Caja y bancos

cuentas por cobrar comerciales

provision para cuentas incobrables
inventario de Materia Prima
Inventario de Productos en Proceso
Inventario de Articulos terminadados
Mobiliario y Equipos
Depreciaciones Acum. Mob. Y Equipo
Maquinaria
Depre. Acum. Maquinaria
Vehiculo de Reparto
Depre. Acum. Vehiculo
Herramienta
Depre Acum. Herramienta
Gasto de organización
Amort. Acum. Gasto de org.
Cuenta por pagar comerciales
Acreedores Varios
Prestamos bancario a corto ´plazo
Prestamos Bancario a largo Plazo
Capital Autorizado
Compras de Materia Prima
Gasto sobre compras de Materia
Donativo
Ventas
IVA Debito
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Dev. Y rebajas sob. Compras MP
Mano de obra directa
Mamo de obra indirecta
sueldos personal de administracion
 Estado Costo de Produccion
Emprea Litografia el Rayo, S.A. Practicado el 31 de diciembre 2019
Movimiento de Materia Prima
Inventario inicial de materia prima Q 300,000.00
Compra de materia prima Q 1,000,000.00
Gasto de materia prima Q 30,000.00
Compra bruta de materia prima Q 1,030,000.00
devol. Y reb. Sobre compra de materia prima Q 2,000.00
Compra Neta de Materia Prima Q 1,028,000.00
Materia Prima Disponible Q 1,328,000.00
Inventario Final de materia Prima Q 275,000.00
Materia Prima Consumida Q 1,053,000.00
Mano de Obra Directa Q 240,000.00
Costo Primo Q 1,293,000.00
Gastos Intirectos de Fabricacion
Mano de Obra Indirecta Q 144,000.00
Bonoficicaciones Incentivo de Fabrica Q 60,000.00
Cuota Patronal de Fabrica Q 48,652.80
Alquileres Pagados de Fabrica Q 48,000.00
Gastos diversos de fabrica Q 43,200.00
Prestaciones Laborales Fabrica Q 96,000.00
Depre. Mob. Y Equipo Fabrica Q 7,200.00
Depre. De Maquinaria Q 60,000.00
Repuestos consumidos Q 50,370.00
Combustible consumidos en Fabrica Q 68,000.00
material de Empaque consumido Q 23,004.87
Mantenimiento de Maquinaria Q 45,000.00 Q 693,427.67
Cargo fabril Q 1,986,427.67
(+/-) Producto en proceso
Inventario Inicial de Producto en proceso Q 150,000.00
Inventario final de Producto en Proceso Q 183,000.00 Q (33,000.00)
Costo de Producción Q 1,953,427.67
 Estado de Resultado
Emprea Litografia el Rayo, S.A. Practicado el 31 de diciembre 2019
Ingresos de Operaciones
Ventas Q 2,730,264.52
(-) Devel. Y Reb. Sobre ventas Q 2,200.00
Ventas Netas Q 2,728,064.52
Costo de Ventas
Inventario inicial de Articulo Terminados Q 600,000.00
(+) Costo de Producción Q 1,953,427.67
Articulos Disponible Q 2,553,427.67
Inventario Final de Articulos Terminados Q 635,900.00
Costo de ventas Q 1,917,527.67
Margen Bruto Q 810,536.85
Gasto de Operación
Gasto de Administración
Sueldo Personal de Administracion Q 220,000.00
Bonificacion Incentivo de Oficina Q 30,000.00
Cuota Patronal de Administracion Q 54,978.00
Alquileres pagados de Administración Q 24,000.00
Gasto deversos de Administracion Q 14,400.00
Prestaciones Laborales de Oficina Q 55,000.00
Depre. Mobiliario y Equipo Oficina Q 21,600.00
Amort. Gastos de organización Q 4,000.00 Q 423,978.00
Gasto de Distribucion
Sueldo Personal de Ventas Q 240,000.00
Bonificacion Incentivo sala de Ventas Q 36,000.00
Cuota Patronal de Ventas Q 30,408.00
Alquileres pagados sala de ventas Q 24,000.00
Gastos diversos de sala de ventas Q 20,000.00
Prestaciones Laborales sala de ventas Q 60,000.00
Depre. Mob. Y Equipo sala de ventas Q 10,800.00
