Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017

La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos contactó p
partiendo del análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de costos) de acuerdo con un nuevo producto qu
posibles presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el conocimiento qu
para la toma de decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realizar los
en ventas, costo unitario y total y gastos, culminando con el análisis presupuestal que ya todos conocemos.
valides que tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo presupuesto

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información y haz
deben calcular las celdas de color amarillo) para que sean exactos los datos que vamos a sustentar frente a

Variación Variación año Variación

IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Año Mes
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%
Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77%
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59%
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%
Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75%
 upuestos 2017
domésticos y nos contactó para realizar un estudio de mercado
o con un nuevo producto que quieren lanzar al mercado con dos
ión dado el conocimiento que tienes en esta área tan importante

ra la guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de variaciones

al que ya todos conocemos. De esta manera, una vez verifiques y
nta el respectivo presupuesto totalmente diligenciado.

roviene la información y haz los cálculos correspondientes (se

e vamos a sustentar frente a la compañía.
Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO
2016 3050
variación mensual 39
2017 3089
variación anual 175
2017 3225

Suma de variaciones mensuales

Promedio de variación
Venta totales año 2016
Promedio mensual de venta totales año 20
Ingresos totales por ventas 2017
Precio de venta 2016
Proyección de ventas 2017, método 1
Proyección de ventas 2017, método 2

Proyección requerida 2017; promedio

método 1 + promedio método 2 dividido e

Ingresos proyectados por ventas, enero 20

Precio de venta, enero 2017
Presupuesto ingresos totales
por ventas, año 2017

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a

Incremento de utilidad relativa de 2016 a
 FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
3200 4125 4390 5748 6748
41 39 22 29 32
3241 4164 4412 5777 6780
184 237 252 331 388
3384 4362 4642 6079 7136

variaciones mensuales 253

o de variación 21
ales año 2016 65439
o mensual de venta totales año 2016 5453
totales por ventas 2017 $ 1,274,418,545
venta 2016 $ 9,500 $ 621,670,500 $ 652,748,045
ón de ventas 2017, método 1 65692 mensual
ón de ventas 2017, método 2 69202 anual

ón requerida 2017; promedio

1 + promedio método 2 dividido en 2
67447
proyectados por ventas, enero 2017 $ 61,252,784
venta, enero 2017 $ 19,400 argumentar pq ese precio de venta
sto ingresos totales
s, año 2017 $ 1,308,466,175

to de utilidad absoluta de 2016 a 2017 $ 686,795,675

to de utilidad relativa de 2016 a 2017 10.48%
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
5100 4678 4990 6870 7890 8650 65,439
27 -15 -2 -4 9 36 253
5127 4663 4988 6866 7899 8686 65,692
293 269 287 395 454 497 3,763
5393 4947 5277 7265 8344 9147 69,202
PROMEDIO
5,453
21
5,474
314
5,767
Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (AÑO)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2016 3089

Total costo MOD y CIF (mes)

Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 40,424,659.06
 Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor enero
926,803.50 $ 2.00 $ 1,853,607.00
247.15 $ 1,200.00 $ 296,577.12
308.93 $ 1,100.00 $ 339,827.95
463.40 $ 1,150.00 $ 532,912.01
926.80 $ 600.00 $ 556,082.10
30,893.45 $ 0.50 $ 15,446.73
30,893.45 $ 7.00 $ 216,254.15
154,467.25 $ 30.00 $ 4,634,017.50
3,089.35 $ 100.00 $ 308,934.50
Costo unitario por MP $ 8,753,659.06

Total costo MP (AÑO)

$ 8,753,659.06

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes) AÑO
5 Kg
$ 8,914.51 $ 330,480,000
$ 1,337.18 $ 49,572,000
$ 10,251.69 $ 380,052,000

Costo total unitario

$ 13,085.19
 Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

Concepto DICIEMBRE ENERO FEBRERO

Año 2016 3650 4100 4550
Variación Mensual 53 58
Variación Anual 2017 Metodo 1 4153 4608
Variación Anual 236 262
Variación Anual 2017 Metodo 2 4336 4812

Suma de variaciones mensuales

Promedio de variación
Venta totales año 2016
Promedio mensual de venta totales año 2016
Ingresos totales por ventas 2016
Precio de venta 2016
Proyección de ventas 2017, método 1
Proyección de ventas 2017, método 2
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2

Ingresos proyectados por ventas, enero 2017

Precio de venta, enero 2017
Presupuesto ingresos totales
por ventas año 2017

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017
7 Kg año 2016

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

5080 4970 4340 4010 5022 4803 4760
48 25 22 19 26 -15 -2
5128 4995 4362 4029 5048 4788 4758
292 286 250 231 289 276 274
5372 5256 4590 4241 5311 5079 5034

uales 256
21
55758
ta totales año 2016 4647
s 2016 $ 1,083,876,628
$ 9,500
, método 1 56014
, método 2 58964
; promedio
odo 2 dividido en 2
57489
ventas, enero 2017 82,127,592
7 $ 19,350
es
$ 1,112,415,836

soluta de 2016 a 2017 $ 582,714,836

ativa de 2016 a 2017 10.01%
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
4433 4910 4780 55758 4647
-3 5 20 256 21
4430 4915 4800 56014 4668
255 282 275 3206 267
4688 5192 5055 58964 4914
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 4244

