00
Ventas ………………………………………………. 116,535.71 Compras ……………………………………………….. 30,000.00
Iva Por Pagar…………………………………….. 15,244.29 IVA Por Cobrar …………………………………….. 4,770.00
Clientes …………………………………………… 2,900.00 134,680.00 Papelería y Útiles ……………………………….. 2,900.00
Publicidad ……………………………………………. 850.00
Suma de Egresos …………………………………. 140,400.00
Saldo para el mes de Febrero …………….. 6,360.00
Total de Ingresos 146,760.00 Suma Igual a Ingresos 146,760.00
1.5 LIBRO DE BANCOS:
Este es un libro auxiliar que se utiliza para registrar los depósitos de dinero que se
efectúan en un banco, así como los cheques que se emiten contra dicho deposito,
y el saldo correspondiente.
El libro de BANCOS consta de tres columnas: DEBE, HABER, y SALDO. En el
debe se registra el importe de los depósitos que se realizan y las notas de
crédito, el saldo aumenta. En el haber se registra el importe de los cheques
que se emiten y las notas de débito, el saldo disminuye. En la columna de saldo
se registra la disponibilidad de dinero con que cuenta la empresa.
Se lleva un libro de bancos por cada cuenta bancaria que posea la empresa.
Este libro también puede llevarse en tarjetas con un rayado igual al libro, y
también puede llevarse en computadora, ya que existen programas en los que de
una vez se va actualizando el saldo.
NOTAS DE CREDITO: las notas de crédito mencionadas son depósitos en dinero
que el mismo banco a efectuado a nuestra cuenta, generalmente son por intereses
que el banco nos paga, incrementan el saldo.
NOTAS DE DEBITO: las notas de débito son cargos que el banco hizo a nuestra
cuenta, es decir, que el banco tomó de nuestro deposito y lo pasó a sus propias
arcas, generalmente sucede por comisiones que el banco cobra por cheques
rechazados o bien por cuota a cuenta de algún seguro o a cuenta de algún
préstamo o bien por intereses.
LIBRO DE BANCOS DE LA JOYERIA Y RELOJERIA LA GRAN PERLA
Cuenta corriente del Banco Azteca S.A. Durante el mes de enero cuenta DM 56321-8
NOTA IMPORTANTE:
1. Todos los depósitos se registran en la columna del Debe y se suma
(aumenta el saldo)
2. Todos los Cheques girados, se registran en la columna del Haber y se resta
al saldo actual (disminuye el saldo)
3. El saldo que la empresa tenga, al finalizar el mes es de su importancia,
este le servirán para elaborar su conciliación bancaria, al recibir el estado
de cuenta del banco.
CONCILIACIONES BANCARIAS:
Es el proceso por el que se cotejan los asientos realizados por la empresa o
entidad en su libro de bancos, con los asientos realizados por el banco según el
estado de cuenta, con el fin de establecer si todo fue registrado correctamente y si
los saldos coinciden o no. Para elaborar una conciliación bancaria, es necesario
considerar: los depósitos que se efectuaron el último día del mes anterior y que no
aparecen registrados en el estado de cuenta del banco o bien depósitos que
generalmente dicha institución los recibe dos o tres días después y aparecen
anotados en los registros del banco en fechas posteriores al registro de los libros
del depositante; los cheques que se emitieron y que no han sido cobrados por los
tenedores o beneficiarios; los cargos que el banco hace por intereses, comisiones
o por otros servicio prestado; los abonos que el banco hace por préstamos,
descuento de documentos, intereses acreditados o por otros servicios; los
cheques que ya tienen mas de seis meses de haber sido emitidos y no han sido
cobrados; los cheques que aparecen junto con el estado de cuenta del banco y
que pertenecen a otro depositante, pero que vienen disminuyendo el saldo; los
errores que puedan existir entre el valor con el que se registró un cheque en la
empresa y el valor en que lo pago el banco; error que pueda existir entre el valor
en que se registró un depósito en la empresa y el valor en que lo registro el banco.
Este libro registra y controla el salario pagado a los trabajadores que prestan sus
servicios en los negocios. Base legal Art. 101 al 117 de la Constitución de la
Republica y Art. 88 al 115 del Código de Trabajo.
Descuentos:
Se le debe descontar ISR (Impuesto sobre la renta)
De conformidad con los artículos del 68 al 74 de la ley de Actualización Tributaria,
los empleados o trabajadores de una empresa que se desempeñan en relación de
dependencia, y que devenguen más de Q.48, 000.00 al año, el patrón debe hacer
el cálculo de lo que deben retenerle de ISR al mes.
Lo anterior se hace para establecer si el empleado está afecto o no a la retención
del ISR para lo cual se hace una serie de operaciones numéricas. Las cuales se
detallan más adelante.
Para elaborar estas operaciones numéricas es importante conocer según el
Artículo 73 los Tipos Impositivos y determinación del Impuesto. Para ello, presento
la siguiente tabla.