OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

RELACIONADAS CON EL CONTROL INTERNO

El control interno de una empresa es el proceso realizado por todos los miembros de la entidad
cuyos objetivos son procurar eficiencia y eficacia de las operaciones, verificar el cumplimiento de
leyes y normas y proporcionar información confiable y oportuna.
Derivado de la revisión de los Estados Financieros por el año que terminó el 31 de diciembre2015,
se indican observaciones y recomendaciones, relacionadas con el diseño y operación del Control
Interno que, a nuestro juicio, podrían afectar la habilidad de la empresa de proporcionar
información financiera fiable y oportuna, mismas que a continuación detallamos:
I. SEGUIMIENTO DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DESCRITAS EN INFORMES ANTERIORES:
1. NO EXISTEN MANUALES DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y OPERATIVOS
A la fecha de nuestra visita la entidad aún no cuenta con manuales de procedimientos contables y
operativos. Esta situación puede traer consigo que los empleados realicen los procedimientos de
diferente forma a la establecida por la administración. Así mismo le dificulta a la administración la
inducción del personal nuevo.
Recomendación:
Iniciar la elaboración de un Manual de Procedimientos Contables y Operativos en los que se detallen
los procedimientos más significativos.
2. NO EXISTEN LIMITES DE CRÉDITO POR CLIENTE
Se verificó que no se han definido límites de crédito para cada cliente. Esto trae como implicación
que la morosidad en la cartera aumente sin que se tenga un límite para ello.
Recomendación:
Establecer límites de crédito por cada cliente, tomando en cuenta su promedio de compras y su
capacidad de pago. Así mismo, definir un responsable de establecer dichos límites.
3. INADECUADO CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
Al 31 de diciembre 2015 aún no se tiene un archivo que incluya todos los documentos originales
que amparen la propiedad de los activos fijos, ni existen tarjetas de responsabilidad por
cada persona que tiene a su cargo el uso de dichos activos. De igual manera no se tiene un registro
auxiliar donde se detallen el costo, características del activo, fecha de compra, depreciación
acumulada, etc., que se pueda comparar con el mayor general generado por el sistema de
contabilidad. Tampoco se maneja un código para el control de cada activo de la empresa.
Recomendación:
Buscar y extraer de los archivos generales los documentos que amparen la propiedad de los activos
fijos y formar un archivo exclusivo de activos. Elaborar un registro auxiliar que muestre los detalles
de cada activo. Practicar un inventario asignando a cada activo un código único de control y elaborar
las tarjetas de responsabilidad para cada usuario de los activos.
II. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES POR LA REVISIÓN DEL PERÍODO 1 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE 2015:
1. DISPONIBILIDADES
No existe la utilización de caja chica ya que esta es necesario para el buen funcionamiento de la
empresa, ya que muchas veces la empresa realiza egresos de montos menores.
Recomendación:
Aperturar una caja chica y al final del día realizar un arqueo de caja.