Planeacion Tributaria PDF

Encabezado: NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA 1
Taller de planeación tributaria: Diagnóstico inicial
Omaira Yaneth Álvarez Castillo Cód.: 20193017310U
Dayana Paola González Pulido: Cód.: 20193029910U
Edith Rojas Morales: Cód.: 20193027610U
Fundación Universitaria del Área Andina
Facultad de ciencias económicas y contables
Año:2020
TALLER DE PLANEACION TRIBUTARIA:DIAGNOSTICO INICIAL 2
Tabla de contenido
1. Introducción……………………………………………………………………….3
2. Diagnostico IPS asistencia cientifica de alta complejidad……………………..….4
2.1 Razón social…………………………………………………………………...4
2.2 Objetivo principal…………………………………………...............................4
2.3 Estructura organizacional……………………………………………………...4
2.4 Misión………………………………………………………………………….4
2.5 Visión……………………………………………………………………….....5
3. Valores empresariales……………………………………………………………..5
3.1 Calidad humana……………….........................................................................5
3.2 Confidencialidad………………………………………………………………5
4. Situación de control………………………………………………………………..6
5. Reseña histórica……………………………………………………………………6
6. Clasificación de la empresa………………………………………………………..7
7. Riesgos financiero…………………………………………………………………8
8. Identificación de Áreas Críticas y áreas de importancia relativa de la empresa..10
9. Análisis de negocio en marcha………………………………………………...…12
10. Análisis horizontal y vertical………………………………………………….….12
11. Plan de auditoria……………………………………………………………….....16
12. Conclusiones……………………………………………………………………..24
13. Recomendaciones……………………………………………………………...…25
14. Bibliografía…………………………………………………………………….…26
Introducción
El sector salud en Colombia es uno de los temas más polémicos por estos días ya que
la situación actual no es la mejor sino más bien cada día es peor gracias a sus problemas
financieros y la distribución de recursos dentro del mismo.
Aunque existe normatividad (decreto 2702 de 2014) donde nos dan las condiciones
financieras y de solvencia para operar dentro de este sistema, vale la pena aclarar que estas no
se cumplen. De esta manera no existen garantías para permanecer dentro del sistema de salud
Desafortunadamente, los organismos que vigilan el sector salud no aplican un proceso
de prevención y detección de corrupción a dineros de la salud, consideramos que se requiere
de un organismo de vigilancia con parámetros establecidos que le apunten a la no corrupción
Uno de los problemas más notorios que nos afecta como IPS nace en el flujo de caja
ya que los pagos por parte del FOSYGA y ADRES son ineficientes y muy demorados
generando en esto un efecto domino, ya que al no recibir los recursos en el tiempo pactado se
cae también en incumplimiento por parte de nosotros con nuestros proveedores.

DIAGNOSTICO IPS ASISTENCIA CIENTIFICA DE ALTA COMPLEJIDAD SAS
1. Asistencia cientifica de alta complejidad es una IPS privada del sector salud líder en
la prestación de servicios especializados en nuestra área de conocimiento, (VIH) con
una cobertura nacional en sedes como : barranquilla, Cartagena, Cartago, Sincelejo,
Valledupar, Villavicencio, Tunja, Neiva, Cali, Bogotá,
Razón social
Asistencia cientifica de alta complejidad sas NIT 900.206.215-7 y matricula mercantil
01782352
Objeto principal
La sociedad tendrá como objeto principal prestación de servicios integrales de salud,
médicos y hospitalarios, vacunación, odontología, exámenes especializados y
atención médica ambulatoria hospitalaria y domiciliaria, programas de prevención en
salud entrega y distribución de medicamentos.
Estructura organizacional
La Sociedad tendrá un órgano de dirección denominado asamblea general de
accionistas que está comprendida por dos socios cada uno con una representación del
50%, un representante legal. La revisoría fiscal solo será provista en la medida en que
lo exijan las normas legales vigentes
Misión
Prestamos servicios especializados de Salud a una Población asignada, bajo un
modelo de atención integral, inter y transdisciplinario, que contemple aspectos físicos,
psicológicos y sociales, orientado a mejorar y mantener la calidad de vida de los
usuarios y su entorno, garantizando la seguridad al Paciente; contando con talento
humano altamente calificado y experimentado. Estamos comprometidos con la

