Asiento de Apertura:Con fecha de 01 de abril de 2019 se inició una empresa de tipo Sociedad Anónim

siguiente:

ACTIVO PASIVO
Caja 50,000.00 Proveedores 50,000.00
Bancos 100,000.00 Documentos por pagar 150,000.00
Mercancías 300,000.00 Capital 400,000.00
Mobiliario y equipo 150,000.00
600,000.00 600,000.00

Durante el mes se realizaron las siguientes operaciones:

2-Apr Compra de mercancías por $20,000 y por esta suma expidió un cheque.
8-Apr Venta de mercancías por $60,000 a crédito.
9-Apr Venta de mercancías por $90,000 a contado.
16-Apr Pago con cheque de $10,000 a El Universal por varios anuncios publicitarios para el resto de
23-Apr Pago con cheque de una letra de cambio a su cargo con valor de $5,000,
27-Apr Pago en efectivo de $1,900 por el suministro de energía eléctrica de las oficinas.
28-Apr Se expidió cheque por $8,000 para liquidar el alquiler del local que ocupan las oficinas.
29-Apr Un cliente pagó con cheque $20,000
30-Apr Depositó en el banco de $30,000 en efectivo.

Nota 01: Aunque la mayoría de las operaciones generan IVA, para efectos de poder introducirlos al ambiente conta
Nota 02: Todas las operaciones mayores a $2,000, de conformidad a la Ley del Impuesto sobre la Renta en México
Nota 03: En el registro de las operaciones, siempre se hace primero en libro diario y luego en mayor
Nota 04: En el registro de las operaciones de libro diario, siempre se registra primero el cargo y luego el abono
esa de tipo Sociedad Anónima ya que presenta un Capital de $400,000 distribuidos de la forma
siguiente:

s publicitarios para el resto de año

ca de las oficinas.
que ocupan las oficinas.

introducirlos al ambiente contable, no lo estamos considerando.

uesto sobre la Renta en México, se deben pagar con cheque, aunque se mencione que fue en efectivo.
luego en mayor
o el cargo y luego el abono
LIBRO DIARIO

Fecha F.M Cuenta Concepto Parciales

1
4/1/2019 1 0101 Caja
4/1/2019 1 0120 Bancos
4/1/2019 1 0160 Mercancias
4/1/2019 1 4-6-00 Mobiliario y equipo
4/1/2019 1 1101 Proveedores
4/1/2019 1 1120 Documentos por pagar
4/1/2019 1 21 Capital
2
4/2/2019 2 0160 Mercancía
4/2/2019 2 0120 Banco
3
4/8/2019 3 0130 Clientes
4/8/2019 3 4-1-00 Ventas
4
4/9/2019 4 0120 Bancos
4/9/2019 4 4-1-00 Ventas
5
4/16/2019 5 Propaganda y publicidad
5 0120 Bancos
6
4/23/2019 6 0140 Documentos por pagar
6 0120 Banco
7
4/27/2109 7 5-6-00 Gastos de administración
7 0101 Caja
8
4/28/2019 8 5-6-00 Gastos de administración
8 0120 Banco
9
4/29/2019 9 0120 Bancos
9 0130 Clientes
10
4/30/2019 10 0120 Banco
10 0101 Caja
Debe Haber

50,000.00
100,000.00
300,000.00
150,000.00
50,000.00
150,000.00
400,000.00

20,000.00
20,000.00

60,000.00
60,000.00

90,000.00
90,000.00

10,000.00
10,000.00

5,000.00
5,000.00

1,900.00
1,900.00

8,000.00
8,000.00

20,000.00
20,000.00

30,000.00
30,000.00
 0101 Caja 0120 Bancos
1) 50,000.00 1,900.00 (7 1) 100,000.00 20,000.00
30,000.00 (10 4) 90,000.00 10,000.00
9) 20,000.00 5,000.00
10) 30,000.00 8,000.00

50,000.00 31,900.00 240,000.00 43,000.00

18,100.00 197,000.00

4-6-00 Mobiliario y equipo 1101 proveedores

1) 150,000.00 50,000.00

150,000.00 50,000.00

21 Capital 0130 Cliente

400,000.00 (1 3) 60,000.00 20,000.00

400,000.00 60,000.00 20,000.00

40,000.00
 5-6-00 Gastos de administración 4-1-00 Ventas
7) 1,9000.00 60,000.00
8) 8,000.00 90,000.00

9,900.00 150,000.00
 0160 Mercancias
(2 1) 300,000.00
(5 2) 20,000.00
(6
(8

320,000.00
320,000.00

1120 Documentos por pagar

(1 6) 5,000.00 150,000.00 (1

5,000.00 150,000.00
145,000.00

Propaganda y publicidad
(9 5) 10,000.00

10,000.00
(3
(4
 MAYOR GENERAL

CAJA
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/1/2019 Caja 1 50,000.00
4/27/2109 Gastos de adm. 7 1,900.00
4/30/2019 Banco 10 30,000.00

