Guías de implementación - Orientación recomendada

Las guías de implementación ayudan a los auditores internos a aplicar los

estándares. En conjunto, abordan el enfoque, las metodologías y la
consideración de la auditoría interna, pero no detallan procesos o
procedimientos.

Recientemente, el IIA Global hizo una revisión de las guías de

implementación (anteriormente Consejos para la Práctica) y cambió el
esquema de presentación a partir de diciembre 2016, aunque las primeras
IG fueron publicadas en octubre 2016.

Desaparecen las PA (Practice Advisores) y solamente quedan en vigencia

las IG (Implementation Guide).

Quedan vigentes 19 IG asociadas a las Normas sobre Atributos (Serie 1000)

y 33 IG asociadas a las Normas sobre Desempeño (Serie 2000) para
totalizar 52 IG oficiales.

Nro. Guía de Implementación Fecha PA ó IG Pági-

(traducido nombre al español) nas
Referencial
IG1000
¡ACTUALIZADO! Propósito,
IG1000 12 - 2016
Autoridad y Responsabilidad
7 - 2015 5
IG1010
¡ACTUALIZADO! Reconocimiento
IG1010 de las Guías Obligatorias en el 12 - 2016 7 - 2016 3
Estatuto de Auditoría Interna

IG1100
¡ACTUALIZADO! Independencia y
IG1100 11 - 2016
Objetividad
8 - 2016 5
 IG1110
¡ACTUALIZADO! Independencia
IG1110 11 - 2016 8 - 2016 4
Organizacional

IG1111
¡ACTUALIZADO! Interacción
IG1111 11 - 2016 8 - 2016 3
Directa con la Junta

Funciones del Director Ejecutivo

IG1112 de Auditoría más allá de la 12 - 2016 NUEVA 6
Auditoría Interna

IG1120
¡ACTUALIZADO! Objetividad
IG1120 11 - 2016 8 - 2016 5
Individual

IG1130
¡ACTUALIZADO! Deterioro de la
IG1130 11 - 2016 8 - 2016 5
Independencia u Objetividad

¡NUEVO! Pericia y Cuidado

IG1200 11 - 2016 PA 1200-1 5
Profesional

IG1210 ¡NUEVO! Pericia 11 - 2016 PA 1210-1 6

IG1220 ¡NUEVO! Cuidado Profesional 11 - 2016 PA 1220-1 4

¡NUEVO! Desarrollo Profesional

IG1230 11 - 2016
Continuo
PA 1230-1 4
 ¡NUEVO! Programa de
IG1300 Aseguramiento y Mejora de la 12 - 2016 PA 1300-1 6
Calidad

Requisitos del Programa de

IG1310 Aseguramiento y Mejora de la 12 - 2016 NUEVA 4
Calidad

IG1311 ¡NUEVO! Evaluaciones Internas 12 - 2016 PA 1311-1 7

IG1312 ¡NUEVO! Evaluaciones Externas 12 - 2016 PA 1312-1 7

¡NUEVO! Presentación de
Informes sobre el Programa de
IG1320 12 - 2016 PA 1320-1 6
Aseguramiento y Mejora de la
Calidad

¡NUEVO! Utilización de “Cumple

PA 1321-1 4
con las Normas Internacionales
IG1321 12 - 2016
para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna”

¡NUEVO! Declaración de
IG1322 12 - 2016 PA 1322-1 4
Incumplimiento

Administración de la Actividad de
IG2000 10 - 2016 IGUAL 5
Auditoría Interna

IG2010 Planificación 10 - 2016

 IGUAL 5

IG2020 Comunicación y Aprobación 10 - 2016 IGUAL 4

IG2030 Administración de Recursos 10 - 2016 IGUAL 4

IG2040 Políticas y Procedimientos 10 - 2016 IGUAL 4

IG2050 Coordinación y Dependencia 10 - 2016 IGUAL 5

Informe a la Alta Dirección y al

IG2060 10 - 2016 IGUAL 7
Consejo

Proveedor de Servicios Externos y

Responsabilidad de la
IG2070 12 - 2016 NUEVA 5
Organización por la Auditoría
Interna