investigación continua, la aplicación del conocimiento científico y tecnología de
vanguardia.
Visión
Al 2019 nos consolidaremos como una institución líder en prestación de servicios
especializados en nuestra área de conocimiento, con un modelo propio de atención que
genere impacto en la calidad de vida de todos nuestros pacientes con la excelencia en
servicios de salud obtendremos un mayor reconocimiento tanto a nivel nacional como
internacional, con un mayor número de convenios, un recurso humano cálido, capacitado y
actualizado, cumpliendo estándares superiores de calidad. Seremos reconocidos por nuestra
responsabilidad social, nuestros trabajos de investigación publicados y / o presentados a nivel
nacional e internacional. Lograremos el desarrollo de un programa de educación en conjunto
con centros universitarios de alto reconocimiento.
Valores empresariales
Los valores empresariales de esta sociedad son los siguientes
Calidad humana
Asistencia cientifica de alta complejidad cuenta con los mejores profesionales
capacitados en cada una de las áreas a tratar. Para de esta manera poder brindar un servicio
humano, eficiente y de calidad. Cada uno de nuestros usuarios es tratado con respeto y
dignidad por parte de todo el personal administrativo y asistencial buscando mejorar siempre
la calidad de vida atendiendo asertivamente las necesidades de cada persona y respetando sus
creencias.
Confidencialidad.
Asistencia cientifica de alta complejidad tiene como uno de sus valores empresariales
más importantes este valor ya que por la complejidad de manejo de este diagnóstico se debe
dar garantizar la seguridad de la información

Situación de control.
La sociedad en cumplimiento de lo establecido en las disposiciones legales en lo
material, ha declarado su situación de control respecto de sus subordinadas en la cámara de
comercio de su domicilio y vela por que en cada una de las empresas subordinación se
adopten medidas específicas respecto de su gobierno, su conducta y su información, con base
en los lineamientos establecidos en el presente código. La sociedad procurara, en cuanto sea
posible y compatible con la normatividad de cada uno de los países en los que sus vinculadas
tienen presencia, que se adopten las mejores prácticas de buen gobierno.
Vigilancia entes de control en Colombia
Teniendo en cuenta que esta sociedad hace parte del sector salud superintendencia
nacional de salud
Reseña histórica
Asistencia cientifica de alta complejidad sas nació en la ciudad de Bogotá tras
la necesidad de contar con una institución especializada en atención a pacientes con VIH,
amparada por la reunión de una serie de experiencias canalizadas en personal que tiene
reconocida trayectoria en el sector de la salud. Por ello se proponen roles asistenciales que
son clave en una organización de alta calidad: Director científico, Médicos especialistas e
instituciones adscritas, Médicos expertos en enfermedades infecciosas, terapeutas, enfermería
y auxiliares.
La totalidad del personal está entrenando en el manejo de calidad bajo los estándares
del sistema único de acreditación, por lo que nuestro compromiso es constante con su propia
oferta de valor para los pacientes. Adicionalmente, la consciencia de la calidad nos ha llevado
a permitir esquemas de preparación constante, en temas de vital importancia, como son: el
liderazgo, la calidad humana clínica, el programa de seguridad para el paciente, esquemas de

trabajo en equipo, realización del ser y el esquema de necesidades humanas de los pacientes a
quien servimos
Asistencia cientifica de alta complejidad sas suministra como principal servicio el
programa de atención integral para pacientes con enfermedades infecciosas, en cumplimiento
de la guía para el manejo de enfermedades infecciosas basada en la evidencia aprobada por el
ministerio de salud en Colombia. El paciente ingresa a un programa de atención
interdisciplinario liderado por especialistas en enfermedades infecciosas, médicos expertos,
psicólogos, trabajadores sociales, nutricionistas, enfermeras y educadores en salud. Además
de la alta calidad y experiencia cientí-fica, otra fortaleza es el programa de adherencia, con el
cual garantizamos que nuestros pacientes estén sujetos al programa no solo en la toma de
medicamentos sino en el cumplimiento de las citas y actividades que comprometen nuestra
oferta de salud.
Clasificación de la empresa
 Tipo de la sociedad :
 Tipo de organización : Sociedad por acciones simplificada (SAS)
 Número de empleados
 Sector terciario (servicios de salud)
Sedes
La IPS Asistencia Cientifica de Alta Complejidad sas cuenta con 12 sedes a nivel
nacional donde se prestan servicios de salud especializado a Población asignada entre las que
se encuentran ciudades como: Bogotá-2, Neiva, Villavicencio, Girardot, Cartagena, Cartago,
Barranquilla, Valledupar, Sincelejo, Cali, Tunja

Situación Normativa para la industria donde se desempeña la empresa
Resolución 1587 de 2016 en el cual de 2013 por medio del cual se establece el
mecanismo para que las entidades promotoras de salud que operan el régimen subsidiado
reporten los montos a girar a las instituciones prestadoras de servicios de salud.
Dentro de los reportes que realiza el sector salud IPS están circular 030 que se reporta
trimestral y que no es más que el detalle de la cartera con sus respectivas glosas, circular 016
que se deberá enviar a más tardar el día 20 de febrero de cada año.

