Informe Final N°444 - 2018 Carabineros Pago Remuneraciones Personal de Carabineros de Chile - Diciembre 2019

in PAZ, JUSTICIA
I U E INSTITUCIONES
SOLIDAS
.Laff:
OBJETIVOS
DE DESARROLLO
SOSTENIBLE
INFORME
FINAL
Carabineros de Chile
Número de Informe: 444/2018
26 de diciembre de 2019
P0R (WAD° Y BUEN VS0

DE 1-0S IzEO/M0S Pel-i(0S
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FF.AA. SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE

UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD. PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
c171
-(v UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD
PMET : N' 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

DFASP : N° 803/2019 AUDITORÍA QUE INDICA.
REFS. : N" W002379/2017
221.870/2017
'
198.917/2019 .1:014TRALORíA GENERA_ DE LA REKTLICA '
REGÓN 139
26 DIC 2019 N° 33.109

SANTIAGO,
u
Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

y fines pertinentes; el Informe Final N° 444, de 2018 debidamente aprobado y 1 CD
que contiene los anexos, sobre auditoría al Proceso de Pago de Remuneraciones
del Personal en Carabineros de Chile.Saluda atentamente a Ud.,
gOn
JORGE SERItFITDEZ SOTO
Contralor General de la RerltbEtra
AL SEÑOR
GONZALO BLUMEL MAC-1VER
MINISTRO DEL INTERIOR Y SEGURIDAD PÚBLICA
PRESENTE
/5,1iTi.cfsp
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA. HACIENDA Y RR.EE
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD •
PMET : N° 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

REFS. : Nos W002379/2017
221.870/2017 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
REGIÓN 13L'
198.917/2019 26 DIC 20 9
N" 33.110
SANTIAGO,
1111 1.5111111
Adjunto remito a Ud.. para su conocimiento

y fines pertinentes, el Informe. Final N° 444, de 2018 debidamente aprobado y 1 CD
que contiene los anexos, sobre auditoría ál Proceso de Pago de Remuneraciones
del Personal en Carabineros de Chile.
Saluda atentamente a Ud.,
//mArtett..0 - 0QRPOVA gedUNA

JEFE
EPARTAMENTO FE AA.
SEGURIDAD PRESIDENCIA
HACIENDA Y RR. EE.
AL SEÑOR
AUDITOR MINISTERIAL
MINISTERIO DEL INTERIOR Y SEGURIDAD PÚBLICA
PRESENTE
AyrECED ••..«J
loa mmo....••••••••••
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE

REFS. : N" W002379/2017
221.870/2017 CON TRAI_ORiA GENERA._ 05 LA. REPÚBLICA
198.91712019 REG 6N 130
26 DIC 2019 NI' 33:111
SANTIAGO,
1 1302 19122133111

y fines pertinentes, el Informe Final N' 444, de 2018 debidamente aprobado y 1 CD
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada
caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que
se verificarán en una próxima visita que practique en esa entidad este Organismo
de Control.
n
i
JORGE SERA UDEZ SOTO

Contrelor General (le la Repítbricit
4i.t D44.:
19j
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,ái:5
AL SEÑOR
GENERAL DIRECTOR
CARABINEROS DE CHILE
PRESENTE
Distribución:
Unidad. Técnica de Control Externo del Departamento dei FF.AA, Seguridad, Presidencia,
Hacienda y RR.EE
Unidad de Seguimiento del Departamento de FF.AA, Seguridad, Presidencia, Hacienda y
RR.EE. de la Contraloría General.
Unidad de Seguimiento de Fiscalia, de la Contraloría General de la República.

DFASP : N° 804/2019 AUDITORIA QUE INDICA.
REFS. : Nos W002379/2017
221.870/2017 CONTRALOR1A GENERAL DE LA REPUBLCA
REGIÓN 133
198.917/2019 33112
26 DIC 2019
SANTIAGO,
111
::1
:„:1

Saluda atentamente a Ud..
MARCELO CORDOVA SEGURA

JEFE
DEPARTAMENTO Flz.AA.
HACIENDA Y RR. EE.
27 DIC 2019
— S 1. IroWo Pérez
(-7RIDÉCÁF2 :-Lfrzz. Carabintras
AL SEÑOR
DIRECTOR DE AUDITORÍA INTERNA
Ñ\41 PRESENTE
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD. PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
PMET :N" 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

DFASP :N" 800/2019 AUDITORIA QUE INDICA.
REFS. : N" W002379/2017
221.870/2017 CONTRA _ORfA GENERA._ DE LA REPÚBLIcA
RZEG ÓN 139
198.917/2019
26 DIC 2019 N' 33.113
SANTIAGO, 1
7.-'1CZ -91Z263 -3

que contiene los anexos, sobre auditoría al Proceso dé Pago de Remuneraciones
LO CORDOVA SEGURA
JEFE
DEPARTALIENTIO PF. AA.
HACIENDA Y RR. EE.
CONTRALORIA GENERAL DE tA REKIELICA
(Perez
Calatiinems •
AL SEÑOR
CONTRALOR GENERAL
"\PRESENTE

REFS. : N" W002379/2017
221.870/2017 CONTRA....DRIA GENERAL DE LAT REKJEL,CA
REGIÓN 130
198.917/2019
26 DIC. 2019 N' 33.114
SANTIAGO,
I 11911111
1:2J2CIP122E3111,

y fines pertinentes, el Informe Final N" 444, de 2018 debidamente aprobado y 1 CD
del Personal en CarabineroS de Chile.
MARCELO CORDOVA SEGURA

JEFE
DEPARTAMENTO FE
SEGURIDAD PRESIDENCIA.
HACIENDA Y RR.
CONTRALORIA GENERA.L DE LA REPÚBLICA
OF DE,P4RTER.DTPRE=:
77 12,2:n19 .:20
AL SEÑOR
DIRECTOR DE PRESUPUESTOS
\ MINISTERIO DE HACIENDA_
\ PRESENTE
• CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
. UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD

REFS. : Nos W002379/2017
221.870/2017 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
198.917/2019 REG ON 130
26 DIG 2019 N' 33.115
SANTIAGO,
111111111
i'41Z213:32 • 1S

y fines pertinentes, el Informe Final N° 444. de 2018 debidamente aprobado y 1 CD
Saluda atentamente a Ud
/MARCELO CORDOVA SEGURA

JEFE
DEPARTAMENTO FE AA.
HACIENDA Y RR. EE.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.
AL SEÑOR
DIRECTOR
U DIRECCIÓN DE PREVISIÓN DE CARABINEROS DE CHILE

PRESENTE
.REPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE

REFS. : N" W002379/2017
221.870/2017 GENERAL DE LA REPÚBLICA
198.917/2019 REGIÓN 131
DIC 2019 N° 33.116

SANTIAGO, 2e. II
2l2 2C19t22E?Y.'S
'Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

del Personal en.Carabineros de Chile.
iviArttbet4 OgripoVA tit-GURA

JEFE
DEPARTAMENTO FF. AtA.
SEGURIDAD PSIDENCO,
HACIENDA Y RR.
CONTRALORIA GENERAL DE LA REV081JCA
N4c,
c,1* OFICINA '0,
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AL SEÑOR
FISCAL
FISCALÍA REGIONAL DE VALDIVIA
MINISTERIO PÚBLICO '
PRESENTE

• REFS. : N°s W002379/2017
221.870/2017 CONTRALORiA GENF.Riy- LA REFqBUCA
198.917/2019 REG:ÓN 139
26 DIC 2019 N° 33.117
SANTIAGO,
I "1%1 I

Saluda atentamente a U
RCELO CORDOVok SEGURA

JEFE
DF-PARTAMNTO FF. AA.
SEGURIDAD PRE.SIDENCIA
HACIENDA
CONTRALORA GENERAL DE tfit REP(lauck
17
AL SEÑOR
FISCAL NACIONAL
\\, MINISTERIO PÚBLICO
PRESENTE
•
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD •
PMET • N° 29.018/2018' REMITE INFORME FINAL: DE

REFS. NOS W002379/2017
221.870/2017 CO.' TRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
REGIÓN 130
198.917/2019
26 DIC 2019 N° 33.118
SANTIAGO, 1111 1111

213C20191226331111
. Adjunto remito^ a ud., para su conocimiento

y fines pertinentes, el Informe Final N° 444, de 2018, debidamente aprobado, sobre
- auditoría al Proceso de Pago de Remuneraciones y Materias de Personal en
Carabineros de Chile.
,Saluda atentamente a Úd
RÓELO CORbOVA SEGURA

JEFE
DEPARTAMENTO FF.AA.
HACIENDA Y Rig. EE.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPIMUCA
AL SEÑOR ,
DEPTÓ. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA YRR.EE
UNIDAD ORDEN Y- SEGURIDAD
PMET : N° 29.018/2018 REMITE INFORMÉ FINAL DE

- DFASP : N° '.926/2019. AUDITORÍA QUE INDICA.
REFS. : Nos W002379/2017
221.87012017 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPOBLICA
198.917/2019 REGION 130
26 DIC 2019 ' N° 33.119

RESERVA DE IDENTIDAD
•
2130201022E43119
Adjunto remito a Ud., para su conbeirniento

y fines pertinentes, el Informe Final N' 444, de 2018, debidamente aprobado, sobre
auditoría al Proceso. de Pago :de Remuneraciones y Materias de Personal en
Carabineros de Chile.
•Saluda.atentamente a Ud.
MARCELO CORti OVA SEGURA: -

'JEFE
DEPÁirrAmarro FF.AA.
HACIENDA Y RR. EE.
CONTRALORLA GENERAL. DE LA REPÜsite:,.
AL SEÑOR
DENUNCIANTE
PRESENTE
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
Resumen Ejecutivo
Informe Final N° 444, de 2018, Carabineros de Chile.
Objetivo: La fiscalización tuvo por objeto realizar una auditoría y examen de cuentas
al macroproceso de recursos humanos, específicamente al proceso de pago de
remuneraciones y materias de personal, con la finalidad de verificar el cumplimiento
de las normas legales y reglamentarias, comprobar su registro contable y los
controles internos establecidos para las materias examinadas, durante el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017 y meses anteriores y
posteriores, según se estimó necesario.
Preguntas de la Auditoría
• ¿Se ajustaron los gastos realizados a los objetivos institucionales?
• ¿Acreditan debidamente los desembolsos efectuados por pago de

remuneraciones y asignaciones?
• ¿Efectúan el registro del gasto y pago de las remuneraciones de acuerdo a la

normativa contable?
Principales resultados
• Se advirtió que durante el año 2017 se registraron operaciones en la subcuenta

N° 114.03.01 "Anticipo de Sueldos", por la suma de $603.808.345.553, en
circunstancias que en todos los casos revisados, se configuraban las condiciones
para hacer exigibles las obligaciones y efectuar el devengamiento contable de los
gastos, es decir no eran anticipos, y no se podían imputar bajo ese concepto, de
acuerdo a lo prescrito en la resolución N° 16, de 2015, de este origen. Al respecto,
Carabineros de Chile deberá, en lo sucesivo, dar cumplimiento a lo señalado en
su respuesta y a la normativa legal vigente, en cuanto a registrar las operaciones
contables de conformidad a la naturaleza de la cuenta -cargos y abonos-,
reconociendo el gasto presupuestario con la debida oportunidad, a objeto de no
exponer a la institución al riesgo de presentar un presupuesto subvaluado, y
generar la disponibilidad de fondos para ser utilizados en otras operaciones.
• Al 31 de diciembre de 2017, el Departamento Tesorería Institucional, no devengó

presupuestariameñte la suma de $35.144.688.211, sino que se contabilizó en la
cuenta contable N° 114.03.01 "Anticipos de sueldos", no obstante, las
operaciones ahí registradas cumplían con los requisitos para ser devengadas,
generando con ello uña súbvaluación del gasto presupuestario, y una eventual
disponibilización de fondos para ser utilizados en otras operaciones, lo que afecta
el principio de equilibrio de las finanzas públicas contemplado en el decreto ley
N° 1.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado. En
consecuencia, la entidad policial deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas
pertinentes en orden a dar cumplimiento a la normativa vigente, en cuanto a
registrar las operaciones contables de conformidad á la naturaleza de la cuenta y
reconocer el gasto presupuestario, a objeto de no presentar un presupuesto
1
subvaluado, afectar la presentación de los estados financieros y generar la

disponibilidad de fondos para ser utilizados en otras operaciones.
En relación a los puntos precedentes, el ente policial deberá ordenar la instrucción

