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2019 approche à grands pas et comme chaque année, le régime de l’auto-entreprise sera sujet
à quelques évolutions. Quels sont les changements à prévoir et les conséquences sur la
gestion de votre activité ? Retrouvez dans cet article les nouveaux décrets en vigueur a n de
bien anticiper les choses et démarrer l’année en ayant les idées claires !
6. Informations complémentaires
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1. Revalorisation de la prime d’activité OK En savoir plus.
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01/02/2020 Auto-Entrepreneurs : tout ce qui change en 2019
Ainsi, les plafonds à retenir pour l’année à venir sont les suivants :
70 000 € pour les prestations de services relevant de la catégorie des béné ces industriels
et commerciaux (BIC) ou des béné ces non commerciaux (BNC)
170 000 € pour une activité de vente de marchandises, d’objets, de fournitures, de denrées
à emporter ou à consommer sur place, ou pour des prestations d’hébergement (à
l’exception de la location de locaux d’habitation meublés dont le seuil est de 70 000 €)
À noter qu’en cas d’activité mixte (vente et prestations de services), le chiffre d’affaires global ne
doit pas dépasser 170 000 € et à l’intérieur de ce plafond, le chiffre d’affaires relatif aux
prestations de services ne doit pas excéder 70 000 €.
Si vous dépassez le plafond correspondant à votre activité, vous ne pourrez plus béné cier du
régime de l’auto-entreprise. Pour ne pas vous tromper, souvenez-vous que ces plafonds sont
toujours exprimés Hors Taxes (HT) et doivent être ajustés au prorata temporis de votre création
d'auto-entreprise. Ainsi, si vous créez une activité de prestations de services le 1er avril 2018, le
plafond pour l’année 2018 s’élèvera à 70 000 € X 275 / 365 soit 52 739 € HT.
En 2019, les modalités de déclaration de TVA resteront les mêmes et les plafonds seront
identiques à ceux de 2018 :
33 200 € pour les prestations de services relevant de la catégorie des béné ces industriels
et commerciaux (BIC) ou des béné ces non commerciaux (BNC).
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Avant 2019
8 300 € pour les prestations de service et les professions libérales relevant des BNC ou des
BIC
À partir de 2019
Si vous optez pour le versement libératoire, vous vous acquitterez de votre impôt sur le revenu
en même temps que vos cotisations sociales. Ainsi, chaque mois ou trimestre (en fonction de la
périodicité choisie), un pourcentage supplémentaire sera prélevé sur votre chiffre d’affaires. Le
taux appliqué est xe et dépendra de la nature de votre activité.
L’option pour le versement libératoire est toutefois soumis à conditions. Ainsi, pour en béné cier
en 2019, votre revenu scal de 2017 devra être inférieur à 27 086 € par part dans votre foyer
scal.
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2 - Le prélèvement à la source
À compter du 1er janvier 2019, le prélèvement à la source entrera en vigueur et ne touchera pas
que les salariés ! En effet, en tant qu’auto-entrepreneur, vous êtes également concerné et devrez
l’acquitter sous forme d’acomptes payés mensuellement ou trimestriellement. Le montant de
ces acomptes sera calculé par l’administration scale en fonction de votre dernier chiffre
d’affaires annuel connu.
Pour l’année 2019, c’est donc la déclaration que vous avez remplie au printemps 2018 qui est
prise en compte. Le montant des acomptes vous a ainsi été communiqué lors de la réception de
votre avis d’imposition en juillet 2018.
À ce titre, les auto-entrepreneurs créant leur activité en 2019 se retrouvent dans une situation
particulière. En effet, l’administration scale ne disposera pas d’imposition de référence pour
calculer le montant de leurs acomptes. Trois options sont alors possibles pour eux :
attendre septembre 2020, date à laquelle ils feront leur déclaration pour les revenus perçus
en 2019. Ils devront alors s’acquitter de l’impôt dû au titre de leur 1ère année d’activité,
avant le 31 décembre 2020.
opter pour le versement libératoire et donc payer l’impôt sur le revenu en même temps que
les cotisations sociales, chaque mois ou trimestre
À noter que quel que soit votre choix, l’impôt sur le revenu dû pour l’année 2019 devra être
entièrement soldé pour le 31 décembre 2020. Attention donc si vous optez pour la première
solution : vous disposerez de peu de temps pour vous acquitter de votre impôt, ce qui peut être
risqué en cas de régularisation importante.
info
Bon à savoir
Vous avez déjà créé votre auto-entreprise et avez opté pour le versement
libératoire ? Sachez que le passage au prélèvement à la source ne changera rien
pour vous concernant les revenus perçus dans le cadre de votre activité
indépendante.
