Módulo 13.

Administración tributaria
Unidad 2. Procedimientos de las autoridades fiscales en el sistema jurídico
tributario mexicano
Sesión 4. Procedimiento de ejecución forzada
Guía de actividades

Módulo 13
Administración tributaria

Unidad 2
Procedimientos de las autoridades
fiscales en el sistema jurídico tributario
mexicano

Sesión 4
Procedimiento de ejecución forzada

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Índice

Aviso importante .................................................................................................................................... 3

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................. 3
Competencias ........................................................................................................................................ 4
Estrategia de estudio sugerida ............................................................................................................... 5
Presentación .......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Procedimiento administrativo de ejecución ......................................................................... 7
Actividad 2. Legalidades e ilegalidades de los procedimientos administrativos de ejecución ................. 8
Actividad integradora. Jurisprudencia en los procedimientos administrativos de ejecución .................... 9
Indicaciones ....................................................................................................................................... 9
Aspectos de forma ........................................................................................................................... 10
Cierre ................................................................................................................................................... 11
Evaluación ........................................................................................................................................... 12

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Aviso importante

Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una constante
en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y cumplimiento
con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra profesión.

Planeación del (de la) docente en línea

En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

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Competencias

Competencia de la unidad

 Analiza los procedimientos tributarios del sistema jurídico mexicano, a partir de sus funciones de
fiscalización, determinación y ejecución forzada, para verificar el debido cumplimiento de la
recaudación tributaria.

Competencia de la sesión

 Analiza los mecanismos de cobro de la autoridad fiscal, con base en el procedimiento

administrativo de ejecución y el análisis del Código Tributario, la acotación de los doctrinarios
fiscalistas y los criterios de las salas del Tribunal de Justicia Administrativa, para su
instrumentación en las contribuciones omitidas.

Competencias trasversales

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, finanzas públicas.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.

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 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

Estrategia de estudio sugerida

El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 15 horas. Éstas deben distribuirse conforme al

orden de las actividades, para alcanzar la competencia de la sesión.

Con la intención de ofrecerte una sugerencia de estudio, se presenta a continuación la siguiente

estrategia, considerando cinco días a la semana.

Horas
Días Estrategia
estimadas
 Lee el texto de apoyo.
Lunes 4
 Realiza lo señalado en la actividad 1.
 Analiza los artículos constitucionales solicitados.
Martes 3
 Realiza lo señalado en la actividad 2.
Miércoles  Realiza la investigación solicitada entorno las jurisprudencias. 4
 Espera la retroalimentación de tu docente en línea.
Jueves  Responde el primer intento del cuestionario Evaluación. 2
 Repasa lo aprendido conforme a la retroalimentación obtenida.
 Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas.
Viernes 2
 Responde el segundo intento del cuestionario Evaluación.

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Presentación

Oficina central de la Secretaría de Administración Tributaria en la Ciudad de México

Fuente: http://bit.ly/2h3qelJ

Gran parte de los ingresos que conforman la hacienda pública proviene de las contribuciones de los
ciudadanos. Sin embargo, en ocasiones, ellos no cumplen sus obligaciones de tributar, por lo que la
autoridad fiscal cuenta con la facultad de cobro coactivo o facultad económica-coactiva, la cual permite
aplicar un cobro forzoso del adeudo.

Las autoridades, derivado de sus facultades, pueden iniciar el procedimiento de fiscalización y,

posteriormente, el de determinación de contribuciones omitidas para imponer un crédito fiscal. Una vez
impuesto el importe, el contribuyente cuenta con un plazo de 30 días para pagar o garantizar el
adeudo. Si no acontece uno de estos dos supuestos, se inicia el procedimiento de ejecución forzada,
en el que la autoridad puede exigir el pago en vía de ejecución. Esta clase de procedimiento coercitivo
en contra de los deudores es el que se analizará en esta sesión (su definición, aspectos generales y
etapas).

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Actividad 1. Procedimiento administrativo de ejecución

Procedimiento administrativo de ejecución

Fuentes: http://bit.ly/2yu3K6n
http://bit.ly/2x9IvCG

Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para poder desarrollar la actividad
integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Cuando un crédito fiscal no se satisface dentro de los plazos marcados por la ley, la autoridad tiene las
facultades de ejercer el cobro forzoso de los adeudos, lo cual quiere decir que se ejecuta en los bienes
del deudor independientemente de la voluntad del contribuyente.

