GUÍA DE APRENDIZAJE No 52

FLUJO DE EFECTIVO

HERNÁNDEZ SANTIAGO ALEJANDRO

OJEDA PERDOMO DIANA MARCELA
RODRÍGUEZ RAMOS ANGIE TATIANA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN DE ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTIÓN DE NEGOCIOS
FICHA 1750703 - 03
BOGOTÁ
2019
 GUÍA DE APRENDIZAJE No 52
FLUJO DE EFECTIVO

HERNÁNDEZ SANTIAGO ALEJANDRO

OJEDA PERDOMO DIANA MARCELA
RODRÍGUEZ RAMOS ANGIE TATIANA

INSTRUCTOR: PATRICIA DEL CARMEN MONTUFAR DULCE

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN DE ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTIÓN DE NEGOCIOS
FICHA 1750703 - 03
BOGOTÁ
2019
CONTENIDO
3.1 ACTIVIDADES DE REFLEXIÓN INICIAL
3.2 ACTIVIDADES DE CONTEXTUALIZACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE CONOCIMIENTOS
NECESARIOS PARA EL APRENDIZAJE
3.3 ACTIVIDADES DE APROPIACIÓN DEL CONOCIMIENTO (CONCEPTUALIZACIÓN Y
TEORIZACIÓN)
3.1 ACTIVIDADES DE REFLEXIÓN INICIAL

Presente un informe y socialice lo siguiente:

a) Analice sus finanzas personales, sabe de donde provienen sus ingresos.
Mis ingresos son del trabajo donde actualmente laboro.

b) ¿Para dónde se van sus ingresos?, es decir ¿hacia dónde dirige sus gastos?
Mis gastos son: el pago del arriendo, mercado y transporte.

c) Realice proyecciones de su efectivo, de sus ingresos y de sus gastos.

Si cada quincena me programo para pagar deudas y mis gastos mensuales.

d) Argumente ¿Por qué́ las proyecciones en las empresas las ayudan a tener éxito
en el mercado?
Porque así pueden tener control de la situación, ya que proveen todas las
situaciones financieras que se puedan presentar en el camino.

2. Imagine que sus padres deben organizar la fiesta de 15 años de su hermana,

pero no tienen tiempo por cuestiones laborales; entonces, ellos le delegan a usted la
organización de la fiesta.
Las condiciones de la fiesta son las siguientes:

 Se realizará en la casa.
 Asistirán 50 personas: 30 amigos y 20 familiares.
 Haga el presupuesto de los gastos.
 Solamente cuentan con 2 millones de pesos.
 Priorice los gastos.

¿De qué manera puede hacer más eficiente y optimizar el uso de sus recursos?

RTA: La palabra “optimizar” se refiere a la forma de mejorar alguna acción o trabajo

realizada, esto nos da a entender que la optimización de recursos es buscar la
forma de mejorar el recurso de una empresa para que esta tenga mejores
resultados, mayor eficiencia o mejor eficacia.
Las empresas que son del área de servicios de alimentación deben de tener una
mejora continua de sus recursos y administración para obtener una calidad
adecuada de sus servicios ya que esta está en constante interacción con las
personas. Como estas se dedican a dar un servicio, la adecuada calidad de sus
recursos le permitirá atender de manera adecuada y eficiente a los clientes, ya que
el área de servicio de alimentación no solo se refiere a restaurantes, si no a
comedores industriales y hospitalarios donde la calidad del servicio debe ser
excelente para que este no afecte de manera negativa a los demás aspectos de
estos comedores.
Haga una lista de gastos tentativos por si se llega a aumentar el presupuesto a 3
millones.

- Ramos
- Botonier
- Ramilletes
- Flores de ceremonia (orillas del banco, arreglos del altar)
- Flores para recepción (pedestales, mesas, árboles)
- Centros de mesa
- Salón
- Recepción (Pre-cena)
- Aperitivos
- Recepción (Pre-cena)
- Bebidas
- Comida (3 platos / buffet / estaciones de comida)
- Bebidas durante la comida (vino / refrescos)
- Aperitivos (buffet / queso / mini hamburguesas, etc.)
- Bebidas por la noche (pestaña detrás de la barra / bar de efectivo)
- Pastel (o cupcake / torre de cupcakes / barra de postres)
- Decoración de mesa (pétalos decorativos, pequeños favores, platos, etc.)
- Decoración adicional del lugar (alquiler de ropa de cama, sillas, iluminación)
- Vestido
- Accesorios (tiara, corona, joyas, zapatos)
- Vestidos de Damas
- Accesorios de Damas
- Trajes para Chambelanes (compra/renta
- Anillo y Medalla
- Peinado para la Quinceañera
- Peinado para damas y madre de la Quinceañera
- Maquillaje para la Quinceañera
- Maquillaje para damas y madre de la Quinceañera
- Corte de pelo para chambelanes

Elabore un informe con las cotizaciones y propuesta(s).

