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Fait par : SADIK Lahcen

Fiscalité des entreprises Sur la chaîne YouTube


7NA M3AK

Exercice 2 :
La société anonyme X est une entreprise spécialisée dans la commercialisation de produits
électroménagers fabriqués dans ses propres ateliers installés dans la zone industrielle de Agadir. Elle
écoule sa production aussi bien sur le marché national qu’international.
Au cours du mois de septembre, octobre et novembre 2019, la société a réalisé les opérations suivantes
:

Eléments (HT) Septembre Octobre Novembre


Vente au Maroc 2 500 000 2 870 000 3 120 000
Exportations 950 000 970 600 1 150 000
Achats de matières premières 680 000 750 000 950 000
Frais généraux 280 000 390 000 450 000
La société a, en outre, réalisé les opérations suivantes :
12/09 : réparation d’un camion appartenant à l’entreprise 12500 TTC, paiement en espèces.
15/09 : règlement par chèque de la facture de l’électricité du mois d’août 9650 TTC.
17/09 : acquisition d’un mobilier de bureau pour 120 000 HT, paiement de la moitié par chèque, le
reste est payable le 21 novembre.
25/09 : paiement par chèque de la facture de la station des services relative à la consommation de
l’essence du mois d’août 57000 TTC.
28/09 : achat d’une Peugeot 3008 ; 148 000 HT, celle-ci sera mise à la disposition du responsable
marketing.
07/10 : achèvement de la construction par les ouvriers de la société d’un entrepôt qui sera destiné au
stockage des matières premières. Coût de revient total de l’opération est de 129 000 TTC.
10/10 : règlement par chèque de la facture de l’expert-comptable 15200 dh HT.
15/10 : achat d’un logiciel de comptabilité 32000 dh HT. 50% est réglée par chèque, le reste est
payable le 15 décembre.
22/10 : ouverture d’un réseau magasin, la société organise une réception ; la facture s’est élevée à
49800 dh HT (payée en espèce)., et les invités se sont vus offrir des pendulettes portant la marque
indélébile « Alpha » d’une valeur unitaire de 125 dh TTC.
27/10 : règlement par chèque les frais de déplacement du directeur commercial pour la prospection de
nouveaux marchés. Ces frais sont de 36500 dh TTC.
05/11 : encaissement d’une avance de 32000 TTC sur une commande à livrer au cours du mois de
décembre.
11/11 : la banque prélève des intérêts sur un crédit accordé à l’entreprise, 9000 HT.
19/11 : achat d’une camionnette de livraison 232 000 dh HT.
21/11 : la société achète une machine au prix de 87500 HT, elle paie 40% par chèque, et pour le reste
une traite acceptée à échéance de 60 jours.

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Fait par : SADIK Lahcen
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Informations complémentaires :
L’entreprise accorde un crédit de 30 jours fin du mois sur 25% de ses ventes au Maroc, elle bénéficie
d’un délai de 60 jours fin du mois sur 50% des achats de matières premières, le reste étant réglé par
chèques barrés non endossables.

Déterminer la TVA due aux titres des mois de septembre, octobre et novembre selon le
régime de droit commun et selon le régime optionnel.

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