CURSO: Introducción a la Con

U2. Actividad 2. Registro contable de

Alumna: Angélica Vianey Guevara Barrueta

Correo: angelicaguevara@nube.unadmexico.m
Grupo: MI-IICO-1902-B2-001
C.P. Micaela García Gijón

Fecha: Octubre 2019

ción a la Contabilidad

ro contable de operaciones

ney Guevara Barrueta

ara@nube.unadmexico.mx
 TEORÍA

Entidad económica: se trata de una empresa con fines de lucro que comercializa productos terminados a

Procedimiento:
Con la identificación oportuna de las líneas del diario y el apoyo de los esquemas de verificación:
Verifiqué de que tipo de movimiento se trataba para identificar dos cosas, en el catálogo cómo figuraba y s
Determiné de qué tipo de movimiento se trataba
Acomodé dentro del libro diario las siguientes operaciones
Cheque nuevamente el catalogo pero ya colocandolo en el mayor
Coloqué en cada mayor diferente del mismo movimiento según correspondía
Pude identificar en qué mayor se tenía que desglosar a partir de la identificación
Teniendo en cuenta en donde debe colocaba el deber según el movimiento correspondía.
Finalmente verifiqué en la balanza de comprobación que cada movimiento cuadraba

Reflexión:
Cuando se realiza el registro en los asientos, los diarios y el mayor es posible tener un control adecuado d
de que manera la empresa puede mejorar y que este control no deje lugar a fugas de dinero que puedan
Considero que es un ejercicio que cada empresa, por más pequeña que esta sea, debe de tener en cuent
además claro de que gobierno, en el caso de México, siempre pide este tipo de registros.

Bibliografía:

Desconocido. Unidad 2 Registro de Operaciones.Octubre 2019, de Universidad Abierta y a Distancia de

México Sitio web:
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/MI/01/IICO/U2/descargables/ICO_U2_CN.pdf

García Gijón, Micaela (2018). Apuntes de Contabilidad: Tema 3 La cuenta (Pag. 25-36). Universidad Abier

García Gijón, Micaela. GRABACIÓN DE VIDEOCONFERENCIA DEL 14 DE OCTUBRE DE 2019. Univers

EVIDENCIA UNIDAD 2
En qué le será útil a las entidades económicas, la determinación y registro de los ajustes contables y adem
Considero que al tener un correcto control de lo que sale durante el mes y entra a la empresa se puede lle

GLORARIO
Amortización
Es lo que baja en valor un bien intangible por el uso o por el transcurso del tiempo. Consiste en restar al m
Contabilidad
Técnica a base de métodos, procedimientos y recursos que son llevamos a cabo para el registro, clasifica
Depreciación
Es el método por el que se valora el coste que supone la pérdida de valor por uso de un bien que la empr
Egresos
Salida de dinero de las cuentas de la empresa u organización, incluye gastos e inversiones. Es un desem
Gasto
Consumo que se haga de algún recurso que aumente la pérdida o disminuya el beneficio
Ingresos
Aumento del patrimonio empresarial a través del intercambio de la prestación de servicio y bienes con el e
Inversión
Acto mediante el cual se adquieren bienes con el fin de obtener ingresos o rentas a largo tiempo.
Pasivo y activo
Activo: conjunto de bienes, derechos y recursos de los que dispone una empresa.
Pasivo: deudas que la empresa posee.

Bibliografía
Desconocido. Unidad 1. Contexto de la contabilidad Contenido nuclear. Septiembre 2019, de Universidad
productos terminados a cambio de dinero

e verificación:
logo cómo figuraba y saber si se trataba de "debe" o "haber"

un control adecuado de los ingresos y egresos de las empresas, para fines logisticos permite conocer
de dinero que puedan llevar la empresa a numeros rojos.
ebe de tener en cuenta para identificar los puntos a mejorar y que el control sea parte de la cotidianidad,

erta y a Distancia de

es/ICO_U2_CN.pdf

36). Universidad Abierta y a Distancia de México 2019

BRE DE 2019. Universidad Abierta y a Distancia de México

ustes contables y además contar con la información arrojada en la balanza de comprobación?

a empresa se puede llevar una planeación de forma correcta, si este ajuste no se realizara cada mes considero que

Consiste en restar al monto original de inversión el valor que bajó.

ara el registro, clasificación y resumen de finanzas realizadas por operaciones en una empresa o negocio.

e un bien que la empresa posee. Es decir el desgaste. Se carga a gastos y costos.

rsiones. Es un desembolso financiero.

rvicio y bienes con el exterior.

largo tiempo.

