AUDITORÍA DE GESTIÓN Y MODELOS DE CONTROL INTERNO

EJE 4

REALIZADO POR:

LINA TATIANA BENAVIDES

LEIDY ALEXANDRA GOMEZ ESPINOSA

LUISA FERNANDA TORRES BETANCOURT

JHON EDWIN CASTAÑO ARIAS

PRESENTADO A:

FLOR MARIA ROJAS BELTRÁN

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

DICIEMBRE 2019
 Tabla de Contenido ii

Introducción e información general .............................................................................................3

1. Conocimiento de la empresa ................................................................................................4

2. Modelo Interno a Implementar ............................................................................................5

Ambiente de control ..............................................................................................................6

Identificación del riesgo ........................................................................................................6

Actividades de control ...........................................................................................................7

Comunicación e información ................................................................................................7

Monitoreo o supervisión ........................................................................................................8

Conclusiones ...............................................................................................................................9

Bibliografía ............................................................................................................................... 10
 Introducción e información general 3

El presente trabajo se realizó un análisis de los modelos de control interno como los son

algunos de los siguientes: COCO, MECI, COSO, COBIT, TURNBULL, CATBURY en el que se

tiene en cuenta la empresa POSTOBON S.A. y de acuerdo a cada uno de los modelos y la

información de la empresa se analiza, verifica y determina cual es la mejor opción de control

interno para esta empresa en el desarrollo del trabajo se explicara cual modelo de control interno

se eligió y porque este modelo es más opcional para la empresa en el que se integran área de la

compañía con los componente del modelo que se eligió.

 1. Conocimiento de la empresa 4

Esta empresa fue fundada el 11 de octubre de 1.904 en el centro de Medellín cuando 2

hombres llamados Gabriel Posada y Valerio Tobón Olarte decidieron asociarse para hacer la

apertura de dicha empresa dedicada a la producción, distribución y comercialización de bebidas

gaseosas.

Su principal razón social fue POSADA & TOBON, años después en 1950 el Señor Carlos

Ardila Lule se une a la compañía nombrado presidente de la misma y así cambia su razón social

a POSTOBON S.A una de las principales organizaciones industriales de América latina.

Postobón S.A. es una compañía colombiana de fabricación de bebidas azucaradas, es una

de las empresas más grandes de Colombia, actualmente tiene en su portafolio más de 35 marcas

y casi 500 presentaciones en las que se destacan gaseosas, jugos, hidratantes, energizantes y te.

La empresa tiene 52 centros de distribución y 19 plantas productoras a nivel nacional, llega al

90% del territorio nacional y mediante exportación y distribución de terceros se tiene presencia

en 19 países, la compañía lleva 116 años en el mercado y tiene cerca de 12.000 empleados a

nivel nacional la cual pertenece a la Organización Ardila Lulle.

 2. Modelo Interno a Implementar 5

Postobón S.A. es una compañía especializada en la fabricación y comercialización de

bebidas, hoy en día es una de las empresas más representativas de Colombia por su tamaño,

liderazgo y aporte al desarrollo del país.

El modelo que se debe implementar es el modelo de control interno COSO ya que se

adapta más al ser esta una entidad privada. Empresa en la cual pueden existir riesgos internos y/o

externos que afecten su productividad y competitividad en el mercado, el no identificar y

solucionar este tipo de situaciones a su debido tiempo puede llegar a convertirse en un problema

económico para la entidad, este modelo nos brinda la posibilidad de identificar, cuantificar y

minimizar oportunamente los daños ocasionados por cada uno de los diferentes riesgos que se

presentan en la compañía y así evitar pérdidas.

Nos brinda información y apoyo para llevar un mejor control con todos los integrantes de

la compañía garantizando la eficiencia y eficacia de cada una de las actividades que se

desarrollan, verificando que no existan fraudes y así poder llevar a cabo una buena inspección

mejorando la calidad e imagen de la compañía estableciendo lineamientos que le permitan a la

compañía cumplir con las metas propuestas cumpliendo con los procedimientos claves como lo

son la confiabilidad en la información financiera, tributaria y constitucional y más que nada

aplicando las normas internacionales de auditoría.

Los componentes que nos brinda este modelo nos ayudan a la reducción y mejora de los

riesgos que se presentan en la compañía con un acompañamiento administrativo y financiero.

 6

Ambiente de control

Es el pilar principal para que el sistema COSO funcione de manera adecuada en la

compañía, en este componente se definen las normas y principios con los que la empresa se rige

en las diferentes operaciones, en este se involucra el personal para que en su aplicación este el

compromiso por medio del autocontrol en las actividades dentro de la empresa, en este factor se

implementan factores como la integridad, disciplina, valores éticos, competencia de los

empleados, la filosofía de la administración y la responsabilidad de cada miembro.

