NOMBRE COMPLETO DE LA MATERIA: PROCESOS CONTABLES

EN INSTITUCIONES DE SALUD

Actividad de Aprendizaje 4. Registro de ciclo contable de las

operaciones contables llevadas a cabo en una institución de salud.

Reporte de Ejercicio

Como parte de la tercer actividad de esta materia, se nos solicita realizar el cálculo de la
depreciación correspondiente del activo fijo con el que cuenta la empresa “Clínica Santa
Elena S.A. de C.V. para ello será importante recordar que este activo fue adquirido en base
a los puntos otorgados durante la segunda semana de trabajo.

Para realizar este ejercicio a continuación se engloban la serie de pasos que tenemos que
completar:

1. Con el valor de la Clinica hacer el cálculo de la depreciación correspondiente.

2. Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación.

3. Hacer los ajustes de cierre.

4. Con la información que tenemos del libro mayor o cuenta "T”, elaborar el estado de
resultados por el procedimiento de inventarios perpetuos.

5. A este estado de resultados o de pérdidas y ganancias hacerle el cálculo

correspondiente de ISR (35%) y PTU (10%), para llegar a la utilidad Neta.

6. Una vez que tenemos elaborado nuestro estado de resultados, con el resultado que
aquí determinados llevarlo al balance dentro de la clasificación de capital contable.

7. Con los saldos de las cuentas "T” que nos quedan, elaborar nuestro balance
general.

Punto 1.- Calculo de la depreciación correspondiente

Comenzaremos con el punto número 1 el cual nos solicita calcular la depreciación

correspondiente del activo fijo en un mes

Para realizar este cálculo basta con conocer la tasa de depreciación anual que sufre este
tipo de activos, la cual asciende a 25%. Con ese dato simplemente aplicaremos dicho

1
 porcentaje al valor neto del activo para obtener la depreciación que sufrirá dentro de su
primer año de trabajo, posteriormente, dividiremos ese valor entre 12 meses que
comprenden a 1 año de trabajo para determinar la depreciación mensual de nuestro activo.

Finalmente el resultado de la depreciación es el siguiente:

Anual: $ 50,000.00

Mensual: $ 4,166.67

Para el siguiente punto utilizaremos únicamente el valor mensual de depreciación.

Punto 2: Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación.

Documentos Por Pagar

9) 1,595 1,595 (1
S) 0

Depreciacion Acumulada Gasto

Acreedores Diversos Equipo de Transporte Equipo de Transporte
232,000 (2 4,167 (1 1) 4,167 4,167 (2

2
 Como se puede observar, los valores de depreciación acumulada corresponden al valor de
depreciación mensual de nuestro activo. Y se encuentra incluido dentro del libro mayor,
únicamente coloco esta vista ya que todo el libro abarca una extensión mucho más amplia.

Punto 3.- Hacer ajustes de Cierre

Perdidas y Ganancias Utilidad del Periodo IVA Por Pagar

A2) 4,250 13,500 (A1 4) 99 283 (3 A8) 3,748
A3) 1,500 5) 28
A4) 1,500 127.35 283.40
A5) 1,800 156.05
2) 4,167
13,217 13,500
3) 283.40 283.40

I.S.R. Por Pagar P.T.U. Por Pagar

99 (4 28 (5

Dentro de este punto realizamos los ajustes de cierre correspondientes para obtener
resultados favorables, de igual manera y aunque de momento no se solicita, se añade a
libro mayor los valores de I.S.R.35% Y P.T.U. 10%.

3
 Punto 4 y 5.- Elaborar Estado De Resultados Por El Procedimiento De
Inventarios Perpetuos. I.S.R. (35%) y P.T.U. (10%)

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

Estado de resultados del 1 al 31 de agosto 2012
Ventas $ 13,500.00
Costo de ventas $ 4,250.00
Utilidad Bruta $ 9,250.00
Gastos de Operación
Gastos de Venta $ 1,500.00
Gastos de Admon. $ 1,500.00
Gastos Financieros $ 1,800.00
Gasto Dep. Acum. E.T. $ 4,166.60 $ 8,966.60
Utilidad de Operación $ 283.40
I.S.R. 35 % $ 99.19
P.T.U. 10 % $ 28.34
Utilidad Neta $ 155.87
Dentro del estado de resultados podemos conocer la utilidad neta del periodo comprendido
del 01 al 31 de agosto de 2012 de esta empresa. Debemos incluir como se menciona los
valores de I.S.R y P.T.U.