Entorno local: Asistencia cientifica de alta complejidad es una de las ips pioneras en este
servicio especializado (patología de alto costo), de una población total de 109.056 personas
contagiadas con corte a enero de 2019, esta IPS tiene una cobertura del 7% del total de esta
población con 7.500 pacientes a nivel nacional donde se les presta servicio de consulta
externa, odontología, infectologia, laboratorio clínico, psicología, psiquiatría, nutricionista,
trabajo social, educación y salud reproductiva, entre otras
https://www.cuentadealtocosto.org/site/images/Publicaciones/2018/evento/Ranking_IPS_calidad_de_datos_2018.pdf
Riesgos Financieros
✓ Riesgo de cartera: Este riego es demasiado alto ya que el rubro para este gasto
dentro del presupuesto nacional corresponde al 12.5% para el año 2019 y aunque se supone
está regulado por la ley 1797 de 2016 donde nos dan medidas para la destinación de los
recursos este no se cumple a cabalidad ya que para el sector salud la cartera está haciendo una
rotación mayor a 360 días
✓ Riesgo de liquidez: Este sector se ve bastante afectado por su flujo de efectivo ya
que la rotación de cartera al ser superior a 360 días impide el compromiso de pago a nuestros
proveedores y de esta manera se ve afectado las relaciones comerciales
✓ Riesgo de manejo de inventarios: Este riesgo es inherente a la entrega de
medicamentos en las farmacias ya que muchas veces se hace la entrega de la molécula sin la
respectiva verificación en la base de datos revisando derechos del paciente (per o no per) y se
hace la respectiva entrega cuando muchas veces no tienen el derecho, ya que el paquete no lo
incluye.
Riesgo residual ocurre cuando por el mal manejo de cargue y descargue de cantidades
resultan diferencias en el conteo físico o por baja rotación de algún medicamento (vencidos)
se deberán incinerar incurriendo en costos adicionales.
✓ Riesgo de mercado: esta empresa tiene un riesgo de mercado muy amplio ya que
en este sector no es fácil acceder como prestador ya que para la obtención de contratos deben
recurrir a las mal llamadas “coimas”
✓ Riesgo de credibilidad y confianza aunque contablemente existe una utilidad
significativa, la distribución de dividendos a estado un poco estancada por problemas de
liquidez.
Identificación de Áreas Críticas y áreas de importancia relativa de la empresa
Realizando el respectivo análisis de la información financiera de la IPS se evidencia
lo siguiente: Cuentas por cobrar la IPS en estos tres años analizados 2016-2017-2018 nota
que la recuperación de cartera

2016 2017 2018

CARTERA 9.840.699.531 11.170.294.889 17.236.374.419
VR VENTAS 27.958.729.661 26.815.325.150 31.318.044.083
35% 42% 55%
Si bien es cierto que las ventas han tenido una variación significativa, es notorio que
en el año 2017 bajaron las ventas en un 4% con respecto al año 2016 pero aun así la cartera
siguió aumentando, panorama diferente para el año 2018 ya que hubo un incremento en las
ventas del 12% con respecto al año 2016 pero las cuentas por cobrar se incrementaron a un
55% del valor de las ventas del mismo año. Además también se debe tener en cuenta el futuro
castigo de cartera ya que hay en proceso de glosas en conciliación que corresponden a la
liquidación de la eps cruz blanca
Análisis de negocio en marcha
2.016 2.017 2.018
activo corriente 12.045.189.201,00 13.051.673.342,00 19.349.414.869,00

liquidez
=
pasivo corriente 6.718.443.499,00 6.951.160.729,00 9.685.929.586,00
1,79 1,88 2,00
Podemos analizar según los indicadores que la compañía ha logrado mantener una
liquidez constante entre los años 2016-2017-2018 para poder cumplir con las obligaciones
contraídas a corto tiempo.
2.016 2.017 2.018
Activo total 12.434.105.114,00 15.931.250.964,00 21.977.255.349,00

Solvencia =
pasivo total 7.737.369.966,00 8.115.335.739,00 12.220.779.790,00
1,61 1,96 1,80

2.016 2.017 2.018
pasivo total 7.737.369.966,00 8.115.335.739,00 12.220.779.790,00

Endeudamiento
=
activo total 12.434.105.114,00 15.931.250.964,00 21.977.255.349,00
0,62 0,51 0,56
Con relación al endeudamiento y solvencia Se nota un considerable aumento en el
pasivo en el año 2018 ya que se adquirió un préstamo por valor de 2.400.000.000 millones
para poder cumplir las obligaciones con proveedores, aunque no supera el nivel razonable
que estaría sobre el 50% hablando de valores razonables.
Análisis Horizontal y vertical Estado de situación financiera.
ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL
2016 2017 ANALISIS HORIZONTAL