de un sumario administrativo, a fin de investigar las eventuales responsabilidades
administrativas derivadas del registro de operaciones en la cuenta de anticipo, lo
que no se ajustan a la naturaleza de este rubro contable, para el periodo de
noviembre y diciembre de 2017, según el detalle contenido en el anexo N° 5 del
presente informe final; y de la falta de devengo del gastos en remuneraciones al
31 de diciembre de 2017, a fin de regularizar el saldo que a dicha data se
mantenían en la subcuenta N° 114.03.01 "Anticipos de Sueldo", para lo cual.
deberá remitir a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General
de la República, una copia del acto administrativo que así lo disponga y que
designa al fiscal, en un plazo no superior a 15 días hábiles contado desde el día
siguiente a la recepción del presente informe final. Además, cabe hacer presente
que el referido procedimiento disciplinario se encuentra afecto al control de
legalidad que efectúa este Organismo Fiscalizador, según lo dispuesto en la
resolución N° 6, de 2019, de la Contraloría General de la República.
• Se detectó un saldo pendiente por cobrar al 23 de mayo de 2018, correspondiente

a remuneraciones mal pagadas a su personal, desde los años 2005 al 2017, por
un monto de $5.104.971.872, de los cuales $1.993.818.520 corresponden a
deudas a las cuales se les otorgaron condonaciones y/o facilidades de pago, o se
encuentran en análisis las solicitudes por dichos conceptos por esta Contraloría
General. En tanto, la diferencia de $ 3.111.153.352 pertenecen a los estados de
"Deudor Fiscal"-personal que perdió su condición de funcionario público-, y
"Deudor Normal" -funcionarios de Carabineros de Chile que han sido notificados
de la obligación de reintegro que le asiste con la institución-, sin advertir que la
entidad haya ejecutado las acciones administrativas necesarias para asegurar el
reintegro de las sumas pagadas indebidamente. En relación de lo expuesto, la
Institución policial deberá remitir los antecedentes que den cuenta de los montos
recuperados y continuar con las gestiones de cobro. Paralelamente, en virtud de
los procedimientos contables establecidos en el oficio N° 96.016, de 2015, de este
origen, tendrá que constituirse el deudor en la contabilidad por el gasto pagado
en exceso erróneamente. Así, respecto del último monto citado, en el caso de los
deudores normales, deberá requerir el reintegro de las remuneraciones mal
pagadas por el monto de $ 2.256.549.789 y para el caso de los deudores fiscales,
la institución pública tendrá que acreditar las acciones de cobro pertinentes, a fin
de que se recuperen los montos objetados por la suma total de $ 854.603.563. El
estado de su avance deberá ser informado a esta Contraloría General mediante
el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en un plazo de 60 días hábiles, contado
desde el día siguiente a la recepción del presente informe final.
• Se constató que Carabineros de Chile omitió el registro presupuestario y

patrimonial de los ingresos percibidos durante el año 2017, por concepto de
reintegros correspondientes a remuneraciones mal pagadas y subsidios por
licencias médicas y medicina preventiva, ascendentes a $6.482.835.252,
contabilizando dicha suma en la cuenta extrapresupuestaria N° 214-07
"Recaudación del Sistema Financiero Pendientes de Aplicación", generando con
2
ello el riesgo de que los flujos de efectivo que recibe la institución por estos
reintegros, queden a libre disposición financiera. Al respecto el servicio deberá
solicitar a la Dirección de Presupuesto, del Ministerio de Hacienda, que autorice
reconocer dichos ingresos en el rubro "Otros ingresos corrientes", además de
_ efectuar los ajustes contables respectivos, informando de ello a esta Contraloría
General mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en un plazo no
superior a 60 días hábiles, contado desde el día siguiente a la recepción del
presente informe final. En tanto, en lo sucesivo, deberá incorporar en su
formulación presupuestaria una estimación de los ingresos por percibir
relacionados con los conceptos ya mencionados, a fin de que la DIPRES le
autorice oportunamente tales ingresos presupuestarios, evitando así la
acumulación de recursos públicos en cuentas extrapresupuestarias.
Es del caso hacer presente respecto de eventuales responsabilidades

administrativas comprometidas, que resulta inoficioso ordenar, en esta
oportunidad, la instrucción de un procedimiento sumarial, considerando que la
acción disciplinaria se encuentra prescrita, dado que los hechos en su mayoría
son anteriores a octubre del año 2017, época en la cual la facultad de sancionar
las faltas, prescribía en el término de seis meses, contado desde la fecha en que
se cometieron, según lo previsto en el artículo 20, inciso primero, del Reglamento
de Disciplina de Carabineros de Chile, contenido en el decreto N° 900, de 1967,
del ex Ministerio del Interior.
• Se advirtió que el servicio durante el año 2017 efectuó desembolsos por

$ 16.600.843.081, correspondientes al pago efectuado a funcionarios por
concepto de Asignación de Casa, sin la documentación de respaldo que acredite
que incurren en gastos de vivienda, constatándose que Carabineros de Chile no
ha exigido a sus servidores sin vivienda fiscal asignada o facilitada por el Fisco,
los antecedentes que comprueben dichos desembolsos, por lo que el gasto
señalado no se encuentra acreditado. Además, se detectó el pago improcedente
durante el año 2017 de $ 345.809.547, por asignación de casa a servidores -
cuyo estado civil correspondía a viudo, soltero, divorciado o separado judicial-, en
circunstancias que no cumplían con el requisito de poseer cargas familiares que
vivan exclusivamente a sus expensas, vigentes para ese periodo. Igualmente, se
comprobó que se pagó en exceso la suma de $ 578.901.782, a funcionarios
a quienes no se les suspendió oportunamente el referido beneficio luego de recibir
una vivienda fiscal.
En relación al punto anterior Carabineros de Chile deberá, en un plazo no mayor

a 60 días hábiles, a contar del día siguiente a la recepción del presente informe
final, obtener los reintegros por las sumas mal percibidas, comunicando al
personal afectado, la posibilidad que le asiste de acogerse a lo dispuesto en el
artículo 67 de la nombrada ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de la
Contraloría General de la República; vencido el cual sin que se haya acreditado,
esta Contraloría General procederá a formular el reparo pertinente, en virtud de
lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, sin perjuicio del
\I\ artículo 116 de la mencionada ley.
3
DEPTO. EF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
Asimismo, la entidad policial deberá, en lo sucesivo, acreditar que los funcionarios

que no hacen uso de vivienda fiscal y que deban incurrir en gastos de la especie,
acrediten"mediante documentación de respaldo dichos desembolsos, conforme lo
establecido en la jurisprudencia administrativa de este Organismo de Control; y
además, comprobar que los funcionarios que perciben esta asignación cumplan
con los requisitos establecidos en la normativa.
4
PMET N° 29.018/2018 INFORME FINAL N° 444, DE 2018,

SOBRE AUDITORIA AL PROCESO DE
PAGO DE REMUNERACIONES Y
MATERIAS DE PERSONAL EN
CARABINEROS DE CHILE.
SANTIAGO, 2 6 DIC,
En cumplimiento del plan anual de

fiscalización de esta Entidad de Control para el año 2018, y en conformidad con lo
establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, de Organización y
Atribuciones de la Contraloría General de la República, y 54 del decreto ley N° 1.263,
de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, se realizó una auditoría
al proceso de pago de remuneraciones y materias de personal, en Carabineros de
Chile, efectuado por la Sección de Remuneraciones y el Departamento Tesorería
Institucional.
JUSTIFICACIÓN
Atendido el gran número de funcionarios

que prestan servicios en Carabineros de Chile, la cuantía de recursos involucrados
en el pago de remuneraciones, que alcanzaron durante el año 2017 la suma de
$ 828.495.992.708, se incorporó la presente auditoría dentro del plan anual de
fiscalización.
Adicionalmente, cabe indicar que mediante

el oficio N° 508-2017, la Fiscalía Regional de Valdivia solicitó a esta Contraloría
General investigar sobre el reintegro de remuneraciones pagadas en exceso, lo cual
es parte de la presente fiscalización.
Lo anterior, sumado a lo expuesto en los

informes denominados "Análisis Estadístico sobre Errores de Pago de
Remuneraciones y Beneficios Pecuniarios de los Servicios Públicos", elaborados por
la Unidad de Estudios Remuneratorios del Departamento de Previsión Social y
Personal, de esta Entidad de Control, en los que se advierte que Carabineros de
Chile es la institución pública que durante los años 2015 y 2016 aparece con la
mayor cantidad de pagos indebidos de remuneraciones y/o beneficios pecuniarios,
cuya cifra asciende a $ 2.400.980.328, según se detalla a continuación:
AL SEÑOR
JORGE BERMÚDEZ SOTO
CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA gd\
PRESENTE
Cuadro N° 1
PAGO TOTAL LIBERADO
TOTAL A TOTAL
INDEBIDO POR
PERÍODO REINTEGRAR CONDONADO
TOTAL PRESCRIPCIÓN}
$ $
2016 1.152.348.518 1.096.664.657 49.199.119 6.484.742
2015 1.248.631.810 1.090.895.397 157.531.889 204.524
TOTAL 2.400.980.328 2.187.560.054 206.731.008 6.689.266
PORCENTAJE % 100 91,1 8,6 0,3
Fuente: Información extraída de los informes "Análisis Estadístico sobre Errores de Pago de Remuneraciones
y Beneficios Pecuniarios de los Servicios Públicos", años 2015 y 2016, elaborados por la Unidad de Estudios
Remuneratorios, del Departamento de Previsión Social y Personal, de esta Contraloría General.
Por su parte, a través de esta auditoría la

Contraloría General busca contribuir a ta implementación y cumplimiento de los 17
Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General de las
Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza,. la
protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.
En tal sentido, la revisión se enmarca en el

ODS N° 16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas.
ANTECEDENTES GENERALES
El decreto N° 77, de 1989, del Ministerio de

Defensa Nacional, que aprueba el Reglamento de Organización de Carabineros de
Chile N° 1, en su artículo 14 señala que el nivel Estratégico o Directivo se estructura
sobre la base de una Dirección General, una Subdirección General y Direcciones,
definiendo a estas últimas en su artículo 20 como aquellos órganos encargados de
administrar y ejecutar las políticas institucionales en las áreas específicas que les
competan, los cuales dependen directamente de la Subdirección General.
A su vez, su artículo 21 dispone que a las

direcciones les corresponde aplicar las políticas relacionadas con su área, además
de planificar, organizar, dirigir, supervisar, controlar y evaluar sus actividades, y
establecer sus normas de procedimiento de acuerdo a las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes.
En este contexto, la Dirección Nacional de

Personal de Carabineros de Chile, es el órgano encargado de la administración del
personal en todo lo relacionado con el reclutamiento, selección, distribución,
evaluación, mantención, desarrollo y licenciamiento de los recursos humanos,
acorde lo dispuesto en el artículo 22, N° 2 del mismo precepto legal.
Por su parte, el artículo 1°, de la orden

general N° 2.447, de 2016, de Carabineros de Chile, que aprueba la Directiva de
Organización y Funcionamiento de la Dirección Nacional de Personal de
Carabineros de Chile, prevé que le corresponde a esta Alta Repartición administrar
integral y sistemáticamente todo el recurso humano de la institución. A su vez, su
6
artículo 2° establece queda misión de dicha dirección es planificar, organizar, dirigir

y controlar todo lo relacionado con los procesos de reclutamiento, selección,
formación, nombramiento o contratación, destinación, integración, mantención,
traslados, capacitación, perfeccionamiento, especialización, evaluación de
desempeño, ascensos, asignaciones de cargo, remuneraciones, beneficios
económicos, bienestar y retiros del recurso humano institucional; impartiendo
normas a todos los niveles de mando para integrar y articular vertical y
horizontalmente como un todo sistémico, la función de personal.
Por su parte, según se establece en la orden

general N° 2.524, de 2017, de la entidad policial, sobre Directiva de Funcionamiento
de la Dirección de Finanzas de Carabineros de Chile, esta dirección es la repartición
técnica que tiene por misión consolidar, formular, contabilizar y controlar la ejecución
de los fondos presupuestarios, compuesta, entre otros, por el Departamento
Presupuesto Institucional y el Departamento Tesorería Institucional, las cuales
tienen por función principal materializar la obtención, contabilización, distribución y
evaluación del gasto o inversión de los recursos presupuestarios; y coordinar las
acciones tendientes a ejecutar el pago de remuneraciones y beneficios económicos
del personal de la institución de acuerdo a los lineamientos establecidos en la
normativa legal y reglamentaria vigente, respectivamente.
Cabe precisar que, con carácter

confidencial, el 30 de julio de 2019, a través del oficio N° , fue puesto en
conocimiento del General Director de Carabineros de Chile, el preinforme de
observaciones N°444, de 2018, con la finalidad de que formulara los alcances y
precisiones que, a su juicio procedieran, lo que se concretó mediante el oficio
reservado N° , de 26 de agosto de 2019.
OBJETIVO
La fiscalización tuvo por objeto realizar una

auditoría y examen de cuentas al macroproceso de recursos humanos,
específicamente al proceso de pago de remuneraciones y materias de personal, con
la finalidad de verificar el cumplimiento de las normas legales y reglamentarias,
comprobar su registro contable y los controles internos establecidos para las
materias examinadas, lo anterior, durante el período comprendido entre el 1 de enero
y el 31 de diciembre de 2017 y meses anteriores y posteriores, según se estimó
necesario. Todo lo anterior, en concordancia con la referida ley. N° 10.336.
Asimismo, se consideró la revisión de los
estipendios remuneracionales de asignación de casa, sobresueldo de título de
especialidad, asignación de especialidad al grado efectivo como profesional,
asignación por cambio de residencia y reintegros por haberes mal pagados de
períodos anteriores al examinado, a raíz de diversas denuncias efectuadas por
particulares y el Ministerio Público ante este Organismo de Control.
METODOLOGÍA
El trabajo se practicó de acuerdo con la