MAYOR GENERAL

BANCOS
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/1/2019 Capital 1 100,000.00
4/2/2019 Mercancia 2 20,000.00
4/16/2019 Prop. Y pub. 5 10,000.00
4/23/2019 Doc. Por pagar 6 5,000.00
4/28/2019 Gastos de adm. 8 8,000.00
4/9/2019 Ventas 4 90,000.00
4/29/2019 Clientes 9 20,000.00
4/30/2019 caja 10 30,000.00

MAYOR GENERAL

MERCANCIAS
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/1/2019 1 300,000.00
4/2/2019 2 20,000.00
 MAYOR GENERAL

MOBILIARIO Y EQUIPO
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/1/2019 Capital 1 150,000.00

MAYOR GENERAL

PROVEEDORES
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/1/2019 Mercancias 1 50,000.00

MAYOR GENERAL
 DOCUMENTOS POR PAGAR
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/1/2019 Mercancias 1 150,000.00
4/23/2019 Bancos 6 5,000.00

MAYOR GENERAL

CAPITAL
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/1/2019 Capital 1 400,000.00

MAYOR GENERAL

CLIENTE
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/8/2019 Ventas 3 60,000.00
4/29/2019 Bancos 9 20,000.00
 MAYOR GENERAL

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/16/2019 Banco 5 10,000.00

MAYOR GENERAL

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/27/2109 Caja 7 1,900.00
4/28/2019 Banco 8 8,000.00

MAYOR GENERAL

VENTAS
Ejercicio: 2014
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
4/8/2019 Clientes 3 60,000.00
4/9/2019 Banco 4 90,000.00
 Folio: 001

Saldos
Deudor Acreedor
50,000.00
48,100.00
18,100.00

Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
100,000.00
80,000.00
70,000.00
65,000.00
57,000.00
147,000.00
167,000.00
197,000.00

Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
300,000.00
320,000.00
 Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
150,000.00

Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
50,000.00

Folio: 002
 Saldos
Deudor Acreedor
150,000.00
145,000.00

Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
400,000.00

Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
60,000.00
40,000.00
 Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
10,000.00

Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
1,900.00
9,900.00

Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
60,000.00
150,000.00
 Reflexión: Que tan útil fue contar con un catálogo de cuentas para efectuar tus
registros en esta actividad.

Es util contar con el catalogo de cuentas ya que pueden ver con mayor claridad los movimientos que se
realizan en una empresa, asi como su clasificación, tener mas claro cuales son las cuentas de activo y
pasivo y sobre todo observar si dicha empresa tiene los ingresos suficientes para que funcione, es decir
si esta progresando o esta estancada.

Descripción de la entidad, ¿qué tipo es?

Se refiere a una sociedad anonima, misma que cuenta con un capital de $4000,000.00, para la creacion
de dicha empresa.

Descripción detallada del procedimiento para efectuar el registro de dichos

asientos
En el folio 1 se muestra el incio de la empresa mostrando los activos como la caja $50,000, bancos con
$100,00, mercancias con $300,000, el mobiliario y equipo $150,000 y en pasivos como proveedores
$50,000, documentos por pagar $150,000, capital $400,000 y la suma de ambos fue un total de
$6000,000.00

En el folio 2 se compro mercancia por un total de $20,000.00 y se pone en abono ya que es expedido
por cheque.

En el folio 3 se realiza una venta a credito por $60,000.00 misma que se realizo a credito, por ello el
abono se pone en ventas y el cargo en clientes.

En el folio 4 se realiza la venta de mercancias por $90,000.00 pagado de contado, es decir, el abono se
pone en ventas y el cargo en caja.

En el folio 5 se paga un cheque de $10,000 a El Universal por varios anuncios publicitarios para el resto
del año, se anota el cargo en gastos de venta y el abono en caja ya que es en efectivo.

En el folio 6 se realiza un pago con cheque de una letra de cambio a su cargo con un valor de $5,000.00,
el cargo se hace a documentos por pagar y el abono a bancos.

En el folio 7 se efectua un pago por el suministro de energia electrica de las oficinas por un total de
$1,900.00 mismo que se realiza en efectivo, por ello el cargo se registra en gastos de administración y el
abono en caja.

En el folio 8 se expidio un cheque por la cantidad de $8,000.00 para liquidar el alquiler del local que
ocupan las oficinas, el cargo se hace en gastos de administración y el abono en bancos.

En el folio 9 un cliente paga con cheque $20,000.00 el cargo se realiza en caja y el abono en clientes.
En el folio 10 se realiza un deposito en el banco de $30,000.00 en efectivo, es decir que el abono se
aplica en caja y el cargo en bancos.