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Pendant le mois de mai les auto-entrepreneurs doivent déclarer le chiffre d'affaires annuel
réalisé en 2018 sur leur déclaration 2042 C PRO accessible depuis leur espace personnel
impots.gouv.fr et non l'espace professionnel qui concerne uniquement la Cotisation Foncière
des Entreprises et la déclaration de TVA pour ceux ayant dépassé les seuils.
Cette année la déclaration des revenus 2018 est quelque peu différente car dû au prélèvement à
la source l'administration scale efface une partie de vos impôts 2018 via un Crédit d'Impôt
Modernisation du Recouvrement (CIMR). La Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP)
a réalisé une vidéo qui explique le principe de l'effacement de l'impôt.
Suivez les conseils de notre chatbot Messenger et laissez-vous guider pour remplir votre
déclaration. Vous éviterez ainsi les erreurs et les sueurs froides, et en plus c'est gratuit !
Étant donné le grand nombre de personnes a liées au RSI et pour éviter qu’il y ait une
interruption dans leur couverture sociale, cette évolution se fera de manière progressive, sur une
période courant jusqu’à 2020. Durant cette phase de transition, c’est la Sécurité Sociale des
Indépendants (SSI) qui gère la protection sociale des indépendants pour le compte du régime
général.
Mais depuis 2018, une distinction s’est opérée entre professions libérales réglementées et non
réglementées. La règle d’a liation est désormais la suivante :
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01/02/2020 Auto-Entrepreneurs : tout ce qui change en 2019
vous avez créé votre activité en 2018 : vous ne dépendez plus de la CIPAV pour votre
assurance vieillesse. L’ensemble de votre protection sociale (maladie / maternité et
retraite) est géré par la Sécurité Sociale des Indépendants, comme les artisans et les
commerçants. Vous pouvez ainsi, sous certaines conditions, béné cier d’indemnités
journalières.
vous avez créé votre activité avant 2018 : vous continuez à relever de la CIPAV. Toutefois,
si vous le souhaitez, vous pouvez demander à relever de la SSI. Cette démarche n’est pas
automatique et devra être effectuée entre 2019 et 2023. Vous pourrez alors vous aussi
béné cier d’indemnités journalières en cas d’arrêt maladie !
Pour les activités libérales réglementées
L’ensemble de ces professionnels reste a lié à la CIPAV pour la gestion de leur assurance
vieillesse et ce, quelle que soit l’année de création de leur auto-entreprise. L’interlocuteur pour
les cotisations est l’URSSAF et c’est l’organisme conventionné qui continue à gérer leur
assurance maladie / maternité.
Le congé maternité des indépendantes était donc moins avantageux que celui des salariées.
A n d’harmoniser la durée du repos maternel pour toutes les femmes, trois amendements ont
été déposés en faveur d’un aménagement du congé maternité des indépendantes, dans le cadre
du Projet de Loi de Financement de la Sécurité Sociale.
En 2019, le congé maternité des travailleuses indépendantes (et donc des auto-entrepreneuses)
est aligné sur celui des salariées. Elles peuvent maintenant s'arrêter 8 semaines minimum (dont
2 avant l’accouchement) et jusqu’à 16 semaines maximum si elles le souhaitent. Ceci équivaut
donc à 38 jours supplémentaires, soit 112 jours au total, comme les salariées.
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L’Aide aux chômeurs créant ou reprenant une entreprise (ACCRE) permet de béné cier d’une
exonération partielle des charges sociales pendant les 3 premières années de votre activité.
Cette aide est actuellement réservée à une certaine catégorie de personnes (demandeurs
d’emploi, béné ciaires de la PreParE, jeunes de moins de 26 ans…).
À compter du 1er janvier 2019, tout créateur ou repreneur d’entreprise pourra prétendre à cette
aide. Pour marquer ce changement, l’intitulé « ACCRE » disparaîtra. On parlera désormais de
l'ACRE ou d' « exonération de début d'activité ».
Ainsi à compter de 2019, ce sont désormais tous les nouveaux auto-entrepreneurs, quelle que
soit leur situation, qui pourront en faire la demande. Seule condition : leurs revenus annuels
(c’est-à-dire leur chiffre d’affaires après abattement) devront être inférieurs à 40 524 €, ce qui
correspond à :
Si vous dépassez le plafond de revenus annuels de 40 524 €, vous devrez régler les cotisations
sociales à taux pleins (12,8 % ou 22 %) sur le montant dépassant cette limite. Vous ne
perdrez pas le béné ce de l'ACRE tant que vous ne sortez pas du régime de la micro-entreprise.