metodología de auditoría de este Organismo Fiscalizador contenida en la resolución
7
N° 20, de 2015, que Fija Normas que Regulan las Auditorías Efectuadas por la
Contraloría General de la República, y con los procedimientos de control
sancionados mediante la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que Aprueba Normas
de Control Interno, ambas de este origen, considerando los resultados de la
evaluación de control interno y determinándose la realización de pruebas de
auditoría en la medida que se estimaron necesarias, incluyendo el examen de
cuentas de las partidas de gastos relacionadas con la materia en revisión, conforme
a los artículos 95 y siguientes de la ya citada ley N° 10.336.
Corresponde anotar que las observaciones

que este Ente Contralor formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se
clasifican en diversas categorías, de acuerdo con su grado de complejidad. En
efecto, se entiende por Altamente complejas/Complejas, aquellas observaciones
que, de acuerdo a su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, graves
debilidades de control interno y eventuales responsabilidades funcionarias, son
consideradas de especial relevancia por esta Contraloría General; en tanto, se,
clasifican como Medianamente complejas/Levemente complejas,, aquellas que
tienen menor impacto en esos criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes

proporcionados por la institución fiscalizada, el gasto total por concepto de
remuneraciones registrado en el Libro de Remuneraciones del Personal de
Carabineros de Chile para el año 2017, ascendió a la suma de $ 828.495.992.708,
pagado a 62.625 funcionarios, cuyo detalle se presenta en el cuadro N° 2:
Cuadro N° 2
TOTAL
TIPO DE REMUNERACIÓN HABERES 2017
$
Primera línea (Remuneración del mes).
Segunda línea (Remuneración de otros meses, del mismo año).
Renovación de cobro (Remuneración de años interiores).
Bonos y aguinaldos
Pagos extraordinarios
TOTAL 828.495.992.708
Fuente: Libro de Remuneraciones del Personal de Carabineros de Chile.
Del universo antes citado, y para efectos de

la revisión, se efectuaron cruces globales entre el Libro de Remuneraciones y otras
bases de datos institucionales y externas, tales como, de personal de la entidad
policial, del Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado, SIGFE,
del Servicio de Registro Civil e Identificación, del Instituto de Previsión Social, de la
Dirección de Previsión de Carabineros de Chile y de la Superintendencia de
Pensiones, arrojando los resultados que se exponen en el presente documento.
8
Igualmente, se revisó analíticamente el

100% de los saldos pendientes de cobrar por solicitudes de reintegros de
remuneraciones mal pagadas -Subsistema de Reintegros-, y de subsidios de
licencias médicas y medicina preventiva -Subsistema de Licencias Médicas-, ambos
del Sistema Integrado de Remuneraciones, que al 31 de diciembre de 2017
registraban en dichos subsistemas las sumas de $ 5.104.971.872, $ 1.802.925.387
y $ 1.832.940.805, en cada caso.
Por su parte, del total de asignaciones y

gratificaciones que forman parte del universo de gasto en remuneraciones, se
seleccionó para el examen de cuentas el pago de la asignación de casa, cuyo gasto
total durante el período en revisión alcanzó la suma de $ 17.525.554.412. Además,
se efectuó un análisis de las denuncias efectuadas ante este Organismo de Control
por distintos recurrentes, que dicen relación con la falta de reintegro de
remuneraciones mal percibidas y pago indebido de asignaciones, según el siguiente
detalle:
- A través de la referencia N° , de
2017, la Fiscalía Local de Valdivia remitió antecedentes a la Contraloría Regional de
Los Ríos para iniciar una investigación sobre el efectivo pago de haberes a ex
funcionarios con reintegros pendientes, cuyas deudas se encuentran insolutas y
respecto de las cuales nb han solicitado facilidades para su pago.
- El señor , mediante la
presentación contenida en la referencia N° 0, de 2017, solicita que se
investigue el otorgamiento y pago indebido de la asignación por cambio de
residencia a funcionarios de Carabineros de Chile que individualiza.
- En la presentación identificada con la

referencia N° , un recurrente con reserva de identidad denunció
que durante el período 2014 a 2016, a todo el personal del Departamento de Registro
y Análisis de la Información, de la Dirección Nacional de Personal de Carabineros
de Chile, se le habría reconocido un sobresueldo de título de especialidad de
informática, considerando para aquello documentos falsos que habría proporcionado
el proveedor de los cursos que, según señala, fueron dictados solo en dos clases.
Finalmente, cabe mencionar que el

contenido de los anexos NOS 1 al 16, mencionados en este documento, se remiten
en archivo magnético (CD), en atención a la cantidad de registros que contienen.
RESULTADO DE LA AUDITORIA
Del examen practicado se determinaron las

siguientes situaciones:
9
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
1. Debilidades en el proceso de pago de remuneraciones.
Carabineros de Chile no ha implementado

controles ni ha adoptado las medidas necesarias para mitigar los riesgos asociados
al proceso de pago de remuneraciones, según se indica a continuación:
a) A partir del mes de febrero de 2017,

la entidad fiscalizada tiene nuevos controles para minimizar la alta vulnerabilidad que
presentaban las planillas de pagos masivos de remuneraciones del personal de
Carabineros de Chile (archivos planos, formato TXT), los que de acuerdo a lo
indagado por este Organismo de Control no cubrirían el riesgo de fraude en dicho
proceso.
En efecto, de acuerdo a las constataciones

efectuadas en terreno, el nuevo mecanismo de la entidad policial consiste en que el
Departamento Tesorería Institucional recibe mediante una cadena de custodia por
parte de la Oficina de Cálculo de la Sección de Remuneraciones, la información
mensual correspondiente a los emolumentos del personal para que proceda al pago,
la que es almacenada en
, para registrar cualquier modificación que pudiera
efectuarse, detectándose que no existe un control continuo y efectivo, mediante el
cual se verifique si la aludida información ha sido alterada antes y/o después de ser
ingresada por el Departamento Tesorería Institucional a la plataforma del Banco del
Estado de Chile, para efectuar el pago de las remuneraciones mensuales.
La entidad policial en su respuesta señala

que entre los cursos de acción desarrollados por la Sección de Remuneraciones
celebró el contrato N° 14-2019 con la empresa Ingeniería y Sistemas
Computacionales S.A, INSICO, por el proyecto "Servicio de Mejora e Integración,
Soporte y Mantención del Calculador de Sueldos de la Sección de Remuneraciones",
dicho contrato consideró una funcionalidad en el sistema que permita almacenar los
archivos de transferencia "TXT" dentro del mismo, además de guardar el código de
identificación único, HASH asociado por medio de algoritmo SHA-256 al momento
de su creación. Adicionalmente se tiene contemplado la función de administración
documental para cada proceso de pago, incorporando como documento adjunto el
acto administrativo que valida el cálculo del pago realizado, la cual habilitaría la
opción de descargar el archivo TXT de transferencia bancaria.
Además, como medio de validación, la

plataforma comprobará el archivo descargado por medio de una funcionalidad en la
cual se verificará si es el mismo que fue remitido por el sistema. También contará
con controles posteriores a la emisión de los archivos, esto es, cargando la respuesta
del banco que emite, por cada uno de los archivos de transferencia realizados en su
plataforma, incluyendo los rechazos y los pagos aceptados, para efectuar un control
cruzado (cuadratura bancaria) que se observará en el mismo sistema. De esta
\•.\ manera se podrá prescindir de la emisión de
10
Finalmente señala que las

implementaciones de estas mejoras al sistema se contemplan para el mes de enero
del año 2020.
Al tenor de lo manifestado por el servicio y

en virtud que las medidas a implementar no se han concretado, se debe mantener
la observación.
b) La institución policial no cuenta con

controles efectivos sobre la información que se suministra al Sistema Integrado de
Remuneraciones, y tampoco tiene procedimientos formalizados que establezcan,
describan y regulen la ejecución-de las actividades, tareas y controles que se deben
efectuar previo a proceder al pago de las remuneraciones, que aseguren una
validación de los datos digitados a fin de verificar que estos sean correctos.
De acuerdo a lo indagado por este

Organismo Contralor, el sistema se alimenta de información que va incorporando
manualmente las distintas reparticiones del país, tales como,
, lo que incrementa el riesgo de

cometer errores y de vulnerabilidad de los datos ingresados.
Al respecto el servicio, argumenta en su

contestación que con fecha 25 de mayo de 2018, se suscribió el contrato N°
de
" la cual
proporcionó los siguientes informes: a) Levantamiento de Procesos; b) Análisis de
Riesgo; c) Plan de mitigación y tratamiento de Riesgos y d) Propuesta de
mejoramiento y optimización de Procesos.
En virtud de lo anterior se procedió

inicialmente a contratar a la empresa , para que desarrollara el proyecto
antes indicado "
s".
Agrega que el Departamento de Beneficios

Económicos, Remuneraciones y Registro de Datos del Personal (P.7) se encuentra
elaborando un proyecto con el objeto de consolidar las fuentes de datos para el
sistema de cálculo de sueldos, lo que correspondería a la unificación de las actuales
bases de datos que administra el citado Departamento (P.7), relacionadas con el
)
En consecuencia, y considerando que las

medidas anunciadas por la entidad policial están en desarrollo, las que además
tendrán efectos futuros, se mantiene la presente observación.
c) Se detectó que el Sistema Integrado

de Remuneraciones no tiene incorporadas alertas automáticas que permitan advertir
variaciones significativas en las remuneraciones generadas en el cálculo de las
11
mismas, tales como, aumentos de sueldos elevados o fuera de los rangos promedio,
reiteración de pagos de asignaciones retroactivas, entre otras.
Lo hechos descritos precedentemente, no

se avienen con lo previsto en los numerales 7° y 38, ambos de la referida resolución
exenta N 1.485, de 1996, de esta procedencia, que señalan, en lo pertinente, que
la estructura de control interno debe garantizar que se elaboren y mantengan datos
de gestión fiables y que los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones
y adoptar inmediatamente las medidas correctivas ,ante cualquier evidencia de
irregularidad o actuación contraria a los principios de economía, eficiencia o eficacia,
respectivamente.
En su respuesta, la entidad señala que la

Sección de Remuneraciones, durante 'los procesos de págos, efectúa un control
interno de todos los valores altos y de los que son acogidos a situación de retiro en
forma previa a la aprobación y validación definitiva del desembolso.
Asimismo, agrega que en una de las

cláusulas del contrato con la empresa —citado en las observaciones previas-
se encuentra considerado desarrollar una - herramienta que permita la
parametrización de alertas conformes a los criterios que se decidan establecer, con
la finalidad de que el sistema indique los casos que presenten un comportamiento
que supere los parámetros definidos, estimando la implementación' de lo expuesto
para el mes de enero de 2020.
En virtud de que la nueva medida anunciada

por la institución policial será implementada en el futuro, se mantiene la observación
2. Revisión efectuada por la Contraloría General de Carabineros.
Durante el año 2017, la Sección de