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 36,136,636.13
 Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,495,040.40 $ 2.00 $ 2,990,080.80
622.93 $ 1,200.00 $ 747,520.20
207.64 $ 1,150.00 $ 238,791.18
1,245.87 $ 600.00 $ 747,520.20
207,644.50 $ 0.50 $ 103,822.25
41,528.90 $ 7.00 $ 290,702.30
207,644.50 $ 5.00 $ 1,038,222.50
124,586.70 $ 30.00 $ 3,737,601.00
4,152.89 $ 130.00 $ 539,875.70
Costo unitario por MP $ 10,434,136.13

Total costo MP (mes)

$ 10,434,136.13

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 5,265.86
$ 789.88
$ 6,055.74

Costo total unitario

$ 8,514.12
 Gastos fijos y v

Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO MARZO

Agua $ 150,000 $ 153,750 $ 157,594 $ 161,534
Variación 3750 3844 3940
Luz $ 185,000 $ 191,105 $ 197,411 $ 203,926
Variación 6105 6306 6515
Gas $ 65,000 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800
Variación -10000 -13000 800
Teléfono $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
Variación 0 0 0
Servicios generales $ 756,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
Variación 64000 0 0
Cafetería y aseo $ 325,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
Variación 25000 0 0
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
Variación 0 0 0
Papelería $ 100,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
Variación 10000 0 0
Arriendo $ 1,900,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
Variación 95000 0 0
Total mensual $ 4,360,000 $ 4,553,855 $ 4,551,005 $ 4,562,260

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyecciones de
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un 12,5% desde enero
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 2016

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 165,572 $ 169,711 $ 173,954 $ 178,303 $ 182,760
4038 4139 4243 4349 4458
$ 210,656 $ 217,607 $ 224,788 $ 232,206 $ 239,869
6730 6952 7181 7418 7663
$ 47,600 $ 51,000 $ 50,000 $ 62,300 $ 61,000
4800 3400 -1000 12300 -1300
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
0 0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
0 0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
0 0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
0 0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
0 0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
0 0 0 0 0
$ 4,577,828 $ 4,592,318 $ 4,602,742 $ 4,626,809 $ 4,637,630

mo mes para proyecciones de 2017.

entar un 12,5% desde enero de 2017 sobre su valor anterior.
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 187,329 $ 192,013 $ 196,813 $ 201,733 $ 2,121,066
4569 4683 4800 4920
$ 247,785 $ 255,962 $ 264,408 $ 273,134 $ 2,758,858
7916 8177 8447 8725
$ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,158
3100 6800 -2470 2598
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000
0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,000
0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,000
0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,000
0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,000
0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 23,940,000
0 0 0 0
$ 4,653,214 $ 4,672,874 $ 4,683,651 $ 4,699,895 $ 55,414,082
 Promedio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ 176,756 $ 157,500 $ 161,438 $ 165,473 $ 169,610

$ 229,905 $ 197,210 $ 203,718 $ 210,441 $ 217,385

$ 57,180 $ 45,000 $ 29,000 $ 43,600 $ 52,400

$ 99,000 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375

$ 820,000 $ 884,000 $ 994,500 $ 994,500 $ 994,500

$ 350,000 $ 375,000 $ 421,875 $ 421,875 $ 421,875

$ 780,000 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500

$ 110,000 $ 120,000 $ 135,000 $ 135,000 $ 135,000

$ 1,995,000 $ 2,090,000 $ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250

$ 4,617,840 $ 4,857,585 $ 5,285,655 $ 5,311,014 $ 5,330,895

 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ 173,851 $ 178,197 $ 182,652 $ 187,218 $ 191,898

$ 224,559 $ 231,969 $ 239,624 $ 247,532 $ 255,700

$ 54,400 $ 49,000 $ 74,600 $ 59,700 $ 67,200

$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375

$ 994,500 $ 994,500 $ 994,500 $ 994,500 $ 994,500

$ 421,875 $ 421,875 $ 421,875 $ 421,875 $ 421,875

$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500

$ 135,000 $ 135,000 $ 135,000 $ 135,000 $ 135,000

$ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250

$ 5,344,309 $ 5,350,666 $ 5,388,376 $ 5,385,950 $ 5,406,299

 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio
$ 196,696 $ 201,613 $ 206,654 $ 2,172,800 $ 181,067

