LES IMPÔTS ET LES TAXES À PAYER

Si vous faites des affaires au Mali, selon vos activités vous avez des
obligations fiscales. Vous devez déclarer et payer les impôts et les taxes.
Les impôts sont de nature direct, c’est-à-dire ceux qui vous concernent
directement, tels que l’impôt BIC/l’IS, dont certains sont assimilés à des
impôts directs, d’autres sont des impôts forfaitaires sur le revenu et les
impôts indirects (ceux-ci concernent les consommateurs), par exemple la
taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Voici la liste de ces impôts et taxes :

 L’Impôt sur les traitements et salaires (I.T.S)

 La Contribution forfaitaire à la charge des employeurs (CFE)

 La Taxe logement (TL)

 La Contribution Générale de solidarité (CGS) (Loi 2018-010 du 12

Février 2018)

 La Taxe de Solidarité et de Lutte contre le Tabagisme (TSLT) (Loi

2018-010 du 12 Février 2018)

 L’Impôt sur les bénéfices industriels et commerciaux (IBIC /IS)

 L’Impôt synthétique

 L’Impôt sur les bénéfices agricoles (IBA)

 L’Impôt sur les revenus de valeurs Mobilières (IRVM)

 L’Impôt sur les revenus fonciers (IRF)

 La Taxe foncière (T.F)

 La Patente professionnelle et licence

 La Patente sur marchés

 La Taxe touristique (T.T)

 La taxe sur les véhicules automobiles (Vignettes ordinaires)

 La Taxe sur les transports routiers (TTR)

  Les prélèvements

 La redevance et le recouvrement de régulation sur les marchés

publics

Voici la liste des taxes qui peuvent également s’appliquer selon vos activités
commerciales :

 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

 Impôt spécial sur certains produits (ISCP)

 Taxe sur les activités financières(TAF)

 Taxe intérieure sur les produits pétroliers (TIPP)

 Contribution de solidarité sur les billets d’avion (CSB)

 Taxe sur l’accès au réseau des télécommunications ouvert au public

(TARTOP)

 Taxe sur les contrats d’assurance (TCA)

 Taxe sur les exportateurs d’or non régis par le code minier

 Taxe sur les armes à feu

En outre, vous pourrez être amené à payer des droits d’enregistrement et

de timbre pour certaines activités.
Impôt sur les traitements et salaires (ITS) – mensuel

Toutes les personnes qui résident au Mali et qui y exercent une activité
salariale rémunérée ou qui bénéficient de revenus imposables, quels que
soient leur statut et leur nationalité, doivent déclarer leurs revenus à
l’administration fiscale et payer certaines taxes.
L’impôt sur les traitements et salaires est progressif et tient compte de la
situation familiale.

 Pour en savoir plus

Contribution forfaitaire à la charge des employeurs (CFE) – mensuelle

Toutes les personnes et les sociétés assujetties à l’Impôt sur les Bénéfices
Industriels et Commerciaux et à l’impôt sur les bénéfices agricoles sont
assujetties à cette contribution.
Le taux de la contribution forfaitaire est fixé à 3,5% et est calculée sur le
montant brut des rémunérations, traitements, salaires, indemnités, payés
à l’ensemble de leur personnel par les personnes et sociétés.

 Pour en savoir plus

La contribution générale de solidarité (CGS)- mensuelle

La contribution générale de solidarité est perçue sur le chiffre d’affaires

hors taxe réalisé par les entreprises relevant de l’Impôt sur les Sociétés,
de l’Impôt sur les Bénéfices Industriels et Commerciaux et de l’Impôt
synthétique.
Le taux de la contribution générale de solidarité est fixé à 0,5% et est
calculée dans les mêmes conditions qu’en matière de Taxe sur la Valeur
Ajoutée.
Le produit de contribution générale de solidarité est affecté au Fonds
pour le Développement durable.

 Pour en savoir plus

Taxe de Solidarité et de Lutte contre le Tabagisme (TSLT) – mensuelle

La Taxe de solidarité et de lutte contre le tabagisme est due par les

fabricants et les importateurs de tabacs à l’importation ou lors de la
livraison à la consommation.
Le taux de la Taxe de solidarité et de lutte contre le tabagisme est fixé à
5%.