ANALISIS ANALISIS VAR. VAR.REL
VALOR VALOR
CUENTA VERTICAL VERTICAL ABSOLUTA ATIVA
Efectivo y equivalentes al efectivo 601.576.337 4,84% 552.667.555 3,47% -48.908.782 -8,13%
Cuentas comerciales por cobrar y
8.020.977.628 64,51% 11.170.294.889 70,12% 3.149.317.261
otras cuentas por cobrar 39,26%
Inventarios 1.055.761.901 8,49% 1.328.710.898 8,34% 272.948.997 25,85%
activos fijos 2.405.539.549 19,35% 2.318.821.376 14,56% -86.718.173 -3,60%
Otros Activos no Financieros 47.249.699 0,38% 94.997.472 0,60% 47.747.773 101,05%
Propiedades de Inversión 303.000.000 2,44% 303.000.000 1,90% 0 0,00%
activo por imuesto diferido 0 0,00% 162.758.774 1,02% 162.758.774 #¡DIV/0!
TOTAL ACTIVO 12.434.105.114 15.931.250.964
Pasivos financieros 696.233.526 9,00% 15.334.309 0,19% -680.899.217 -97,80%
Cuentas comerciales por pagar y 4.885.229.428 63,14% 6.556.697.175 80,79% 1.671.467.747 34,21%
Impuestos Corrientes 135.821.852 1,76% 36.604.000 0,45% -99.217.852 -73,05%
Beneficios a empleados 383.044.335 4,95% 342.525.246 4,22% -40.519.089 -10,58%
otras cuentas por pagar 1.600.000.000 20,68% 1.125.271.982 13,87% -474.728.018 -29,67%
Pasivos estimados Laborales 230.239 0,00% 8.903.026 0,11% 8.672.787 3766,86%
Pasivo por impuesto diferido 36.810.496 0,48% -36.810.496 -100,00%
Otros pasivos 0 30.000.000 0,37% 30.000.000 #¡DIV/0!
TOTAL PASIVO 7.737.369.876 8.115.335.738
Capital emitido 105.000.000 2,24% 105.000.000 1,34% 0 0,00%
Reservas 157.729.178 3,36% 157.729.178 2,02% 0 0,00%
Utilidades del ejercicio 1.063.126.345 22,64% 1.570.851.914 20,10% 507.725.569 47,76%
Utilidades de ejercicios anteriores 3.239.649.939 68,98% 5.851.104.448 74,86% 2.611.454.509 80,61%
Ajustes Adopción NIIF 131.229.686 2,79% 131.229.686 1,68% 0 0,00%
TOTAL PATRIMONIO 4.696.735.148 7.815.915.226
2017 2018 ANALISIS HORIZONTAL

ANALISIS
VAR. VAR.REL
CUENTA VALOR VERTICA VALOR ANALISIS
ABSOLUTA ATIVA
L VERTICAL
Efectivo y equivalentes al efectivo 552.667.555 3,47% 762.792.494 3,47% 210.124.939 38,02%
Cuentas comerciales por cobrar y
11.170.294.889 70,12% 17.236.374.419 78,43%
otras cuentas por cobrar 6.066.079.530 54,31%
Inventarios 1.328.710.898 8,34% 1.350.247.956 6,14% 21.537.058 1,62%
activos fijos 2.318.821.376 14,56% 2.083.670.576 9,48% -235.150.800 -10,14%
Otros Activos no Financieros 94.997.472 0,60% 78.411.480 0,36% -16.585.992 -17,46%
Propiedades de Inversión 303.000.000 1,90% 303.000.000 1,38% 0 0,00%
activo por imuesto diferido 162.758.774 1,02% 162.758.774 0,74% 0 0,00%
TOTAL ACTIVO 15.931.250.964 21.977.255.699
Pasivos financieros 15.334.309 0,19% 742.232.509 19,00% 726.898.200 4740,34%
Cuentas comerciales por pagar y 6.556.697.175 80,79% 8.249.701.155 67,51% 1.693.003.980 25,82%
Impuestos Corrientes 36.604.000 0,45% 103.410.758 0,85% 66.806.758 182,51%
Beneficios a empleados 342.525.246 4,22% 590.585.434 4,83% 248.060.188 72,42%
otras cuentas por pagar 1.125.271.982 13,87% 1.045.271.982 8,55% -80.000.000 -7,11%
Pasivos estimados Laborales 8.903.026 0,11% 16.142.912 0,13% 7.239.886 81,32%
Pasivo por impuesto diferido 98.435.040 98.435.040 #¡DIV/0!
Otros pasivos 30.000.000 0,37% 1.375.000.000 11,25% 1.345.000.000 4483,33%
TOTAL PASIVO 8.115.335.738 12.220.779.790
Capital emitido 105.000.000 1,34% 105.000.000 1,08% 0 0,00%
Reservas 157.729.178 2,02% 157.729.178 1,62% 0 0,00%
Utilidades del ejercicio 1.570.851.914 20,10% 1.940.560.351 19,89% 369.708.437 23,54%
Utilidades de ejercicios anteriores 5.851.104.448 74,86% 7.421.956.344 76,07% 1.570.851.896 26,85%
Ajustes Adopción NIIF 131.229.686 1,68% 131.229.686 1,35% 0 0,00%
TOTAL PATRIMONIO 7.815.915.226 9.756.475.559
Analizando los estados financieros de Asistencia cientifica de alta complejidad
podemos concluir lo siguiente: en el rubro del activo la cifra más significativa para el periodo
2016-2017 es la cartera ya que del año 2016 al 2017 paso de $8.020.977.628
a$ 11.170.294.889 con un aumento significativo del 39.26% y para el periodo 17-18 tuvo un
incremento del 54.31%, en cuanto al pasivo las cifras más significativa para el periodo 2016-
2017 fueron las cuentas comerciales que corresponde a proveedores y dividendos por pagar y
para el periodo 2017-2018 el aumento se centró en la adquisición de un crédito financiero con
entidad bancaria y por último en el patrimonio la variación corresponde al rubro de utilidades
acumuladas que para el 2016 era de $3.239.649.939 para 2017 de $5.851.104.448 y para
2018 $7.421.956.344 con un incremento para el último año del 26.85% con respecto al año
2017
Analisis horizontal y vertical estado de resultados
Analisis Analisis variacion variacion

