Taller aplicación de conocimientos

Realizar las siguientes transacciones contables de la empresa MUNDO DEL

ELECTRODOMESTICO S.A, identificada con NIT: 812.074.854 – 8, designada por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) como agente retenedor del
impuesto sobre la renta y complementarios, catalogada como GRAN CONTRIBUYENTE,
perteneciente en el impuesto sobre las ventas IVA, al Régimen Común.

Autorretención especial (Decreto 2201 de 2016): 0,40%

Reteica – 10*1000

Nota: para simplicidad del trabajo a desarrollar, utilizar un costo de venta equivalente al
60% de la venta (valor antes de IVA)

Febrero 1/18.
 Compra a crédito mercancía para la venta por valor de $ 23.985.087, más IVA del
19%.
 Realiza venta de contado a una PN, por valor de $ 1.635.700, más IVA del 19%.
 Recibe el pago de un cliente el cual tiene un saldo en cartera de $ 3.750.000, y le
concede un descuento de $ 50.000, por pronto pago.
 Firma una promesa de compraventa de un lote por valor de $ 70.000.000, y gira un
cheque por el 20% de la promesa de compraventa.

Febrero 2/18.
 Realiza una devolución de la mercancía adquirida el día anterior, por valor de $
2.850.000, más IVA del 19%.
 Realiza consignación en la cuenta corriente del banco BBVA por valor de $
12.640.000, la consignación se realiza en efectivo
 Realiza venta a crédito a una PJ, por valor de $ 4.000.000, más IVA del 19%.

Febrero 3/18.
 Realiza un anticipo a un proveedor para el despacho de un pedido, el anticipo es
por valor de $ 13.000.000, los cuales se realizan mediante transferencia
electrónica.
 Se recibe un anticipo de un cliente por valor de $ 1.000.000, representados en
cheque, para futuras compras.
 Se efectúa arqueo al fondo de caja menor el cual arroja los siguientes resultados.

MONEDAS BILLETES
Ítem Denominación Cantidad Valor Ítem Denominación Cantidad Valor
1 1.000 5 1 50.000 1
2 500 10 2 20.000 6
3 200 15 3 10.000 8
4 100 8 4 5.000 3
5 50 5 5 2.000 4
6 1.000 12

Nota: el valor del fondo permanente de caja menor es de $ 400.000

Febrero 4/18
 Compra mercancía para la venta a una PN (Régimen simplificado), por valor de $
5.000.000, la compra se realiza a crédito.
 Se le concede un préstamo a uno de los accionistas de la compañía por valor de $
10.000.000, para lo cual se gira cheque.
 Se compra un equipo de cómputo (Servidor), para uso de la empresa por valor de $
3.000.000, más IVA del 19%, la compra se cancela con cheque.

Febrero 5/18
 Se realiza una venta de contado por valor de $ 6.340.000, con un descuento
comercial del 5%, IVA del 19%.
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  Se adquieren útiles de aseo por valor de $ 340.000, más IVA del 19%, los cuales se
tienen presupuestado consumirlos dentro del mismo mes.
 Se recibe Fact. N° 74365 del señor JUAN MANUEL PEREZ (Régimen Común), por
valor de $ 1.000.000, mas IVA del 19%, por concepto de arriendo del periodo
correspondiente del 8 de Febrero – 7 de Marzo/18.

Febrero 6/18
 Se realiza una compra de mercancía para la venta a una PJ, GRAN
CONTRIBUYENTE, por valor de $ 30.000.000, con un descuento a pie de factura
del 10%, IVA del 19%, adicionalmente un descuento por pronto pago del 5%, si
cancela el saldo antes de 15 días. Nota: este es el proveedor al cual se le realizo el
anticipo.
 Se realiza ND N° 8657 al proveedor por el valor del anticipo realizado
anteriormente
 Se realiza venta a crédito a una PN, por valor de $ 12.000.000, más IVA del 19%.

Febrero 7/18
 Se realiza venta a la señora Carmen Inés Serpa, por valor de $ 2.800.000, más IVA
del 19%. Nota: es el cliente que realizo un anticipo.
 Se recibe el saldo a la señora Carmen Inés Serpa por el valor de la venta.
 Se realiza NC N° 9765 por el valor del anticipo realizado por la señora Carmen
Inés Serpa.

Febrero 8/18
 Se recibe ND N° 65413 del banco BBVA, por valor de $ 890.000, por descuento
cuota de préstamo, de los cuales $ 500.000 corresponden a capital y el resto a
intereses, $ 299.000 de los intereses están reconocidos en el mes de enero/18.
 Compra a HYB LTDA, una impresora multifuncional por valor de $ 8.500.000,
más IVA del 19%. La compra se realiza a crédito.
 Se efectúa arqueo a la caja general, de acuerdo a la información arrojada por el
sistema del libro de caja el saldo es $ 3.870.000, realizado el conteo físico se
determina un saldo de $ 4.200.000.

Febrero 9/18
 Se realiza el cheque N° 2351 por valor de $ 5.300.000, por concepto de abono a un
proveedor.
 Compra mercancía para la venta por valor de $ 15.832.000, más IVA del 19%, la
compra se le realiza a una PJ, GRAN CONTRIBUYENTE – AUTORRETENEDOR.
La compra se realiza a crédito.
 Se adquieren útiles de oficina por valor de $ 2.500.000, más IVA del 19%, los útiles
están presupuestados para 4 meses, la compra se realiza a crédito

Febrero 9/18
 Se anula el cheque N° 2351.
 Adquiere un seguro contra incendio por valor de $ 3.000.000, más IVA del 19%,
los cuales cancela con cheque. El seguro tienen una vigencia de 12 meses.

Febrero 15/18
 Liquida y contabiliza la nomina correspondiente a la primera quincena del mes,
según la siguiente información.
Salario Días Desc.
Empleados Cargos Libranzas Embargos
Básico Lab. Prestamos
Ana María Campos Gerente 1.500.000 15 100.000 150.000
Lina Marcela Díaz Vendedor 800.000 15 80.000
Beatriz Elena Suarez Vendedor 800.000 13 25.000

Febrero 16/18
 Se elabora cheque N° 1852 a nombre de Ana María Campos, cheque 1853-Lina
Marcela y cheque 1854- Beatriz Elena Suarez, por pago de la quincena.

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