Unidad auditora

CARTA DE PLANEACIÓN

Ente público: SECRETARIA DE EDUCACION PUBLICA

No. de auditoría: 344
Unidad a auditar: Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz
(CECYTEV),
Fecha: 15 de Junio 2019

Clave de programa y descripción de la auditoría: Con base en lo anterior, el ORFIS inició el

Procedimiento de Fiscalización Superior en su Fase de Comprobación, al realizar la notificación del oficio
de orden de auditoría de alcance integral, con el fin de verificar si la gestión financiera se ajustó a la
legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario
estatal. Dentro de esta fase el ORFIS emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y,
en su caso, a los ex servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran
documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas.

Antecedentes: Creado mediante Decreto el 26 de noviembre de 1994, como un Organismo Público

Descentralizado del Gobierno del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios.
Actualmente, oferta Bachillerato Tecnológico Bivalente en 21
centros educativos dentro del territorio del estado.
Entre las atribuciones de la Colegio, se destaca las de realizar investigación científica y tecnológica que
permita el avance del conocimiento, el desarrollo de la enseñanza tecnológica y el mejor
aprovechamiento social de los recursos naturales y materiales; colaborar con los sectores público,
privado y social en la consolidación del desarrollo tecnológico y social de la comunidad; y promover la
cultura regional y nacional.

Objetivo: Efectuar la revisión de la Gestión Financiera correspondiente al ejercicio fiscal 2013, entendida
ésta como la actividad relacionada directamente con el ejercicio presupuestal de los ingresos, egresos
y deuda pública, la administración, ministración, manejo, custodia y aplicación de los recursos
financieros y bienes públicos, así como de los recursos públicos utilizados para la ejecución de los
objetivos contenidos en los planes y programas aprobados, de conformidad con las disposiciones en la
materia

Alcance: Dirección Administrativa. Ejercicio año 2018

Problemática: Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria,
programática y complementaria aportada por el Ente, efectuara el análisis del cumplimiento de los
objetivos y metas programadas.
 Estrategia: Es importante mencionar que al 31 de diciembre de 2018 los Entes Fiscalizables
estaban obligados a cumplir entre otros aspectos, con lo siguiente:

1) Adopción e implementación de documentos emitidos por el CONAC;

2) Levantamiento físico del inventario de bienes; y
3) Generación y publicación de la información financiera y presupuestal a que se refiere el
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Al revisar el cumplimiento en la adopción e implementación de los documentos técnicos contables

emitidos por el CONAC, detectándose que durante el ejercicio 2018, el cumplimiento de esta
obligación y de los postulados básicos de contabilidad gubernamental se encontraba en proceso de
realizarse, razón por la que, en el apartado de recomendaciones, se le señala al ente fiscalizable
que debe adoptar e implementar las disposiciones emitidas por el CONAC.

Es importante señalar que el ORFIS otorga, de manera permanente, capacitación a todos los Entes
Fiscalizables para que puedan cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y todas las disposiciones emitidas por el CONAC

Personal Comisionado:
nombre iniciales .firma Rúbrica
MARIBEL VICENTE DE LA CRUZ MVC

ALMA EDITH BASTIAN SERRANO AEBS

Elaboró visto bueno autorizó

Maribel Vicente de la Alma Edith Bastián Miriam Ocejo Almora
Cruz Serrano

nombre y firma nombre y firma nombre y firma

 Unidad Auditora que corresponda: ORGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ

Cronograma de Actividades a Desarrollar

Dependencia o entidad: Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz

Orden de Auditoría No.: 345 Unidad a auditar: Centro de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz Zona: Papantla
Mes :
No. Actividad Aud. T
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 días
E
1 Presentación la Eq. 1 R
X
carta de auditoría X
E
2 Contabilidad Eq. 1 R
X
E
x
3 Cuentas por pagar Eq. 1 X
R
X
E
4 Revisión Compras Eq. 1 R
X
y Proveedores x
E
5 Revisión de Eq. 1 R
X
CDFI’S x
E
Revisión de Eq. 1 R
X
CDFI’S X
R

Sábados y domingos Estimado:

Asueto Real:
Estimado
Real

Aud.: Iniciales del auditor que realiza la actividad

T: Tiempo
E: Estimado
R: Real

Elaboró Vo. Bo, Jefe de Grupo Autorizó

Auditor Jefe de grupo Coor dinador de Auditoría

Maribel Vicente de la Cruz Alma Edith Bastian Serrano Miriam Ocejo Almora
 :
Unidad Auditora ORGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR
DEL ESTADO DE VERACRUZ