Auditoría Interna del Departamento de Control de Gestión y Sistema de la
Información, dependiente de Contraloría General de Carabineros, realizó una
auditoría al proceso de Recuperación de Licencias Médicas del Personal Contratado
por Resolución, CPR, del período 2016, en el Departamento Tesorería Institucional
de la Dirección de Finanzas y en la Sección de Remuneraciones dependiente de la
Dirección Nacional de Personal, para evaluar el registro y monitoreo del cobro de
licencias médicas del aludido personal CPR, cuyos resultados constan en el Informe
N° , entre los que se destacan los siguientes:
a) El 61% de las licencias médicas no son

ingresadas al Sistema Computacional , en el cual se registran las
licencias del personal de Carabineros de Chile, y cuya omisión, en el caso de las
licencias médicas prolongadas, impide que la Comisión Médica Central de
Carabineros se pronuncie sobre la compatibilidad de la salud de los funcionarios.
Al respecto la institución policial expres.a en

su respuesta que la Dirección Nacional de Personal en forma conjunta con sus
estamentos dependientes y con la finalidad que la totalidad de licencias médicas
sean ingresadas al sistema computacional , impartió instrucciones a
12
nivel nacional mediante video conferencia efectuada el 18 de enero de 2019,

estableciendo la responsabilidad de ingreso en el sistema y las gestiones que deben
realizar las unidades de finanzas a nivel nacional y las unidades base de las cuales
depende el personal CPR, haciendo hincapié en estas reparticiones que en la
eventualidad que el citado personal presente licencia médica, tendrán la obligación
de remitir una copia de esta por oficio al servicio médico más cercano, siendo estos
últimos los encargados de ingresar la información al sistema .
Habida consideración de que las medidas

anunciadas por la entidad fueron incorporadas de manera posterior a la fiscalización
y la efectividad de la misma requiere ser revisada nuevamente, se mantiene la
observación formulada en este literal.
b) No existe en el procedimiento de cobro

y recaudación por licencias médicas un proceso de análisis de la integridad de la
información contenida en el sistema, así como de la antigüedad de las partidas que
conforman el saldo por cobrar, lo que imposibilita adoptar oportunamente los cursos
de acción necesarios para su recuperación.
Respecto a este punto la autoridad señala

que desde el 1 de octubre de 2018 el Departamento de Beneficios Económicos,
Remuneraciones y Registro de Datos dio inicio a un análisis de las licencias médicas
ingresadas en el Sistema de Incapacidad Laboral (SIL) desde el año 2010,
estableciendo un rango para recuperación de éstas, desde el mes de enero del año
2014 en adelante, por cuanto las licencias médicas anteriores a estas data no han
sido revisadas, ya que no existen las resoluciones para consultar dentro del sistema
"online" de las entidades de salud pública o privada, -por encontrarse prescritas-,
conforme lo establece el artículo 2.515 del Código Civil, el que señala un plazo de
prescripción de 5 años.
Considerando que la entidad en su

respuesta manifiesta que comenzó en octubre de 2018, un análisis de las licencias
médicas ingresadas en el sistema, pero no proporciona ningún documento que
establezca dicho proceso como parte del procedimiento de licencias médicas, se
mantiene el hecho objetado.
c) No existen manuales de procedimientos

internos, tanto en el Departamento Tesorería Institucional, como tampoco en la
Sección Remuneraciones de la entidad policial que detallen la ejecución de cada
actividad del proceso ni aquellas tareas más relevantes, así como precisen las
responsabilidades del personal involucrado.
El servicio expresa que durante el año 2018

se elaboró un instructivo respecto del tratamiento de las licencias médicas, el cual
se encuentra en etapa de revisión para su implementación.
Asimismo, agrega que los procesos y

procedimientos sobre esta materia fueron levantados conforme a la metodología
visual participativa, encontrándose en proceso de revisión y validación por el
13
Departamento de Análisis Financiero, Procesos y Riesgos de la Subcontraloría

General de Carabineros.
Finalmente indica que el área de informática

de la Sección de remuneraciones se encuentra desarrollando un nuevo subsistema
para el registro de las licencias médicas del personal CPR el cual permitirá efectuar
las notificaciones, revisión y control oportuno, el cual se encontrará vigente en el
mes de abril del año 2020.
En consecuencia, y considerando que el

instructivo adjunto aún no es aprobado formalmente por el servicio y el nuevo
subsistema se encuentra en etapa de desarrollo, se mantiene la presente
observación.
d) Los pagos efectuados por las

instituciones de salud por concepto de licencias médicas, se contabilizan en la
cuenta contable N° 214-07 denominada "Recaudación del Sistema Financiero
Pendiente de Aplicación" del Sistema de Información para la Gestión Financiera del
Estado, SIGFE, en la cual, además, se registran otras operaciones relacionadas con
gastos operacionales, bono de permanencia y reintegros por haberes mal pagados,
cuya mezcla imposibilita el análisis detallado por recaudación de licencias médicas.
Respecto de la situación antes observada;

Carabineros de Chile, en su respuesta, solo adjunta dos instructivos relativos a la
administración de licencias médicas del personal CPR y sobre la administración de
reintegros.
Considerando que la entidad solo adjuntó

los mencionados instructivos sin la aprobación correspondiente, y que además
revisado los citados documentos, estos no incorporan algún antecedente relativo a
la correcta contabilización de los conceptos objetados, para de esta manera impedir
que en lo sucesivo se reitere lo objetado, se mantiene la presente observación.
3. Ausencia de manuales de procedimientos.
Se observó que la Sección de

Remuneraciones de la Dirección de Gestión de Personas y el Departamento
Tesorería Institucional de Carabineros de Chile, no cuentan con manuales de
procedimientos formalizados que establezcan, describan y regulen la ejecución de
las actividades, tareas y controles que se deben efectuar para el tratamiento de las
materias que le son propias, tales como, cálculo y pago de remuneraciones,
recuperación de licencias médicas y, reintegros por haberes pagados indebidamente.
En efecto, se verificaron diversas falencias

en el recupero de los haberes mal pagados a funcionarios de Carabineros de Chile
y en el procedimiento de cobro de licencias médicas otorgadas o rechazadas al
personal CPR por las distintas instituciones de salud, por falta de gestión de cobro e
\g,información desactualizada en los subsistemas de Reintegros y de Subsidio de
Incapacidad Laboral, ambos del Sistema Integrado de Remuneraciones. Dichas
tareas no se encuentran definidas en instructivos o manuales, que establezcan las
14
actividades y los responsables de las mismas, hecho que cobra relevancia al advertir
que ninguna de las unidades que participan en estos procesos, esto es, el
Departamento Tesorería Institucional y la Sección de Remuneraciones, efectúan la
citadas gestiones de controlar el debido recupero de los recursos y la mantención
de los sistemas, entendiendo cada dependencia que es tarea de la otra efectuarla,
por lo que finalmente no se realiza, cuyas consecuencias se advierten en el capítulo
III, sobre Examen de Cuentas, del presente documento, numerales 1.1,
remuneraciones mal pagadas sin gestiones para recuperar los montos adeudados y
8.1, subsidios por licencias médicas pendientes de cobrar.
La situación descrita no armoniza con lo

dispuesto en los numerales 44 y 45, de la aludida resolución exenta N° 1.485, de
1996, de este origen, que Aprueba Normas de Control Interno, que disponen, en lo
que interesa, que una institución debe tener pruebas escritas de su estructura de
control interno, incluyendo sus objetivos y procedimientos de control, y la
documentación relativa a las estructuras de control interno debe incluir datos sobre
la estructura y políticas, sobre sus categorías operativas, objetivos y procedimientos
de control. Esta información debe figurar en documentos tales como la guía de
gestión, las políticas administrativas y los manuales de operación y de contabilidad.
En cuanto a la confección de manuales de

procedimientos, la entidad auditada manifiesta que conforme los descargos
expresados en los numerales 1 y 2, el levantamiento de los procesos críticos del
Departamento de Beneficios Económicos, Remuneráciones y Registro de Datos
como lo son el generar el pago de haberes, descuentos, recupero de licencias
médicas y reintegros, bajo la metodología visual participativa, se encuentra en
proceso de revisión y validación por el Departamento de Análisis Financiero,
Procesos y Riesgos de la Subcontraloría General de Carabineros, donde una vez se
lleve a efecto, se podrán compilar sus procedimientos en un manual con
vinculaciones a los instructivos que se generen.
Agrega que la Sección de Remuneraciones

se encuentra elaborando desde el año 2018 los instructivos que establecen los
trámites administrativos a ejecutar respecto a licencias médicas y a reintegros, los
cuales adjuntan para su ilustración.
Ahora bien, considerando que el servicio si

. bien ha efectuado gestiones para regularizar la situación objetada, elaborando
manuales e instructivos, estos se encuentran en etapa de desarrollo o revisión, por
tanto se debe mantener la observación.
4. Falta de correlatividad de registros de reintegros.
Se detectó que el Subsistema de

Reintegros -sistema informático a través del cual se lleva el registro y control de los
reintegros-, contiene saltos en su numeración correlativa de registros, ninguno
de los cuales cuenta con antecedentes.
15
Sobre el particular, acorde al procedimiento

informado por la Sección de Remuneraciones de la entidad policial, el aludido
subsistema asigna un número único a cada incidente que genere reintegro,
consolidando en forma automática en el primero de ellos, en los casos que a los
funcionarios se les origine más de un reintegro durante el mismo mes, y dejando en
blanco el resto de la numeración antes asignada, hecho que no fue acreditado por
la institución policial, toda vez que el aplicativo informático no genera reportes de los
correlativos eliminados, lo que podría implicar la existencia de reintegros eliminados
sin justificar y, por ende, falta de control de los recursos por recuperar.
Lo descrito precedentemente, no guarda

armonía con los principios de responsabilidad y control consagrados en el artículo
3°, inciso segundo, de la Ley N° 18.575, Orgánica Constitucional de Bases
Generales de la Administración del Estado.
Tampoco se ajusta a lo establecido en el

numeral 60 de la citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, que establece que la
asignación, revisión y aprobación del trabajo del personal debe tener como resultado
el control apropiado de sus actividades, lo que incluye, entre otras, la constatación y
elirhinación de los errores, los malentendidos y las prácticas inadecuadas, la
reducción de las probabilidades de que ocurran o se repitan actos ilícitos y el examen
de la eficiencia y eficacia de las operaciones.
Respecto de lo expuesto, Carabineros de

Chile señala que el sistema de reintegros fue creado por ingenieros que en la
actualidad no forman parte de la institución, por este motivo el personal informático
que asumió las funciones en el mes de marzo de 2017, se ha enfocado en dar
continuidad a los sistemas de remuneraciones, desconociendo los procesos internos
que se utilizan para la generación de los reintegros. Agrega que actualmente se
están recopilando los antecedentes que permitan dilucidar las problemáticas
presentadas, con la finalidad de otorgar respuesta a la observación.
Asimismo, indica que se solicitará a la

empresa proveedora del ), la incorporación de
reportes relacionados a la gestión.
Finalmente informa que la Oficina de

Desarrollo Informático de la Sección de Remuneraciones, a la fecha se encuentra
elaborando un nuevo sistema de reintegros que se ceñirá a las bases legales y
jurisprudencias administrativas proporcionadas por la Contraloría General de la
República, con la finalidad de corregir el error que actualmente genera el sistema de
reintegros.
Atendido lo expuesto, y considerando que

las medidas anunciadas por el servicio aún se encuentran en etapa de desarrollo,
se mantiene la observación.
16
5. Desactualización del Sistema Integrado de Recursos Humanos, SISPER.
Se constató que Carabineros de Chile

realizó pagos por concepto de remuneraciones durante el año 2017 a funcionarios,
a saber,
o, quienes no se encontraban registrados en el SISPER, sistema que
administra el Departamento de Registro y Análisis de Información de Personal, el que
debe contener la hoja de vida funcionaria de todo el personal que presta servicios en
la institución, lo que implica el riesgo de pagar a personas ajenas a la entidad policial,
sin que existan controles automáticos que detecten y eviten situaciones como la
descrita.
Lo expuesto, contraviene lo establecido en

el numeral 38, de la aludida resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta
procedencia, que indica, en lo pertinente, que los directivos deben vigilar
continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las medidas correctivas
ante cualquier evidencia de irregularidad o actuación contraria a los principios de
economía, eficiencia o eficacia, respectivamente.
En relación con este asunto, la entidad

policial señala que se constató que las 3 personas mencionadas en la observación
correspondían a profesores contratados por diferentes planteles institucionales,
informando además que esta observación ya se encuentra subsanada en el sistema
integrado de recursos humanos "SISPERSONAL".
Seguidamente, indica que para dar una

solución definitiva a los registros del personal profesor, se hace presente que en la
actualidad se encuentra conformada una mesa de trabajo para automatizar la
optimización de los procesos de registro de docentes.
En relación a los argumentos esgrimidos y

a que se verificó que se encuentran integradas dichas personas al mencionado
sistema, se subsana la observación.
6. Ausencia de verificación de los recursos transferidos por DIPRECA por

concepto de subsidios de medicina preventiva.
La entidad policial, de conformidad a lo

dispuesto en el Reglamento Especial Complementario de Medicina Preventiva para
la Caja de Previsión de Carabineros de Chile, aprobado mediante el decreto
N° 1.005, de 1939, del entonces Ministerio de Salubridad, Previsión y Asistencia
Social, recibió durante el año 2017, desde la Dirección de Previsión de Carabineros,
DIPRECA, la suma de $ 1.832.940.805, por concepto de subsidios del personal
acogido a medicina preventiva, cuyo detalle se presenta en el siguiente cuadro,
según lo informado por esa dirección a través de la circularización efectuada por
este Organismo de Control, constatándose que dicho monto no es verificado por
Carabineros de Chile, toda vez que no cuenta con un registro que consigne los
funcionarios a los que se les haya otorgado el subsidio de medicina preventiva, y por
su parte DIPRECA no proporciona el detalle del monto transferido, que le permita a
17
la institución policial, entre otros, verificar la exactitud e integridad de las sumas

depositadas por la entidad previsional e identificar aquellos pendientes dé recuperar:
Cuadro N° 3
DEPÓSITOS EFECTUADOS POR DIPRECA
MONTO DEPOSITADO
POR DIPRECA Y
CUENTA CORRIENTE DE
AÑO EMISIÓN LICENCIAS RECIBIDO POR
CARABINEROS DE CHILE QUE
MÉDICAS CARABINEROS DE
RECIBE LA TRANSFERENCIA
CHILE
S
Resoluciones reposo
"Gastos en personal"
preventivo 2015
Resoluciones reposo "Licencias médicas y
preventivo 2016 reintegros"
TOTAL 1.832.940.805
Fuente: Datos proporcionados por el Departamento Tesorería Institucional, extraídos del SIGFE.
La falta de verificación de los montos

transferidos no se ajusta a lo establecido en el numeral 38, de la aludida resolución
exenta N° 1.485, de 1996, de esta procedencia, que indica, en lo pertinente, que los
directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente
las medidas correctivas ante cualquier evidencia de irregularidad o actuación
contraria a los principios de economía, eficiencia o eficacia, respectivamente.
En su respuesta, el servicio expresa que el