Con el propósito de identificar las etapas del procedimiento administrativo de ejecución, realiza la
siguiente actividad.

1. Lee el texto de apoyo.

2. Identifica las etapas del procedimiento administrativo de ejecución.
3. Investiga, en fuentes académicamente confiables y en la legislación, características y requisitos
de cada etapa.
4. Con base en la investigación realizada, esquematiza el procedimiento.

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Actividad 2. Legalidades e ilegalidades de los procedimientos

administrativos de ejecución

Legalidades e ilegalidades de los procedimientos administrativos de ejecución

Fuente: http://bit.ly/2xbtAIn

Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para desarrollar la actividad

integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Desde hace varios años, se ha cuestionado la constitucionalidad de la facultad económica-coactiva del

Estado, objetando que es violatoria de diversos preceptos constitucionales, en especial de algunos
derechos humanos.

Con el propósito de analizar, con base en el fundamento constitucional, la legalidad o ilegalidad de los
procedimientos administrativos de ejecución, realiza la siguiente actividad.

1. Analiza los artículos 14, 17, 22 y la fracción IV del artículo 31 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos.
2. Con base en el artículo 22 y la fracción IV del artículo 31, argumenta por qué los siguientes
artículos son improcedentes para señalar la ilegalidad del cobro fiscal y en qué situaciones sí lo
son. Puedes utilizar el siguiente cuadro como apoyo.

Improcedencia de la ilegalidad en el Procedencia de la ilegalidad en el

cobro fiscal cobro fiscal
Artículo 14

Artículo 17

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Actividad integradora. Jurisprudencia en los procedimientos

administrativos de ejecución

Jurisprudencia
Fuente: http://bit.ly/2xbxBwu

Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado y

hasta la segunda entrega –cuando ya hayas cubierto los comentarios de tu docente
en línea– se asignará la calificación final.

En esta sesión has analizado la facultad económico-coactiva de la autoridad fiscal, con base en la
Carta Magna y el Código Fiscal de la Federación, reconociendo los factores de ilegalidad y legalidad
de estos procedimientos. Con el propósito de reconocer la jurisprudencia que se disponen en estos
procedimientos, realiza la siguiente actividad.

Indicaciones

1. Investiga, tanto en la doctrina como en jurisprudencias de la Suprema Corte de Justicia de la

Nación y del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, las tres ilegalidades más recurrentes que
practican las autoridades fiscales en la ejecución del procedimiento, en las etapas de
requerimiento de pago, embargo y remate.
2. En un documento de texto, completa los siguientes cuadros por cada etapa del procedimiento
administrativo de ejecución.

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Requerimiento
de pago Tesis jurisprudencial Descripción de la jurisprudencia
Ilegalidad
1
2
3

Embargo
Tesis jurisprudencial Descripción de la jurisprudencia
Ilegalidad
1
2
3

Remate
Tesis jurisprudencial Descripción de la jurisprudencia
Ilegalidad
1
2
3

3. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M13_U2_S4_XXYZ, sustituyendo las XX por

las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu apellido materno
4. Adjunta tu archivo en la sección Tarea.
5. Espera la retroalimentación de tu docente en línea.

Aspectos de forma

 Coloca una portada con los datos de identificación.

 Usa letra Arial 11, interlineado de 1.5.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Fundamenta tus respuestas tanto en la doctrina como en el análisis de la ley.

* En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo –en plataforma– se facilita un
manual de citación APA. Su aplicación también será tomada en cuenta para la calificación final.
** Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad.

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Cierre

Cierre
Fuente: Flaticon

El procedimiento administrativo de ejecución permite a las autoridades fiscales el cobro de adeudos a

cargo de los contribuyentes; este procedimiento es el más eficaz para la obtención, por medio
coactivo, de los importes no enterados por deudores fiscales.

Si bien es un cobro de ejecución forzada, es decir, en el que el contribuyente esté o no esté de

acuerdo se va a ejecutar, la autoridad fiscal debe sujetar siempre su actuar a los dispositivos legales
respectivos, y debe cumplir ciertos requisitos para las etapas del procedimiento, respetando los
derechos de los contribuyentes.

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Evaluación

Evaluación
Fuente: Flaticon

El siguiente ejercicio tiene como propósito valorar la adquisición y manejo de los elementos tratados en
la unidad 2. Para resolverlo, es importante haber leído y trabajado el material proporcionado en las
sesiones, por lo que antes de iniciar puedes realizar un repaso.

¡Adelante!

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