Orden de Auditoría: 344

Asunto: Se ordena la Práctica de Auditoría

Ing. Rocío Adriana Roa Romero

Directora del Plantel Papantla
CECYTEV Papantla
P R E S E N T E:

Papantla de Olarte Ver., a 15 de Junio 2019

Con Objeto de verificar y promover en esa unidad administrativa el cumplimiento de sus

programas sustantivos y de la normatividad aplicable, y con fundamento en lo dispuesto por
El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación la Ley General
de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que
regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de información financiera de los entes
públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar a los entes públicos el
registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingreso y gasto y, en general, contribuir a medir
la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingresos públicos. El órgano de coordinación para
la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización
Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos
para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. Por ello, el
CONAC, con fundamento en los artículos 6 y 9, fracción I, de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, ha emitido las Normas y Lineamientos que permitan lograr la armonización
contable en los tres órdenes de gobierno, se le notifica que se llevara a cabo en el CECYTEV
Papantla la Auditoría 344.

Para tal efecto se solicita su intervención para que proporcione a los CC. Maribel Vicente de la
Cruz y Alma Edith Bastian Serrano, los libros principales y auxiliares, registros, reportes,
correspondencia y demás efectos relativos a sus operaciones financieras, presupuestales y de
consecución de metas que estimen necesarios, asi como suministrarles todos los datos que
soliciten para la ejecución de la auditoría.

Asi mismo, comunico a usted que la auditoría se llevara a cabo durante el periodo comprendido
del 15 al 22 de Junio 2019 y estará vigente a verificar que el presupuesto anual 2018 en el
periodo del ejercicio 2018 en la inteligencia de que la auditoria podrá ser ampliada a otros
ejercicios de considerarse necesario.

Así mismo, agradeceré girar sus instrucciones a quien corresponda, a fin de que el personal
comisionado tenga acceso a las instalaciones del CECYTEV Papantla y se les brinde las
facilidades necesarias para la realización de su cometido.

Atentamente,

I.F.F. Maribel Vicente de la Cruz

I.F.F. Alma Edith Bastián Serrano

c.c.p.
Miriam Ocejo Almora
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz
 Unidad Auditora que corresponda: Organo de
Fiscalizacion Superior del Estado de Veracruz

Acta de Inicio de Auditoría

Folio 20018001
En la Ciudad de Papantla de Olarte Veracruz, siendo las 9:00 horas, del día 15 de Junio de 2019,
las CC Maribel Vicente de la Cruz y Alma Edith Bastián Serrano, auditores públicos adscritos al
Organo de Fiscalizacion Superior del Estado de Veracruz, hacen constar que se constituyeron
legalmente en las oficinas que ocupa la Institucion Educativa CECYTEV Papantla, ubicadas en
la prolongación Fracc. Xanath s/n Col. Manantiales Papantla de Olarte, Ver., a efecto de hacer
constar los siguientes: ---- -----------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------Hechos----------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
En la hora y fecha mencionadas, los auditores actuantes se presentaron en las oficinas citadas
y ante la presencia de la C. Ing. Rocío Adriana Roa Romero , procedieron a identificarse
en el orden mencionado con las credenciales números: 2920077771908 y 29, expedidas por
el Instituto Electoral Nacional. ------------------------- Acto seguido, hacen entrega formal del
of icio con f echa de 1 5 d e J u n i o d e 2 0 1 9 , emitida por l a A u d i t o r a M ó n i c a
O c e j o A l m o r a , a la C. R o c í o A d r i a n a R o a R o m e r o quien firma para constancia
de su puño y letra en un ejemplar de la misma orden, en el cual también se estampó el sello
oficial de la unidad administrativa a la que se practicará la auditoría, acto con el que se tiene
por formalmente notificada la orden de auditoría que nos ocupa. -------------------------------------------
---------------------------------------------------------------- Para los efectos del desahogo de los trabajos a
que la misma se contrae, se solicita al servidor público que la recibe se identifique,
exhibiendo ésta c o n c r e d e n c i a l p a r a v o t a r c o n n ú m e r o 2 9 4 5 0 0 6 7 8 5 3 4 6 7 ,
expedida a su favor por el Instituto Nacional Electoral, documento que se tiene a la vista
y en el que se aprecia en su margen de la credencial del lado izquierdo, una fotografía cuyos
rasgos fisonómicos corresponden a su portador, a quien en este acto se le devuelve por así
haberlo solicitado. -------------------------------------------------------------------------------------------------- Los
auditores públicos exponen al Titular de la unidad administrativa a la que se practicará la
auditoría el alcance de los trabajos a desarrollar, los cuales se ejecutarán al amparo y en
cumplimiento de la orden de auditoría citada, mismos que estarán enfocados a la dirección
administrativa del ejercicio 2018. ----------------------------------------- Acto seguido se solicita al C.
Ing. Rocio Adriana Roa Romero designe dos testigos de asistencia, quedando designados
los CC. Álvaro Castro Sánchez con domicilio particular en la calle las flores col
manantiales de Papantla se identifica con INE con número 295609747474 y María
José Gómez Urrutia con domicilio en la calle Ixtacu de la colonia Unidad y Trabajo
de Papantla de Olarte Veracruz con numero de INE 294560404545, quienes aceptan
la designación.------------------------------------------------------------------------------------------------------------
El C. Ing. Rocio Adriana Roa Romero en este momento designa al C. Pablo Buenrostro
Juarez como la persona encargada (enlace) de atender los requerimientos de información
relacionados con la auditoría, quien acepta la designación donde se adjunta oficion con numero
de control 2578. -------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Unidad Auditora que corresponda

