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VICERRECTORÍA ACADÉMICA

DIRECCIÓN DE DOCENCIA
PROYECTO DE INNOVACIÓN CURRICULAR 2017

PROGRAMA DE MÓDULO

CARRERA CONTADOR AUDITOR MENCIÓN BANCA Y FINANZAS

NOMBRE DEL MÓDULO PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA


CÓDIGO DE IDENTIFICACIÓN MODPPT
NIVEL VII Nivel Diurno – VIII Nivel Vespertino
Nº HORAS SEMESTRE Presenciales 84 No presenciales 58
REQUERIMIENTO AULA Laboratorio NO Sala sillas SI
REQUISITOS NO TIENE

I. COMPETENCIAS

4. Realizar operaciones contables en banca y empresas financieras, considerando la normativa legal vigente que regula la actividad del sistema
bancario y financiero en Chile.

II. SUB COMPETENCIAS DEL MÓDULO

4.10. Selecciona los aspectos de la norma que permiten resolver situaciones tributarias.
4.11. Analiza estructuras societarias, sus obligaciones administrativas, comerciales y tributarias considerando la normativa vigente.
4.12. Planifica la constitución organizacional para hacer más eficiente su funcionamiento tributario, considerando la normativa vigente.

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III. MEDICIÓN DE RESULTADOS DE APRENDIZAJE

Durante el proceso de aprendizaje, el estudiante deberá demostrar que:

 Resuelve situaciones de carácter tributario, considerando la normativa vigente y pertinente, en el contexto de la planificación
tributaria.
 Elabora propuesta de reorganización societaria considerando los aspectos normativos que permiten una tributación eficiente.
 Propone estructuras Societarias o su reorganización a objeto de cumplir con la legislación tributaria en forma eficiente.

Las calificaciones del módulo consideran:


 3 calificaciones parciales nacionales.
 1 calificación sumatoria por unidad de aprendizaje
 1 Examen Nacional Integrado, con una asignación del 40% de la nota final del módulo.

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IV. UNIDADES DE APRENDIZAJE

Horas presenciales: 30 Horas no presenciales: 16


Unidad de aprendizaje N°: 1
Sesiones por unidad 20

Nombre de la Unidad de Aprendizaje: Regímenes de Tributación


Sub competencia: 4.10. Selecciona los aspectos de la norma que permiten resolver situaciones tributarias
Resultados de Aprendizaje Contenidos Relevantes
 Identificar los objetivos de la Planificación Tributaria Planificación Tributaria:
 Comparar los conceptos de Renta Atribuida con el - Introducción
Régimen Parcialmente Integrado. Cálculo del Impuesto de Primera Categoría y segunda categoría
 Calcular el impuesto de primera categoría en base a - Beneficios tributarios que se encuentran en cada categoría
renta efectiva o renta presunta. Tributación en Primera categoría
 Identificar los requisitos y beneficios que deben cumplir - Régimen Atribuido (Art. 14 Letra A. LIR)
los contribuyentes para acogerse al sistema de
tributación simplificada del artículo 14 TER.
- Régimen Parcialmente Integrado (Art. 14 letra B)
 Determinar la existencia de hechos gravados, devengos - Otros Regímenes:
y base de cálculo.  Renta Efectiva con Contabilidad Simplificada
 Evaluar si procede la devolución del crédito fiscal por  Renta Efectiva según contrato (Arrendamiento de Bienes
compra de Activo Fijo a través de los cálculos
Raíces) Art. 14-c N° 1
correspondientes.
 Régimen Art. 14 TER Letra A (Régimen Simplificado)
 Evaluar si procede la devolución del IVA Exportadores a
través de los cálculos correspondientes.  Régimen de Renta Presunta (Agrícola, Minero y
Transporte)
Impuesto al Valor Agregado
- Hecho Gravado, Hecho no gravado, Exenciones
- Impuesto de Timbres y estampilla.
- Compra de Activo Fijo
- IVA Exportadores.