Departamento Tesorería Institucional recauda los valores por subsidio de medicina
preventiva que son depositados por la DIPRECA, la que además informa datos del
personal beneficiado. Asimismo, señala que el citado departamento efectúa la
contabilización para reconocer la percepción de dicho valores, no obstante hasta el
2018, eran remitidos al Departamento de Presupuesto Institucional, toda vez que no
se contaba con recursos presupuestarios de ingreso autorizados para la institución,
que permitiera su correcta imputación, lo que fue corregido para el año 2019 con la
asignación de recursos necesarios y la implementación de instructivos para su
contabilización.
Finalmente, manifiesta que dentro de las

gestiones de optimización de este proceso, se encuentran efectuando actos
tendientes a entablar reuniones de trabajo para tratar temas que permitan contrastar
la información entregada por DIPRECA con la que mantenga el Hospital de
Carabineros, respecto a los funcionarios acogidos al referido beneficio y con el
Departamento de Beneficios Económicos, Remuneraciones y Registro de Datos de
Personal, relativos a los valores de sueldo imponible de los mismos.
No obstante lo señalado por el servicio,

respecto de las gestiones efectuadas para contrastar la información referida a los
valores por subsidio de medicina preventiva, estas se encuentran en desarrollo, por
'‘-
‘,% tanto se mantiene la observación de este punto.
18
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
1. Inconsistencias en reportes que consignan las recuperaciones por licencias

médicas y reintegros del año 2017.
Se constataron inconsistencias entre el
Departamento Tesorería Institucional y la Oficina de Gestión Administrativa de la
Sección de Remuneraciones, en la información contenida en los reportes detallados
de los valores recuperados durante el año 2017, por concepto de licencias médicas
del personal contratado por resolución, CPR, y por reintegros de remuneraciones
indebidamente pagadas, obtenida de los subsistemas de Subsidio de Incapacidad
Laboral y de Reintegros, respectivamente.
En efecto, la información proporcionada

arrojó diferencias de $ 123.332.341 y $ 2.055.376.981, tal como se expone en los
siguientes cuadros:
Cuadro N° 4
INGRESOS. AÑO 2017 POR RECUPERACIÓN DE LICENCIAS MÉDICAS
REEMBOLSOS LICENCIAS
DE LA COMISIÓN RECHAZADAS
DE MEDICINA REEMBOLSOS DESCONTADAS
TOTAL
AÑO 2017 PREVENTIVA E DE ISAPRES DE LA
$
INVALIDEZ, $ LIQUIDACIÓN
COMPIN DE SUELDOS
$ $
Infontiación
Departamento 944.751.333
Tesorería Institucional
Información Oficina de
Gestión Administrativa
821.418.992.
de la Sección de
Remuneraciones
Diferencia 46.214.197 67.968.118 9.150.026 123.332.341
Fuente: Información proporcionada por la Oficina de Gestión Administrativa de la Sección de Remuneraciones
y del Departamento Tesorería Institucional.
Cuadro N° 5
INGRESOS AÑO 2017 POR REINTEGROS DE REMUNERACIONES MAL PAGADAS
DESCUENTOS REMUNE- DESCUEN-
PAGOS
LIQUIDACIÓN RACIONES • TOS SOBRE
DIRECTOS TOTAL
AÑO 2017 DE SUELDOS RETENIDAS LAS
DEUDOR $
PENSIONES
$
$ $ $
Información
Departamento 3.670.243.764
Tesorería
Institucional
Información Oficina
de Gestión
Administrativa de la 1.614.866.783
Sección de
Remuneraciones
Diferencia 46.137.569 1.721.725.816 274.332.211 13.181.385 2.055.376.981
Fuente: Información proporcionada por la Oficina de Gestión Administrativa de la Sección de Remuneraciones y
del Departamento Tesorería Institucional.
19
DEPTO. FF.AA,, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
La situación advertida infringe los principios

de control y eficacia Contemplados en los artículos 3° y 5° de la citada ley N° 18.575,
así como el deber de ejercer el control jerárquico que el artículo 11 de dicha
normativa impone a quienes ejercen cargos de jefatura en los organismos de la
Administración del Estado.
•
Al respecto, la entidad auditada manifiesta
que las diferencias expuestas están asociadas a la reportabilidad" proveniente de los
Subsistemas de "Reintegro" y "Licencia Médicas" los cuales no dicen relación con lo
recaudado por el Departamento Tesorería Institucional, siendo su causa en primera
instancia a que los valores recuperados y registrados, no pueden ser visualizados
en los respectivos reportes al igual que con la recuperación de reintegros mediante
descuentos a través de la liquidación de sueldos donde se origina. la mayor
diferencia.
Agrega, que como bien se ha señalado en

puntos anteriores, el personal informático del Departamento (P.7.) está verificando la
información contenida en los subsistemas desde años anteriores con la finalidad de
validar los registros históricos.
Por último, indica que el Departamento (P.7)

se encuentra desarrollando dos nuevas plataformas destinadas a mejorar los
mecahismos de registro, control y reportabilidad de los valores asociados a
reintegros y licencias médicas, con el apoyo de la empresa , aportando una
copia de un contrato de prestación de servicios para avalar lo aseverado.
Si bien, de acuerdo a su respuesta, la

entidad policial se encuentra realizando verificaciones y desarrollando nuevas
plataformas para mejorar la reportabilidad y dilucidar las diferencias, estas tendrán
efectos futuros, por tanto corresponde mantener la presente observación.
2. Diferencias entre las remesas remitidas por el nivel central a regiones y los pagos
efectuados por concepto de remuneraciones.
Durante el año 2017, el Departamento

Tesorería Institucional transfirió a las distintas unidades dé finanzas del país un total
de $ 11.748.905.866, para que efectuaran el pago de las remuneraciones de su
personal que no tiene cuenta corriente bancaria o presenta algún inconveniente para
recibir los emolumentos por medio de trasferencia electrónica, procedimiento
denominado por la institución "pagos caja", según lo informado por la citada
dependencia mediante correo electrónico de 3 de agosto de 2018.
Al respecto, este Organismo de Control

realizó una circularización a 23 unidades de finanzas de Carabineros de Chile, de
las cuales 16 dieron respuesta, quedando sin responder 7 de ellas según se detalla
a continuación:
20
Cuadro N° 6
MONTO REGISTRADO EN EL
• SISTEMA DE REMUNERACIONES
UNIDAD DE FINANZAS Y REMITIDO A REGIONES PARA
SU PAGO
$
Zona Oeste
Zona Araucanía
Zona Antofagasta
Zona Este
Dirección General de Carabineros de Chile
Dirección Logística de Carabineros de Chile
Zona Libertador Bernardo O'Higgins
TOTAL 2.069.378.830
Fuente: Información proporcionada por el Departamento Tesorería Institucional de Carabineros de
Chile.
A continuación, le expone el resultado del

análisis practicado:
a) De las 16 reparticiones que

contestaron, se verificó que 15 de ellas generan una diferencia de $ 2.761.956.854
entre los pagos informados por las unidades de finanzas y los montos que debían
ser desembolsados según lo registrado en el Sistema de Remuneraciones, según
se detalla a continuación:
Cuadro N° 7
MONTO REGISTRADO
MONTO DE PAGO EN EL SISTEMA DE
INFORMADO EN REMUNERACIONES Y DIFERENCIA.
UNIDAD DE FINANZAS
CIRCULARIZACIÓN REMITIDO A REGIONES $
$ PARA PAGO
$
III Zona Atacama
Bienestar
Dirección de Educación, Doctrina e
Historia de Carabineros de Chile
Zona Seguridad Privada, Control de
Armas y Explosivos
I Zona Tarapacá
V Zona Valparaíso
VIII Zona Biobío
X Zona Los Lagos
XIV Zona Los Ríos
Zona Metropolitana
Dirección de Salud
XI Zona Aysén
IV Zona Coquimbo
XV Zona Arica
XII Zona Magallanes y Antártica Chilena
TOTAL 6.721.574.145 9.483.530.999 -2.761.956.854
Fuente: Datos proporcionados por las unidades de finanzas a través de, respuesta a circularización y por el Departamento
Tesorería Institucional de Carabineros de Chile.
21
b) Se advirtió, de la información remitida

por la Zona Metropolitana de Carabineros de Chile y la XI Zona Aysén, que
efectuaron pagos por montos mayores a los registrados en el Sistema de
Remuneraciones ascendente a $ y$ 9, sin que se haya
informado a qué coi-responde esa diferencia.
c) Se verificó que la V Zona Valparaíso,

la XII Zona Magallanes y Antártica Chilena y la Dirección de Salud de Carabineros
de Chile, realizan la totalidad de los pagos de remuneraciones solo mediante
cheques, en tanto el resto de las reparticiones de la institución, además de utilizar
dicho modo de pago, también realizan transferencias electrónicas, lo que no se
condice con lo señalado por el Departamento Tesorería Institucional, en relación a
que esta modalidad de desembolso -a través de la zona respectiva- tiene por
finalidad efectuar el pago de los sueldos de aquellos funcionarios que no tienen
cuenta bancaria o presentan algún inconveniente para recibirlo por medio de
transferencia.
Lo observado en los literales a), b) y c)

precedentes se aparta de lo dispuesto en los artículos 3° y 5°, de la aludida ley
N° 18.575, que consagran los principios de responsabilidad y control, en el sentido
de que las autoridades y funcionarios deben velar por la eficiente e idónea
administración de los medios públicos, junto con el debido cumplimiento de la función
pública.
En su respuesta, Carabineros de Chile

señala que en la situación objetada todas las zonas informaron montos totalmente
distintos a los reportados por el Departamento Tesorería Institucional, hecho por el
cual resulta necesario contrastar nuevamente los antecedentes para comprender las
diferencias y así dar una respuesta a este Órgano Fiscalizador. Al respecto, se
solicitó a los Departamentos de Apoyo a las Operaciones Policiales, revisar los
"pagos cajas 2017" e informarlos directamente al Departamento Tesorería
Institucional.
Además, solicita a esta Contraloría General

el detalle utilizado en la presente observación, a modo de esclarecer y dar mayor
celeridad a la confrontación de datos.
Considerando que el servicio solicita en su

respuesta a este Órgano de Control antecedentes adicionales para iniciar una
verificación de los montos objetados, aun cuando dicha información fue
proporcionada por Carabineros de Chile durante el desarrollo de la presente
auditoría; y debido a que no se pronuncia, respecto del modo de pago por
transferencias utilizado por algunas reparticiones, no cabe más que mantener las
observaciones.
22
III. EXAMEN DE CUENTAS
1. Pago de Remuneraciones.
1.1 Remuneraciones mal pagadas
La institución policial, al 23 de mayo de

