Legal Shield, S.

A
Amado Cubillos Raúl Esteban
Alicia Buelvas Diaz

Legal Shield, S.A.

Objetivo y alcance de la auditoría

De acuerdo a su solicitud de auditar los estados financieros de

Procafecol S.A., que comprenden el estado de situación financiera,
estado de resultados, estado de patrimonio y estado de flujo de
efectivo al 31 de diciembre de 2018, En virtud de la naturaleza de la
cuenta Maquinaria y Equipo, Impuesto de Industria y Comercio,
Retenciones y Aportes de Nomina, Honorarios; comprobatoria y de
otras limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno hay un riesgo inevitable de que algunas
presentaciones y errores puedan permanecer sin ser descubiertas.
Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el
encargo de auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos
nuestra auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre los
estados financieros.

Responsabilidad del auditor

Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que
cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable
de que los estados financieros están libres de incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener
evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en
los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de
incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o
error. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación
de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la
evaluación de la presentación global de los estados financieros.
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Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las
limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable
de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun
cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de
conformidad con las NIA. Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo,
tenemos en cuenta el control interno relevante para la preparación de
los estados financieros por parte de la entidad con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les
comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el
control interno relevante para la auditoría de los estados financieros
que identifiquemos durante la realización de la auditoría.

Responsabilidad de la dirección e identificación del marco de

información financiera aplicable.

Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que la dirección

y los responsables del gobierno de la entidad reconocen y
comprenden que son responsable de:
a. La preparación y presentación fiel de los estados financieros de
conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera;
b. El control interno que la dirección considere necesario para
permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección
material, debida a fraude o error. Y
c. Proporcionarnos:
(i) Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la
dirección y que sea relevante para la preparación de los estados
financieros, tal como registros, documentación y otro material;
(ii) Información adicional que podamos solicitar a la dirección para
los fines de la auditoría; y
(iii) Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales
consideremos necesario obtener evidencia de auditoría. Como parte
de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la dirección y/o a los
responsables
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Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la
dirección y/o a los responsables del gobierno de la entidad,
confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra
atención en relación con la auditoría. Esperamos contar con la plena
colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.
Programación del trabajo A continuación se indican las fechas
programadas para el inicio y la conclusión de nuestro trabajo, la
entrega de informes, y otros eventos importantes de la auditoría,
conforme a nuestros acuerdos previos.

01/10/2019 Inicio de visita final.

31/10/2019 Entrega de dictamen sobre los estados financieros.

En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo, nos enfrentemos

a hechos o circunstancias que no permitan el desarrollo en la forma
inicialmente propuesta, se los informaremos de inmediato por escrito,
con el fin de tomar las decisiones pertinentes por ambas partes.

Personal designado

El equipo de trabajo designado para este trabajo estará conformado

por los siguientes profesionistas:

Socios Eriberto Torres Filial, Mónica Rincón Quintero, Till Kai Becker
Gerente Pedro Antonio García Moncayo
Encargado Raúl Esteban Amado Cubillos, Alicia Buelvas Díaz

Informes a presentar

Como resultado de nuestro examen de los estados financieros,

prepararemos el siguiente informe

Dictamen sobre los estados financieros del Procafecol S.A., al 31 de

diciembre de 2018, en virtud de la naturaleza de la cuenta Maquinaria
y Equipo, Impuesto de Industria y Comercio, Retenciones y Aportes
de Nomina, Honorarios. Así como otras limitaciones inherentes al
sistema contable del ente que será entregado a la Super Intendencia
de Sociedades, por el año que termino el 31 de diciembre de 2018,
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donde es posible que la estructura de los informes se vea modificada
a medida del proceso de auditoría.

