1.

Antes de la reforma tributaria Ley 1943-2018 (declarada inexequible por vicios de trámite
en el congreso) Existía el Régimen común del IVA y el Régimen simplificado del IVA,
(artículo 499 Estatuto tributario.)
En la actualidad se le llama, “Responsables del IVA” (a los antes régimen común) y “No
responsables del IVA” (a los del régimen simplificado), Articulo 437 parágrafo 3 del
estatuto tributario.
Mencione brevemente quienes pertenecen al grupo de “No responsables de IVA”
RTA: La Ley 1943 de diciembre 28 de 2018 derogó y/o modificó las normas del Estatuto
Tributario que hacían referencia al régimen simplificado del IVA, estableciendo que
quienes antes figuraban en dicho régimen pasarán a ser considerados como no responsables
del impuesto en mención.
Los artículos 4, 14, 15, 18 y 122 de la Ley 1943 de diciembre 28 de 2018 derogaron
totalmente las normas de los artículos 499 (Quiénes pertenecen al régimen simplificado del
IVA), 505 (Cambio del régimen común al simplificado), 506 (Obligaciones de los
responsables del régimen simplificado del IVA), 507 (Obligación de inscribirse en el
registro nacional de vendedores) y 508 (Quienes se acojan al régimen simplificado deben
manifestarlo a la dirección general de impuestos nacionales) del ET. Pero al mismo tiempo,
modificaron el 437 (Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los
importadores son sujetos pasivos del IVA), 508-1 (Cambio de régimen por la
administración) y 508-2 (Tránsito a la condición de responsables del impuesto). Además, el
artículo 18 de la Ley de financiamiento dispuso que todas las demás normas del ET en las
que se haga referencia a “responsables del régimen común” o “responsables del régimen
simplificado” simplemente se seguirán entendiendo como referidas al régimen de
responsabilidad del IVA. $116.046.000 (3.500 UVT x $33.156). Al respecto, téngase
presente que, aunque cumplan con este tope de ingresos brutos en el 2018 y por tanto
puedan pertenecer al grupo de los no responsables del IVA durante el 2019, en todo caso,
frente a la obligación de presentar declaración de renta por el año gravable 2018, los topes
de ingresos brutos (por cualquier concepto) que deberán revisar son diferentes, pues según
el artículo 1.6.1.1.3.2.7 del DUT 1625 de 2016,

2.Escriba que es la retención en la fuente:

RTA: La retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro
anticipado de un determinado impuesto que bien puede ser el impuesto de renta, a las
ventas o de industria y comercio. Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral,
anual, etc., por lo que el estado, necesitado de dinero diariamente recurre a la retención el
impuesto en la fuente que lo genera (compra, prestación del servicio), y de esa forma
recauda anticipadamente parte del impuesto. “Los agentes de retención del impuesto sobre
la renta y complementario, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se
refieren los artículos 368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del Estatuto Tributario deberán
declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes”
3. ¿Quiénes son los agentes de retención en la fuente?
RTA: Es la persona o empresa que aplica o practica la retención. Es quien realiza el pago y
se convierte en recaudador el impuesto mediante la retención en la fuente, de manera que
cuando hace el pago al proveedor no le entrega el 100% del valor de la operación, debido a
que debe retenerle un porcentaje con destino a las arcas del estado. Son agentes de
retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios los siguientes:

 Entidades de derecho público.

 Fondos de inversión.
 Fondos de valores.
 Fondos de pensiones de jubilación e invalidez (ver artículo 23-1 del Estatuto
Tributario –ET–).
 Consorcios.
 Comunidades organizadas como uniones temporales.

4. ¿Un comerciante persona natural (individuo), puede retener en la fuente?

RTA: De acuerdo con el artículo 368-2 del ET, el cual no fue modificado por la ley de
financiamiento, las personas naturales que posean calidad de comerciantes serán agentes de
retención por conceptos de honorarios, comisiones, arrendamientos, rendimientos
financieros y compras, cuando realicen pagos y cumplan con los siguientes requisitos:
Ser comerciantes obligados a llevar libros de contabilidad. Que el patrimonio o ingresos
brutos poseídos en el año anterior superen las 30.000 UVT.
Es así como para el 2019, una persona natural comerciante, deberá verificar si su
patrimonio o ingresos brutos poseídos en el año inmediatamente, superan las 30.000 UVT,
para lo cual deberá tener en cuenta que el valor de la UVT aplicable para 2018 fue de
33.156, valor fijado mediante Resolución 000063 de 14 de noviembre de 2017.
Por lo tanto, una persona natural con calidad de comerciante será agente de retención si
posee un patrimonio o ingresos brutos superiores a $994.680.000 al 31 de diciembre de
2018.
BIBLIOGRAFIA:
https://actualicese.com/no-responsables-de-iva-nueva-forma-de-llamar-al-antiguo-regimen-
simplificado/
https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente-concepto/
https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html
https://actualicese.com/agentes-de-retencion-quienes-estan-facultados-para-dicha-labor/
https://actualicese.com/personas-naturales-seran-retenedoras-en-2019-si-su-patrimonio-o-
ingresos-brutos-superan-994-680-000/