2019, de Universidad Abierta y a Distancia de México Sitio web: https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQ

otidianidad,

da mes considero que la empresa se vería envuelta en un desajuste

a o negocio.
ntenidos/DCSA/BLOQUE2/MI/01/IICO/U1/descargables/ICO_U1_CN.pdf
LA DESCRIPCIÓN DE LOS ASIENTOS CONTABLES SE ENCUENTRA EN LA PARTE DE ABAJO
YA ESTÁN REGISTRADOS LOS PRIMEROS CINCO ASIENTOS CONTABLES. AHORA A USTEDES LOS CORRESPONDE REGISTRAR LOS
NO OLVIDEN ANOTAR EL NUMERO DE CUENTA DEL CATÁLOGO.

EL CIPRÉS, S.A. DE C.V

LIBRO DIARIO CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2019

Folio Cuenta
Fecha Concepto Parcial Debe
Mayor catálogo
2019 --------------1-------------
01 de abril 101 Caja $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 1,600,000.00
102.03 Inversiones temporales. $ 40,000.00
104 Clientes $ 100,000.00
112.01 Almacén $ 100,000.00
200 mesas de 500.00 c/u
110 Iva por acreditar $ 8,000.00

114 Rentas pagadas por anticipado $ 62,000.00

201 Proveedores
202 Acreedores diversos
208 Iva por trasladar
221 Préstamos bancarios
301 Capital social

Asiento de apertura

2 de abril -------------2------------
112.01 Almacén $ 250,000.00
500 mesas a $500.00 c/u
110 IVA por acreditar $ 40,000.00
Proveedores
201
Compra a crédito 500 mesas,
factura
5 de abril ---------------3-------------
102.01 Bancos $ 208,800.00
511 Costo de ventas $ 100,000.00
112.01 Almacén
200 mesa a 500 c/u
Ventas
100.4
IVA trasladado
108.2
Venta al contado de 200
mesas, factura 1050.
8 de abril ----------------4-------------------
104 Clientes $ 208,800.00
511 Costo de ventas $ 100,000.00
 112.1 Almacén
200 mesa a 500 c/u
Ventas
100.4
IVA por trasladar
208
Venta al contado de 200
mesas, factura 1050.
12 de abril -------------5------------
124 Equipo de entrega y reparto $ 220,000.00
210.1 Iva Acreditable $ 14,080.00
110 Iv por acreditar $ 21,120.00

102.1 Bancos

Acreedores Diversos
202
Compra de una camioneta para
repartir mercancias.
15 de abril -------------6------------
611 Gastos de Venta $ 18,000.00
Sueldos
100.4 Gastos de Administración $ 12,000.00
Sueldos
102.1 Bancos
Pago de sueldos primera
quincena 60% depto. Ventas y
el resto al administrativo. Con
cheque.
18 de Abril -------------7------------
112.1 Almacén $ 153,000.00
300 mesas a $510.00 c/u
210.1 IVA acreditable $ 24,480.00
102.1 Bancos
Compra de 300 mesas, factura
9020
20 de Abril -------------8------------
123 Equipo de computo $ 20,000.00
110 IVA por acreditar $ 3,200.00
Acreedores Diversos

23 de Abril -------------9------------
102.1 Bancos $ 290,000.00
511 Costo de ventas $ 125,000.00
112.01 Almacén
250 mesa a 500 c/u
Ventas
411
IVA trasladado

Venta al contado de 250 mesas

28 de Abril -------------10------------
 611 Gastos de venta $ 550.00
Recibo telefonico
110 Iva por acreditar $ 88.00
202 Acreedores Diversos
Servicio telefonico
Sumas iguales $ 3,769,118.00

CASO PRÁCTICO.
Resuelva el siguiente ejercicio utilizando el procedimiento de inventarios perpetuos, deberá registrar las operaciones en el libro
donde determinará movimiento y saldos, anotando si es deudor o acreedor. No olvide anotar el número de cuenta del catálog
Los cinco primeros asientos contables ya se encuentran registrados en el libro diario cómo ejemplo, ahora registren los siguien
(Por el momento dejen pendiente el número de folio del mayor en el libro diario)
Una vez que concluyen elaboren la balanza de comprobación, para saber si sus movimientos y saldos son correctos, tambien y
Las demás pestañas déjenlas pendientes, corresponden a la evidencia de aprendizaje.
La compañía El CIPRÉS, S.A. de C.V. realiza las siguientes operaciones durante el mes de Abril de 2019
1.- Saldos iniciales: presenta en su Balanza de Comprobación los datos que a continuación indicamos al 31 de marzo de 2019

El CIPRÉS, S.A. de C.V.