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Sistema de evaluación de la unidad


La unidad de aprendizaje se califica a través de:

METODOLOGIA INSTRUMENTO PONDERACION


Evaluaciones sumativas parciales y ejercicios
 Aprendizaje basado en problemas Prueba escrita 1 30 %
 Análisis de casos, grupales e individuales
 Ejercitación Prueba escrita 2 30 %

Prueba Final de Unidad (Nacional)


 Resolución de problemas Prueba Final Unidad 40%

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Horas presenciales: 30 Horas no presenciales: 22


Unidad de aprendizaje N°: 2
Sesiones por unidad 20

Nombre de la Unidad de Aprendizaje: Estructuras Societarias , obligaciones administrativas comerciales y tributarias


4.11. Analiza estructuras societarias, sus obligaciones administrativas, comerciales y tributarias
Sub competencia:
considerando la normativa vigente
Resultados de Aprendizaje Contenidos Relevantes

Persona Individual.
Comparar las EIRL (empresario individual con responsabilidad EIRL (Empresario Individual con Responsabilidad Limitada).
limitada) con las Sociedades de Persona Sociedad de Personas con Responsabilidad Limitada.
Analiza las Sociedades Anónimas y la ley 18.046 que las regula
Sociedad Anónima.
Sociedad por acciones.
Comparar las sociedades anónimas V/S sociedad por acciones Sociedades sin Fines de Lucro:
- Corporaciones.
Comparar las sociedades de personas V/S sociedad de capital
- Fundaciones.
- Asociaciones Sin Fines de Lucro.
Describir las Sociedades Sin Fines de Lucro.

Reconocer los procesos administrativos en la constitución, Conocimiento de LEY QUE LOS RIGE: Ley 18046 de S.A / ley 3918
modificación y término de Giro de las sociedades. Sociedad Responsabilidad limitada, código de comercio, código civil.
Conocimiento de solemnidades.
Obligaciones administrativas de carácter tributario.
- Socios y /o accionistas…natural o jurídica, máximo 50, min2
- Administración: amplia libertad vs directorio elegido junta
- Duración. Indefinido o termino anticipado.
- Capital social: Socio entrega o promete entregar derechos
Societarios.
- Giro u objeto social.

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- Responsabilidad por obligaciones de la sociedad


- Modificación al pacto social: unanimidad, junta extraordinaria
de accionista.
- Transferencia de acciones o derechos. Unanimidad, es libre.
- Régimen tributario: régimen tributario general.
- Inicio de actividades, tiempos y documentación de respaldo
- Términos de giro, tiempos y documentación de respaldo
- Presentación formularia 4415. Rut e inicio
- Termino de Giro

Sistema de evaluación de la unidad


La unidad de aprendizaje se califica a través de:

METODOLOGIA INSTRUMENTO PONDERACION


Evaluaciones sumativas parciales y ejercicios
 Aprendizaje basado en problemas Prueba escrita 1 30%
 Análisis de casos, grupales e individuales
 Ejercitación Prueba escrita 2 30%

Prueba Final de Unidad (Nacional)


 Resolución de problemas Prueba Final Unidad 40%

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Horas presenciales: 24 Horas no presenciales: 20


Unidad de aprendizaje N°: 3
Sesiones por unidad 16
Nombre de la Unidad de Aprendizaje: Reorganización de Empresas
4.12. Planifica la constitución organizacional de una empresa, para hacer más eficiente su
Sub competencia:
funcionamiento tributario, considerando la normativa vigente.
Resultados de Aprendizaje Contenidos Relevantes
 Identificar las razones de Reorganización de Empresas: 1.- Formas de organización Jurídica
Tributarias, Económicas; laborales y Comerciales. 2.- Razones de Reorganización de Empresas:
 Advertir situaciones de riesgo en la estructura societaria  Tributarias
y en el pago de impuestos que pueden generar multas y  Económicas
sanciones a los dueños de éstas, atendiendo a la
 Laborales
legislación tributaria vigente.
 Comerciales
 Vincular la Reorganización Empresarial y la Planificación
Tributaria. 3.- Vinculación entre la Reorganización Empresarial y la Planificación
Tributaria.
 Modificar estructuras societarias de acuerdo a la
legislación tributaria vigente (Transformación, Fusión, 4.- Ley Anti-elusión
División y Absorción).  La figura societaria presenta contingencia
 Reconocer la Ley anti-elusión y cómo puede impactar en  Corresponde elevar consulta sobre eventual contingencia
las decisiones de una planificación adecuada,
identificándose una legítima razón de negocios.
 No existe contingencia en la estructura Societaria.
 Planificar estructuras Societarias o su reorganización a 5.- Efectos de las Reorganizaciones (carácter tributario y administrativo).
objeto de cumplir con la legislación tributaria en forma Normas Legales relacionadas.
eficiente y que da cuenta de una planificación tributaria  Transformación
que beneficia a la organización.
 Fusión
 División
 Absorción