2018, mantenía un saldo pendiente por cobrar de $ 5.104.971.872, por haberes mal
pagados a su personal, que incluye estipendios desde los años 2005 al 2017,
constituido por los conceptos y montos detallados en la siguiente tabla, según da
cuenta la información obtenida del Subsistema de Reintegros:
Cuadro N° 8
MONTO MAL
CONCEPTO PAGADO
$
"Asignaciones y gratificaciones varias percibidas indebidamente"
"Haberes mal percibidos por retiro de la institución"
"Horas mal percibidas como profesor u otro profesional"
"Haberes mal percibidos por rechazo de licencia médica"
"Sobresueldo mal percibidos"
"Haberes mal percibidos por suspensión de empleos"
Haberes mal percibidos motivos varios (trienios, cargas familiares, viáticos, otros)
Otros (sin información en base de datos entregada)
TOTAL 5.104.971.872
Fuente: Base de datos proporcionada por la Sección de Remuneraciones, extraída del Subsistema de
Reintegros de Carabineros de Chile..
La distribución por año se muestra a

continuación:
Cuadro N° 9
REMUNERACIONES MAL PAGADAS POR AÑO
2.000.000.000
TOTAL HABERES MAL PAGADOS
1.500.000.000
1.000.000.000
500.000.000
L
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Base de datos proporcionada por la Sección de Remuneraciones, extraída del Subsistema de
Reintegros de Carabineros de Chile al 23 de mayo de 2018.
Al respecto, de conformidad a lo
manifestado en correo electrónico de 3 de agosto de 2018, de la Sección de
Remuneraciones, los emolumentos mal pagados se encuentran clasificados en 4
estados, esto es: deuda con resolución de Contraloría General de la República,
23
ERAL

mediante la cual se otorgó al deudor condonaciones y/o facilidades de pago; las que
se encuentran en apelación en este Organismo Contralor; deudor fiscal, que
corresponde a las deudas determinadas luego de que el personal perdió su
condición de funcionario público; y deudor normal, que es el funcionario de
Carabineros de Chile que ha sido debidamente notificado de la obligación de
reintegro que le asiste con la institución:
Cuadro N° 10
ESTADOS DE REMUNERACIONES MAL PAGADAS
DEUDA CON
APELACIÓN EN
RESOLUCIÓN DE DEUDOR
CONTRALORÍA DEUDOR FISCAL
CONTRALORÍA NORMAL TOTAL
AÑO GENERAL DE $
GENERAL DE LA $ $
LA REPÚBLICA
REPÚBLICA
$
$
2005 18.040.889
2006 8.118.554
2007 53.294.278
2008 22.924.480
2009 98.122.075
2010 81.820.002
2011 114.820.524
2012 204.555.395
2013 555.890.102
2014 762.217.852
2015 792.043.297
2016 782.225.929
2017 1.610.898.495
TOTAL 907.344.843 1.086.473.677 854.603.563 2.256.549.789 5.104.971.872
Fuente: Información extraída de la Base de Datos proporcionada por la Sección de Remuneraciones,
específicamente del Subsistema de Reintegros de Carabineros de Chile al 23 de mayo de 2018.
Ahora bien, según la información contenida

en el cuadro precedente, se observa una reiteración en el pago indebido de
estipendios remuneratorios desde el año 2005, advirtiéndose que este se ha ido en
general incrementando, lo que denota una falta en el control del cálculo y pago del
gasto presupuestario de remuneraciones del subtítulo 21 "Gasto en Personal", no
ajustándose de esta forma a lo-dispuesto en los artículos 3° y 5°, de la reseñada ley
N° 18.575, en relación con la observancia de los principios de responsabilidad,
eficiencia, eficacia y control, en el sentido de que las autoridades y funcionarios
deben velar por la eficiente e idónea administración de los medios públicos, junto
con el debido cumplimiento de la función pública.
Al respecto en su respuesta, la entidad

policial, en síntesis, manifiesta que el Departamento (P.7) durante el año 2018 ha
ejecutado diferentes cursos de acción para la recuperación de los haberes mal
percibidos como, citar a funcionarios que se encontraban en estado "normal" en
el subsistema de reintegro con el objeto de regularizar su situación; reentrenar al
personal encargado de tramitar y fiscalizar los reintegros; impartir instrucciones a
nivel nacional con respecto a la tramitación para la pronta regularización de los que
24
se encontraban en estado "normal"; capacitar a los jefes de Sección de Gestión

Financiera de la Región Metropolitana e instruir a nivel nacional sobre la resolución
N° 35, de 2018, de este origen.
Conforme a lo anterior, la institución indica

que se ha logrado disminuir durante el presente el año 2019, el monto por recuperar
desde $ 5.104.971.872 a $ 3.836.175.126,-adjuntando un detalle por año y estado-.
Además, respecto a la reiteración en el pago

indebido de estipendios remuneratorios del año 2005, el cual se ha incremento año
a año, se debe indicar que las causas que generan los pagos indebidos "son
variables y difícil de cambiar bajo el modelo de operación actual", debido a que el
pago de remuneraciones es el día 19 de cada mes, para lo cual se procesa dentro
de cada mes de pago todas las modificaciones que originan el reconocimiento o el
cese de beneficios económicos del personal ingresadas al sistema de Lista Revista
Comisario, registradas en el transcurso del mes anterior al cual se está llevando el
proceso de pago.
Finalmente expresa que otro de los factores

que provoca el pago indebido corresponde a los tiempos de tramitación para el
reconocimiento y cese de beneficios económicos, además la alta movilidad del
personal dentro del territorio nacional, principalmente para aquellas regiones con
altos porcentajes de asignación de zona y por último los procesos de desvinculación
del personal, reincorporaciones y/o retornos por medio de actos administrativos.
No obstante lo indicado por la institución,

respecto a las acciones que ha efectuado y las razones esgrimidas, se debe
mantener la observación por la cifra objetada de $ 5.104.971.87, toda vez que no se
han aportado documentos que den cuenta que la nueva suma pendiente de
recuperación ahora ascendería a $ 3.836.175.126.
1.2 Remuneraciones mal pagadas sin gestiones para recuperar los montos
adeudados.
a) Se constató mediante información
extraída del Subsistema de Reintegros, que Carabineros de Chile mantiene un saldo
total de $ 3.111.153.352, correspondientes a los conceptos de deudor fiscal y deudor
normal, entre los años 2005 a 2017, sin advertir que la entidad haya ejecutado las
acciones administrativas necesarias para asegurar el reintegro de las sumas
pagadas indebidamente en los procesos de remuneraciones, velando por el debido
resguardo del patrimonio público, ascendente a $ 854.603.563 en el caso de
personas que dejaron de ser funcionarios públicos; y $ 2.256.549.789 a personas
que aún conservan dicha condición, cuyo detalle se presenta en el cuadro N° 10 y
en el Anexo N° 1 de este documento.
b) Por otra parte, en cuanto a los

haberes pagados incorrectamente que se encuentran clasificados en estado de
reconsideración en esta Entidad Fiscalizadora, por la suma de $ 1.086.473.677 -
cuadro N° 10 y Anexo N° 2-, constituido por solicitudes de reintegros, se
advirtió que, entre otras, las solicitudes Nos
por $26.354.597, $' 36.929.561 y $ 36.625.643, respectivamente,
25
fueron atendidas por este Organismo de Control en esos mismos años, requiriendo
a la entidad policial informes y otros antecedentes que le permitieran resolver
fundadamente, sin que al 30 de julio del año 2018, el servicio haya dado
cumplimiento a lo solicitado, por lo tanto, no es posible asegurar que el 100% de
esta clasificación corresponda efectivamente al estado de apelación, habida cuenta,
además, que existen montos adeudados que se registran desde el año 2005.
Respecto de lo expuesto en las letras a) y

b) precedentes, y considerando la antigua data de las deudas, la falta de gestiones
que permitan al servicio obtener los reintegros por los haberes mal pagados, y la
excesiva dilación en la entrega de los antecedentes necesarios para hacer efectivo
el descuento de las remuneraciones en virtud- de lo previsto en el artículo 67 de la
anotada ley N° 10.336, corresponde observar la inobservancia de las obligaciones a
que se encuentran sujetas las autoridades y jefaturas de la entidad policial, respecto
del ejercicio del control jerárquico permanente, contemplado en el artículo 11 de la
aludida ley N° 18.575, y de los ya mencionados principios de responsabilidad y
eficacia, consagrados en los artículos 3° inciso segundo, y 5°, de ese precepto legal,
en el sentido de que las autoridades y funcionarios deben velar por la eficiente e
idónea administración de los medios públicos.
La institución policial señala en su

respuesta que en lo concerniente a la letra a) de acuerdo a las gestiones realizadas,
inducciones, capacitaciones e instrucciones impartidas durante los años 2018 y
2019, se informa que de los haberes mal percibidos en estado "deudor fiscal" y
estado "normal" se ha podido recuperar un total de $ 697.782.052, sin perjuicio de
que se siguen desarrollando cursos de acción tendientes a recuperar los montos
faltantes.
Ahora bien respecto a la letra b) el servicio

hace presente que revisado en el subsistema de reintegros las solicitudes objetadas,
informa que la N° 94.369 de 2013, este Órgano de Control mediante el oficio
N° 10.950 de 10 de febrero de 2015, restituyó la totalidad de antecedentes
presentados por el Departamento de Finanzas de Coquimbo. En tanto para las
demás solicitudes observadas, el 21 de agosto de 2019, mediante documentos
electrónicos fueron requeridos a los departamentos de finanzas respectivos, los
antecedentes sobre la materia con la finalidad de efectuar el análisis
correspondiente.
Agrega que se impartieron instrucciones a

nivel nacional haciendo énfasis en que una vez tramitada una solicitud de apelación,
debía ser consultado transcurrido el lapso de 5 meses, en caso de no recibir
respuesta por parte del Ente Fiscalizador y así mantener conocimiento del estado de
tramitación. Asimismo señala que de los reintegros que se encontraban en estado
de "apelación" se ha recuperado un total de $ 181.528.074.
Por último, manifiesta que para mejorar el

desarrollo de los procesos de fiscalización y tramitación de los haberes mal
percibidos por el personal de la institución, la sección de remuneraciones se
encuentra desarrollando un nuevo Subsistema Informático para reintegros.
26
CONTRALORÍA GENERAL DÉ LA REPÚBLICA
Seguidamente, en virtud de la respuesta del

servicio, se mantiene el hecho observado, toda vez que si bien señalan que habrían
recuperado parte de los haberes mal percibidos objetados, no adjuntan respaldo
alguno que dé cuenta de ello, además respecto de las solicitudes de reintegro
observadas la entidad se encuentra efectuando gestiones para regularizarlas, las
que tendrán efectos futuros.
Finalmente, cabe precisar que las gestiones

administrativas necesarias para asegurar la restitución de estos fondos, es una tarea
que Carabineros de Chile debe efectuar a fin de recuperar oportunamente los
recursos públicos de la especie, en razón de la normativa descrita en el presente
numeral.
2. Omisión del registro presupuestario y patrimonial de ingresos percibidos.
Carabineros de Chile omitió el registro

presupuestario y patrimonial de los ingresos percibidos durante el año 2017, por
concepto de reintegros correspondientes a remuneraciones mal pagadas y subsidios
por licencias médicas y medicina preventiva, ascendentes a $ 6.482.835.252,
generando con ello el riesgo de que los flujos de efectivo que recibe la institución por
estos reintegros, queden a libre disposición financiera, contraviniendo lo dispuesto
en el artículo 4° del reseñado decreto ley N° 1.263, de 1975, que dispone que todos
los ingresos que perciba el Estado deben reflejarse en un presupuesto que se
denomina del Sector Público. Asimismo, no se ajusta al artículo 21 del nombrado
texto legal, que establece que los ingresos y/o gastos aprobados por leyes
sancionadas durante el ejercicio presupuestario, como también aquellos autorizados
por leyes de años anteriores que no hubieren sido incluidos en la Ley de
Presupuestos, se incorporarán al presupuesto vigente. Por decreto se determinará
la ubicación que dentro de la clasificación presupuestaria corresponderá a dichos
ingresos o gastos.
El detalle de lo expuesto se presenta a

continuación:
Cuadro N° 11
MONTO PERCIBIDO
CONCEPTO
$
Reintegro remuneraciones mal pagadas 3.705.143.114
Subsidio licencias médicas 944.751.333
Subsidio medicina preventiva ' 1.832.940.805
TOTAL 6.482.835.252
Fuente: Datos proporcionados por el Departamento TeSorería Institucional de Carabineros de Chile extraídos del
SIGFE.
En efecto, los recursos percibidos fueron

registrados en la cuenta contable N° 111.02 "Banco Estado", contra' la cuenta
extrapresupuestaria N° 214.07 "Recaudación del Sistema Financiero Pendientes de
Aplicación", operaciones reversadas una vez que dichos caudales son transferidos
desde el Departamento Tesorería Institucional al Departamento Presupuesto
27
Institucional, última repartición que efectúa idéntica contabilización, lo que implica

que tampoco se reconocen como ingresos patrimoniales.
Por otro lado, la situación descrita no se

aviene con el principio contable de "imputación presupuestaria", contenido en la
nombrada resolución N° 16, de 2015, de este origen, que especifica que la
imputación al presupuesto del ejercicio se efectuará atendido al origen del ingreso y
al objeto del gasto y se realizará en la misma oportunidad en que se producen los
hechos económicos. Asimismo, no se ajusta con la característica cualitativa de
representación fiel de la información financiera que, en lo principal, establece que
esta debe presentar la verdadera esencia de las transacciones y no distorsionar la
naturaleza del hecho económico.
Respecto a la situación objetada, la entidad

precisa que en la actualidad el procedimiento contable utilizado para la
contabilización de los reintegros, Subsidios de Licencias Médicas y Subsidios de
Medicina Preventiva corresponde a lo establecido en el Manual de Procedimientos
Contables para el sector publico NICSP según el oficio N° 96.016 de 2015 de este
origen.
Conforme a lo manifestado por el servicio, si

bien señala que actualmente utilizaría el procedimiento establecido, no remite
respaldo de ello, además no se pronuncia respecto del monto advertido y no expresa
medidas para regularizarlo, por tanto se mantiene la observación.
Es del caso hacer presente respecto de

eventuales responsabilidades administrativas comprometidas, que resulta inoficioso
ordenar, en esta oportunidad, la instrucción de un procedimiento sumarial,
considerando que la acción disciplinaria se encuentra prescrita, dado que los hechos
en su mayoría son anteriores a octubre del año 2017, época en la cual la facultad de
sancionar las faltas, prescribía en el término de seis meses, contado desde la fecha
en que se cometieron, según lo previsto en el artículo 20, inciso primero, del
Reglamento de Disciplina de Carabineros de Chile, contenido en el decreto N° 900,
de 1967, del ex Ministerio del Interior.
3. Gastos duplicados imputados al presupuesto.
Se verificó que la entidad policial efectuó el

registro contable de egresos duplicados durante el año 2017, reflejando un mayor
gasto presupuestario en el subtítulo 21, por la suma de $ 1.160.847.923, lo que
conlleva el riesgo de disponibilizar esos recursos a través del aumento del gasto
presupuestario, no obstante, el desembolso efectivo se realizó una sola vez.
Al respecto, el pago de las remuneraciones

del personal comisionado en el extranjero se reconoció en el presupuesto en
moneda extranjera y en moneda local -con el objeto de efectuar los pagos
previsionales-, por el monto total de $ 1.023.519.639, en el período 2017, según se
detalla en el Anexo N° 3.
28
ENE A(á