Balanza de Comprobación al 31 de marzo de 2019
Folio Concepto Debe Haber
101 Caja $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 1,600,000.00
102.03 Inversiones temporales. $ 40,000.00
104 Clientes $ 100,000.00
112.01 Almacén $ 100,000.00
200 mesas de 500.00 c/u
110 Iva por acreditar $ 8,000.00
 114 Rentas pagadas por anticipado
201 Proveedores
202 Acreedores diversos
208 Iva por trasladar
221 Préstamos bancarios
301 Capital social
SUMAS
$ 62,000.00
$ 58,000.00
$ 150,000.00
$ 16,000.00
$ 50,000.00
$ 1,686,000.00
$ 1,960,000.00 $ 1,960,000.00

La empresa se dedica a la compraventa de artículos de madera: mesas, sillas, salas, etcétera.

2. El 2 de abril realiza una compra a crédito de 500 mesas modelo A con un costo unitario de $500.00 + IVA (factura 8050).
3. El 5 de abril vende 200 mesas modelo A, con un precio unitario de $ 900 + IVA; el importe es cubierto con cheque que se d
4. El 8 de abril vende 200 mesas modelo A con un costo unitario de $900.00 + IVA a crédito (factura 8070). El costo unitario d
5. El 12 de abril compra una camioneta para repartir las mercancías, cuyo costo fue de $220,000.00 más iva, por el 40% se ex
6. El 15 de abril paga sueldos por $ 30,000.00 con cheque, el 60% corresponde al departamento de ventas y el resto al depar
7. El 18 de abril realiza una compra de 300 mesas modelo A con un costo unitario de $510.00 + IVA (factura 9020), pagado co
8. El 20 de abril compra una computadora, por $20,000.00 más IVA a crédito, la cual se utilizará en la empresa.
9. El 23 de abril vende 250 mesas modelo A, con un precio unitario de $1,000.00 más IVA nos pagan con cheque que se depo
10. El 28 de abril, le llega el recibo teléfono $550.00 más IVA (corresponde al departamento de ventas). El pago se realizará a t
ORRESPONDE REGISTRAR LOS OTROS CINCO, DEL 6 AL 10.

Haber

$ 58,000.00
$ 150,000.00
$ 16,000.00
$ 50,000.00
$ 1,686,000.00

$ 290,000.00

$ 100,000.00

$ 180,000.00
$ 28,800.00
$ 100,000.00

$ 180,000.00
$ 28,800.00

$ 102,080.00

$ 153,120.00

$ 30,000.00

$ 177,480.00

$ 23,200.00

$ 125,000.00

$ 250,000.00
$ 40,000.00
 $ 638.00

$ 3,769,118.00

strar las operaciones en el libro diario (LOS ASIENTOS CONTABLES QUE FALLTAN ), y en esquemas de mayor,
número de cuenta del catálogo.
plo, ahora registren los siguientes cinco. En seguida registran todos en los esquemas de mayor. (Recuerden anotar el número de asiento con

aldos son correctos, tambien ya está el formato en la pestaña correspondiente.

mos al 31 de marzo de 2019

500.00 + IVA (factura 8050).
cubierto con cheque que se deposita en el banco (fact 1050). El costo unitario de las mesas es de $500.00.
ctura 8070). El costo unitario de las mesas es de $500.00.
00.00 más iva, por el 40% se expide un cheque y el 60% se queda a deber.
to de ventas y el resto al departamento administrativo.
+ IVA (factura 9020), pagado con transferencia bancaria.
á en la empresa.
pagan con cheque que se deposita en el banco. El costo unitario de las mesas modelo de $500,00.
entas). El pago se realizará a telmex en el mes siguiente.
el número de asiento contable en los esquemas de mayor)
 REGISTRE LOS ASIENTOS CONTABLES DEL DIARIO EN LOS ESQUEMAS DE MAYOR UNO A UNO, DESPUES SUMA
YA ESTÁN REGISTRADOS LOS 3 PRIMEROS ASIENTOS CONTABLES. DEBEN REG

Empresa: EL CIPRÉS S.A. DE C.V.