2016 2017
vertical vertical absoluta relativa
Ingresos de actividades ordinarias
Prestacion del Servicios 27.958.729.661 26.815.325.150 (1.143.404.511) -4%
COSTO DE VENTA 18.815.230.583 67,30% 19.442.393.757 72,50% 627.163.174 3%
UTILIDAD BRUTA 9.143.499.078 7.372.931.393
Gastos Operacionales:
GASTOS DE ADMINISTRACION 5.913.749.477 21,15% 5.219.170.219 19,46% (694.579.258) -12%
UTILIDAD OPERACIONAL 3.229.749.601 2.153.761.175
Ganancias no operacionales: 336.060.751 1,20% 625.852.680 2,33% 289.791.929 186%
Perdidas no operacionales: 219.398.396 0,78% 225.591.005 0,84% 6.192.609 103%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3.346.411.956 2.554.022.850
Impuesto de renta y complementarios 1.519.932.000 5,44% 1.060.892.000 3,96% (459.040.000) -30%

Impuesto diferido 121.848.207 0,44% 77.721.065 0,29% (44.127.142) -36%
OTRO RESULTADO INTREGRAL - -
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 1.948.328.163 1.570.851.914
Analisis horizontal y vertical estado de resultados
Analisis Analisis variacion variacion

2017 2018
vertical vertical absoluta relativa
Ingresos de actividades ordinarias
Prestacion del Servicios 26.815.325.150 31.318.044.083 4.502.718.933 17%
COSTO DE VENTA 19.442.393.757 72,50% 22.872.932.059 73,03% 3.430.538.302 18%
UTILIDAD BRUTA 7.372.931.393 8.445.112.024
Gastos Operacionales:
GASTOS DE ADMINISTRACION 5.219.170.219 19,46% 6.108.873.899 19,51% 889.703.680 17%
UTILIDAD OPERACIONAL 2.153.761.175 2.336.238.125
Ganancias no operacionales: 625.852.680 2,33% 894.352.508 2,86% 268.499.827 143%
Perdidas no operacionales: 225.591.005 0,84% 151.844.242 0,48% (73.746.764) 67%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 2.554.022.850 3.078.746.391
Impuesto de renta y complementarios 1.060.892.000 3,96% 1.039.751.000 3,32% (21.141.000) -2%

Impuesto diferido 77.721.065 0,29% 98.435.040 0,43% 20.713.975 27%
OTRO RESULTADO INTREGRAL - -
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 1.570.851.914 1.940.560.351

Realizando el análisis de estado de resultados podemos evidenciar con respecto al
periodo 2016-2017 que el ingreso tuvo un decrecimiento del 4% pero si revisamos el costo
con respecto a ese ingreso se evidencia que tuvo un incremento del 3% esto debido a la
apertura de nuevas sedes e incremento en el precio de algunos medicamentos. En cuanto al
gasto, este disminuyo en un 12%
En cuanto a la utilidad operacional del año 2017 disminuyo en un 19% con respecto
al año inmediatamente anterior. En el año 2018 la utilidad tuvo un incremento del 15% con
respecto a 2017
UTILIDAD ACAC
2.500.000.000
2.000.000.000
1.500.000.000
1.000.000.000
500.000.000
-
2016 2017 2018
Series1 1.948.328.163 1.570.851.914 1.940.560.351
PLAN DE
AUDITORIA
N° PROCEDIMIENTO REF HECHO POR COMENTARIO

Identificar las cajas menores
que se manejan en la
compañía conociendo los
IDENTIFICACION
montos autorizados y sus

responsables
conocer el movimiento de los
bancos a nombre de ACAC y
los filtros a los que están
sometidos para realizar
transacciones
tener conocimiento del
control interno en cuanto a
cuentas por cobrar y cuentas
por pagar
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Evaluar el riesgo de control

para cada uno de los rubros
en el disponible
Control de chequeras
verificación de conciliación
bancaria y partidas
conciliatorias en caso de que
haya
Autorización por parte de la
persona encargada de esta
labor
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Revisar en el balance general

que coincidan con el vr el
banco (extracto
Inspeccionar documentos
tales como RC, CE y los
documentos que soportan la
transacción
Realizar arqueo de caja
conciliar cuentas por cobrar y

cuentas por pagar con los
estados de cuenta de cada
tercero
Verificar si las cajas menores

asignadas corresponden al
valor contabilizado
Verificación de reintegros de
caja menor que estén
debidamente formalizados
PRUEBAS DE CONTROL INTERNO
con documentos validos