Autre nouveauté : alors qu’autrefois la demande d'ACCRE pouvait être renouvelée dans un délai
de 3 ans suivant la première a liation, vous devrez désormais attendre plus longtemps pour
pouvoir la renouveler. En effet, il vous faudra respecter un délai de 3 ans après la n de ces 3
années d’exonération. Ainsi, si vous créez votre auto-entreprise le 1er janvier 2019 et que vous
béné ciez de l’exonération de début d’activité, vos cotisations seront minorées de manière
dégressive jusqu’au 31 décembre 2021 mais vous devrez attendre le 1er janvier 2025 pour en
refaire la demande (contre le 1er janvier 2022 auparavant).
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création au 31 décembre qui suit). Toutefois, ils doivent remplir une déclaration initiale de
cotisation foncière des entreprises et la transmettre au Service des Impôts des Entreprises
compétent de leur région, avant le 1er janvier de l’année suivante.
Certains professionnels peuvent ensuite béné cier d’une exonération totale chaque année et ce
sous conditions précises.
Pour connaître les conditions d’exonération : Tout savoir sur la Cotisation Foncière des
Entreprises
Une nouveauté fera son apparition en 2019 : l'article 97 de la loi de nances pour 2018, prévoit
en effet que les entreprises réalisant moins de 5 000 € de chiffre d'affaires par an seront
exonérées :
Autre changement pour 2019 : les tarifs du SPI et le contenu de la formation pourraient être
adaptés aux attentes et aux contraintes des auto-entrepreneurs.
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La loi PACTE a supprimé cette obligation pour les auto-entreprises dont le chiffre d’affaires
annuel n’excède pas 10 000 €, ce qui constitue un avantage pour ceux qui exercent leur activité
à titre complémentaire.
De plus, la loi précise qu’un délai de 2 ans est mis en place pour répondre aux obligations : «
A n que le seuil de 10 000 € hors taxes ne constitue pas un frein au développement de l’activité,
un micro-entrepreneur devra dépasser ce chiffre d’affaires deux années consécutives pour se
voir imposer l’obligation d’ouverture d’un compte bancaire dédié à l’activité professionnelle ».
Pour simpli er vos démarches, la loi PACTE prévoit la mise en place d’un guichet électronique
unique à partir de 2021. Cette plateforme en ligne centralisera l’ensemble des données et les
transmettra ensuite au organismes destinataires. Elle sera ainsi l’unique interface pour les
formalités d’entreprise, quelles que soient l’activité et la forme juridique.
De plus, les différents registres des entreprises, notamment le Répertoire des métiers et le
Registre du commerce et des sociétés, seront rapprochés a n d’éviter les coûts inutiles.
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Ce dispositif peut donc venir sécuriser un salarié qui décide de quitter son emploi pour créer son
auto-entreprise.
Toutefois cette indemnisation sera versée sous conditions précises. En effet, l’entreprise
concernée devra avoir fait :
Informations complémentaires
Revalorisation de la prime d’activité
La Prime d’activité est un complément de revenus mensuel versé par l’État (par le biais des CAF
et MSA), aux actifs dès 18 ans, qu’ils soient salariés ou travailleurs indépendants. Cette
prestation, versée sous conditions de ressources, tient compte de la composition familiale et
du revenu global du foyer.
Suite aux annonces du président de la République n 2018, cette prime connaîtra des
modi cations en 2019.
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salarié ou travailleur indépendant, dont les revenus sont supérieurs à 602 € nets, dans la limite
d’un plafond qui dépend de la composition et des revenus de la famille. Cette augmentation
pourra atteindre 90 € maximum. À noter que cette revalorisation se fera de manière
automatique. Vous n’avez donc aucune démarche à effectuer.
La Prime d’activité sera également élargie à de nouveaux béné ciaires. Ainsi, une personne
seule dont les revenus sont inférieurs à 1 806 € (contre 1 565 € auparavant) pourrait désormais
la toucher. Si vous pensez pouvoir béné cier de cette prestation, nous vous conseillons de faire
une simulation sur le site de la CAF. Si celle-ci est positive, vous devrez ensuite faire votre
demande en ligne avant le 25 janvier a n d’avoir votre premier versement dès le 5 février.
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