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LAURA UTRIA
CONTAMETRÍA
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
2019
CARTAGENA DE INDIAS D. T Y C
Taller – Contametría
Segundo corte
Préstamo $ 55.000.000
Interés 5%
Tasa de mercado 15%
Período (Años) 5
Este método de valor actual le permite a la empresa conocer el valor presente de los flujos
de efectivo originados por el préstamo, descontando al momento actual (mediante la tasa
de Mercado) todos los flujos futuros que genera este préstamo. Todo esto para determinar
una equivalencia en el tiempo de los flujos de efectivo del préstamo y su valor en el futuro.
Para el caso este método nos permite reconocer una pérdida inicial de 18.436.853,04
Tabla de amortización
Períodos Valor nominal Intereses
Noviembre $ 10.000.000 $ 64.340
Diciembre $ 10.064.340 $ 64.754
Enero $ 10.129.095 $ 65.171
Febrero $ 10.194.265 $ 65.590
Marzo $ 10.259.856 $ 66.012
Abril $ 10.325.868 $ 66.437
Mayo $ 10.392.305 $ 66.864
Junio $ 10.459.169 $ 67.295
Julio $ 10.526.464 $ 67.728
Agosto $ 10.594.191 $ 68.163
Septiembre $ 10.662.355 $ 68.602
Octubre $ 10.730.957 $ 69.043
Noviembre $ 10.800.000 $ 69.488
Diciembre $ 10.869.488 $ 69.935
Enero $ 10.939.422 $ 70.385
Febrero $ 11.009.807 $ 70.837
Marzo $ 11.080.644 $ 71.293
Abril $ 11.151.937 $ 71.752
Mayo $ 11.223.689 $ 72.214
Junio $ 11.295.903 $ 72.678
Julio $ 11.368.581 $ 73.146
Agosto $ 11.441.727 $ 73.616
Septiembre $ 11.515.343 $ 74.090
Octubre $ 11.589.433 $ 74.567
Pago total $ 11.664.000
Gracias al método del costo amortizado el propietario puede conocer los rendimientos
futuros período a período de su inversión en CDT. En otras palabras, este método le
permite al inversor conocer el valor actual de los flujos de efectivo invertidos afectados por
una tasa de interés efectiva (TIR) y no sólo el valor nominal de su CDT.
NO son elementos de
Valor
costo
Formación del personal $ 800.000
Refrigerios $ 500.000
El costo histórico de este activo es útil para conocer al detalle la totalidad del activo junto
a las erogaciones llevadas a cabo para su funcionamiento, destacándolos como anteriores
al uso de este mismo. Además permite al usuario de la información saber el costo real ya
realizado.
5. Se compran 5 acciones el 18 de diciembre de 2019, por valor de 1790 USD cada una.
Para la compra se pagó una comisión por valor de 100 USD. Al 31 de diciembre se
cotizaban las acciones en 1600 USD.
Se pide: medir el activo financiero en referencia, usando el método aplicable a este caso
al momento de la compra y al cierre de diciembre, suponiendo que se conservan las 5
acciones y explicar de qué manera se refleja la temporalidad en la medición de este.
No de acciones 5
Valor unitario en
USD 1790
Comisión en USD 100
Valor total en USD 9050
Diferencia -1050
Reconocimiento inicial
(DB) Instrumento financiero (acciones) 9050
(CR)Banco 9050
Reconocimiento posterior
(DB) Perdida 1050
(CR) Instrumento financiero (acciones) 1050
La temporalidad se ve reflejada en las variaciones existentes en el mercado abierto.
Teniendo en cuanta el momento por el cual las acciones fueron adquiridas y la
desvalorización que tuvieron días después. Se puede presentar también el principio
de oportunidad para el propietario de estos título, que al ser inversiones de
rendimientos variables, tiene la opción de venderlas o conservarlas.