Verificación de políticas en
cuanto a la asignación del
monto para caja menor
Verificación de actas de
entrega a responsables de
caja menor en las diferentes
sedes
Verificación de política para
dispersión de pago por
transferencia
Conclusion ________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Preparado por : Omaira Alvarez Enero 8 de 2019
Revisado por : Dayana gonzalez Enero 14 de 2019
CRONOGRAMA
SEMANAS
AUDITORIA 1 2 4 3
DOCUMENTACION
CUMPLIMIENT CONTROL
DISPONIBLE IDENTIFICACION SUSTANTIVAS SUSTANTIVAS Y EMISION DE
O INTERNO
DICTAMEN
DEL 16 AL 23 DE
FECHA 24 AL 30 DE ENERO DEL 1 AL 7 DE FEBRERO DEL 8 AL 15 DE FEB
ENERO
Aplicaremos la técnica de inspección, análisis de saldos para la revisión del
disponible, dentro de la auditoria a los estados financieros de la compañía ACAC con corte
diciembre de 2018 se hace la respectiva verificación de saldos bancarios, conciliaciones
bancarias, partidas conciliatorias, saldos en libros
Disponible
2018 2017 2016
Caja menor Bogota 3.020.967 2.360.348 2.000.000
Caja menor Medellin - - 700.000
caja menor Neiva 700.000 700.000 700.000
caja menor Villavicencio 700.000 700.000 700.000
caja menor Barranquilla 2.500.000 2.500.000 -
caja menor Valledupar 2.900.000 2.900.000 -
caja menor Cartagena 2.258.000 2.450.000 -
caja menor Sincelejo 2.850.000 2.100.000 -
caja menor Investigaciones 2.000.000 2.000.000 -
caja menor reciclaje 279.100 121.600 -
caja menor Cali 700.000 - -
caja menor Tunja 300.000 - -
TOTAL CAJAS 18.208.067 15.831.948 4.100.000
CUENTAS BANCARIAS
COLMENA 1344 1.167.836 1.167.836 210.127.556
BBVA CTA CTE 3953 - - 3.825.417
CAJA SOCIAL CTA CTE8245 134.696.797 - 5.311.412
OCCIDENTE CTA CTE 7993 1.341.614 49.689.990 66.643.990
CAJA SOCIAL CTA AHORRO 382664.057.311 63.879.419 32.653.683
BBVA AHORRO 2781 - - 34.097.554
BBVA AHORRO 8873 - - 6.860.130
CAJA SOCIAL CTA AHORRO 4432
200.894.889 73.859.387 162.551.079
OCCIDENTE CTA AHORRO 5810342.425.976 348.238.973 137.570.067
COLMENA FIDUCIARIA - - 2.212.963
TOTAL CTA BANCARIAS 744.584.423 536.835.605 661.853.851
TOTAL DISPONIBLE 762.792.490 552.667.553 665.953.851
Luego del análisis detallado de las cuentas del disponible se pudo constatar que hubo
apertura de sedes en otras ciudades partir del año 2017 y que estos valores fueron asignados
según la necesidad de cada sede, en cuanto a cuentas bancarias se realiza la respectiva
verificación de extractos bancarios y conciliaciones bancarias.
Desarrollo del programa de auditoria

HECHO
N°
PROCEDIMIENTO REF POR COMENTARIO
Identificar las cajas menores
que se manejan en la
Cuentas del
compañía conociendo los
IDENTIFICACION
disponible están
montos autorizados y sus
compuestas por
responsables
las cajas menores
conocer el movimiento de los para cada sede,
bancos a nombre de ACAC y ctas de ahorro,
los filtros a los que están ctas cte
sometidos para realizar
transacciones
AUDITORES ABC
CUESTIONARIO TESORERIA
AIACAC-004
CALIFI REF P/T
ACAC tiene
establecido
1. tener conocimiento del políticas para el
control interno en cuanto a manejo de cxc y
cuentas por cobrar y cuentas cxp y actualmente
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
por pagar 3 ACAC-004 se cumple parcial
La compañía tiene
establecida con la
política para el
manejo de
disponible, pero se
deberá tener
mayor control en
cuanto a las sedes
externas ya que al
no tener a un
2. Evaluar el riesgo de control directivo suele
para cada uno de los rubros haber descuadres
en el disponible 2 ACAC-004 de caja menor
Se inspecciono las
chequeras y su
respectivo manejo,
se diligencia
apropiadamente
las colillas para
confirmación de
3. Control de chequeras 5 cheques
se verifico el
registro de las
entradas y salidas
de dinero, donde
se pudo verificar
4. verificación de conciliación que tienen
bancaria y partidas registros
conciliatorias en caso de que cronológicos
haya 5 apropiados
cuentan con el
soporte
correspondiente
de la persona que
autoriza , aunque
en reintegros de
5. Autorización por parte de caja menor
la persona encargada de esta algunos están sin
labor 3 autorizado
TOTAL 18
Análisis y conclusiones: el manejo del
disponible se está cumpliendo en un 72% ya
que se evidencio como falencia el control en
las sedes del manejo del efectivo, y algunas
transacciones pagadas en efectivo que
superan los montos
25 100
18 X
X= 72%
Auditor: Omaira Álvarez Fecha de
Supervisado: Dayana Gonzalez Cargo: Coord inic: 24 Fecha termin: 30
aud enero enero
Firma
Auditoria a:Contabilidad AIACAC-005

