UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar al 31-05-2002 de la empresa

"FUTBOL NO PARE KOREA JAPÓN 2002, C.A.", a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes
necesarios correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación
Ajustado.

Cuentas (Monto Bs.) Cuentas (Monto Bs.)

Existencia Artículos de Escritorio 273,00 Inversión Valores Negociables 3.800,00
Cuentas por Pagar 5.655,92 Capital Social 24.000,00
Depreciación Acum. Eq. de Computación 5.875,00 Cuentas por Cobrar 2.190,00
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 157,20 Equipos de Computación 7.000,00
Edificio 22.000,00 Depreciación Acum. Edificio 19.800,00
Alquiler Cobrado por Anticipado 900,00 Vehículos 12.000,00
Sueldos 820,00 Banco (1.780,00)
Mejoras Propiedad Arrendada 3.400,00 Gastos de Seguro 650,00
Ventas 9.299,88 Compras 3.400,00
Efectos por Cobrar 11.000,00 Gastos por Alquiler 935,00

Información adicional:
1. Se estima que las cuentas de cobro dudoso deben representar el 8,00% del saldo de las cuentas por
cobrar.

2. Las propiedades, planta y equipo, se deprecian por el método de línea recta. La información detallada
se refleja a continuación:
Fecha de adquisición Valor Residual Vida Útil
Edificio 01-06-1980 10,00% 20 años
Equipos de Computación 01-07-1997 Bs. 1.000,00 4 años
Vehículos 01-09-2001 Bs. 2.000,00 8 años

3. El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 9 meses recibidos el 01-11-2001.

4. Las mejoras a propiedad arrendada se realizaron el 01-08-2001. El contrato de arrendamiento se

firmó el 01-06-2001, por un lapso de 3 años. La empresa decide utilizar el método de reducción
directa.

5. La póliza de seguro se contrató a 5 meses, siendo cancelada en fecha 01-01-2002.

6. El consumo de artículos de escritorio durante el ejercicio contable fue de Bs. 141,00.

7. Las inversiones en valores negociables están representadas por 3.800 acciones de la empresa
GOLAZOO, C.A., las cuales fueron adquiridas en enero del año 2002. Al final del ejercicio económico,
el valor razonable por acción era de Bs. 1,28.

8. El saldo crédito reflejado en la cuenta Banco, es debido a la omisión de la contabilización de una nota
de crédito emitida por el Banco el 01-04-2002, correspondiente al descuento de un giro enviado en
esa fecha. El valor nominal del giro descontado es de Bs. 6.000,00. La nota de crédito es neta de los
intereses, calculados al 22,00% anual. El giro se vence el 21-06-2002.
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CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar de la empresa

"MUSICOTERAPIA, C.A.", al 31-05-2005, a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios
correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación Ajustado.

Cuentas (Monto Bs.) Cuentas (Monto Bs.)

Cuentas por pagar 5.813,37 Capital social 29.800,00
Sueldos 800,00 Banco 33.000,00
Mejoras propiedad arrendada 1.620,00 Gastos de seguro 3.850,00
Ventas 25.354,97 Compras 3.000,00
Efectos por cobrar 7.000,00 Horas extras 78,34
Efectos por pagar 4.500,00 Pagaré Bancario 4.865,00
Giros enviados al cobro percontra 3.000,00 Interés de financiamiento 320,00
Gastos artículos de escritorio 472,00 Inversiones Negociables 900,00
Depreciación Acum. equipos de reparto 1.000,00 Cuentas por cobrar 5.190,00
Estimación cuentas de cobro dudoso 298,00 Mobiliario 3.500,00
Gastos de alquiler oficinas 1.000,00 Giros enviados al cobro 3.000,00
Ingresos por alquileres 1.099,00 Equipo de reparto 12.000,00
Información adicional:
1. La empresa omitió el registro de las siguientes operaciones:
a) Envío del Banco de una Nota de Crédito N° 8957 por Bs. 965,00, por concepto del cobro de un
giro enviado al cobro, cuyo valor nominal es de Bs. 1.000,00.
b) Envío del Banco de una Nota de Débito N° 82221, por concepto de vencimiento y pago del
pagaré bancario otorgado por esa entidad financiera el 01-03-2005, cuyo valor nominal es de
Bs. 5.200,00.

2. Las propiedades, planta y equipo se deprecian por el método de línea recta. A continuación se
detalla información al respecto:
Fecha de adquisición Valor Residual Vida Útil
Mobiliario 01-05-2005 10,00% del costo 9 años
Equipo de Reparto 01-12-2003 Bs. 2.000,00 5 años

3. La empresa estima cuentas de cobro dudoso del 8,00% del saldo de las cuentas por cobrar.

4. Las mejoras a propiedad arrendada se realizaron el 01-01-2005. El contrato de arrendamiento se

firmó el 01-08-2004, por un lapso de 4 años. La empresa decide utilizar el método de reducción
directa.

5. La póliza de seguro se contrató a 1 año, siendo cancelada en fecha 01-06-2004.

6. El consumo de artículos de escritorio durante el ejercicio contable fue de Bs. 199,00.

7. El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 5 meses, recibido el 01-03-2005.

8. Las inversiones negociables están representadas por 1.200 acciones de la empresa

AROMATERAPIA, C.A., las cuales fueron adquiridas en febrero del año 2005. Al final del ejercicio
económico, el valor razonable por acción era de Bs. 0,90.
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CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar al 30-10-2006 de la empresa

"JARDÍN DE FLORES, C.A.", a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios
correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación Ajustado.

CUENTAS MONTO (BS.) CUENTAS MONTO (BS.)