A partir de las consideraciones anteriores presente un informe detallado al
instructor; además, socialice las apreciaciones más importantes encontradas.

Para los 15 años, se hizo la cotización de los detalles que no pueden faltar en la
fiesta pero el presupuesto de $2’000.000 es limitado para un evento de estos
demanda.
La comida
- La torta: $120.000
- Comida: $700.000
- Bebidas: $420.000
Decoración de la casa: $350.000
Alquiler del vestido de los 15 años: $250.000
Vestido de cambio: $180.000
La suma total de lo presupuestado es de $2’020.000, por lo tanto la fiesta se puede
lograr pero no se darán recordatorios y solo se entregara la comida y una bebida
para el brindis.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos

necesarios para el aprendizaje}

Estos serán los conceptos que se identificarán esta semana:

Norma Internacional de Contabilidad No 7 NIC 7. ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO: objetivo, alcance, definiciones, beneficios, equivalentes al efectivo,
formas de presentación del estado de flujos de efectivo.

I. Flujo de Caja Histórico.

Definición y propósitos.
Formas de presentación: Método directo
- Información básica
- Metodología
- Procedimiento
Formas de presentación: Método indirecto
- Información básica
- Metodología
- Procedimiento
Análisis de Flujo de caja.
- Método directo
- Método indirecto
II. Flujo de caja proyectado. Método directo simplificado
- Definición y propósitos
- Características del método directo.
- Información básica
- Metodología
- Procedimiento
- Proyección del Estado de Costo de Ventas
- Proyección del Estado de Resultados.
- Proyección del Flujo de caja.
- Proyección del Balance general
Análisis del flujo de caja método directo simplificado.
III. Flujo de caja proyectado. Método directo Clasificado.
- Definición y propósitos.
Características de la presentación clasificada.
Ventajas y desventajas del método directo clasificado.
Metodología.
-Flujo de operación
-Flujo de inversión
-Flujo de financiación

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y

Teorización).

1. Visualice el video DEFINICION DE EFECTIVO SEGÚN LA NIC 7, que se

encuentra en el siguiente enlace http://www.youtube.com/watch?v=DXOCnvYgLdM
y el video: FLUJO DE CAJA Y FLUJO DE EFECTIVO que se encuentra en el
siguiente enlace http://actualicese.com/respuestas/flujo-de-caja-y-flujo-de-efectivo/ y
socialice en sesión plenaria

Concepto de efectivo: El que está compuesto por los saldos de dinero disponible en
caja y en bancos.
Concepto de efectivo equivalente: El que está constituido por aquellas inversiones
de corto plazo que se realizan habitualmente y que deben cumplir 3 requisitos:

 Que se conviertan rápidamente en dinero y por montos conocidos.

 Que exista la intención de efectuar dicha conversión en un plazo no superior
a 90 días.
 Que exista un riesgo mínimo de pérdida de valor como producto de dicha
conversión.
Flujo de efectivo bruto: Corresponde al total de efectivo ingresado o egresado por
algún tipo de actividad, ya sea de inversión, financiamiento u operacional.

Flujo de efectivo neto: Corresponde al monto neto de efectivo, es decir, ingreso

menos egreso, de algún tipo de actividad, ya sea de inversión, financiamiento u
operacional.

 Clasificación del flujo de efectivo

 Métodos de preparación del estado de flujo de efectivo
2. Realice lectura del documento “Flujo de Efectivo” que se encuentra en plataforma.
Con base a ésta lectura, realice un mapa conceptual.

Estados de flujo de
efectivo

Es el vinculo de comunicacion
entre el estado de reultados y
el efectivo que se reporta en el
balance general

Predecir los flujos de
efectivo futuros
Predecir la capacidad
Evaluar las decisiones
de pagar las deudas y
de la gerencia
los dividendos

4. Realice lectura del libro ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO del autor Héctor
Ortiz Anaya. Universidad Externado. Del capítulo que trata sobre FLUJO DE CAJA
HISTÓRICO. (Consulte el libro en la Biblioteca del Centro de Servicios Financieros).
Con base a ésta lectura realice en GAES un mentefacto que describa la definición,
propósitos, metodología, procedimiento, información básica y formas de preparación
del flujo de caja.

