Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
«Контур.Эксперт» – комплексный
финансовый анализ предприятия
Екатеринбург 2015
Перед Вами электронная рабочая тетрадь «Контур.Эксперт» – комплексный финансовый
анализ предприятия». Вы можете использовать её для совершенствования своих знаний и
навыков по проведению финансового анализа.
Для работы с тетрадью рекомендуется использовать программу Adobе Reader версии 11.0
и выше.
Если Вы желаете подписать тетрадь на титульной странице или добавить комментарии, то
воспользуйтесь функцией «Добавить текст» в пункте меню «Заполнить и подписать».
Оглавление
Тема 1. Анализ формы «Бухгалтерский баланс»................................................................ 3
Задание 1. Оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным ба-
ланса........................................................................................................................................ 3
Задание 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности
предприятия............................................................................................................................. 9
Задание 3. Оценка вероятности несостоятельности
(банкротства) предприятия .................................................................................................. 12
Задание 4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и
оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости........ 14
Задание 5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям
оценки бухгалтерского баланса (1 ч)................................................................................... 16
Тема 2. Анализ формы «Отчет о финансовых результатах».......................................... 18
Задание 1. Общая оценка деловой активности организации, расчет и анализ финансо-
вого цикла предприятия........................................................................................................ 18
Задание 2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности
предприятия . ........................................................................................................................ 19
Задание 3. Анализ влияния факторов на прибыль организации (1 ч).............................. 21
Задание 4. Факторный анализ рентабельности организации............................................ 22
Тема 3. Анализ формы «Отчет об изменениях капитала» .............................................. 26
Задание 1. Оценка источников финансирования активов ............................................... 26
Задание 2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых
активов ................................................................................................................................. 28
Тема 4. Анализ формы «Отчет о движении денежных средств» ................................... 31
Задание 1. Анализ оборачиваемости и движения денежных средств предприятия ...... 31
Тема 5. Анализ пояснения к бухгалтерскому балансу ..................................................... 35
Задание 1. Анализ движения заемных средств ................................................................ 35
Задание 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ............. 37
Задание 3. Анализ амортизируемого имущества ............................................................. 42
Задание 4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и фи-
нансовых вложений ............................................................................................................. 47
Тема 6. Работа в веб-сервисе Контур.Эксперт .................................................................. 49
Задание 1. Знакомство с сервисом Контур.Эксперт.......................................................... 49
Задание 2. Определение вариантов улучшения показателей финансового анализа .... 52
Задание 3. Оценка вероятности получения кредита в банке на основании бухгалтерской
отчетности ............................................................................................................................. 52
Задание 4. Определение вероятности выездной налоговой проверки. Определение
влияния «Миграции» между налоговыми органами на вероятность выездной налоговой
проверки ................................................................................................................................ 53
Задание 5. Поиск организаций в списке плановых административных проверок .......... 57
Библиографический список ................................................................................................. 59
2
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
3
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Доходные вложения
в материальные
ценности
Долгосрочные фи-
нансовые вложения
Отложенные нало-
говые активы
Прочие внеоборот-
ные активы
Итого по разделу 1
2.Оборотные акти-
вы
Запасы
НДС по приобре-
тенным ценностям
Дебиторская задол-
женность долго-
срочная
4
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Прочие оборотные
активы
Итого по разделу 2
3. Капитал и резер-
вы
Уставный капитал