Mobiliario 7.000,00 Depreciación Acum. Mobiliario 87,50
Seguro Pagado por Anticipado 2.400,00 Terreno 39.000,00
Mejoras Propiedad Arrendada 4.600,00 Gastos Artículos de Escritorio 1.800,00
Cuentas por Cobrar 3.190,00 Ingresos por Alquiler 3.200,00
Giros enviados al cobro percontra 7.000,00 Giros enviados al cobro 7.000,00
Compras 17.000,00 Depreciación Acum. Edificio 96.000,00
Inversiones Valores Negociables 6.000,00 Existencia artículos de limpieza 373,00
Ventas 57.530,80 Gastos por Alquiler 635,00
Estimación Cuentas Cobro Dudoso 100,00 Efectos por Cobrar 11.000,00
Capital Social 100.097,20 Sueldos 3.700,00
Banco Mercantil 717,50 Vehículos 56.000,00
Servicios eléctrico y telefónico 900,00 IVA, Crédito Fiscal 3.300,00
Edificio 100.000,00 Amortización Acum. Mejoras Propiedad 600,00
Arrendada

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1. Se omitió la contabilización de una Nota de Crédito por Bs. 6.500,00, correspondiente al cobro
efectuado por el Banco Mercantil de los giros enviados al cobro.

2. Las inversiones en valores negociables están representados por 10.000 acciones de la empresa
ROSAS, C.A. Al final del ejercicio económico, el valor razonable por acción era de Bs. 0,74.

3. Se estima que las cuentas de cobro dudoso deben representar el 7,00% del saldo de las cuentas por
cobrar.

4. La póliza de seguro se contrató a 1 año, siendo cancelada en fecha 01-03-2006.

5. Las propiedades, planta y equipo se deprecian por el método de línea recta. La información
correspondiente, a continuación:
Activo tangible Fecha adquisición Valor residual Vida útil
Edificio 01-03-1988 4.000.00 15 años
Vehículos 01-06-2006 2.000.00 5 años
Mobiliario 01-10-2005 10% del costo 6 años

6. Las mejoras a propiedad arrendada se realizaron el 01-05-2005. El contrato de arrendamiento se

firmó el 01-03-2005, por un lapso de 4 años.

7. El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 10 meses recibidos el 01-08-2006.

8. Los servicios de electricidad, telefonía y el alquiler de una oficina por Bs. 115,00, Bs. 230,00 y
Bs. 700,00, respectivamente, están pendientes de pago.

9. El consumo de artículos de escritorio y de limpieza durante el ejercicio contable fue de Bs. 520,00 y
Bs. 100,00, respectivamente.
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ESUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CATEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación, se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar de la empresa "REDES

SOCIALES 2019, C.A.", al 31-05-2019, para que usted realice los asientos de ajustes correspondientes
y presente el Balance de Comprobación Ajustado:
CUENTAS MONTO (Bs.) CUENTAS MONTO (Bs.)
Efectos por Pagar 4.600,00 Depreciación Acumulada Mobiliario 7.916,67
Condominio 900,00 Inventario de Mercancía 5.000,00
Banco “NETIQUETA, C.A.” 50.100,00 Mobiliario 12.000,00
Capital Social 36.541,13 Sueldos 1.700,00
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 157,20 Efectos por Cobrar 11.000,00
Ventas 100.900,00 Alquiler 935,00
Inversiones en Valores Negociables 3.800,00 Cuentas por Pagar en Moneda Extranjera 10.000,00
Compras 14.200,00 Caja 500,00
Giros Enviados al Cobro Per Contra 1.700,00 Giros Enviados al Cobro 1.700,00
Cuentas por Cobrar Comerciales 3.000,00 Ingreso por alquiler 1.200,00
Patente 4.000,00 Artículos de Escritorio 2.730,00
Seguro Pagado por anticipado 2.500,00 Terreno 42.200,00
Equipos de Computación 7.000,00 Depreciación Acumulada Equipos de Computación 250,00

Información adicional:

 La póliza de seguro se contrató por 5 meses, siendo pagada en fecha 01-01-2019.

 Al cierre del ejercicio, la existencia de artículos de escritorio ascendió a Bs. 2.320,00.
 Las inversiones en valores negociables están representadas por 15.200 acciones, de la empresa
“INFOXICACIÓN, C.A.”, las cuales fueron adquiridas el 21-01-2019. Al final del ejercicio económico,
el valor razonable por cada acción era de Bs. 0,50.
 Están pendientes de pago los servicios de condominio e internet por Bs. 2.650,00 y Bs. 1.980,00,
respectivamente.
 Se estima que las cuentas de cobro dudoso representarían el 12% de las cuentas por cobrar
comerciales.
 El 15-05-2019, se omitió la contabilización de una Nota de Crédito por Bs. 5.900,00. El valor nominal
del giro descontado era de Bs. 6.000,00. La nota de crédito era neta de un mes de intereses,
calculados al 20% anual.
 Los elementos de propiedad, planta y equipos se deprecian por el método de línea recta. La
información de los mismos, se refleja a continuación:
Fecha de adquisición Valor de Salvamento Vida Útil
Equipos de Computación 01-04-2018 Bs. 1.000,00 4 años
Mobiliario 01-04-2015 Bs. 2.000,00 4 años
 El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 12 meses, recibidos el 01-06-2018.
 La empresa adquirió la patente el 01-06-2017 y la amortiza un 20% anual.
 Las cuentas por pagar en moneda extranjera corresponden a 2.500,00 Euros, registrados el
01-05-2019. Para la fecha de cierre, se cotiza en Bs. 5,00 cada Euro.