Lo mismo acontece en relación a la

regularización administrativa de ciertas asignaciones, verificándose que los gastos
de remuneraciones de segunda línea asociado a funcionarios -pagos retroactivos
correspondientes a remuneraciones del mismo año- y de renovación de cobro
-pagos retroactivos de remuneraciones de años anteriores- que suman
$ 137.328.284, fueron devengados e imputados al presupuesto del año 2017, en
circunstancias que dichos desembolsos ya habían sido devengados e imputados
cuando se efectuó el cargo presupuestario de las remuneraciones de primera línea
-remuneración del mes-, lo que se presenta en el Anexo N° 4.
En efecto, de acuerdo a la revisión

efectuada, la institución policial cuando advierte el pago indebido de una asignación
a un funcionario a quien le correspondía otra, equivalente en porcentaje y monto,
realiza la regularización administrativa de la misma -sin movimiento de efectivo-,
devengando e imputando nuevamente el presupuesto por dicho monto.
Lo descrito no se aviene con lo dispuesto en

el artículo 19 del reseñado decreto ley N° 1.263, de 1975, que establece que se
entenderá como egresos públicos los pagos efectivos y por compromisos, las
obligaciones que se devenguen y no se paguen en el respectivo ejercicio
presupuestario.
En su respuesta, Carabineros de Chile

señala, en síntesis, que efectuó una reunión de trabajo con distintos departamentos
que afecta al personal comisionado en el extranjero, fijándose cursos de acción
aplicables por etapa a corto y largo plazo, tendientes a mejorar y regularizar el
proceso de remuneraciones al personal comisionado en el extranjero.
Agrega que para el corto plazo se creará en

el sistema "Manager Integrado de Remuneraciones" informes presupuestarios y
resumen general tendientes a separar remuneraciones en moneda nacional y
extranjera, con la finalidad de excluir a los funcionarios comisionados en el extranjero
que paga el Departamento Tesorería, de esta manera no se producirá duplicidad en
la petición de los recursos presupuestarios y financieros.
En tanto para el largo plazo, se efectuará

una nueva regla de negocio en el calculador con la creación de una anotación en
"Lista Revista Comisario", que automáticamente excluya la remuneración de dicho
personal -comisionado en el extranjero- del proceso de haberes mensual moneda
nacional, proporcionando solo información utilizable para el Departamento Finanzas
sin afectar los procesos inherentes al Departamento Tesorería evitando así una
duplicidad de imputación de gasto presupuestario, tanto en moneda nacional como
en dólares, dicha gestión será propuesta a la empresa , la cual se encuentra
en proceso de desarrollo en la nueva plataforma de remuneraciones.
Finalmente expone que actualmente el

Departamento Tesorería, está rebajando mensualmente de cada proceso de
haberes, el gasto presupuestario asociado al personal comisionado en el extranjero
conforme al procedimiento contable N° L-07 sobre el ajuste por remuneraciones
29
liquidas, imposiciones previsionales, fondos de salud, impuestos y otros descuentos

pagados en exceso.
Considerando que lo expuesto es una

situación consolidada y que en general el servicio manifiesta que implementará
medidas a corto y largo plazo, las cuales tendrán su efecto en el futuro, corresponde
mantener la situación observada.
4. Imputación contable no acorde a la naturaleza de la cuenta
Se determinó que la institución policial,

específicamente el Departamento Tesorería Institucional, registró en la cuenta
contable N° 114.03.01 "Anticipo de Sueldos", durante el período auditado -1 de enero
al 31 de diciembre de 2017-, la suma de $ 603.808.345.553, según el detalle
contenido en el Anexo N°5, aun cuando contaba con el presupuesto necesario para
la imputación de los gastos respectivos, transgrediendo lo dispuesto en la aludida
resolución N°16, de 2015, de este origen, en cuanto a que deben contabilizarse como
"Anticipos de Fondos", aquellos recursos entregados en calidad de anticipos para
adquisiciones de bienes, prestaciones de servicios, cometidos funcionarios y otros
adelantos análogos que no afecten el presupuesto al momento de su ocurrencia", lo
que no acontece en este caso, toda vez que se habían configurado los supuestos
para hacer exigibles las obligaciones, y por lo tanto, registrar su devengo contable, lo
que queda de manifiesto al revisar el pago de tales operaciones.
A su vez, registró en dicha cuenta contable

de anticipo, el gasto incurrido por el pago de la gratificación especial de riesgo;
sobresueldo de unidades especializadas, tales como, Grupo de Operaciones
Policiales Especiales, GOPE, Fuerzas Especiales y Departamento Protección de
Personas Importantes; y de las remuneraciones de planta de profesores
institucionales, no obstante que la entidad policial no tenía presupuesto asignado
para estas partidas, según da cuenta el numeral 3.2 del oficio Reservado N° 9, de
2018, de Carabineros de Chile, vulnerando con ello el principio de legalidad del gasto
consagrado en los artículos 6°, 7°, 98 y 100 de la Constitución Política de la
República, conforme a los cuales los organismos públicos deben obrar estrictamente
de acuerdo a las atribuciones que les confiere la ley y, en el aspecto financiero,
observar la preceptiva que rige el gasto público, contenida, esencialmente, en el
anotado decreto ley, N° 1.263, de 1975, y, asimismo, en el artículo 56 de la citada ley
N° 10.336, de forma tal que los gastos que se autoricen con cargo a fondos públicos
solo pueden emplearse para los, objetivos y situaciones expresamente contemplados
en el ordenamiento jurídico (aplica criterio contenido en el dictamen N° 84.158, de
2015, de este origen). .*
En ese orden de ideas, cabe apuntar

además, que acorde al criterio contenido en el dictamen N° 52.376, de 2015, de este
Organismo Contralor, los servicios públicos se encuentran obligados a compatibilizar
sus gastos con los recursos disponibles, de modo que no incurran en desembolsos
que excedan, al presupuesto aprobado, lográndose así otorgar plena vigencia tanto
al principio del equilibrio de las finanzas públicas como al principio de legalidad del
gasto público.
30
El servicio expresa en su oficio de respuesta

queda citada cuenta contable fue utilizada para reflejar el pago de remuneraciones,
siendo estas regularizadas posteriormente con el devengo, compensación y cobro
según correspondía. Agrega que actualmente el proceso de remuneraciones de la
institución ha presentado mejoras tanto en el ,ámbito de gestión administrativa como
en el ámbito financiero—contable, contabilizando el devengo y pago de
remuneraciones respectivo.
Además, señala que para la formulación

presupuestaria de los años anteriores al 2018, no se solicitaron recursos por el
subtítulo 21 Gastos en Personal para las gratificaciones observadas.
Continua indicando que, para la formulación

presupuestaria de los años 2019 y 2020, Carabineros de Chile presentó en las
correcciones al marco institucional los referidos recursos presupuestarios, los
cuales, de acuerdo al oficio N° 629, de 13 de abril de 2018, fueron tramitados a la
División de Carabineros de la Subsecretaria del Interior, quien para el año 2019,
determinó no considerar recursos para solventar dicho gasto en la propuesta del
presupuesto de dicho periodo, lo que generará quedar con saldo en la referida
cuenta de anticipos para el presente año y para el año 2020, ya que consideró un
monto menor al requerido por Carabineros.
Por último señala que, durante el año 2018,

la Dirección de Finanzas solicitó mediante modificación presupuestaria, la
incorporación de los recursos necesarios para cubrir el pago de las mencionadas
gratificaciones, mediante el oficio N° 283, de 25 de octubre de 2018, enviado a la
División de Carabineros, dé la Subsecretaría del Interior, sin tener respuesta a dicha
solicitud, hasta la fecha.
Habida consideración a que el servicio no

adjuntó antecedentes de respaldo para acreditar las mejoras indicadas, y que
además la situación corresponde a un hecho consolidado no susceptible de
regularizar para el periodo en revisión, corresponde mantener la observación,
debiendo el ente policial ordenar la instrucción de un sumario administrativo, a fin de
investigar las eventuales responsabilidades administrativas derivadas del registro de
operaciones en la cuenta de anticipo que no se ajustan a la naturaleza de este rubro
contable, para el periodo de noviembre y diciembre de 2017, según el detalle
contenido en el anexo N° 5.
Lo anterior, teniendo en consideración que

la acción disciplinaria se encuentra prescrita para los hechos anteriores al 31 de
octubre de 2017, época en la cual la facultad de castigar las faltas prescribía en el
término de seis meses, contado desde la fecha en que se cometieron, según lo
previsto en el artículo 20, inciso primero, del Reglamento de Disciplina de
Carabineros de Chile, contenido en, el decreto N° 900, de 1967, del ex Ministerio del
Interior.
Enseguida, debe indicarse que la ley

N° 21.041 -vigente desde el 31 de octubre de 2017-, que Aumenta el Plazo de
Prescripción de la Acción Disciplinaria en los Estatutos del Personal de las Fuerzas
31
DEPTO.'FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
Armadas, Carabineros de Chile y Policía de Investigaciones de Chile, incorporó el

artículo 36 bis a la ley N° 18.961, Orgánica Constitucional de Carabineros de Chile,
cuyo inciso tercero previene que "la acción disciplinaria contra el personal prescribirá
en cuatro años contados desde el día en que éste hubiere incurrido en la acción u
omisión que le da origen. No obstante, si hubiere hechos constitutivos de delito, la
acción disciplinaria prescribirá conjuntamente con la acción penal".
5. Remuneraciones no devengadas al 31 de diciembre de 2017
Se detectó que, del total de remuneraciones

pagadas al 31 de diciembre de 2017, el Departamento Tesorería Institucional, no
registró el devengo en cuentas contables presupuestarias por la suma de
$ 35.144.688.211, según se detalla en el Anexo N° 6, sino que se contabilizó en la
cuenta contable N° 114.03.01 "Anticipos de sueldos".
En dicho sentido, correspondía ejecutar el

gasto presupuestariamente en ese mismo año, toda vez que dichas operaciones
cumplían con el requisito para ser devengadas, esto es, la prestación del servicio,
omisión que contraviene lo dispuesto en el artículo 12 del decreto ley N° 1.263, de
1975, que establece que el ejercicio presupuestario tiene carácter anual y debe
coincidir con el año calendario, no pudiendo efectuarse a partir del 1 de enero de
cada anualidad, pago alguno sino con cargo al presupuesto vigente.
Lo anterior, implica una subvaluación del

gasto presupuestario, y una eventual disponibilización de fondos para ser utilizados
en otras operaciones -sobreejecución presupuestaria-, lo que afecta el principio de
equilibrio de las finanzas públicas contemplado en el mencionado decreto ley
N° 1.263, de 1975.
Al respecto la entidad policial confirma que

durante el año 2017 efectivamente no contaba con la disponibilidad presupuestaria
que permitiera devengar el monto objetado, dado lo anterior se procedió a utilizar la
cuenta contable de anticipo de sueldo, con el fin de reflejar el pago de
remuneraciones asociadas al mes de diciembre de 2017. Agrega que se han
efectuado gestiones para subsanar el déficit que presenta el subtítulo 21 Gasto en
Personal, a través de nuevos controles tendientes a rebajar la cuenta de anticipos y
no sobreejecutarla.
Ahora bien, considerando que la institución

policial reconoce el reproche y que esta corresponde a un hecho consolidado, no
susceptible de modificar para el año presupuestario 2017, se debe mantener la
observación.
Ello, sin perjuicio de investigar las

eventuales responsabilidades administrativas derivadas de la falta de devengo de
los gastos presupuestarios al 31 de diciembre de 2017, a fin de regularizar el saldo
f.l que a dicha data se mantenía en la señalada subcuenta.
32
CHILE UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD
6. Diferencias entre el libro de remuneraciones y gasto en remuneraciones

devengado
Se detectó una diferencia

ascendente a $ 143.552.999, entre los registros contenidos en el libro de
remuneraciones -que no incluye aportes patronales, que se asocian al subtítulo 21-
y la información de los reportes de "ejecución presupuestaria" y el "balance de
comprobación y saldos", extraídos del sistema SIGFE del Departamento Tesorería
Institucional:
Cuadro N° 12
CONCEPTOS TOTAL $
Sueldo - 1ra Línea
REMUNERA-
LIBRO DE
CIONES
Remuneraciones - 2da Línea