ESQUEMAS DE MAYOR CORRESPONDIENTES A ABRIL DE 2019

110 111
CAJA BANCOS
1) $ 50,000.00 1) $ 1,600,000.00 $ 102,080.00
2) $ 208,800.00 $ 30,000.00
9) $ 290,000.00 $ 177,480.00

$ 50,000.00 $ - $ 2,098,800.00 $ 309,560.00

$ 50,000.00 $ 1,789,240.00
SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR
130 112
ALMACÉN INVERSIONES TEMPORALES
1) $ 100,000.00 $ 100,000.00 (3 1) $ 40,000.00
2) $ 250,000.00 $ 100,000.00 (4
7) $ 153,000.00 $ 125,000.00 (9 $ 40,000.00
Saldo deudor

$ 503,000.00 $ 325,000.00
$ 178,000.00
Saldo deudor
141 216
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO IVA TRASLADADO
1) $ 62,000.00 $ 28,800.00
$ 40,000.00

$ 62,000.00 $ - $ 68,800.00
Saldo deudor Saldo acreedor

424 410
COSTO DE VENTAS VENTAS
3) $ 100,000.00 $ 180,000.00
4) $ 100,000.00 $ 180,000.00
9) $ 125,000.00 $ 250,000.00
 $ 325,000.00 $ 610,000.00
saldo deudor saldo acreedor
126 IVA ACREDITABLE 420
5) $ 14,080.00 GASTOS DE VENTA
7) $ 24,480.00 6) $ 18,000.00
10) $ 550.00

$ 38,560.00
saldo deudor $ 18,550.00
saldo deudor
 UNO A UNO, DESPUES SUMA LOS MOVIMIENTOS Y DETERMINA LOS SALDOS.
NTOS CONTABLES. DEBEN REGISTRAR LOS DIEZ.

121 127
CLIENTES IVA POR ACREDITAR
(5 1) $ 100,000.00 1) $ 8,000.00
(6 4) $ 208,800.00 2) $ 40,000.00
(7 5) $ 21,120.00
8) $ 3,200.00
$ 308,800.00 10) $ 88.00
Saldo deudor $ 72,408.00
$ 72,408.00
Saldo deudor

217 31
IVA POR TRASLADAR CAPITAL SOCIAL
$ 16,000.00 (1
$ 28,800.00
$ - $ 44,800.00 $ -
Saldo acreedor

221 211
PRESTAMOS BANCARIOS ACREEDORES DIVERSOS
(3 $ 50,000.00 (1
(9

$ - $ 50,000.00
do acreedor saldo acreedor

212 113
PROVEEDORES EQUIPO DE ENTREGA Y REP
(3 $ 58,000.00 (1 5) $ 220,000.00
(4 $ 290,000.00 (2
(9
 $ 348,000.00 $ 220,000.00
do acreedor saldo acreedor saldo deudor
421 116
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO
6) $ 12,000.00 8) $ 20,000.00

$ 12,000.00 $ 20,000.00
saldo deudor saldo deudor
POR ACREDITAR

$ -

CAPITAL SOCIAL
$ 1,686,000.00 (1

$ 1,686,000.00
Saldo acreedor

ACREEDORES DIVERSOS
$ 150,000.00 (1
$ 153,120.00 (5
$ 23,200.00 (8
$ 638.00 (10

$ 326,958.00
saldo acreedor

QUIPO DE ENTREGA Y REP

EQUIPO DE CÓMPUTO
NO OLVIDE REGISTRAR PRIERO LOS NUMEROS DE CUENTA DEL CATÁLOGO A CADA CUENTA. EN SEGUIDA REGSTRE LOS M
YA TIENE FÓRMULAS, EN AUTOMÁTCO OBTENDRÁN LOS SALDOS DEUDOR Y ACREEDOR.