Depre. Vehiculo de Reparto Q 50,000.00
Combuistible consumido en ventas Q 72,000.00 Q 543,208.00 Q 967,186.00
Perdida Mercantil Q (156,649.15)
Otros ingresos de operación Q 3,000.00
Sub-total Q (153,649.15)
(-) Gastos Financieros
Intereses Pagados Q 72,000.00
Producto Financiero
Intereses Ganados Q 15,000.00 Q (57,000.00)
Sub-total Q (210,649.15)
Otros Gastos
Donativos Q 200,000.00
ISR sobre renta de capital Q 1,500.00 Q (201,500.00)
Deficit Q (412,149.15)
 Balance de Situacion General
Emprea Litografia el Rayo, S.A. Practicado el 31 de diciembre 2019
Activo
Corriente
Cajay Banco Q 300,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Q 100,000.00
Provision para cuentas incobrables Q 3,000.00 Q 97,000.00
Inventarios de materia prima Q 275,000.00
Inventario de Productos en Procesos Q 183,000.00
Inventario de Articulos terminados Q 635,900.00
Pagos Trimestrales de ISR Q 61,225.13 Q 1,552,125.13
No Corriente
Mobiliario y Equipo Q 180,000.00
Depre. Acum. Mob. Y Equipo Q 180,000.00 Q -
Maquinaria Q 300,000.00
Depre. Acum. Maquinaria Q 300,000.00 Q -
Vehiculo de Reparto Q 250,000.00
Depre. Acum. Vehiculo de Reparto Q 250,000.00 Q -
Herramientas Q 15,000.00
Depre. Acum. Herramientas Q 15,000.00 Q -
Gastos de organización Q 20,000.00
Amort. Acum. Gastos de organización Q 20,000.00 Q - Q -
Deficit Q 412,149.15
Suma del Activo Q 1,964,274.28
Pasivo
Corriente
Cuentas por pagar comerciales Q 205,000.00
Acreedores Varios Q 150,000.00
Prestamos Bancarios a corto plazo Q 200,000.00
IVA Debito Q 7,560.00
ISR Retenido por Pagar Q 1,200.00
IVA Retenido por Pagar Q 514.28 Q 564,274.28
No Corriente
Prestamos Bancario a Largo Plazo Q 400,000.00
Suma del Pasivo Q 964,274.28
Patrimonio Neto
Capital Autorizado Q 1,000,000.00
Suma del pasivo y patrimonio Q 1,964,274.28
Caja y Banco Q 68,358.34
Caja Chica Q 1,000.00
Materia prima Q 59,000.00
Mobiliario y Equipo Q 148,000.00
Vehiculo Q 123,000.00
Maquinaria Q 300,000.00
Gastos de Organización Q 12,000.00
Perez Cuenta Capital Q 273,436.22
Machado Cuenta Capital Q 182,290.82
Alquileres Pagados Q 72,000.00
IVA Credito Q 2,500.00
Compra de Materia Prima Q 300,000.00
Proveedores Q 60,000.00
Clientes Q 100,000.00
Ventas Q 1,400,000.00
IVA debito Q 4,000.00
Mano de Obra Directa Q 120,000.00
Mano deObra Indirecta Q 60,000.00
Sueldos de Oficina Q 72,000.00
Sueldo sala de venta Q 60,000.00
Bonificaciones de Fabrica Q 25,000.00
Bonificaciones de oficina Q 9,000.00
Bonificaciones de Ventas Q 6,000.00
Cuotas patronal Q 39,530.40
Prestaciones Laborales Q 54,228.30
Gastos Diversos Q 48,000.00
Depreciacion Acumulada Mobiliario Q 26,640.00
Depreciacion Acumuilada Vehiculo Q 22,140.00
Depreciacion Acumulada Maquinaria Q 54,000.00
Amortizacion Acumulada gasto de Org Q 2,400.00
Provision para cuentas incobrables Q 5,000.00
Reserva Legal Q 6,070.00
Pagos trimestrales de ISR Q 31,360.00
Productos en Proceso Q 50,000.00
Productos Terminados Q 275,000.00
Sumas Q 2,035,977.04 Q 2,035,977.04
P# 1 12/31/2019
Depre. Mobiliario y Equipo Oficina Q 13,320.00
Depre. Mobiliario y Equipo Ventas Q 7,992.00
Depre. Mobiliario y Equipo Fabrica Q 5,328.00
Depre. Vehiculo Q 22,140.00
Depre. Maquinaria Q 54,000.00
A) Depre. Acum. Mob. Y Equipo Q 26,640.00
Depre. Acum. Vehiculo Q 22,140.00
Depre. Acum. Maquinaria Q 54,000.00
V/registro depreciaciones porcentajes Q 102,780.00 Q 102,780.00
maximo legales.