 Pour en savoir plus

Taxe de formation professionnelle (TFP) – mensuelle

La taxe de formation professionnelle est perçue sur les personnes

passibles de l’Impôt sur les Sociétés, de l’Impôt sur les Bénéfices
Industriels et Commerciaux ou de l’Impôt sur les bénéfices agricoles.
La taxe est fixée à 2% et est calculée sur le montant brut des
rémunérations, traitements, salaires, indemnités payés à l’ensemble du
personnel des sociétés, y compris la valeur réelle des avantages en
nature.
Le produit de la taxe de formation professionnelle est affecté au Fonds
d’Appui à la Formation Professionnelle et à l’Apprentissage pour le
financement du secteur de la Formation Professionnelle qualifiante,
continue et par apprentissage.

 Pour en savoir plus

Taxe Emploi Jeunes (TEJ) – mensuelle

La Taxe-Emploi Jeunes est due par les personnes passibles de l’Impôt

sur les Sociétés, de l’Impôt sur les Bénéfices Industriels et Commerciaux
ou de l’Impôt sur les bénéfices agricoles et soumises à la Contribution
Forfaitaire à la charge des Employeurs.
La Taxe-Emploi Jeunes est fixée à 2% et est calculée sur le montant brut
des rémunérations, traitements, salaires, indemnités et autres rétributions
payés à l’ensemble du personnel d’une entreprise, y compris la valeur
réelle des avantages en nature. La base taxable est arrondie aux mille
francs inférieurs. Le produit de la Taxe-Emploi Jeunes est affecté au
Fonds National pour l’Emploi des Jeunes.

 Pour en savoir plus

Taxe Logement (TL) – mensuelle

La taxe logement est due par les employeurs et est fixée à 1% de la masse
salariale brute. Elle sert à financer le Fonds national du Logement, fonds
qui a pour mission de financer des actions en lien avec la politique
nationale du logement. La taxe doit être versée mensuellement.

 Pour en savoir plus

Impôt sur les bénéfices industriels et commerciaux (IBIC) – annuel

Il existe deux régimes d’imposition pour les entreprises soumises à l’IBC :

 le régime de l’impôt synthétique applicable aux entreprises

réalisant moins de 50.000.000 FCFA de chiffre d’affaires annuel
hors taxe, y compris celles disposant de plusieurs établissements ;

le régime du bénéfice réel applicable :

– a) aux contribuables réalisant un chiffre d’affaires annuel supérieur ou
égal à 50.000.000 FCFA hors taxe ;
– b) aux conseils fiscaux, aux comptables agréés et experts comptables
agréés ainsi qu’aux entreprises agréées au Code des investissements ;
– c) à toute personne relevant normalement de l’impôt synthétique mais
ayant exercé l’option pour le régime réel d’imposition.

 Pour savoir les sociétés, établissements et personnes imposables

 Pour savoir la détermination du bénéfice imposable

Pour savoir les exemptions

Pour en savoir plus
Impôt synthétique – annuel

Le régime de l’impôt synthétique est fixé à 3% du chiffre d’affaires annuel

hors taxe

 Pour en savoir plus

Impôt sur les bénéfices agricole (I/BA) – annuel

Tous les revenus provenant d’exploitations agricoles situées au Mali sont

imposés annuellement :

 qu’il s’agisse de produits de terrains propres à la culture, de produits

de l’élevage, de l’aviculture, de la pisciculture, ou de la production
forestière;

 que l’exploitation soit la source principale ou secondaire de revenu

pour le contribuable;

 L’impôt sur les bénéfices agricoles ne frappe que les bénéfices

réalisés dans l’exploitation ne relevant pas du cadre de l’agriculture
traditionnelle.