Собственные акции,
выкупленные у
акционеров
Добавочный капи-
тал
5
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Нераспределенная
прибыль (непокры-
тый убыток)
Итого по разделу 3
4. Долгосрочные
обязательства
Займы и кредиты
Отложенные на-
логовые обязатель-
ства
Прочие долгосроч-
ные обязательства
Итого по разделу 4
5. Краткосрочные
обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская за-
долженность
Задолженность
участникам по вы-
плате доходов
6
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Итого источников
имущества
Заемный капитал
Выводы и предложения:
7
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
Рабочий капитал
Выводы и предложения:
8
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
9
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
10
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Перспективная платежеспособность
Выводы и предложения:
6. Активы, всего
7. Собственный капитал
9. Текущие обязательства
11
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
Выводы и предложения:
12
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
3.Амортизация (среднегодовая)
7.Чистая прибыль
8.Коэффициент Бивера
11.Финансовый леверидж
Выводы и предложения:
13
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
14
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Собственный капитал
Текущие обязательства
Долгосрочные обяза-
тельства
Коэффициент капитали-
зации (U1)
Коэффициент обеспе-
чения собственными
источниками финанси-
рования (U2)
Коэффициент финансо-
вой независимости (U3)
Коэффициент финанси-
рования (U4)
Коэффициент финансо-
вой устойчивости (U5)
Выводы и предложения:
15
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
16
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
5.Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными сред-
ствами (L7)
6.Коэффициент капитализации
(U1)
7.Коэффициент финансовой не-
зависимости (U3)
8.Коэффициент финансовой
устойчивости (U5)
ИТОГО - -
КЛАСС - -
Выводы и предложения:
17
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
18
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
2. Затраты на оплату
труда
3. Отчисления на соци-
альные нужды
4. Амортизация
5. Прочие расходы
19
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
Валовая прибыль
Коммерческие рас-
ходы
Управленческие рас-
ходы
Прибыль от продажи
Проценты полученные
Проценты уплаченные
Доходы от участия в
других предприятиях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Отложенные налого-
вые активы
20
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Уровень в % к вы-
Сумма,тыс.руб. Отклоне- Отклоне- Темп ро-
Показатель ручке
ние, (+,- ) ние (+,-) ста, %
20__ г. 20__ г. 20__ г. 20__ г.
Отложенные налого-
вые обязательства
Налог на прибыль
Выводы и предложения:
21
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
22
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
23
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Экономическая рентабельность
Валовая рентабельность
Затратоотдача
24
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
2. Выручка от продаж
6. Ресурсоотдача
7. Чистая рентабельность
Выводы и предложения:
25
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
1.2. Внешние
источники
1.3. Прочие ис-
точники
2. Заемные ис-
точники финан-
сирования
В том числе:
2.1. Банковские
кредиты
2.2. Займы про-
чих организаций
2.3. Средства,
полученные за
счёт эмиссии
корпоративных
облигаций
26
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Темп прироста
На 01.01.20__. На 31.12.20__ На 31.12.20__ Отклонение
Источники (+,-,%)
средств финан- Сумма Удель- Сумма Удель- Сумма Удель- 20__ г. 20__ г. 20__ г. 20__ г.
сирования тыс. ный тыс. ный тыс. ный к к к к
руб. вес, % руб. вес, % руб. вес, % 20__ г. 20__ г. 20__ г. 20__ г.
2.4. Бюджетные
ассигнования
2.5. Средства
бюджетных
фондов
2.6. Прочие
средства
3. Итого средств 100 100 100
финансирова-
ния
Выводы и предложения:
27
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
28
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Выводы и предложения:
29
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
30
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
31
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
Прочие доходы
На выплату дивидендов, % ( ) ( )
32
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Полученные проценты
33
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
34
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
2. Прочие долгосрочные
займы
- уд. вес в итоге, %
3. Краткосрочные кредиты
банков
- уд. вес в итоге, %
35
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
2. Прочие долгосрочные
займы
- уд. вес в итоге, %
3. Краткосрочные кредиты
банков
- уд. вес в итоге, %
Выводы и предложения:
36
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
37
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
38
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
39
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
а) в т.ч. просроченная
- из нее длительностью
свыше 3 месяцев
1.2. Долгосрочная
а) в т.ч. просроченная