P# 2 12/31/2019
Amort. Gasto de Organización Q 2,160.00
a) Amort. Acum. Gastos de Organización Q 2,160.00
V/registro amortización porcentajes Q 2,160.00 Q 2,160.00
maximo legales.
P# 3 12/31/2019
Caja y Banco Q 1,000.00
a) clientes Q 1,000.00
V/registro abono de los clientes Q 1,000.00 Q 1,000.00
P# 4 12/31/2019
Iva Debito Q 2,500.00
a) Iva Credito Q 2,500.00
V/registro regularizacion del IVA Q 2,500.00 Q 2,500.00
P# 5 12/31/2019
Alquileres Pagados Anticipados Q 9,000.00
Alquileres Pagados Fabrica Q 37,800.00
Alquileres Pagados Oficina Q 15,750.00
Alquileres pagados Ventas Q 9,450.00
Alquileres Pagados Q 72,000.00
V/registro distribucion de alquileres Q 72,000.00 Q 72,000.00
P# 6 12/31/2019
Gasto Diverso Fabrica Q 28,800.00
Gasto Diverso Oficina Q 9,600.00
Gasto Diverso Sala de Ventas Q 9,600.00
a) Gasto Diversos Q 48,000.00
V/registro distribucion de gastos Q 48,000.00 Q 48,000.00
P# 7 12/31/2019
Cuota Patronal Fabrica Q 22,806.00
Cuota Patronal Admon Q 9,122.40
Cuota patronal Ventas Q 7,602.00
a) Cuota Patronal Q 39,530.40
V/registro por distribucion de cuota Q 39,530.40 Q 39,530.40
P# 8 12/31/2019
prestaciones Laborales Fabrica Q 22,806.00
Prestaciones Laborales Admon Q 9,122.40
Prestaciones Laborales Ventas Q 7,602.00
a) Prestaciones Laborales Q 54,228.40
v/registro distribucion prestaciones Q 39,530.40 Q 54,228.40
P# 9 12/31/2019
Cuenta Incobrables Q 2,970.00
a) Reserva para Cuentas Incobrables Q 2,970.00
V/registro reserva cta. Incobrables Q 2,970.00 Q 2,970.00
 Balance de Saldos Ajustes Saldos Ajustados Costos de Producción Estado de Resultado
No. Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Perdida
1 Caja y Banco Q 68,358.34 Q 1,000.00 Q 69,358.34
2 Caja Chica Q 1,000.00 Q 1,000.00
3 Materia prima Q 59,000.00 Q 59,000.00 Q 59,000.00 Q 62,000.00
4 Mobiliario y Equipo Q 148,000.00 Q 148,000.00
5 Vehiculo Q 123,000.00 Q 123,000.00
6 Maquinaria Q 300,000.00 Q 300,000.00
7 Gastos de Organización Q 12,000.00 Q 12,000.00
8 Perez Cuenta Capital Q 273,436.22 Q 273,436.22
9 Machado Cuenta Capital Q 182,290.82 Q 182,290.82
10 Alquileres Pagados Q 72,000.00 Q 72,000.00 Q - Q -
11 IVA Credito Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q - Q -
12 Compra de Materia Prima Q 300,000.00 Q 300,000.00 Q 300,000.00
13 Proveedores Q 60,000.00 Q 60,000.00
14 Clientes Q 100,000.00 Q 1,000.00 Q 99,000.00
15 Ventas Q 1,400,000.00 Q 1,400,000.00
16 IVA debito Q 4,000.00 Q 2,500.00 Q 1,500.00
17 Mano de Obra Directa Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00
18 Mano deObra Indirecta Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00
19 Sueldos de Oficina Q 72,000.00 Q 72,000.00 Q 72,000.00
20 Sueldo sala de venta Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00
21 Bonificaciones de Fabrica Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00