(YA TIENE FORMULAS)

EL CIPRÉS, S.A. DE C.V
BALANZA DE COMPROBACIÓN CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2019
CUENTA
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS
CATALOGO
DEBE HABER DEUDOR
101 Caja $ 50,000.00 $ 50,000.00
111 Bancos $ 2,098,800.00 $ 309,560.00 $ 1,789,240.00
112 Inversiones temporales $ 40,000.00 $ 40,000.00
121 Clientes $ 308,800.00 $ 308,800.00
130 Almacén $ 503,000.00 $ 325,000.00 $ 178,000.00
126 Iva acreditable $ 38,560.00 $ 38,560.00
127 Iva por acreditar $ 72,408.00 $ 72,408.00
116 Equipo de cómputo $ 20,000.00 $ 20,000.00
113 Equipo de Entrega y Reparto $ 220,000.00 $ 220,000.00
141 Rentas pagadas por anticipdo $ 62,000.00 $ 62,000.00
212 Proveedores $ 348,000.00
211 Acreedores diversos $ 326,958.00
216 Iva trasladado $ 68,800.00
217 Iva por trasladar $ 44,800.00
221 Préstamos Bancarios $ 50,000.00
31 Capital Social $ 1,686,000.00
410 Ventas $ 610,000.00
424 Costo de ventas $ 325,000.00 $ 325,000.00
420 Gastos de Venta $ 18,550.00 $ 18,550.00
421 Gastos de Administración $ 12,000.00 $ 12,000.00
Sumas iguales $ 3,769,118.00 $ 3,769,118.00 $ 3,134,558.00
SEGUIDA REGSTRE LOS MOVIMIENTOS, DEUDORES Y ACEEDORES DE CADA CUENTA.

ENE FORMULAS)

ABRIL DE 2019

ACREEDOR

$ 348,000.00
$ 326,958.00
$ 68,800.00
$ 44,800.00
$ 50,000.00
$ 1,686,000.00
$ 610,000.00

$ 3,134,558.00
EN ESTE ESPACIO ENCONTRARÁN LOS AJUSTES REALIZADOS EN LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA EL SAUCE A FIN DE ME
UNO A UNO A SUS ESQUEMAS DE MAYOR DE LA SIGUIENTE PESTAÑA. (NO OLVIDE ANOTAR EL NÚMERO DE CUENTA DEL C

EL CIPRÉS, S.A. DE C.V

LIBRO DIARIO "AJUSTES" CORRESPONDIENTES AL MES DE ABRIL DE 2019
Folio Cuenta
Fecha Concepto Parcial
Mayor catálogo
30-Apr-19 ____A1_____
107 Deudores Diversos
101 Caja
Registro de faltante en caja.
30-Apr-19 ______A2_____
603 Gastos financieros
109 Iva acreditable
102 Bancos
Registro de comisión bancaria.
30-Apr-19 ______A3_______
102 Bancos
403 Productos financieros
Registro derendimientos del mes.
30-Apr-19 _________A4________
601 Gastos de Venta
Provisión para cuentas incobrables de
cientes
30-Apr-19 ________A5_______
601 Gastos de Venta
Rentas
602 Gastos de Administración
Rentas
223 Rentas pagadas por anticipado

Se aplican rentas correspondientes al mes

30-Apr-19 ________A6______
207 Iva trasladado
109 Iva acreditable
Ajuste para cancelar IVA
30-Apr-19 ________A7___________
207 Iva Trasladado
206 Iva por pagar
Determinación de iva a pagar
30-Apr-19 _______A8_________
401 Ventas
Pérdidas y Ganancias
Ajuste para cancelar ventas
30-Apr-19 ________ A9__________
403 Productos financieros
 Pérdidas y Ganancias
Ajuste para cancelar productos
30-Apr-19 _______A10________
Pérdidas y Ganancias
501 Costo de Ventas
Ajuste para cancelar costo de venta
30-Apr-19 _________A11_________
Pérdidas y Ganancias
601 Gastos de Venta
Ajuste para cancelar gastos de venta
30-Apr-19 ________A12_________
Pérdidas y Ganancias
602 Gastos de Administracion
Ajuste para cancelar gastos de admón.
30-Apr-19 _________A13_________
Pérdidas y Ganancias
603 Gastos Financieros
Ajuste para cancelar Gastos Financieros
30-Apr-19 ________A14________
Pérdidas y Ganancias
204 ISR por pagar
Determinación de ISR a pagar del mes
30-Apr-19 __________A15_______
Pérdidas y Ganancias
210 PTU por Pagar
Determinación de PTU a pagar
30-Apr-19 ________A16________
Pérdidas y Ganancias
302 Utilidad neta
Determinación de utilidad del mes
Sumas Iguales