Flujo de Caja Histórico: Un flujo de caja (también conocido como flujo de efectivo,
flujo de liquidez o cash flow) es un documento o informe financiero que muestra los
flujos de ingresos y egresos de efectivo (dinero en efectivo) que ha tenido una
empresa durante un periodo de tiempo determinado. Junto con el estado de
resultados y el balance general, el flujo de caja es uno de los tres principales
estados financieros que se utilizan para analizar financieramente una empresa.
Siendo específicos, el flujo de caja nos permite saber cómo una empresa ha
obtenido y gastado su efectivo, y cuál es su efectivo disponible al final del periodo y
así, por ejemplo, saber si puede comprar mercadería al contado o es necesario que
solicite crédito.
Algo importante que destacar es que, a diferencia del estado de resultados, el flujo
de caja muestra el dinero que realmente ingresa o sale de «caja»; por ejemplo,
registra el pago de una compra, pero no la depreciación de un activo, el cual implica
un gasto, pero no una salida de efectivo.
En cuanto a los periodos de tiempo que abarcan los flujos de efectivo de un flujo de
caja, estos suelen ser anuales, aunque también es común encontrar flujos de caja
con flujos mensuales, semanales y hasta diarios dependiendo del tamaño de la
empresa y de sus necesidades.

Flujo de caja proyectado: Una de las formas para hacer el flujo de efectivo, es
mediante el método directo, el cual básicamente consiste en rehacer el estado de
resultados utilizando el sistema de caja, principalmente para determinar el flujo de
efectivo en las actividades de operación.
El estado de flujo de efectivo está conformado por tres elementos:
Actividades de Operación, Inversión y Financiación y que además necesitamos el
balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados.

Análisis del flujo de caja método directo: Para saber cuánto efectivo se ha
recaudado o gastado en inversión, hacemos uso de las notas aclaratorias de los
estados financieros, o de la variación de las respectivas cuentas del activo, producto
de la comparación de los balances de los dos últimos años. Recordemos que las
actividades de inversión hacen referencia a los activos fijos de la empresa y las
inversiones en acciones o bonos.
Es indispensable contar con el balance general de los dos últimos años y con el
estado de resultados del último año. Aquí por limitaciones de espacio se han omitido
y se ha trabajado con valores supuestos, pero el procedimiento es el mismo.

5 Realice lectura del documento “Teoría y Aplicación Práctica de la NIC 7 – Estado

de Flujos de Efectivo” (Parte I) C.P.C. Carlos Paredes Reátegui Docente
Universidad de Lima, UPAO de Trujillo Colegio de Contadores Públicos de Lima.

Teoría y Aplicación Práctica de la NIC 7 - Estado de Flujos de Efectivo

La parte normativa de este Pronunciamiento, que aparece en letra cursiva negrita,

debe ser entendida en el contexto de las explicaciones y directrices relativas a su
aplicación, así como en consonancia con el Prólogo a las Normas Internacionales
de Contabilidad. No se pretende que las Normas Internacionales de Contabilidad
sean de aplicación en el caso de partidas no significativas (véase el párrafo 12 del
Prólogo).
El estado de flujos de efectivo, cuando se usa de forma conjunta con el resto de los
estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los
cambios en los activos netos de la empresa, su estructura Financiera (incluyendo su
liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las
fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a
las oportunidades que se puedan presentar. La información acerca de los flujos de
efectivo es útil para evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo
y equivalentes al efectivo, permitiendo a los usuarios desarrollar modelos para
evaluar y comparar el valor actual de los flujos netos de efectivo de diferentes
empresas. También posibilita la comparación de la información sobre el rendimiento
de la explotación de diferentes empresas, ya que elimina los efectos de utilizar
distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos
económicos.
Con frecuencia, la información histórica sobre flujos de efectivo se usa como
indicador del importe, momento de la aparición y certidumbre de flujos de efectivo
futuros. Es también útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas
respecto de los flujos futuros, así como para examinar la relación entre rendimiento,
flujos de efectivo netos y el impacto de los cambios en los precios.

5. Realice lectura del libro ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO del autor Héctor
Ortiz Anaya. Universidad Externado. Del capítulo que trata sobre FLUJO DE CAJA
PROYECTADO. Método directo simplificado. (Consulte el libro en la biblioteca del
Centro de Servicios Financieros). Con base a ésta lectura realice en GAES el
cuestionario que se encuentra al final del capítulo.

EL VALOR
DE
DESECHO

LOS INGRESOS FLUJO DE

LOS INGRESOS
INICIALES DE CAJA
FONDO OPERACIONALES
HISTORICO

LOS
EGRESOS DE
OPERACION
.

BIBLIOGRAFIA
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/3/costos_y_presu.pdf