Solución de Casacas

Valor Venta (sin IGV) S/. 38.00 41.80 45.98

2021 2022 2023
Programa Ventas Casacas 25,000 27,000 29,160
Programa Producción Casacas 26,316 28,125 30,062 5%
Ingresos sin IGV (S/.) 950,000 1,128,600 1,340,777
Ingresos con IGV (S/.) 1,121,000 1,331,748 1,582,117
IGV (S/.) COBRADO 171,000 203,148 241,340

PROGRAMA DE COMPRAS 2021 2022 2023 Costos Variables sin IGV

Materia prima (tela) MTS 7% 50,934 53,856 56,960 Tela 8.5 7% 6%
Materiales DIVERSOS UNID 6% 27,996 29,605 31,315 Materiales 3.0 6% 5%

Inversion Inicial año 0

ACTIVO FIJO TANGIBLE SIN IGV IGV CON IGV PRESTAMO
Máquinas 177,966 32,034 210,000
Camionetas 114,407 20,593 135,000
Muebles y enseres 33,898 6,102 40,000
TOTAL ACT FIJO TANGIBLE 326,271 58,729 385,000 269,500

ACTIVO FIJO INTANGIBLE

Gast. Constit. 8,250 1,485 9,735
Software 2,800 504 3,304
Capacitacion 6,600 1,188 7,788
Refaccion 20,000 3,600 23,600
TOTAL ACT FIJO INTANGIBLE 37,650 6,777 44,427 13,328
CAPITAL TRABAJO 89,542 89,542
INV INICIAL TOTAL A0 453,463 65,506 518,969 282,828

CAPITAL DE TRABAJO (CON IGV EN COSTOs Y GASTOS)

Costso y Gastos con IGV 0 2021 2022 2023 LIQUID
Materia prima (tela) ($) 8,5 -510,868 -540,176 -571,309
Materiales ($) 3.00 -99,106 -104,802 -110,855
Mano de obra directa ($) -35,700 -50,400 -50,400
Suervisor -19,600 -22,400 -22,400
Administrador -39,200 -39,200 -39,200
Costos Ind Fabricac fijos ($) -76,700 -76,700 -76,700
Gastos Administración y Ventas 0.03 -106,200 -106,200 -106,200
Comision de ventas ($) -33,630 -39,952 -47,463
Total costos y gastos+IGV -921,004 -979,830 -1,024,527
Capital de trabajo total (89,542) (95,261) (99,607)
Capital de trabajo (89,542) (5,719) (4,346)
Recuperacion de capital de trab. (69,725)
Desfase dias 35 '12+5+18

COSTOs Y GASTOS SIN IGV 0 2021 2022 2023

Materia prima (tela) ($) 8,5 -432,939 -457,776 -484,160
Materiales ($) 3.00 -83,988 -88,815 -93,945
Mano de obra directa ($) -35,700 -50,400 -50,400 Obreros 35700 50400
Suervisor -19,600 -22,400 -22,400 Supervisor 19600 22400
Administrador -39,200 -39,200 -39,200 55300 72800
Costos Ind Fabricac fijos ($) -65,000 -65,000 -65,000
Gastos de Administración y Ventas -90,000 -90,000 -90,000
Comision de ventas ($) 0.03 -33,630 -39,952 -47,463
Total costos y gastos SIN IGV -800,057 -853,543 -892,568

Costso y Gastos con IGV 0 2021 2022 2023

Materia prima (tela) ($) 8,5 -510,868 -540,176 -571,309
Materiales ($) 3.00 -99,106 -104,802 -110,855
Mano de obra directa ($) -35,700 -50,400 -50,400
Suervisor -19,600 -22,400 -22,400
Administrador -39,200 -39,200 -39,200
Costos Ind Fabricac fijos ($) -76,700 -76,700 -76,700
Gastos Administración y Ventas -106,200 -106,200 -106,200
Comision de ventas ($) 0.03 -33,630 -39,952 -47,463
Total costos y gastos+IGV -921,004 -979,830 -1,024,527

IGV pagado en costos y gastos -120,947 -126,286 -131,959

2024
LIQUIDACION DEL IGV 0 2021 2022 2023 LIQUIDACION
IGV INGRESOS DE VENTAS / V RESCATE 171,000 203,148 241,340 32,509
IGV INVERSIONES -65,506
IGV COSTOS OPERACIÓN -120,947 -126,286 -131,959
DIFERENCIA -65,506 50,053 76,862 109,381
CREDITO TRIBUTARIO 65,506 15,453
TOTAL IGV A PAGAR 0 0 61,409 109,381 32,509