Se evidencia la
Revisar en el balance general correcta
que coincidan con el vr el 5 contabilización de
banco (extracto) las transacciones
AIACAC-005 cronológicamente
Inspeccionar documentos Se evidencia que
tales como RC, CE y los se realiza el
documentos que soportan la respectivo recibo
transacción de caja pero no se
está haciendo el
3 AIACAC-005 debido descargue
de la cartera.
Luego el módulo
de cartera no está
actualizado
se hace arqueo de
PRUEBAS SUSTANTIVAS
caja y se verifica
los arqueos
Realizar arqueo de caja 2 AIACAC-005 anteriores pero se
evidencia que en
las sedes no hay
este tipo de
control
Se evidencia que
algunos saldos de
conciliar cuentas por cobrar y cuentas por pagar
cuentas por pagar con los presentan
3 AIACAC-005
estados de cuenta de cada diferencia y
tercero corresponden a
diferencia en
impuestos
liquidados
Se evidencia que
Verificar si las cajas menores por parte de
asignadas corresponden al 3 AIACAC-005 control interno no
valor contabilizado ha habido ningun
tipo de verificacion
en cuanto a los
valores asignados
Análisis y conclusiones: se deberá tener

mayor control en las sedes y conceptos
claros sobre lo que se puede pagar por caja
menor y que montos también hacer el
respectivo cruce de documentos en los
módulos de cuentas por cobrar y cuentas
por pagar
16
25 100
16 X
X= 64%
Auditor: Omaira Álvarez Fecha de
Supervisado: Dayana Gonzalez Cargo: Coord inic: 24 Fecha termin: 30
aud enero enero
Firma
Auditar a : Gerencia administrativa AIACAC-006
Se evidencia que
esta revisión de
Verificación de reintegros de reintegros no es
caja menor que estén constante,
3 AIACAC-006
debidamente formalizados generando un
con documentos validos margen de error y
pagos sin el debido
proceso de
autorización
PRUEBAS DE CONTROL INTERNO
Aunque existe un
manual de
políticas para el
3 AIACAC-006
disponible, en
Verificación de políticas en repetidas
cuanto a la asignación del ocasiones no se
monto para caja menor cumple
No existe
verificación por
parte de control
Verificación de actas de AIACAC-006 interno o gerencia
entrega a responsables de administrativa
caja menor en las diferentes sobre la asignación
sedes 3 de recursos
Verificación de política para
dispersión de pago por AIACAC-006
transferencia 3
Se tiene establecido control
de usuarios y accesos para
los portales bancarios 5
Análisis y conclusiones: Se recomienda al

área de control interno prestar mayor
atención a la apertura de cajas menores en
las sedes y erogaciones que haya de cada
una, así mismo la verificación de soportes
17
25 100
17 X
X= 68%
Auditor: Omaira alvarez Fecha de
Supervisado: Dayana gonzalez Cargo: Coord inic: 24 Fecha termin: 30
aud enero enero
Firma
Conclusiones:
 Se observa que las empresas del sector salud con la normatividad vigente no
tiene garantías en cuanto a su riesgo de liquidez.
 Asistencia Cientifica de Alta Complejidad debe garantizar el manejo de sus
cuentas por cobrar ya que es uno de los puntos álgidos dentro de este sector
para poder tener mejor flujo de efectivo
 Asistencia cientifica de alta complejidad deberá crear estrategias de mercadeo
para conseguir nuevos contratos.
 Se deberá trabajar sobre el trabajo en equipo para de esta manera ser más
competentes, obteniendo apoyo entre las diferentes areas

Recomendaciones
♠ Asistencia cientifica de alta complejidad deberá hacer un seguimiento detallado
a sus indicadores financieros para de esta manera hacerle un seguimiento a la
liquidez, rentabilidad y capacidad de pago
♠ Asistencia deberá capacitar a su personal por el trabajo en equipo, dar a entender
que todos somos importantes para la compañía y que cada labor realizada es clave
♠ Crear estrategias para lograr un recaudo de cartera más oportuno y efectivo para
mejorar el flujo de efectivo de Asistencia Cientifica de Alta Complejidad
♠ Buscar nuevos mercados para ofrecer nuestro servicio
♠ A través del detallado de cartera se evidencio una deficiencia que corresponde al
manejo de glosas, se deberá nombrar un responsable ya que estas tienen una
normatividad en la que establecen términos y vencen si no se hacen
oportunamente.
Bibliografía
http://asistenciacientifica.com/
John j. wild (2016) Análisis de estados financieros http://fullseguridad.net/wp-
content/uploads/2016/11/An%C3%A1lisis-de-estados-financieros-9na-
Edici%C3%B3n-John-J.-Wild.pdf
https://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/NAFG-Cap-III-3.pdf
Auditool (2019) Aspectos clave para el diseño de programas de auditoria de
información financiera https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2028-
programa-de-auditoria
(2018) ISO 45001: ¿Cómo realizar la identificación de riesgo? https://www.nueva-
iso-45001.com/2018/01/iso-45001-realizar-la-identificacion-riesgo/