22 Bonificaciones de oficina Q 9,000.00 Q 9,000.00 Q 9,000.00
23 Bonificaciones de Ventas Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00
24 Cuotas patronal Q 39,530.40 Q 39,530.40 Q - Q -
25 Prestaciones Laborales Q 54,228.30 Q 54,228.30 Q - Q -
26 Gastos Diversos Q 48,000.00 Q 48,000.00 Q - Q -
27 Depreciacion Acumulada Mobiliario Q 26,640.00 Q 26,640.00 Q 53,280.00
28 Depreciacion Acumuilada Vehiculo Q 22,140.00 Q 22,140.00 Q 44,280.00
29 Depreciacion Acumulada Maquinaria Q 54,000.00 Q 54,000.00 Q 108,000.00
30 Amortizacion Acumulada gasto de Org Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q 4,800.00
31 Provision para cuentas incobrables Q 5,000.00 Q 2,970.00 Q 7,970.00
32 Reserva Legal Q 6,070.00 Q 6,070.00
33 Pagos trimestrales de ISR Q 31,360.00 Q 31,360.00
34 Productos en Proceso Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q 40,550.00
35 Productos Terminados Q 275,000.00 Q 275,000.00 Q 275,000.00
36 Depre. Mobiliario y Equipo Oficina Q 13,320.00 Q 13,320.00 Q 13,320.00
37 Depre. Mobiliario y Equipo Ventas Q 7,992.00 Q 7,992.00 Q 7,992.00
38 Depre. Mobiliario y Equipo Fabrica Q 5,328.00 Q 5,328.00 Q 5,328.00
39 Depre. Vehiculo Q 22,140.00 Q 22,140.00 Q 22,140.00
40 Depre. Maquinaria Q 54,000.00 Q 54,000.00 Q 54,000.00
41 Amort. Gasto de Organización Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q 2,400.00
42 Alquileres Pagados Anticipados Q 9,000.00 Q 9,000.00
43 Alquileres Pagados Fabrica Q 37,800.00 Q 37,800.00 Q 37,800.00
44 Alquileres Pagados Oficina Q 15,750.00 Q 15,750.00 Q 15,750.00
45 Alquileres pagados Ventas Q 9,450.00 Q 9,450.00 Q 9,450.00
46 Gasto Diverso Fabrica Q 28,800.00 Q 28,800.00 Q 28,800.00
47 Gasto Diverso Oficina Q 9,600.00 Q 9,600.00 Q 9,600.00
48 Gasto Diverso Sala de Ventas Q 9,600.00 Q 9,600.00 Q 9,600.00
49 Cuota Patronal Fabrica Q 22,806.00 Q 22,806.00 Q 22,806.00
50 Cuota Patronal Admon Q 9,122.50 Q 9,122.50 Q 9,122.50
51 Cuota patronal Ventas Q 7,602.00 Q 7,602.00 Q 7,602.00
52 prestaciones Laborales Fabrica Q 31,285.56 Q 31,285.56 Q 31,285.56
53 Prestaciones Laborales Admon Q 12,514.22 Q 12,514.22 Q 12,514.22
54 Prestaciones Laborales Ventas Q 10,428.52 Q 10,428.52 Q 10,428.52
55 Cuenta Incobrables Q 2,970.00 Q 2,970.00 Q 2,970.00
56 Costo de Produccion Q 691,469.56
57 Ganancia en Ejercicio Q 1,225,110.76
Totales Q 2,035,977.04 Q 2,035,977.04 Q 325,408.80 Q 325,408.70 Q 2,141,627.14 Q 2,141,627.04 Q 794,019.56 Q 794,019.56 Q 1,780,000.00
de Resultado Balance General
Acreedor Deudor Acreedor
Ganancia Activo Pasivo
Q 69,358.34
Q 1,000.00
Q 62,000.00
Q 148,000.00
Q 123,000.00
Q 300,000.00
Q 12,000.00
Q 273,436.22
Q 182,290.82

Q 60,000.00
Q 99,000.00
Q 1,400,000.00
Q 1,500.00

Q 53,280.00
Q 44,280.00
Q 108,000.00
Q 4,800.00
 Q 7,970.00