4
 Punto 6.- Balance Dentro De La Clasificación De Capital Contable.

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

Balanza de Comprobación del 1 al 31 de agosto 2012
Movimientos Saldos
Cuenta
Debe Haber Deudor Acreedor
Bancos $ 312,180.00 $ 39,353.00 $ 272,827.00
Almacen $ 5,650.00 $ 4,550.00 $ 1,100.00
IVA Pendiente Pago $ 32,440.00 $ 244.00 $ 32,196.00
Equipo de Transporte $ 200,000.00 $ - $ 200,000.00
Dep. Acum. Eq. Tran. $ - $ 4,166.60 $ 4,166.60
Clientes $ 8,120.00 $ 4,640.00 $ 3,480.00
Papeleria $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00
IVA Por Pagar $ 3,748.00 $ - $ 3,748.00
Capital Social $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00
Proveedores $ 174.00 $ 1,595.00 $ 1,421.00
Acreedores Diversos $ - $ 232,000.00 $ 232,000.00
I.V.A Por Cobrar $ 640.00 $ 1,120.00 $ 480.00
Utilidad del Periodo $ - $ 156.05 $ 156.05
I.S.R. Por Pagar $ - $ 99.05 $ 99.05
P.T.U. Por Pagar $ - $ 28.30 $ 28.30
Sumas Iguales $587,952.00 $587,952.00 $538,351.00 $538,351.00
Diferencia 0 0
Esta balanza de comprobación nos ayudara a determinar si las sumas de nuestros
movimientos y de los saldos son iguales, o si existe alguna diferencia entre ellos.

Después de llevar a cabo nuestro ejercicio podemos determinar que las sumas son iguales
y por lo tanto se encuentra correctamente ejecutado

5
 Punto 7.- Elaborar Balance General

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

Balance General al 31 de agosto 2012
Activo Circulante Pasivo Circulante
Bancos $ 272,827.00 Proveedores $ 1,421.00
Acreedores
Almacen
$ 1,100.00 Diversos $ 232,000.00
Clientes $ 3,480.00 I.V.A Por Cobrar $ 480.00
Papeleria $ 25,000.00 I.S.R. Por Pagar $ 99.05
IVA Pendiente Pago $ 32,196.00 P.T.U. Por Pagar $ 28.30 $ 234,028.35
IVA Por Pagar Capital Contable
$ 3,748.00 $ 338,351.00
Activo No Circulante Capital Social $ 300,000.00
Equipo de Transporte $ 200,000.00 Capital Ganado
Utilidad del
Dep. Acum Equi. Trans.
$ 4,166.60 $ 195,833.40 Periodo $ 155.87
Suma del Pasivo
Suma del Activo $ 534,184.40 $ 534,184.22
mas Capital
Por ultimo elaboramos un balance general donde integremos la suma del activo y la suma
del pasivo más el capital, como podemos observar ambos resultados son iguales y por lo
tanto significa que el ejercicio se ha realizado de manera correcta.

6
CONCLUSIÓN

Me gustaría añadir a este reporte la siguiente conclusión personal, dentro de lo que a

materia contable puedo distinguir que es un proceso bastante importante para cualquier
organización ya que es la encargada de llevar a cabo registros y ejecutar planes que ayuden
a tener un control sobre los activos de la misma.

Para la realización de este ejercicio así como el anterior es necesario tener en cuenta los
diferentes métodos que existen de recogida de información, utilizando el método de
inventarios perpetuos considero que se logra abarcar cada uno de los puntos que se nos
solicitaron y por ello elegí este.

En lo personal considero que como administradores de instituciones de salud, nuestro papel

no estará principalmente enfocado en este tipo de procesos o situaciones, sin embargo es
importante conocer acerca de ellos para determinar cuándo se ejecuten de manera
adecuada o cuando existen incongruencias en las cuentas.

BIBLIOGRAFIA

Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2017). Normas de Información

Financiera 2017 en elementos básicos de los estados financieros (p. 65). México:
IMPC.

Romero, A. J. (2010). Principios de Contabilidad, en contabilidad financiera.

México: McGraw Hill.

Guajardo, C. Gerardo (2008). Contabilidad Financiera en estados financieros

básicos (pp. 44-50). México: Mc Graw Hill.