Ajustes realizados al final del mes: (Esto se realiza con la finalidad de determinar la utilidad neta y el pago de impuestos
Elabore los ajustes tradicionales
Existe un faltante en caja de $350.00, dicho importe es cargado al encagado de la caja.
El banco cobra comisión bancaria por $ 450 más iva y nos da rendimientos por $ 150.00.
Se crea una provisión para cuentas incobrables de clientes del 5%
Se aplican rentas correspondientes al mes por $ 24,200.00, El 80% corresponde al departamento de ventas y el resto al dep
Determine ajustes de IVA.
Determine ajustes de pérdidas o ganancias. Calcule un 35% de isr y 10% de PTU
S DE LA EMPRESA EL SAUCE A FIN DE MES. LOS CUALES DEBERAN PASAR
E ANOTAR EL NÚMERO DE CUENTA DEL CATÁLOGO Y el numero de asiento contable)

S DE ABRIL DE 2019
Debe Haber

$ 350.00
$ 350.00

$ 450.00
$ 72.00
$ 522.00

$ 150.00
$ 150.00

$ 15,440.00

$ 15,440.00

$ 19,360.00

$ 4,840.00

$ 24,200.00

$ 38,632.00
$ 38,632.00

$ 30,168.00
$ 30,168.00

$ 610,000.00
$ 610,000.00

$ 150.00
 $ 150.00

$ 325,000.00
$ 325,000.00

$ 53,350.00
$ 53,350.00

$ 16,840.00
$ 16,840.00

$ 450.00
$ 450.00

$ 64,353.00
$ 64,353.00

$ 21,451.00
$ 21,451.00

$ 128,706.00
$ 128,706.00

$ 1,329,762.00 $ 1,329,762.00

ar la utilidad neta y el pago de impuestos al SAT)

departamento de ventas y el resto al departamento administrativo.

 Una vez retroalimentada y corregida en caso de ser necesario su ACTIVIDAD 2 DE ESTA SEGUNDA UNIDAD, copiarán las
y ahí mismo registrarán uno a uno los ajustes que se encuentran en el libro diario en la pestaña anterior de este archivo
base, las cantidades anotadas son correctas, no las eliminen, pasen las cantidades faltantes. Las que van a quedar cance
Cabe hacer mención que las cuentas que les dejé con cantidades es olamente como ejemplo, algunas solo tienenregistr
ajustes y registrar las cuentas faltantes. Ya todos los esquemas tienen fórmulas, cuando terminen de pasar todas las cue

CUANDO TERMINEN ELIMINEN ESTE COMENTARIO.

Empresa: EL CIPRÉS, S.A. DE C.V.

ESQUEMAS DE MAYOR

101 102.01
CAJA BANCOS
1) $ 50,000.00 $ 350.00 (A1 1) $ 1,600,000.00 $ 102,080.00 (5
3) $ 208,800.00 $ 30,000.00 (6
9) $ 290,000.00 $ 177,480.00 (7
A3) $ 150.00 $ 522.00 (A2

$ 50,000.00 $ 350.00 $ 2,098,950.00 $ 310,082.00

$ 49,650.00 $ 1,788,868.00

112.01 112
ALMACÉN INVERSIONES TEMPORALES
1) $ 100,000.00 $ 100,000.00 (3 1) $ 40,000.00
2) $ 250,000.00 $ 100,000.00 (4
7) $ 153,000.00 $ 125,000.00 (9 $ 40,000.00

$ 503,000.00 $ 325,000.00
$ 178,000.00

$ 207.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO IVA TRASLADADO
1) $ 62,000.00 $ 24,200.00 (A5 A6) $ 38,632.00 $ 28,800.00 (3
A7) $ 30,168.00 $ 40,000.00 (9

$ 62,000.00 $ 24,200.00 $ 68,800.00 $ 68,800.00

$ 37,800.00
 501 401
COSTO DE VENTAS VENTAS
3) $ 100,000.00 $ 325,000.00 (A10 A8) $ 610,000.00 $ 180,000.00 (3
4) $ 100,000.00 $ 180,000.00 (4
9) $ 125,000.00 $ 250,000.00 (9