Actualmente La Super Intendencia De Sociedades- (SIS) revisa en

forma periódica los informes presentados por los auditores externos,
así como sus papeles de trabajo
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CHECKLIST NIA 210

PREGUNTA SÍ NO N/A COMENTARIOS

ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
¿El auditor considera que se cumplen los
requisitos éticos de independencia y
competencia profesionales para aceptar el
encargo de auditoría?
¿El encargo proporciona un grado de seguridad?
¿El auditor obtiene conocimiento y
1 entendimiento del cliente, de sus dueños,
administradores y de los responsables de su
gobierno corporativo y de actividades de
negocios?
ACEPTACIÓN DEL TRABAJO
¿El auditor presta solo servicios que puede
realizar de forma competente?
ACEPTABILIDAD DEL MARCO DE
INFORMACIÓN FINANCIERA
¿Los estados financieros se preparan para
satisfacer las necesidades comunes de
información financiera de un amplio espectro de
2
usuarios o las necesidades de información
financiera de usuarios específicos?
¿Las disposiciones legales o reglamentarias
prescriben el marco de información financiera
aplicable?
MARCOS DE INFORMACIÓN CON FINES
GENERALES ¿El
auditor solicita a la Dirección manifestaciones
escritas de que ha cumplido con determinadas
3 responsabilidades?
¿El auditor determina si el marco norma de
información financiera que se utiliza para la
preparación de los estados financieros es
aceptable?
PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
¿Exista la responsabilidad de la Dirección de
4
asegurar que los estados financieros "expresa la
imagen fiel" de conformidad con el marco de
información financiera?
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PREGUNTA SÍ NO N/A COMENTARIOS
CONTROL INTERNO
¿El auditor obtiene confirmación de la Dirección
5
donde reconoce y comprende su responsabilidad
en la relación con el Control Interno?
ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DE LA CARTA
DE ENCARGO DE AUDITORÍA
a. ¿El auditor envía una carta de encargo antes
de comenzar la auditoría, en que establece el
objetivo y alcance de la auditoría y las
responsabilidades de la Dirección y del auditor?
b. ¿En la estructura y el contenido de la carta de
encargo se incluyen estos elementos?:
§ Definición del alcance de la auditoría;
§ Referencia a las disposiciones legales o
reglamentarias;
§ Las NIA aplicables;
§ Las normas de ética;
§ Otros Procedimientos de organizaciones
profesionales a los que el auditor se adhiera;
§ Forma de cualquier otra comunicación de
6 resultados del encargo de auditoría;
§ Limitaciones inherentes a la auditoría o el
control interno que generen un riesgo inevitable
de que se puedan detectar algunas
incorrecciones materiales, incluso aunque la
auditoría se planifique y se ejecute
adecuadamente de conformidad con las NIA;
§ Los planes relativos a la planificación y
ejecución de la auditoría, incluida la composición
del equipo del encargo;
§ La expectativa de que la Dirección proporcione
manifestaciones escritas;
§ El compromiso de la Dirección de poner a
disposición del auditor un borrador de los
estados financieros y cualquier otra información
complementaria con tiempo suficiente para que
el auditor pueda terminar la auditoría según el
cronograma propuesto;
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PREGUNTA SÍ NO N/A COMENTARIOS
§ El compromiso de la Dirección de informar al
auditor sobre los hechos que puedan afectar los
estados financieros y que lleguen a conocimiento
de la Dirección durante el periodo que media
entre la fecha del informe de auditoría y la fecha
de publicación de los estados financieros;
§ La base sobre la que se calculan los honorarios
y cualquier posible acuerdo de facturación;
§ La solicitud de que la Dirección acuse recibo de
la carta de encargo y apruebe los términos que
se recogen en ella;
§ Acuerdos relativos a la participación de otros
6 auditores y expertos en algunos aspectos de la
auditoría;
§ Acuerdo de participación de auditores internos
y otros empleados de la entidad;
§ Acuerdos con el auditor predecesor, si lo
hubiera, en el caso de un encargo de auditoria
inicial;
§ Limitaciones de la responsabilidad del auditor,
cuando exista esta posibilidad;
§ Una referencia a cualquier otro acuerdo entre
el auditor y la entidad; y
§ Cualquier obligación de proporcionar papeles
de trabajo de auditoría a otras partes
AUDITORÍA DECOMPONENTES
a) Cuando el auditor de una entidad dominante
sea también el auditor de un componente, ¿se
tienen en cuenta los siguientes factores para
decidir si se envía o no la carta de encargo?:
§ ¿A quién compete el nombramiento del auditor
componente?;
§ ¿Emite un informe de auditoría separado
7 referido al componente?;
§ ¿Se tienen en cuenta los requerimientos
legales en relación con el nombramiento de
auditores?;
§ ¿Se tiene en cuenta el porcentaje de propiedad
de la dominante?; y
§ ¿El grado de independencia de la Dirección del
componente con respecto a la dominante?
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PREGUNTA SÍ NO N/A COMENTARIOS
AUDITORÍAS RECURRENTES
a)¿Se revisan los términos del encargo de
auditoría o se recuerdan los términos vigentes a
la
entidad cuando se dan estas situaciones?:
§ Existen indicios de que la entidad interpreta
erróneamente el objetivo y el alcance de la
auditoría
§ Cualquier término modificado o especial del
encargo de auditoría
8 § Un cambio reciente en la Alta Dirección
§ Un cambio significativo en la propiedad
§ Un cambio significativo en la naturaleza o
dimensión de la actividad de la entidad un
cambio
en los requerimientos legales o la
reglamentación
§ Un cambio en el marco de información
financiera adoptado para la preparación de los
estados financieros
§ Un cambio en otros requerimientos de
información
ACEPTACIÓN DE UNA MODIFICACIÓN DE
LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE
AUDITORÍA
a) Cuando se solicita una modificación al
auditor, ¿éste examina la justificación de la
solicitud y, especialmente, las implicaciones de
una limitación al alcance del encargo de
9 auditoría?
b) Cuándo el auditor no consigue obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada con
respecto a una cuenta, ¿puede la entidad
solicitar que el encargo de auditoría se convierta
en un encargo de revisión para evitar una
opinión con salvedades o una denegación de
opinión?
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PREGUNTA SÍ NO N/A COMENTARIOS
c) Si el auditor concluye que existe una
justificación para convertir el encargo de
auditoría en un encargo de revisión o servicios
relacionados, ¿tienen en cuenta no mencionar
estos aspectos?:
9 § El encargo original de auditoría;
§ Cualquier procedimiento que pueda haberse
aplicado durante el encargo original de auditoría,
salvo procedimientos acordados y la referencia
de los procedimientos aplicados es parte normal
del informe.
INFORME DE AUDITORÍA PRESCRITO POR
LAS DISPOSICIONES LEGALES
OREGLAMENTARIAS
a) ¿Las disposiciones legales o reglamentarias
de la jurisdicción correspondiente establecen el
formato o la redacción del informe de auditoría
en términos que difieren de manera significativa
10 de los requerimientos de las NIA?
b) ¿De las circunstancias anteriores los usuarios
podrían interpretar erróneamente la seguridad
obtenida de la auditoría de estados financieros?
c) ¿Una explicación adicional en el informe de
auditoría podría mitigar la posible interpretación
errónea?
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CHECKLIST NIA 300