- из нее длительностью
свыше 3 месяцев
Выводы и предложения:
40
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
а) в т.ч. просроченная
- из нее длительностью
свыше 3 месяцев
1.2. Долгосрочная
а) в т.ч. просроченная
- из нее длительностью
свыше 3 месяцев
Выводы и предложения:
Выводы и предложения:
41
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
2. Оборачиваемость, оборотов
3. Оборачиваемость, дней
Выводы и предложения:
42
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
Сооружения и
передаточные
устройства
Машины и
оборудование
Транспортные
средства
Производ-
ственный и
хозяйствен-
ный инвен-
тарь
Другие виды
основных
средств
Итого 100 100 100 100
43
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Сооружения и
передаточные
устройства
Машины и
оборудование
Транспортные
средства
Производ-
ственный и
хозяйствен-
ный инвен-
тарь
Другие виды
основных
средств
Итого 100 100 100 100
Выводы и предложения:
44
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
45
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выводы и предложения:
46
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
47
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Привлеченные средства,
всего
В том числе:
Среднегодовые кредиты
банков
Среднегодовые заемные
средства других организа-
ций
Среднегодовые прочие
средства
Всего собственных и при- 100 100
влеченных средств
В том числе:
Среднегодовое незавершен-
ное производство
Среднегодовые вклады в УК
других организаций
Среднегодовые предостав-
ленные займы
Среднегодовые прочие ин-
вестиции
Выводы и предложения:
48
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выполнение
Рекомендуется использовать браузер Internet Explorer. Вход в сервис осуществляется че-
рез Портал СКБ Контур www.kontur.ru. На главной странице портала используется кнопка
«Войти в сервисы» (Рис.1).
49
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
50
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
51
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выполнение
Вход в сервис осуществляется аналогично предыдущему заданию.
На главной странице сервиса используется ссылка «Советы по улучшению финансового
состояния».
В окне «Данные бухгалтерской отчетности» указывается способ внесения данных – «За-
грузить из файла». Расположение файла «1 квартал» уточните у преподавателя. Данные
принимаются нарастающим итогом.
На странице «Данные об организации» необходимо отредактировать заполненные поля:
• название организации - аббревиатура названия вашего учебного заведения + ваша
фамилия;
• организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью;
• основной вид деятельности - заполняется произвольно.
Данные на страницах «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах» за-
полняются автоматически. Переход на следующие страницы осуществляется нажатием на
кнопку «Далее» в нижней части страницы.
Советы по улучшению финансового состояния сформируются при нажатии на кнопку «Ана-
лизировать».
После знакомства с результатами анализа, полученные данные могут быть сохранены в
электронном виде или распечатаны. Помимо этого, финансовый отчет может быть отправ-
лен по электронной почте. Результаты анализа сохраняются в сервисе Эксперт в разделе
«История» на главной странице.
В отчете о проделанной работе перечисляются шаги, которые необходимо предпринять
организации для улучшения финансовых показателей.
Выполнение
Вход в сервис осуществляется аналогично предыдущим заданиям.
На главной странице сервиса используется ссылка «Оценить кредитоспособность».
В окне «Данные бухгалтерской отчетности» указывается способ внесения данных – «Загру-
зить из файла». Расположение файла «2013_BUHOTCH…797» уточните у преподавателя.
Данные принимаются нарастающим итогом.
На странице «Данные об организации» необходимо отредактировать заполненные поля:
• название организации - аббревиатура названия вашего учебного заведения + ваша
фамилия;
52
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выполнение
Вход в сервис осуществляется аналогично предыдущим заданиям.
На главной странице сервиса используется ссылка «Узнать вероятность проверки из на-
логовой».
На странице «Данные об организации» в поле «Название организации» указывается аб-
бревиатура названия вашего учебного заведения + ваша фамилия (через пробел).
Все остальные поля заполняются данными, представленными в таблице 37.
53
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Поле Заполнение
Регион Свердловская область
Основной вид деятельности Строительство
Последний год, за который имеется годовая отчетность 2013
54
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
55
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
56
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Выполнение
Вход в сервис осуществляется аналогично предыдущим заданиям.
На главной странице сервиса используется ссылка «Найти организацию в списке плановых
проверок» (Рис. 11).
На странице «Поиск в списке плановых проверок 2014 года» поочередно вводите ИНН из
списка и нажимайте на кнопку «Найти». На рисунке 12 приведен пример результатов поис-
ка организации по ИНН.