IG2100 Naturaleza del Trabajo 12 - 2016 NUEVA 4

IG2110 7 6
IG2110 ¡NUEVO! Gobierno 12 - 2016
- 2015

IG2120 ¡NUEVO! Gestión de Riesgos 12 - 2016

PA 2120-1 5
IG2130 ¡NUEVO! Control 12 - 2016 PA 2130-1 5

IG2200 ¡NUEVO! Planificación del Trabajo 12 - 2016 PA 2200-1 5

IG2201 Consideraciones de Planificación 12 - 2016 NUEVA 5

¡NUEVO! Objetivos del

IG2210 12 - 2016 PA 2210-1 3
Compromiso

IG2220 Alcance del Compromiso 12 - 2016 NUEVA 3

¡NUEVO! Asignación de Recursos

IG2230 12 - 2016 PA 2230-1 4
para el Compromiso

¡NUEVO! Programa de Trabajo del

IG2240 12 - 2016 PA 2240-1 3
Compromiso

¡NUEVO! Realización del

IG2300 12 - 2016 PA 2300-1 5
Compromiso

IG2310 Identificación de la Información 12 - 2016

NUEVA 5
IG 2320 ¡NUEVO! Análisis y Evaluación 12 - 2016 PA 2320-1 6

¡NUEVO! Documentación de la
IG2330 12 - 2016 PA 2330-1 4
Información

¡NUEVO! Supervisión del

IG2340 12 - 2016 PA 2340-1 5
Compromiso

¡NUEVO! Comunicado de los

IG2400 12 - 2016 PA 2400-1 3
Resultados

¡NUEVO! Criterios para

IG2410 12 - 2016 PA 2410-1 4
Comunicarse

¡NUEVO! Calidad de las

IG2420 12 - 2016 PA 2420-1 5
Comunicaciones

IG2421 ¡NUEVO! Errores y Omisiones 12 - 2016 NUEVA 3

¡NUEVO! Uso de "Realizado de

Conformidad con las Normas
IG2430 12 - 2016 NUEVA 3
Internacionales para la Práctica
Profesional de la Auditoría Interna"

¡NUEVO! Divulgación del

IG2431 12 - 2016
Compromiso de No Conformidad
NUEVA 5
 ¡NUEVO! Difusión de los
IG2440 12 - 2016 PA 2440-1 4
Resultados

IG2450 Opinión General 12 - 2016 NUEVA 5

IG2500
¡ACTUALIZADO! Seguimiento del
IG2500 11 - 2016 7 - 2016 4
Progreso

IG2600
¡ACTUALIZADO! Comunicación
IG2600 11 - 2016 7 - 2016 4
de la Aceptación de Riesgos

Les remito las 52 IG oficiales en inglés.

De las 62 PA e IG vigentes antes de estos cambios, quedaron sin efecto las

20 siguientes: 1130.A1-1, 1130.A2-1, 1210.A1-1, 1312-2, 1312-3, 1312-
4, 2120-2, 2120-3,2130.A1-1, 2130.A1-2, 2200-2, 2210.A1-1, 2320-
2, 2320-3, 2320-4, 2330.A1-1, 2330.A2-1, 2420.A2-1, 2440-2 y 2500.A1-1.
Las nuevas son
10: 1112, 1310, 2070, 2100, 2201,2220, 2310, 2421, 2430 y 2431. 62 - 20 +
10 = 52 vigentes a la fecha.

De las 52 vigentes, existen 24 muy similares a 24 PA por lo que se infiere

que no habrá grandes cambios en la traducción. Las que tienen mayores
cambios son las 10 nuevas y 18 IG que ya existían y que no puedo evaluar
los impactos de cambio en este momento. Ese es el universo de guías a ser
traducidas.

Interesados en participar en la traducción de este material, favor

concertarme para plantearles un esquema de trabajo. Premio final: las 52
guías traducidas al español sin costo alguno. Versión no oficial por lo que
es de uso restringido.

Rafael Delgado