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Encabezado: NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA 1

Taller de planeación tributaria: Diagnóstico inicial

Omaira Yaneth Álvarez Castillo Cód.: 20193017310U

Dayana Paola González Pulido: Cód.: 20193029910U

Edith Rojas Morales: Cód.: 20193027610U

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de ciencias económicas y contables

2. Diagnostico IPS asistencia cientifica de alta complejidad……………………..….4

2.1 Razón social…………………………………………………………………...4

2.2 Objetivo principal…………………………………………...............................4

2.3 Estructura organizacional……………………………………………………...4

3.1 Calidad humana……………….........................................................................5

8. Identificación de Áreas Críticas y áreas de importancia relativa de la empresa..10

9. Análisis de negocio en marcha………………………………………………...…12

10. Análisis horizontal y vertical………………………………………………….….12

11. Plan de auditoria……………………………………………………………….....16

financieros y la distribución de recursos dentro del mismo.

Desafortunadamente, los organismos que vigilan el sector salud no aplican un proceso

de prevención y detección de corrupción a dineros de la salud, consideramos que se requiere

de un organismo de vigilancia con parámetros establecidos que le apunten a la no corrupción

cae también en incumplimiento por parte de nosotros con nuestros proveedores.

DIAGNOSTICO IPS ASISTENCIA CIENTIFICA DE ALTA COMPLEJIDAD SAS

la prestación de servicios especializados en nuestra área de conocimiento, (VIH) con

una cobertura nacional en sedes como : barranquilla, Cartagena, Cartago, Sincelejo,

Valledupar, Villavicencio, Tunja, Neiva, Cali, Bogotá,

Asistencia cientifica de alta complejidad sas NIT 900.206.215-7 y matricula mercantil

La sociedad tendrá como objeto principal prestación de servicios integrales de salud,

médicos y hospitalarios, vacunación, odontología, exámenes especializados y

atención médica ambulatoria hospitalaria y domiciliaria, programas de prevención en

salud entrega y distribución de medicamentos.

La Sociedad tendrá un órgano de dirección denominado asamblea general de

lo exijan las normas legales vigentes

Prestamos servicios especializados de Salud a una Población asignada, bajo un

modelo de atención integral, inter y transdisciplinario, que contemple aspectos físicos,

psicológicos y sociales, orientado a mejorar y mantener la calidad de vida de los

usuarios y su entorno, garantizando la seguridad al Paciente; contando con talento

humano altamente calificado y experimentado. Estamos comprometidos con la

investigación continua, la aplicación del conocimiento científico y tecnología de

Al 2019 nos consolidaremos como una institución líder en prestación de servicios

especializados en nuestra área de conocimiento, con un modelo propio de atención que

genere impacto en la calidad de vida de todos nuestros pacientes con la excelencia en

servicios de salud obtendremos un mayor reconocimiento tanto a nivel nacional como

internacional, con un mayor número de convenios, un recurso humano cálido, capacitado y

actualizado, cumpliendo estándares superiores de calidad. Seremos reconocidos por nuestra

responsabilidad social, nuestros trabajos de investigación publicados y / o presentados a nivel

nacional e internacional. Lograremos el desarrollo de un programa de educación en conjunto

con centros universitarios de alto reconocimiento.

Los valores empresariales de esta sociedad son los siguientes

Asistencia cientifica de alta complejidad cuenta con los mejores profesionales

dar garantizar la seguridad de la información

La sociedad en cumplimiento de lo establecido en las disposiciones legales en lo

material, ha declarado su situación de control respecto de sus subordinadas en la cámara de

adopten medidas específicas respecto de su gobierno, su conducta y su información, con base

en los lineamientos establecidos en el presente código. La sociedad procurara, en cuanto sea

tienen presencia, que se adopten las mejores prácticas de buen gobierno.

Vigilancia entes de control en Colombia

Asistencia cientifica de alta complejidad sas nació en la ciudad de Bogotá tras

instituciones adscritas, Médicos expertos en enfermedades infecciosas, terapeutas, enfermería

a permitir esquemas de preparación constante, en temas de vital importancia, como son: el

liderazgo, la calidad humana clínica, el programa de seguridad para el paciente, esquemas de

Asistencia cientifica de alta complejidad sas suministra como principal servicio el

programa de atención integral para pacientes con enfermedades infecciosas, en cumplimiento