 Pour en savoir plus

Impôt sur les valeurs mobilières (IRVM) – annuel

Sont considérés comme des revenus imposables :

 les intérêts, dividendes, arrérages, revenus et tous autres produits

des actions de toute nature et des parts de fondateurs des sociétés,
compagnies et entreprises quelconques financières, industrielles,
commerciales ou civiles, ayant leur siège social au Mali, quelle que
soit l’époque de leur création;
 les intérêts, produits et bénéfices des parts d’intérêts dans les
sociétés, compagnies et entreprises ayant leur siège social au Mali,
dont le capital n’est pas divisé en actions;
 le montant des remboursements et amortissements totaux ou
partiels que les sociétés désignées dans les numéros qui précèdent
effectuent sur le montant de leurs actions, parts d’intérêts, avant leur
mise en liquidation;
  le montant des indemnités de fonction, remboursements forfaitaires
de frais revenant aux membres des Conseils d’administration des
sociétés visées au nº1 qui précède ;
 les intérêts, arrérages et tous autres produits des obligations et
emprunts de toute nature des communes, établissements publics
ainsi que des sociétés, compagnies et entreprises désignées aux
nº1 et 2 qui précèdent;
 les intérêts, arrérages et tous autres produits des créances et
obligations des communes, établissements publics ainsi que des
sociétés, compagnies et entreprises désignées aux nº1 et 2 qui
précèdent;
 les intérêts, arrérages et tous autres produits de créances
hypothécaires, privilégiées et chirographaires, à l’exclusion de toute
opération commerciale ne présentant pas le caractère juridique d’un
prêt ;
 les intérêts des dépôts de sommes d’argent à vue ou à échéance
fixe, quel que soit le dépositaire et quelle que soit l’affectation du
dépôt, les intérêts des cautionnements de numéraire et des comptes
courants.
Les sociétés visées acquitteront l’impôt dans les conditions et sous
les sanctions prévues pour les sociétés ayant leur siège au Mali.

 Pour en savoir plus

Impôt sur les revenus fonciers (IRF) – annuel

Si vous êtes propriétaire d’un ou de plusieurs immeubles, vous avez
certaines obligations en ce qui concerne le traitement fiscal que vous tirez
de vos activités et vous devez le préciser dans votre déclaration annuelle
d’impôt.

 Pour en savoir plus

La taxe foncière (TF) – annuelle

La taxe foncière est due sur les immeubles bâtis telles que les maisons,
les fabriques, les manufactures, les usines et toutes installations
commerciales ou industrielles assimilées à des constructions, à
l’exception de ceux qui en sont expressément exonérés.
Le taux de la taxe foncière est fixé à 3%. La taxe foncière est perçue au
profit du budget des collectivités territoriales.

 Pour en savoir plus

Patente professionnelle et licence annelle

 Pour en savoir plus

 Patente sur marchés

Taxe touristique (TT) mensuelle

Tous les professionnels qui travaillent dans le secteur des établissements
d’hébergement classés de tourisme, les compagnies aériennes et les
agences de voyages sont assujettis à la taxe touristique.

 Pour en savoir plus

Taxe sur les véhicules automobiles (vignettes ordinaires) et les engins à 3

roues -annuelle

La taxe sur les véhicules automobiles est due sur tous les véhicules à
moteur, de tourisme ou utilitaires, immatriculés au Mali et tous les
véhicules à moteur, de tourisme ou utilitaires non expressément exonérés,
dès lors qu’ils circulent au Mali, même sans y être immatriculés.

 Pour savoir les taux

 Pour en savoir plus

Taxe sur les transports routiers (TTR) – annuelle

La taxe sur les transports routiers est due par tous les transporteurs
publics à titre commercial, par route, de personnes ou de biens dont les
véhicules sont soit immatriculés au Mali, soit exploités au Mali.

 Pour savoir les tarifs de la taxe

 Pour en savoir plus

Prélèvements
Des prélèvements seront opérés sur le montant total brut des jeux
(courses hippiques et jeux de hasard) de vos chiffres d’affaires au profit
du Trésor public.

La redevance de régulation sur les marchés publics

Les marchés et les délégations de service public sont soumis au paiement
de la redevance de régulation sur les marchés publics.