$ 264,139 $ 272,855 $ 281,859 $ 2,846,992 $ 237,249

$ 77,700 $ 65,960 $ 73,626 $ 692,186 $ 57,682

$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 1,336,500 $ 111,375

$ 994,500 $ 994,500 $ 994,500 $ 11,823,500 $ 985,292

$ 421,875 $ 421,875 $ 421,875 $ 5,015,625 $ 417,969

$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 10,530,000 $ 877,500

$ 135,000 $ 135,000 $ 135,000 $ 1,605,000 $ 133,750

$ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 195,938

$ 5,430,034 $ 5,431,928 $ 5,453,639 $ 38,373,852 $ 3,197,821

Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 40,424,659 $ 40,854,260
Producción concentrado para perros 7 kg $ 36,136,636 $ 37,280,703
Agua $ 157,500 $ 161,438
Luz $ 197,210 $ 203,718
Gas $ 45,000 $ 29,000
Teléfono $ 111,375 $ 111,375
Servicios generales $ 884,000 $ 994,500
Cafetería y aseo $ 375,000 $ 421,875
Vigilancia $ 877,500 $ 877,500
Papelería $ 120,000 $ 135,000
Arriendo $ 2,090,000 $ 2,351,250
Subtotal $ 81,418,880 $ 83,420,619
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%) $ 12,212,832 $ 12,513,093
Total costos y gastos $ 93,631,712 $ 95,933,711

Ingresos presupuestados ENERO FEBRERO

Venta concentrado para gatos 5 kg $ 59,933,293 $ 62,874,624
Venta concentrado para perros 7 kg $ 80,358,422 $ 89,169,444
Menos costos y gastos presupuestados $ 93,631,712 $ 95,933,711
Utilidad Bruta $ 46,660,002 $ 56,110,357
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 43,469,056 $ 44,172,260 $ 48,041,021 $ 50,883,236
$ 38,585,977 $ 38,252,061 $ 36,662,362 $ 35,825,986
$ 165,473 $ 169,610 $ 173,851 $ 178,197
$ 210,441 $ 217,385 $ 224,559 $ 231,969
$ 43,600 $ 52,400 $ 54,400 $ 49,000
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 994,500 $ 994,500 $ 994,500 $ 994,500
$ 421,875 $ 421,875 $ 421,875 $ 421,875
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 135,000 $ 135,000 $ 135,000 $ 135,000
$ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250
$ 87,366,047 $ 87,755,216 $ 90,047,693 $ 92,059,888
$ 13,104,907 $ 13,163,282 $ 13,507,154 $ 13,808,983
$ 100,470,955 $ 100,918,499 $ 103,554,846 $ 105,868,871

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 80,777,235 $ 85,591,830 $ 112,079,907 $ 131,539,574
$ 99,222,001 $ 96,650,348 $ 84,407,293 $ 77,965,949
$ 100,470,955 $ 100,918,499 $ 103,554,846 $ 105,868,871

$ 79,528,282 $ 81,323,679 $ 92,932,354 $ 103,636,651

 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 46,196,994 $ 44,883,697 $ 45,803,095 $ 51,125,465
$ 38,385,887 $ 37,731,421 $ 37,656,020 $ 36,833,730
$ 182,652 $ 187,218 $ 191,898 $ 196,696
$ 239,624 $ 247,532 $ 255,700 $ 264,139
$ 74,600 $ 59,700 $ 67,200 $ 77,700
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 994,500 $ 994,500 $ 994,500 $ 994,500
$ 421,875 $ 421,875 $ 421,875 $ 421,875
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 135,000 $ 135,000 $ 135,000 $ 135,000
$ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250 $ 2,351,250
$ 89,971,258 $ 88,001,068 $ 88,865,415 $ 93,389,230
$ 13,495,689 $ 13,200,160 $ 13,329,812 $ 14,008,384
$ 103,466,947 $ 101,201,228 $ 102,195,227 $ 107,397,614

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 99,454,488 $ 90,462,790 $ 96,757,597 $ 133,198,033
$ 97,681,014 $ 92,640,648 $ 92,059,947 $ 85,727,083
$ 103,466,947 $ 101,201,228 $ 102,195,227 $ 107,397,614

$ 93,668,555 $ 81,902,210 $ 86,622,317 $ 111,527,502

 NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 54,051,907 $ 56,283,716
$ 38,052,445 $ 37,762,691
$ 201,613 $ 206,654
$ 272,855 $ 281,859
$ 65,960 $ 73,626
$ 111,375 $ 111,375
$ 994,500 $ 994,500
$ 421,875 $ 421,875
$ 877,500 $ 877,500
$ 135,000 $ 135,000
$ 2,351,250 $ 2,351,250
$ 97,536,280 $ 99,500,046
$ 14,630,442 $ 14,925,007
$ 112,166,722 $ 114,425,053

NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 153,234,373 $ 168,514,802
$ 95,113,009 $ 92,881,471
$ 112,166,722 $ 114,425,053

$ 136,180,659 $ 146,971,220