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Sistema de evaluación de la unidad


La unidad de aprendizaje se califica a través de:

METODOLOGIA INSTRUMENTO PONDERACION


Evaluaciones sumativas parciales y ejercicios
 Aprendizaje basado en problemas Prueba escrita 1 30 %
 Análisis de casos, grupales e individuales
 Ejercitación Prueba escrita 2 30%

Prueba Final de Unidad (Nacional)


 Resolución de problemas Prueba Final Unidad 40%

V. METODOLOGIA DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE

En consecuencia al modelo educativo definido por la institución y el perfil de egreso del Plan de Estudios de la carrera, el módulo debe
considerar una metodología activa de aprendizaje, que pone al estudiante como principal responsable de la construcción de su conocimiento,
siendo el docente un tutor/facilitador de ese proceso.

En ese contexto, las técnicas de enseñanza-aprendizaje que son pertinentes al módulo son:

 Discusión dirigida
 Aprendizaje basado en problemas
 Exposiciones dialogadas
 Análisis de casos
 Ejercitación
 Ejemplificación

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VI. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE BIBLIOGRÁFICOS

 Fajardo, Carlos. Impuesto a la renta 2019: teoría y práctica. Santiago, Libromar, 2019.
 Chile. Ministerio de Hacienda. Decreto Ley N° 824 sobre impuesto a la renta. Publicada en 1974 (última versión: febrero 2019).
http://bcn.cl/1uvy5
 Chile. Ministerio de Hacienda. Decreto Ley N° 825 sobre impuesto a las ventas y servicios. Publicada en 1974 (última versión:
noviembre 2017). http://bcn.cl/1uv32
BIBLIOGRÁFICOS  Chile. Ministerio de Hacienda. Ley N° 18.046 sobre sociedades anónimas. (última versión: enero 2019) http://bcn.cl/1uv5e
 Chile. Ministerio de Hacienda. Ley N° 3918 sociedades de responsabilidad limitada. (última versión: abril 1997 )
http://bcn.cl/1uyc9
 Chile. Ministerio de Justicia. Código Civil. (última versión: enero 2019) http://bcn.cl/1uu74
 Chile. Ministerio de Justicia. Código de Comercio. (última versión: octubre 2014) http://bcn.cl/1uu73

LABORATORIOS DE COMPUTACIÓN: No aplica


INFRAESTRUCTURA SALAS DE SIMULACIÓN: No aplica
SALAS SILLA: XX sesiones semestrales

INFORMÁTICOS No aplica

VII. PERFIL DOCENTE

Profesión
Contador o Abogado
Especialización
Tributario
Experiencia
3 años mínimo
Categorización docente
No especificada

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VIII. CUADRO CONTROL DE CAMBIOS.

Documento original elaborado por Emeric Fuentes


Versión N°1
Fecha: 12-04-2017
Validado por: Alejandro Herrera Versión N° 2
(Actualización)
Fecha: 24-09-2019
Ajustes o cambios posteriores a la elaboración.
Ítem Cambio Realizado Motivo del Cambio Fecha
IV Ajuste en Subcompetencias Alineamiento con competencias del Perfil de Egreso 27-01-20

IV Ajuste a los resultados de aprendizajes Alineamiento con subcompetencias 27-01-20

VI Actualización Bibliográfica Actualización de textos biblioteca digital. 04-02-20

Validado por: Karina Bordon Villafaña.

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VII.- CUADRO SÍNTESIS DE PONDERACIONES EN UNIDADES DE MÓDULO

% Ponderación de % Ponderación de las


Unidades de
cada unidad de Evaluaciones por Unidad de aprendizaje evaluaciones por Unidad de
Aprendizaje aprendizaje aprendizaje

Control Escrito 30%


Unidad 1 36% Control Escrito 30%
"Planificación Tributaria"

PFU (*) 40%


Control Escrito 30%
Caso (Trabajo Grupal) 10%
Unidad 2 36%
Control Escrito 20%
PFU (*) 40%
Control Escrito 30%
Control Escrito 30%
Unidad 3 28%

PFU (*) 40%


Coordinador académico responsable
del módulo
ALEJANDRO HERRERA PEREZ

* Corresponde a la prueba final de la unidad

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