En este componente se realizan algunas de las siguientes actividades:

Mejoras en la capacitación con el personal, manejo de inventarios, actualización de datos,

manejos de operaciones dentro de la infraestructura, pago de nómina, pagos parafiscales, pagos

tributarios y como tal cada una de las actividades que se desarrollan dentro de la entidad en las

cuales se observe cualquier anomalía para así evitar que se presenten futuras sanciones.

Identificación del riesgo

En este componente se establecen los niveles de riesgos que la empresa está dispuesta a

la aceptación y los diferentes mecanismos para su administración y mitigación con el fin de

poder alcanzar los objetivos propuestos por la empresa, esta identificación permite establecer
riesgos tanto internos como externos que se puedan convertir en riesgos para la compañía, con 7

el fin de verificar sus cambios y ajustar los mecanismos para poderlos controlar.

En este componente se realizan actividades como:

Inspeccionar e identificar de una mejor manera el valor de cada uno de los riesgos

internos y externos que se hallen en la entidad y así determinar los aspectos positivos y negativos

que ha sufrido la empresa, teniendo en cuenta la exclusividad y confiabilidad.

Actividades de control

Este componente respalda todos los procedimientos y mecanismos que controlan el

cumplimiento que tiene la compañía, los cuales deben ser efectuados en todas las áreas de la

empresa para poder llevar un control adecuado y satisfactorio, estos se realizan por medio de

autorizaciones, verificación o aprobación para disminuir errores y minimizar riesgos que puedan

obstruir el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

En este componente se realizan actividades como:

Cumplir a cabalidad con el reglamento de trabajo contando con un plan de emergencia y

de contingencia donde se garantice la seguridad en la infraestructura tanto a los trabajadores

como a los clientes e implementar tecnologías para salvaguardar los sistemas informáticos y así

tener la empresa más segura y protegida de fraudes o mal manejo de las mismas.

Comunicación e información

Mayor control en el manual de funciones por cada departamento y en cada trabajador de

la compañía, exigir que este se cumpla a cabalidad de acuerdo al cargo que desempeñan sin

recargar funciones de las establecidas y así cada empleado pueda cumplir con lo exigido

resaltando su responsabilidad como trabajador.

Es importante poder coordinar la divulgación de los planes y/o estrategias políticas e

instrucciones ya sean clientes internos externos, por lo que es importante que la comunicación
sea de manera efectiva y deberá realizarse a los directamente implicados del contrario no se 8

dará entender el mensaje de manera correcta.

También es fundamental tener en cuenta la clase de información ya que dependiendo el

grado de importancia de la información ya que dependiendo de este el medio de divulgación

puede ser diferente como por ejemplos capacitaciones video conferencias etc.

Por lo que este modelo nos permite priorizar los objetivos y nos ayuda a dar un apoyo a

las actividades de planificación estratégicas y control interno

Monitoreo o supervisión

Establecer y mantener un sistema de control interno efectivo y correctivo donde se

evidencien informes periódicos de tal manera que se vean los cambios y las mejoras en la

empresa llevando estadísticas de los procesos, tareas, comportamientos y otros aspectos de la

organización y que contribuyan a asegurar el cumplimiento de las leyes y normas aplicables. En

caso del manejo del dinero realizar arqueos de caja consecutivos para evitar robos y fraudes del

mismo.

Además, nos ayuda a establecer procedimientos que aseguren cualquier deficiencia

detectada pueda afectar el sistema de control interno puesto que en algunos casos pueden perder

su efectividad por diferentes motivos como incorporación de nuevos empleados, etc.

Se está evaluando para determinar si los componentes del sistema de control interno están

funcionando en este componente es un gran aliado la tecnología ya que apoya las evaluaciones

continuas, permiten una revisión eficiente de grandes cantidades de datos a un costo bajo.
 Conclusiones 9

- Se concluye que el sistema de control interno COSO es el mejor modelo que se adapta a

esta entidad, ya que abarca todas las actividades que se realizan dentro de la compañía y nos

brinda una herramienta importante y fundamental para llevar a cabo un mejor control interno y

un mejor cumplimiento con los objetivos propuestos teniendo en cuenta la mejoría en dichas

actividades que se realizan.

- Su implementación permite obtener y lograr los mejores resultados reduciendo los

riesgos y evitando el fraude y así poder realizar un análisis a las falencias que se presenten tanto

internas como externas.

- Como beneficios al implementar este modelo es tener una visión global de los riesgos y

nos permite tomar planes de acción para poder ejecutarlo de manera correcta en el menor tiempo.

- Nos permite priorizar objetivos lo que nos permite una adecuada gestión y nos ayuda a

tomar decisiones de manera más segura.

 Bibliografía 10

Deloitte. (2017). Investigación de Modelo de control COSO. Obtenido de Investigación de

Modelo de control COSO:
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-Sesion1.pdf
Malagon, L. (23 de Mayo de 2014). Misión y Visión. Obtenido de Misión y Visión:
http://espresapostobon.blogspot.com/2014/05/mision-y-vision.html
Postobón S.A. (2018). Historia. Obtenido de Historia: https://www.postobon.com/la-
compania/la-historia