IV.- CALCULO DEL VALOR DE RESCATE MEDIANTE AJUSTE TRIBUTARIO

INV. VALOR DEPREC. VALOR LIBROS VALOR UTLIDAD / IMPUESTO VALOR
CONCEPTO COMPRA SIN ANUAL A3 MERCAD A3 PERDIDA RENTA 29.5 RESCATE A3
IGV

Máquinas 177,966 17,797 124,576 133,475 + - =

Camionetas 114,407 22,881 45,763 34,322 - + =
Muebles y enseres 33,898 8,475 8,475 13,559 + - =
INVERSION TOTAL: 326,271 49,153 178,814 181,356 2,542 -750 180,606
IGV 32,509
V.- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS SIN IGV ESTADO DE RESULTADOS SIN IGV
RUBRO / AÑO 0 2021 2022 2023
INGRESOS POR VENTAS 950,000 1,128,600 1,340,777
Materia prima (TELA) ($) -432,939 -457,776 -484,160
Materiales ($) -83,988 -88,815 -93,945
Mano de obra directa ($)+Supervisor
-55,300 -72,800 -72,800
Costo Indirectos Fabricacion -65,000 -65,000 -65,000
Depreciación -49,153 -49,153 -49,153
Total Costso de produccion -686,380 -733,544 -765,058
UTILIDAD BRUTA 263,620 395,056 575,719
Gastsos administración y ventas fijos -90,000 -90,000 -90,000
Administrador -39,200 -39,200 -39,200
Comision de ventas ($) -33,630 -39,952 -47,463
Amortización de intangibles -12,550 -12,550 -12,550
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 88,240 213,354 386,506
IMPUESTO A LA RENTA -26,031 -62,939 -114,019
UTILIDAD NETA 62,210 150,415 272,487
I.- FLUJO DE CAJA OPERATIVO CON IGV
RUBRO / AÑO 0 2021 2022 2023 LIQUIDACION
Ingreso por venta
INGRESOS TOTAL
Materia prima (TELA) ($)
Materiales ($)
Mano de obra directa ($)
Costos Ind Fabricac fijos ($)
Gastos Administración y Ventas Fijos
Administrador
Comision de ventas ($)
Pago del IGV 0 -61,409 -109,381 -32,509
IMPUESTO A LA RENTA -26,031 -62,939 -114,019
TOTAL EGRESOS -26,031 -124,348 -223,400 -32,509
FLUJO DE OPERACIÓN
VI.- FLUJO CAJA INVERSION 0 2019 2020 2021
ACTIVO FIJO TANGIBLE -385,000
Activo intangible -44,427
Capital de trabajo -89,542 -5,719 -4,346
Recuperación de capital de trabajo 69,725
Valor de rescate CON IGV 213,115
FLUJO DE LA INVERSION -518,969 -5,719 -4,346 0 282,840

FLUJO DE CAJA ECONOMICO -518,969 -5,719 -4,346 0 282,840

VIII.- FLUJO DE DE DEUDA

Préstamo 282,828
TNC 6.60% Cap. Trimest.
TEA 21.32% 180
TES 10.15% 0.1015 ((1+0.066/4*3)^2-1) 90
Periodo de gracia 1 semestre Cuota 82,497

Periodo Cuota Interés Amortiz. C Saldo Esc. Fiscal

0 282,828
1 0 0 0 311,535 8,038 28,707
2 82,497 31,621 50,877 260,658 8,854
3 82,497 26,457 56,040 204,618 7,408
4 82,497 20,769 61,729 142,889 5,815
5 82,497 14,503 67,994 74,895 4,061
6 82,497 7,602 74,895 0 2,129
311,535
0 2019 2020 2021
FLUJO CAJA ECONOMICO -518,969 -5,719 -4,346 0 282,840
FLUJO DE LA DEUDA
Préstamo 282,828
Servicio de la deuda -82,497 -164,995 -164,995
Escudo fiscal 16,892 13,223 6,189
Flujo de la deuda 282,828 -65,606 -151,771 -158,805 -

FLUJO CAJA FINANCIERO -236,141 -71,325 -156,117 -158,805 282,840

5%
4%
Datos Valor
Mercado

75%
30%
40%

213,115