No. PREGUNTA SÍ NO N/A COMENTARIOS

a) ¿El auditor evalúa el cumplimiento de los
requerimientos de ética aplicable, incluidos los
relativos a la independencia de conformidad con
1 la NIA 220?
b) ¿El auditor establece dentro del acuerdo los
términos del encargo tal como requiere la NIA
210 - A5 y A7?
c) ¿Se determina la naturaleza, el momento del
empleo y la extensión de los recursos necesarios
para realizar el encargo?
d) ¿El auditor planifica la naturaleza, el
2
momento de realización y la extensión de la
dirección y supervisión de los miembros del
equipo del encargo, así como la revisión de su
trabajo?
e) ¿Existen cuestiones relativas a la integridad
de la Dirección que puedan afectar la disposición
del auditor para continuar con el encargo?
3 f) ¿Verificar la naturaleza de las relaciones de
control entre la sociedad dominante y sus
componentes que determinan el modo en que se
debe consolidar el grupo?
g) ¿Evalúa la elaboración del presupuesto del
encargo, incluido la valoración del tiempo que se
4 destine para la auditoria?
h) ¿El auditor mantiene la independencia y la
capacidad necesaria para realizar el encargo?
i) ¿Se identifican las características del encargo
que definen su alcance?
j) ¿El auditor determina los objetivos del
5
encargo con el fin de planificar el momento de
realización de la auditoria y la naturaleza de las
comunicaciones requeridas?