Q 6,070.00
Q 31,360.00

Q 380,000.00 Q 380,000.00

Q 9,000.00

Q 493,091.30
Q 1,780,000.00 Q 1,234,718.34 Q 1,234,718.34
 Estado Costo de Produccion
Fabrica el Sol, S.A. Practicado el 31 de diciembre 2019
Movimiento de Materia Prima
Inventario inicial de materia prima Q 59,000.00
Compra de materia prima Q 300,000.00
Gasto de materia prima Q -
Compra bruta de materia prima Q 300,000.00
devol. Y reb. Sobre compra de materia prima Q -
Compra Neta de Materia Prima Q 300,000.00
Materia Prima Disponible Q 359,000.00
Inventario Final de materia Prima Q 62,000.00
Materia Prima Consumida Q 297,000.00
Mano de Obra Directa Q 120,000.00
Costo Primo Q 417,000.00
Gastos Intirectos de Fabricacion
Mano de Obra Indirecta Q 60,000.00
Bonoficicaciones Incentivo de Fabrica Q 25,000.00
Cuota Patronal de Fabrica Q 22,806.00
Alquileres Pagados de Fabrica Q 37,800.00
Gastos diversos de fabrica Q 28,800.00
Prestaciones Laborales Fabrica Q 31,285.56
Depre. Mob. Y Equipo Fabrica Q 5,328.00
Depre. De Maquinaria Q 54,000.00 Q 265,019.56
Cargo fabril Q 682,019.56
(+/-) Producto en proceso
Inventario Inicial de Producto en proceso Q 50,000.00
Inventario final de Producto en Proceso Q 40,550.00 Q 9,450.00
Costo de Producción Q 691,469.56
 Estado de Resultado
Fabrica el Sol, S.A. Practicado el 31 de diciembre 2019
Ingresos de Operaciones
Ventas Q 1,400,000.00
(-) Devel. Y Reb. Sobre ventas Q -
Ventas Netas Q 1,400,000.00
Costo de Ventas
Inventario inicial de Articulo Terminados Q 275,000.00
(+) Costo de Producción Q 691,469.56
Articulos Disponible Q 966,469.56
Inventario Final de Articulos Terminados Q 380,000.00
Costo de ventas Q 586,469.56
Margen Bruto Q 813,530.44
Gasto de Operación
Gasto de Administración
Sueldo Personal de Administracion Q 72,000.00
Bonificacion Incentivo de Oficina Q 9,000.00
Cuota Patronal de Administracion Q 9,122.40
Alquileres pagados de Administración Q 15,750.00
Gasto deversos de Administracion Q 9,600.00
Prestaciones Laborales de Oficina Q 12,514.22
Depre. Mobiliario y Equipo Oficina Q 13,320.00
Depre. Vehiculo Q 22,140.00
Amort. Gastos de organización Q 2,400.00 Q 165,846.62
Gasto de Distribucion
Sueldo Personal de Ventas Q 60,000.00
Bonificacion Incentivo sala de Ventas Q 6,000.00
Cuota Patronal de Ventas Q 7,602.00
Alquileres pagados sala de ventas Q 9,450.00
Gastos diversos de sala de ventas Q 9,600.00
Prestaciones Laborales sala de ventas Q 10,428.52
Depre. Mob. Y Equipo sala de ventas Q 7,992.00
Cuenta Incobrable Q 2,970.00 Q 114,042.52 Q 279,889.14
Ganancia mercantil Q 533,641.30
 Balance de Situacion General
Fabrica el Sol, S.A. Practicado el 31 de diciembre 2019
Activo
Corriente
Cajay Banco Q 69,358.34
caja chica Q 1,000.00
Clientes Q 99,000.00
Provision para cuentas incobrables Q 7,970.00 Q 91,030.00