Acta de Inicio de Auditoría

-------------------------------------------------------pasa al folio 34418002--------------------------------------------------------

-------------------------------------------------------viene del folio 34418001----------------------------------------------------- El
C. Pablo Buenrostro Juarez, previo apercibimiento para conducirse con verdad y advertido de las
penas y sanciones en que incurren los que declaran con falsedad ante autoridad distinta a la
judicial, según lo dispone la fracción I del artículo 247 del Código Penal Federal y el artículo 63 de
la Ley General de Responsabilidades Administrativas, manifiesta llamarse como ha quedado
asentado, tener la edad de 46 años, originario de la Ciudad de Papantla de Olarte Veracruz, con
domicilio Particular en la calle Magisterio de la Colonia Lazara Meldiu y Registro Federal de
Contribuyentes número BUJP740504VB6, dice que en este acto recibe el original de la orden de
auditoría número 3 4 4 c o n f e c h a 1 5 d e j u n i o d e 2 0 1 9 , hecho con el que se da por
formalmente notificado y se pone a las órdenes de los auditores actuantes para atender los
requerimientos que le formulen para que cumplan su cometido.--------------------- No habiendo más
hechos que hacer constar se da por concluida la práctica de esta diligencia, siendo las 10:30 horas
de la misma fecha en que fue iniciada.-------------------- Asimismo, previa lectura de lo asentado la
firman al margen y al calce de todos y cada uno de los folios los que en ella intervinieron,
haciéndose constar que este documento fue elaborado en dos ejemplares, de los cuales se entrega
uno al servidor público con el que se entendió la diligencia. ---------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Por La Secretaria de Educacion Cecytev Papantla

C. Ing. Rocio Adriana Roa Romero

C. Pablo Buenrostro Juárez

Por el Órgano de Fiscalización Superior del

Estado de Veracruz

Maribel Vicente de la Cruz Alma Edith Bastián

Serrano

Álvaro Castro Sánchez María José Gómez Urrutia

Unidad Auditora que corresponda

Marco Conceptual
Ente: SECRETARIA DE EDUCACION

Unidad auditada: CECYTEV PAPANTLA

Numero de auditoria: 344

Clave del programa: 67890

Concepto a revisar:
Análisis presupuestal 2018
*ingresos y egresos 2018
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
Cumplimiento de la Normas
* Evaluación de las Medidas de Control Interno
Objetivo: Efectuar la revisión de la Gestión Financiera correspondiente al ejercicio fiscal 2018,
entendida ésta como la actividad relacionada directamente con el ejercicio presupuestal de los
ingresos, egresos y deuda pública, la administración, ministración, manejo, custodia y aplicación de
los recursos financieros y bienes públicos, así como de los recursos públicos utilizados para la
ejecución de los objetivos contenidos en los planes y programas aprobados, de conformidad con las
disposiciones en la materia
Universo:

MUESTRA DE AUDITORÍA FINANCIERA

CONCEPTO MONTO

Universo de Recursos Ejercidos $250,169,655.53

Muestra: (8)

MUESTRA DE AUDITORÍA FINANCIERA

CONCEPTO MONTO

Universo de Recursos Ejercidos $250,169,655.53

Muestra Auditada 162,110,328.82

Representatividad de la muestra 64.80%

Procedimientos:
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el
Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el
Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de
Orden Estatal y las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que se cumpla con
requisitos éticos, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una
seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección material; que las
cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté
integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa
vigentes para el ejercicio 2018.
 Conclusión:
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial
en el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz, sin embargo, se
detectaron inconsistencias de carácter administrativo, incluidas en el correspondiente apartado de
Observaciones, a las cuales el Titular del Órgano de Control Interno, conforme a su marco de
actuación establecido en la legislación vigente, deberá dar seguimiento, implementar las medidas
correctivas y preventivas que eviten su recurrencia y, en su caso, sustanciar los procedimientos
administrativos que correspondan.

Segunda. A través de los titulares de las áreas operativas se deben implementar mecanismos de
control en los aspectos señalados en el apartado de Recomendaciones, para garantizar el
cumplimiento de los objetivos, mejorar la gestión financiera, así como fortalecer la transparencia y la
rendición de cuentas, de estas acciones el Titular del Órgano de Control Interno debe realizar los
procedimientos correspondientes para su cumplimiento.

Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 33.1, 33.2 y 36 de la Ley de
Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que
emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública
2018 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Colegio de Estudios Científicos
y Tecnológicos del Estado de Veracruz con sede en Papantla de Olarte, sólo tienen efecto por
cuanto hace los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas
de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2018 sobre las que se
practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a
las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Colegio de
Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz con sede en Papantla de Olarte, de
cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal, ni de
responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo de la atención de quejas y denuncias de
terceros sobre aquellas que no fueron materia de revisión, así como por el ejercicio de las facultades
que ejerzan otros órganos de fiscalización facultados.

Fecha de elaboración: 23 de Junio 2019

Alma Edith Bastián Serrano

Maribel Vicente de la Cruz Miriam Ocejo Almora
aa

nombre y firma nombre y firma

 Cedula de Trabajo

Elaboró AEBD y MVC

Nombre del ente: CECYTEV
Papantla de Olarte Ver., 23 de junio de
2019

C.P. Mónica Ocejo Almora

Unidad auditada: CECYTEV Papantla

Número de auditoría:344

Concepto a revisar: Ingresos

y Egresos
Tipo de cédula: Sumaria

RECURSOS ESTATALES

Concepto Saldo Inicial Incremento Neto Saldo Final

Cuota IPE
$27,700,509.61 $11,408,766.01 $39,109,275.62 √√
trabajador
Préstamos a C.P. $12,575,772.88 3,824,396.15 16,400,169.03 √
Cuota IPE
$39,300,839.77 14,015,688.84 53,316,528.61 ℽ
Organism$o
Total $79,577,122.26 $29,248,851.00 $108,825,973.26

CONCEPTO MONTO

Bienes Muebles $89,708,915.09

Bienes Inmuebles 76,564,281.55

Total Saldo Inicial $166,273,196.64

Bienes Muebles -$2,008,414.45

Bienes Inmuebles 0
Total Movimientos -$2,008,414.45

$164,264,782.19
TOTAL SALDO FINAL
De acuerdo con las cifras presentadas en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2018, en el año
obtuvo ingresos por $256,471,078.32 y egresos por $250,169,655.53, lo que refleja un resultado por
$6,301,422.79

Notas: Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria,
programática y complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los
objetivos y metas programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto.
Derivado de lo anterior, se determinó que, en términos generales cumplió con las metas y objetivos
planteados en la documentación revisada, por lo que la planeación y programación permitieron llevar
un control de los recursos ejercidos.

Conclusiones:

No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el Colegio de

Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz, sin embargo, se detectaron inconsistencias
de carácter administrativo, incluidas en el correspondiente apartado de Observaciones, a las cuales el
Titular del Órgano de Control Interno, conforme a su marco de actuación establecido en la legislación
vigente, deberá dar seguimiento, implementar las medidas correctivas y preventivas que eviten su
recurrencia y, en su caso, sustanciar los procedimientos administrativos que correspondan.