$ 325,000.00 $ 325,000.00 $ 610,000.00 $ 610,000.00

109
IVA ACREDITABLE 601
5) $ 14,080.00 $ 38,632.00 (A6 GASTOS DE VENTA
7) $ 24,480.00 6) $ 18,550.00 $ 53,350.00 (A11
A2) $ 72.00 A4) $ 15,440.00
A5) $ 19,360.00

$ 38,632.00 $ 38,632.00
$ 53,350.00 $ 53,350.00

DEUDORES DIVERSOS
A1) $ 350.00 GASTOS FINANCIEROS
A2) $ 450.00 $ 450.00 (A13

$ 450.00 $ 450.00

IVA POR PAGAR PÉRDIDAS Y GANANCIAS

$ 30,168.00 (A7 A10) $ 325,000.00 $ 610,000.00 (A8
A11) $ 53,350.00 $ 150.00 (A9
A12) $ 16,840.00
A13) $ 450.00
A14) $ 64,353.00
$ 30,168.00 A15) $ 21,451.00
A16) $ 128,706.00
$ 610,150.00 $ 610,150.00

UTILIDAD NETA
$ 128,706.00 (A16
$ 128,706.00
 GUNDA UNIDAD, copiarán las cantidades que tienen en sus esquemas de mayor
estaña anterior de este archivo (AJUSTES), ya les dejé algunas cuentas con su cantidades para que las tomen como.
es. Las que van a quedar canceladas al registrar los ajustes, también ya se las cancelé con doble línea.
mplo, algunas solo tienenregistrado el cargo y falta el abono, entonces deben revisar uno a uno los
erminen de pasar todas las cuentas, elaboren su balanza previa que se encuentra en la siguiente pestaña.

104 110
CLIENTES IVA POR ACREDITAR
1) $ 100,000.00 1) $ 8,000.00
4) $ 208,800.00 2) $ 40,000.00
5) $ 21,120.00
8) $ 3,200.00
$ 308,800.00 $ - 10) $ 88.00
$ 72,408.00 $ -
$ 72,408.00

IVA POR TRASLADAR CAPITAL SOCIAL

$ 16,000.00 (1 $ 1,686,000.00
$ 28,800.00
$ - $ 44,800.00 $ - $ 1,686,000.00

$ 221.00 202
PRESTAMOS BANCARIOS ACREEDORES DIVERSOS
$ 50,000.00 (1 $ 150,000.00
$ 153,120.00
$ 23,200.00
$ 638.00

$ 326,958.00
 201 157
PROVEEDORES EQUIPO DE ENTREGA Y REP
$ 58,000.00 (1 5) $ 220,000.00
$ 290,000.00 (2

$ 348,000.00 $ 220,000.00

602 156
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO
6) $ 12,000.00 $ 16,840.00 (A12 8) $ 20,000.00
A5) $ 4,840.00

$ 16,840.00 $ 16,840.00 $ 20,000.00

PRODUCTOS FINANCIEROS PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

A9) $ 150.00 $ 150.00 (A3 $ 15,440.00

$ 150.00 $ 150.00

ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR

$ 64,353.00 (A14 $ 21,451.00

$ 64,353.00 $ 21,451.00
(1

(1
(5
(8
(10
(A4

(A15
Pasen a su balanza previa las cuentas que quedaron con saldo una vez que cancelaron las de ingresos y egresos para determ
determinar el iva a pagar. Les dejo como ejemplo algunas cantidades registradas. Ahorita no cuadran las sumas porque falt
dos primeras columnas con sumas iguales, así como las dos segundas de saldos también con sumas iguales. Hasta aquí lleg
pestañas de Balance general y Estado de Resultados, las realizarán en la Evidencia de aprendizaje de la tercera unidad. YA T
cuando termine su balanza elimine esta explicación
EL CIPRÉS, S.A. DE C.V
BALANZA PREVIA AL BALANCE CORRESPONDIENTE AL M
CUENTA
CONCEPTO MOVIMIENTOS
CATALOGO
DEBE
101 Caja $ 50,000.00
102.01 Bancos $ 2,098,950.00
102.3 Inversiones temporales $ 40,000.00
104 Clientes $ 308,800.00
0 Provisión para cuentas incobrables
112 Almacén $ 503,000.00
110 Iva por acreditar $ 72,408.00
107 Deudores diversos $ 350.00
156 Equipo de cómputo $ 20,000.00
157 Equipo de Entrega y Reparto $ 220,000.00
114 Rentas pagadas por anticipdo $ 62,000.00
201 Proveedores
202 Acreedores diversos
208 Iva por trasladar
206 Iva por pagar
204 ISR por pagar
210 PTU por pagar
21 Préstamos Bancarios
301 Capital Social
Utilidad neta
Sumas iguales $ 3,375,508.00
esos y egresos para determinar la utilidad neta y las de iva acreditable e iva trasladado para
ran las sumas porque falta que registre cantidades, cuando terminen les deben cuadrar las
as iguales. Hasta aquí llega su EVIDENCIA DE APRENDIZAJE DE LA SEGUNDA UNIDAD. Las dos últimas
de la tercera unidad. YA TIENE FORMULAS AUTOMATICAMENTE OBTENDRÁ LOS SALDOS.