Для определения периода проверки используются данные из строк «Месяц начала провер-
ки» и «Продолжительность».
57
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
58
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Библиографический список
1. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник.
– 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. – 408 с.
2. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: пер. с анг. / Л.А. Бернстайн. – М.: Фи-
нансы и статистика, 1996
3. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А Никифорова.
– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2005. – 368 с.
4. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А Никифоро-
ва. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. – 144 с.
5. Ковалев В.В. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие
/ В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Про-
спект, 2005. – 432 с.
6. Коваленко Е.В. Анализ финансовой отчетности / Е.В. Коваленко, С.А. Кондратьева. -
Омск: Изд-во ФГОУ ВПО ОмГАУ, 2008. – 100 с.
7. Коваленко Е.В. УМКД Теоретические вопросы прикладного экономического анализа За-
дания к практическим занятиям по дисциплине «Теоретические вопросы прикладного
экономического анализа» в составе ООП ВПО 080100.68 – Экономика / Е.В. Коваленко.
- Омск: Изд-во ФГБОУ ВПО ОмГАУ им. П.А. Столыпина, 2012. – 20 с.
8. Коваленко Е.В. Пути улучшения финансового состояния предприятия СПК «Пушкин-
ский» / Е.В. Коваленко, Г.А. Голубева // Концепт. – 2014. – Современные научные иссле-
дования. Выпуск 2. – ART 54529. – URL: http://e- koncept.ru/2014/54529.htm. – Гос. рег. Эл
No ФС 77-49965. – ISSN 2304-120X.
9. Коваленко Е.В. Использование прямого и косвенного метода анализа для раскрытия
информации о движении денежных средств ЗАО «ПК «ОША» г. Омска / Е.В. Коваленко,
А. С. Бейсембаева // Концепт. – 2014. – Современные научные исследования. Выпуск
2. – ART 54372. – URL: http://e-koncept.ru/2014/54372.htm. – Гос. рег. Эл No ФС 77-49965.
– ISSN 2304-120X.
10. Коваленко Е.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий гостинич-
ных услуг на примере ТОО «Роял Комфорт Астана» (Казахстан) / Е.В. Коваленко, А. С.
Бейсембаева, Д. А. Муратова // Концепт. – 2014. – Современные научные исследования.
Выпуск 2. – ART 54371. – URL: http://e-koncept.ru/2014/54371.htm. – Гос. рег. Эл No ФС
77-49965. – ISSN 2304-120X.
11. Коваленко Е.В. Рейтинговая оценка финансового состояния сельскохозяйственной ор-
ганизации в муниципальном районе / Е.В. Коваленко, Ю.А. Матягина // Институциаль-
ное развитие: экономика, управление, социальная сфера, образование: материалы IV
Междунар. науч.-практ. конф., 29-30 апреля 2014 г. – Омск: Изд-во ФГБОУ ВПО ОмГАУ
им. П.А. Столыпина, 2014. – С. 264-267.
12. Пожидаева Т.А. Практикум по анализу финансовой отчетности: учеб. пособие / Т.А. По-
жидаева, Н.Ф. Щербакова, Л.С. Коробейникова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 264
с.
59
Рабочая тетрадь к курсу «Контур.Эксперт»
Редакция 2.0
Онлайн-сервисы
«Контур.Экстерн»
Защищенный юридически значимый электронный документооборот с контролиру-
ющими органами.
«Диадок»
Юридически значимый обмен электронными документами между организаци-
ями.
«Контур.Эльба»
Ведение бухгалтерии индивидуального предпринимателя на УСН и ЕНВД.
«Контур.Бухгалтерия»
Бухгалтерия и отчетность для малого бизнеса.
«Контур.Эксперт»
Проведение комплексного финансового анализа предприятия.
«Контур.Фокус»
Экспресс-проверка контрагентов.
Услуги
Электронные подписи
Сертификаты электронной подписи от удостоверяющего центра СКБ Контур.
Контур.Безопасность
Комплекс услуг по обеспечению информационной безопасности предприятия.
Подробности на сайте www.kontur.ru.
60