Inventarios de materia prima Q 62,000.00
Inventario de Productos en Procesos Q 40,550.00
Inventario de Articulos terminados Q 380,000.00
Pagos Trimestrales de ISR Q 31,360.00 Q 675,298.34
No Corriente
Mobiliario y Equipo Q 148,000.00
Depre. Acum. Mob. Y Equipo Q 53,280.00 Q 94,720.00
Maquinaria Q 300,000.00
Depre. Acum. Maquinaria Q 108,000.00 Q 192,000.00
Vehiculo Q 123,000.00
Depre. Acum. Vehiculo de Reparto Q 44,280.00 Q 78,720.00
Gastos de organización Q 12,000.00
Amort. Acum. Gastos de organización Q 4,800.00 Q 7,200.00 Q 372,640.00
Deficit Q 412,149.15
Suma del Activo Q 1,460,087.49
Pasivo
Corriente
Proveedores Q 60,000.00
IVA Debito Q 1,500.00 Q 61,500.00
Suma del Pasivo Q 61,500.00
Patrimonio Neto
Capital Perez Q 273,436.22
Capital Machado Q 182,290.82
Reserva Legal Q 6,070.00
Ganancia Mercantil Q 936,790.45
Suma del pasivo y patrimonio Q 1,460,087.49
P# 1 12/31/2019
Depre. Mobiliario y Equipo Oficina Q 12,000.00
Depre. Mobiliario y Equipo Ventas Q 2,000.00
Depre. Mobiliario y Equipo Fabrica Q 6,000.00
Depre. Vehiculo de Reparto Q 36,000.00
Depre. Maquinaria Q 40,000.00
Depre. Inmueble Fabrica Q 62,500.00
Depre. Inmueble Oficina Q 20,000.00
Depre. Inmueble Ventas Q 17,500.00
Depre. Hermienta Q 17,500.00
A) Depre. Acum. Mob. Y Equipo Q 20,000.00
Depre. Acum. Vehiculo Q 36,000.00
Depre. Acum. Maquinaria Q 40,000.00
Depre. Acum. Inmueble Q 100,000.00
Depre. Acum. Herramienta Q 17,500.00
V/registro depreciaciones porcentajes Q 213,500.00 Q 213,500.00
maximo legales.
P# 2 12/31/2019
Amort. Gasto de Organización Q 3,000.00
a) Amort. Acum. Gastos de Organización Q 3,000.00
V/registro amortización porcentajes Q 3,000.00 Q 3,000.00
maximo legales.
P# 3 12/31/2019
Cuenta Incobrables Q 2,340.00
a) Provision para cuentas incobrable Q 2,340.00
V/registro abono de los clientes Q 2,340.00 Q 2,340.00
P# 4 12/31/2019
Prestamo Bancario Q 3,333.33
Intereses Pagados Q 25.48
a) Caja y Banco Q 3,358.81
V/registro abono a prestamos y Interes Q 3,358.81 Q 3,358.81
P# 5 12/31/2019
IVA Debito Q 2,000.00
a) IVA Credito Q 2,000.00
V/registro regularizacion del IVA Q 2,000.00 Q 2,000.00
P# 6 12/31/2019
Seguros vencidos Fabrica Q 8,750.00
Seguros Vencidos Oficina Q 2,800.00
Seguros Vencidos Ventas Q 2,450.00
a) Seguros Pagados Anticipados Q 14,000.00
V/registro de los seguros vencidos Q 14,000.00 Q 14,000.00
P# 7 12/31/2019
Cuota Patronal Fabrica Q 9,000.00
Cuota Patronal Admon Q 37,800.00
Cuota patronal Ventas Q 15,750.00
a) Cuota Patronal Q 9,450.00
V/registro por distribucion de cuota Q 72,000.00
V/registro distribucion de alquileres Q 72,000.00 Q 72,000.00
P# 8 12/31/2019
Gasto Diverso Fabrica Q 39,000.00
Gasto Diverso Oficina Q 12,000.00
Gasto Diverso Sala de Ventas Q 9,000.00
a) Gasto Diversos Q 60,000.00
V/registro distribucion de gastos Q 60,000.00 Q 60,000.00