S.A. DE C.V
ESPONDIENTE AL MES DE ABRILDE 2019
SALDOS

HABER DEUDOR ACREEDOR

$ 350.00 $ 49,650.00
$ 310,082.00 $ 1,788,868.00
$ 40,000.00
$ 308,800.00
$ 15,440.00 $ 15,440.00
$ 325,000.00 $ 178,000.00
$ 72,408.00
$ 350.00
$ 20,000.00
$ 220,000.00
$ 24,200.00 $ 37,800.00
$ 348,000.00 $ 348,000.00
$ 326,958.00 $ 326,958.00
$ 44,800.00 $ 44,800.00
$ 30,168.00 $ 30,168.00
$ 64,353.00 $ 64,353.00
$ 21,451.00 $ 21,451.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 1,686,000.00 $ 1,686,000.00
$ 128,706.00 $ 128,706.00
$ 3,375,508.00 $ 2,715,876.00 $ 2,715,876.00
Registre las cantidades faltantes en el estado de Resultados y registre su nombre y rúbrica en elaboró.

EL CIPRÉS, S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 610,000.00
Costo de ventas $ 325,000.00
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta $ 53,350.00
Gastos de Administración $ 16,840.00
Utilidad de operación
Costo integral de Financiamiento
Gastos financieros $ 450.00
Productos Financieros $ 150.00
Utilidad antes de impuestos
ISR por pagar $ 64,353.00
PTU por pagar $ 21,451.00
UTILIDAD NETA

Elaboró Revisó
ca en elaboró.

$ 285,000.00

$ 70,190.00
$ 214,810.00

$ 300.00
$ 214,510.00

$ 85,804.00
$ 128,706.00

Autorizó
Registre las Cantidades faltantes en el Balance General. Cuando termine de registrarlas, las sumas del total activo
Revise que contenga todos los datos.

"EL CIPRÉS
Balance g
(Cifras en mon

Activo

Circulante:
Caja $ 49,650.00
Bancos $ 1,788,868.00
Inversiones Temporales
Clientes $ 308,800.00
Privision para cuentas incob $ 15,440.00 $ 293,360.00
Almacén
Iva por acreditar
Deudores Diversos

Total Activo Circulante

NO CIRCULANTE
Inmuebles maquinaria y equipo

Equipo de entrega y reparto $ 220,000.00

Equipo de cómputo $ 220,000.00
Intangibles
Rentas pagadas por anticipado $ 37,800.00
$ 37,800.00

Suma el activo
istrarlas, las sumas del total activo serán igual al total pasivo más capital contable. A=P+CC

"EL CIPRÉS S.A. DE C.V."

Balance general al
(Cifras en moneda nacional)

Pasivo

A corto plazo
Proveedores $ 348,000.00
Acreedores diversos
Iva por trasladar
Iva por pagar
Isr por pagar $ 75,078.50
ptu por pagar

Total Pasivo a corto plazo

A largo plazo
$ 2,131,878.00 Préstamos Bancarios $ 50,000.00

Total Pasivo

$ 257,800.00 Capital contable: $ 1,686,000.00

Capital social
Utilidad neta
Total capital contable
$ 2,389,678.00 Suma pasivo y capital
$ 423,078.50

$ 50,000.00

$ 473,078.50

$ 1,686,000.00

$ 2,159,078.50