 Pour en savoir plus

La redevance et son recouvrement sur les marchés publics

Les marchés et les délégations de service public sont soumis au paiement

de la redevance de régulation sur les marchés publics.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) – mensuelle

Les opérations de livraison de biens et les prestations de service sont
soumises à la Taxe sur la valeur ajoutée, peu importe le secteur: industriel,
commercial, artisanal, libéral, agricole ou forestier.
La livraison de biens consiste en la vente de produits et de fournitures
comme l’eau, l’électricité, le gaz et les télécommunications. Les travaux
immobiliers sont aussi concernés.
La prestation de service, quant à elle, fait référence au travail qu’une
personne exécute moyennant rémunération. À titre d’exemple :

 les opérations réalisées dans le cadre d’une activité libérale, de

travaux d’études, de conseil, d’expertise et de recherche;
 le transport de personnes et de marchandises, le transit et la
manutention;
 les ventes à consommer sur place ;
 les réparations avec ou sans pose de pièces et le travail à façon.
 les locations de biens meubles et immeubles.
 Pour en savoir plus sur les contribuables assujettis à la TVA
 Pour savoir les exonérations
 Pour savoir les taux de la TVA
 Pour savoir les régimes particuliers
 Pour en savoir plus sur toutes les modalités entourant la TVA Impôts
indirects

L’impôt spécial sur certains produits (ISCP)

Certains produits dont les noix de cola, les boissons alcoolisées et le tabac
sont soumis à un impôt spécifique. Les produits miniers le sont également.

La taxe sur les activités financières

Pour voir la liste de ces produits et le taux de l’impôt

Tous les produits des opérations qui se rattachent aux activités bancaires
ou financières, et d’une manière générale tout produit se rattachant au
commerce des valeurs et de l’argent est soumis à la Taxe sur les activités
financières.
Le taux de la taxe sur les activités financières est fixé à 17%.
Ce taux est réduit à 15% pour les intérêts, commissions et frais perçus à
l’occasion de toutes les opérations finançant les ventes à l’exportation

 Pour voir la liste des professionnels du commerce des valeurs et de

l’argent assujettis à cette taxe

 Pour voir les exonérations

La taxe intérieure sur les produits pétroliers (TIPP)

Les produits pétroliers sont soumis à une taxe.

 Pour voir la liste de ces produits

 Pour savoir la base imposable

La contribution de solidarité sur les billets d’avion (CSB)

Une Contribution de Solidarité sur les billets d’avion est due sur les titres
de transport international par avion émis sur le territoire du Mali.

 Pour savoir les exonérations

 Pour voir les tarifs

La taxe sur l’accès au réseau des télécommunications ouvert au public

(TARTOP)

Toute personne titulaire d’une licence d’exploitation du réseau des

télécommunications ouvert au public doit payer la taxe sur l’accès au
réseau des télécommunications (TARTOP).
L’assiette de la taxe est constituée par le montant hors taxe sur la valeur
ajoutée du chiffre d’affaires réalisé par le titulaire d’une licence
d’exploitation du réseau des télécommunications ouvert au public.
Le taux de la taxe est fixé à 5%.

 Pour en savoir plus

La taxe sur les contrats d’assurance (TCA)

Toute convention d’assurance ou de rente viagère conclue avec un
assureur malien ou étranger établi au Mali est soumise à la taxe sur les
contrats d’assurance.
Cette taxe s’applique également aux conventions qui sont conclues avec
un assureur établi hors du Mali, mais qui portent sur un bien meuble ou
immeuble situé au Mali, ou sur une personne domiciliée au Mali.
Le tarif de la taxe est fixé à :

 4% pour les contrats d’assurance contre les risques de toute nature

de navigation maritime, fluviale, aérienne ou terrestre;

 20% pour tous les autres contrats d’assurance.

La taxe sur les exportateurs d’or non régis par le Code Minier

Les sociétés exportatrices d’or non régies par le Code Minier sont
assujetties à cette taxe.
En outre, en tant que professionnel, selon vos activités, vous pourrez avoir
à payer les droits d’enregistrement et de timbre.
La taxe sur les armes à feu

Au moment de la vente d’une arme à feu, le vendeur doit faire signer une
déclaration d’achat en triple exemplaire à l’acheteur. Il doit conserver un
exemplaire, en remettre un à l’acheteur et le troisième exemplaire doit être
envoyé à la Direction Régionale ou du District des Impôts pour servir à la
mise à jour des rôles ou rapport de liquidation, dans le mois qui suit l’achat.
Le vendeur qui ne remplit pas cette obligation est passible d’une amende
égale au double des droits exigibles.