Renovación de cobro - 3ra Línea
Bonos y gratificaciones especiales
Pagos de Impuestos por Asignación de riesgo
TOTAL LIBRO REMUNERACIONES AÑO 2017 828.755.729.208
Aporte Patronal (Menos)
BALANCE
Pagos devengados según Balance y ejecución presupuestaria al 31-12-2017

DATOS
Remuneraciones año 2016 devengadas en el presupuesto año 2017

(Menos)
Remuneraciones del año 2017 no devengadas, registradas en la cuenta
contable N° 1140301 "Anticipo de Sueldos" '
TOTAL GASTOS DEVENGADOS EN BALANCE AÑO 2017 828.899.282.207
DIFERENCIA:
(GASTOS DEVENGADOS EN BALANCE AÑO 2017 - LIBRO 143.552.999(*)
REMUNERACIONES AÑO 2017)
Fuente: Datos proporcionados por el Departamento Tesorería Institucional, extraídos del SIGFE y el Libro de
Remuneraciones proporcionado por la Sección de Remuneraciones de Carabineros de Chile.
(*) Diferencia corresponde a un 0,017% del Total de Gastos Devengados.
Cabe indicar que la diferencia antes

indicada, denota que el gasto presupuestario registrado en la contabilidad para el año
2017 es mayor que lo registrado en el Libro de Remuneraciones. Lo anterior, no se
aviene con lo dispuesto en el artículo 19 del reseñado decreto ley N° 1.263, de 1975,
que establece que se entenderá como egresos públicos los pagos efectivos y por
compromisos, las obligaciones que se devenguen y no se paguen en el respectivo
ejercicio presupuestario.
Al respecto, la institución señala que

efectuado un análisis a la información, se puede dilucidar como primer punto que el
cuadro N° 12 del preinforme no incorpora los aportes patronales, solo considera el
total de haberes, por tanto se dificulta otorgar una respuesta certera a dicha
diferencia, toda vez que los distintos ítems considerados en el cuadro antes
mencionado no permiten establecer el detalle de la composición de cada uno de
estos. En este sentido solicitan la factibilidad de tener acceso al detalle de la
composición de dichos ítems.
33
Agregan que sin perjuicio de lo anterior, los

valores que mantiene la base de datos de remuneraciones de primera, segunda línea
y renovación de cobro son coincidentes a los expuestos en este informe.
Sobre el particular es necesario indicar que

los datos utilizados corresponden a cifras globales extraídas de los libros de
remuneraciones y del SIGFE -sistema de contable-, proporcionadas por Carabineros
de Chile, no obstante se adjuntará en formato electrónico lo requerido, lo cual será
coordinado cón la Dirección de Auditoría Interna de la institución.
Efectuada la aclaración, la observación

debe mantenerse, toda vez que la entidad no compromete acciones futuras para
evitar que se reiteren las diferencias detectadas.
7. Recuperación de licencias médicas.
7.1. Subsidios por licencias médicas pendientes de cobro.
De acuerdo a la información proporcionada

por Carabineros de Chile a esta Entidad. Fiscalizadora respecto del Subsistema de
Subsidio de Incapacidad Laboral, SIL, al 30 de junio de 2018, la institución mantenía
un saldo de $ 1.802.925.387, por concepto de subsidios pendientes de recuperación,
por licencias médicas mayores a 3 días, ingresadas entre los años 2010 a 2017,
correspondientes a licencias médicas del personal de Carabineros de Chile
que cotiza en las instituciones de salud previsional, ISAPRES, o en el Fondo
Nacional de Salud, FONASA, en virtud de lo dispuesto en el artículo 12 de la ley
N° 18.196, sobre Normas Complementarias de Administración Financiera, Personal
y de Incidencia Presupuestaria, que indica que serán esas entidades previsionales
las que deben pagar a la institución empleadora el subsidio por incapacidad laboral
correspondiente, lo que demuestra la deficiente gestión de cobro de la institución
policial para recuperar los recursos que le corresponde por este concepto.
Respecto del precitado monto, la suma de

$ 1.126.433.645, equivalente al 62,48%, corresponde a períodos anteriores al año
2017, y $ 676.491.742, que representa un 37,52% del total, a este último año, según
'.'se grafica a continuación:
34
Cuadro N° 13
LICENCIAS MÉDICAS PENDIENTES DE COBRO
AÑOS 2010 AL 2017
37,52%
2017
$ 676.491.742
2010-2016
01
00
ti imm.
ll
62,48%
$ 1.126.433.645
Fuente: Información extraída del subsistema de Subsidio de Incapacidad Laboral de Carabineros de Chile.
La composición del saldo se expone en el

siguiente cuadro y su detalle se presenta en el Anexo N° 7:
Cuadro N° 14
LICENCIAS
PAGO DIRECTO LICENCIAS LICENCIAS
MÉDICAS
DEL SUBSIDIO RECHAZADAS REDUCIDAS
PENDIENTES DE
POR LA ISAPRE O POR LA POR LA
COBRO A LA TOTAL
AÑO FONASA AL , INSTITUCIÓN DE INSTITUCIÓN
INSTITUCIÓN DE $
FUNCIONARIO SALUD DE SALUD
SALUD
PREVISIONAL PREVISIONAL
PREVISIONAL
$ $ $
$
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
TOTAL 1.553.696.276 41.426.274 191.617.941 16.184.896 1.802.925.387
Fuente: Información extraída del subsistema de Subsidio de Incapacidad Laboral de Carabineros de Chile.
En cuanto a las licencias rechazadas o

reducidas, que corresponden a , se advirtió que la entidad no efectuó las
acciones tendientes a recuperar los montos de remuneraciones pagados a los
funcionarios, por la suma de $ 207.802.837 -cuyo detalle se-encuentra contenido en
el Anexo N° 8-, pese a que el artículo 63 del decreto N° 3, de 1984, del Ministerio de
Salud, sobre Reglamento de Autorización de Licencias Médicas por las Comisiones
de Medicina Preventiva e Invalidez e Instituciones de Salud Previsional, señala, en
lo atingente, que la devolución de los estipendios indebidamente recibidos por el
beneficiario de una licencia médica no autorizada, rechazada o invalidada es
obligatoria, debiendo el empleador adoptar las providencias conducentes al
inmediato reintegro de los mismos.
35
En su oficio de respuesta Carabineros de

Chile manifiesta que en relación a la información expuesta en el cuadro N° 14, se
procedió a obtener un informe actualizado del SIL, demostrando en un cuadro
adjunto, que posterior a las gestiones realizadas a contar de octubre del año 2018,
la deuda actual del SIL disminuyó a $ 1.390.997.761.
Agrega que dentro de las acciones

efectuadas, destacan las siguientes: revisión de cada licencia médica ingresada al
SIL, comparándolas con la información de diversas entidades de salud; notificar al
personal por las deudas que mantienen por licencias médicas rechazadas, reducidas
y pago directo; oficiar a la entidad de salud para que aclaren las formas de cálculo y
diferencias generadas en el SIL; solicitar el cobro de aquellas licencias pendientes y
enviar cartas certificadas al personal que ya no presta servicios en la institución pero
que mantiene deudas pendiente.
Respecto de las licencias médicas

rechazadas y reducidas observadas, el servicio indica que estas fueron analizadas
y comparadas con la información de la base de datos actualizada extraída del
Subsistema Incapacidad Laboral, SIL, disminuyendo la deuda a $ 162.518.651,
según cuadro adjunto. Dejando presente que varias de las licencias médicas
cambiaron de estado. Respecto de las licencias médicas rechazadas del año 2014,
se elaboraron actas de notificación al personal, en las que se indica la deuda vigente,
por lo cual se está a la espera que estas retornen firmadas.
No obstante las acciones efectuadas por la

institución para mejorar el proceso de cobro de las licencias médicas de la especie,
la observación se debe mantener, toda vez que no se han recuperado, a la fecha,
los montos observados. Además, cabe precisar que no se han aportado los
antecedentes que den cuenta que la nueva suma pendiente de recuperación sería
de $ 1.390.997.761.
7.2. Recursos incobrables por licencias médicas eventualmente prescritas.
En el Preinforme de observaciones, se
expresó que del total de licencias médicas por recuperar al 30 de junio de 2018, se
encuentran eventualmente prescritas las acciones de cobranza de subsidios,
por la suma de $ 307.384.391, correspondiente a aquellas extendidas entre los años
2010 y 2012, de acuerdo a lo previsto en el artículo 2.515 del Código Civil, que
establece el plazo de prescripción de 5 años, que aplica a las instituciones de salud
previsional o cajas de compensación. El detalle se presenta en el Anexo N° 9. Es del
caso agregar que igual condición se da para la cobranza de los subsidios del año
2013, que ascienden a la suma de $ 169.394.732.
El hecho descrito constituye una infracción

del deber de ejercer el control por parte de la Administración del Estado establecido
en los artículos 3° y 11 de la aludida ley N° 18.575, que imponen a esta y a quienes
ejercen el rol de las jefaturas, sin perjuicio de la responsabilidad de las demás
superioridades competentes de la institución.
36
La institución policial expresa en su

respuesta que producto de las gestiones administrativas señaladas anteriormente
los montos adeudados a esta fecha no fueron recuperados. Sin embargo, a modo
de regularizar a nivel administrativo, financiero y contable éstos, se realizarán los
cursos de acción tendientes a que este Órgano de Control resuelva respecto a si
corresponde la prescripción de la deuda, con la finalidad de reflejarlo en la
reportabilidad del Sistema de Incapacidad Laboral (SIL).
En atención a la respuesta del servicio, se

mantiene la presente observación, debiendo el ente policial ordenar la instrucción de
un sumario administrativo, a fin de investigar las eventuales responsabilidades
administrativas derivadas de la falta de gestión de cobro de las licencias médicas
que ha permitido la prescripción del citado subsidio.
Lo anterior, teniendo en consideración que

la acción disciplinaria se encuentra prescrita para los hechos anteriores al 31 de
octubre de 2017, época en la cual la facultad de castigar las faltas prescribía en el
término de seis meses, contado desde la fecha en que se cometieron, según lo
previsto en el artículo 20, inciso primero, del Reglamento de Disciplina de
Carabineros de Chile, contenido en el decreto N° 900, de 1967, del ex Ministerio del
Interior.
Enseguida, debe indicarse que la ley N°

21.041 -vigente desde el 31 de octubre de 2017-, que Aumenta el Plazo de
Prescripción de la Acción Disciplinaria en los Estatutos del Personal de las Fuerzas
Armadas, Carabineros de Chile y Policía de Investigaciones de Chile, incorporó el
artículo 36 bis a la ley N° 18.961, Orgánica Constitucional de Carabineros de Chile,
cuyo inciso tercero previene que "la acción disciplinaria contra el personal prescribirá
en cuatro años contados desde el día en que éste hubiere incurrido en la acción u
omisión que le da origen. No obstante, si hubiere hechos constitutivos de delito, la
acción disciplinaria prescribirá conjuntamente con la acción penal".
8. Subsidios por medicina preventiva pendientes de reembolso
Se determinó que subsidios de

medicina preventiva, de los años 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017, se
encuentran pendientes de ser reembolsados a la institución policial, toda vez que
esta última no ha remitido a DIPRECA el monto de las remuneraciones imponibles,
dato necesario para el efectuar el correspondiente cálculo y posterior pago a
Carabineros de Chile. El detalle se presenta en el Anexo N° 10.
Lo anterior, no resulta conciliable con los ya

señalados artículos 3° y 5°, de la aludida ley N° 18.575, en relación con la
observancia de los principios de responsabilidad, eficacia, coordinación y control.
Al respecto la entidad policial manifiesta que

existe una comunicación interna entre DIPRECA y el Departamento de beneficios
Económicos, Remuneraciones y Registro de datos Personal (P.7) para entregar
información respecto de los montos de sueldos imponibles que permiten efectuar el
cálculo y posterior pago del subsidio de medicina preventiva.
37
Agrega que, dentro de las gestiones de

optimización de este proceso, se están realizando reuniones de trabajo para tratar
temas que permitan contrastar la información entregada por DIPRECA, con la que
mantenga el Hospital de Carabineros referente a los funcionarios acogidos al citado
beneficio y con el Departamento (P.7) respecto de los valores de sueldo imponibles
de los mismos.
Considerando que el servicio no se

pronuncia respecto de los casos objetados y que las medidas implementadas
tendrán su efecto en lo futuro, se debe mantener la observación.
9. Falta de reconocimiento contable de los derechos por percibir por concepto de

remuneraciones mal pagadas y subsidios por licencias médicas y medicina
preventiva.
Durante el año 2017, la institución policial

registró en el Subsistema de Reintegros un total de $ 1.732.021.815, por concepto
de remuneraciones mal pagadas durante ese año, y en el Subsistema de Subsidio
de Incapacidad Laboral, licencias médicas por la suma de $ 1.305.084.982; cuyos
derechos por cobrar en ambos casos no reconoció contablemente, lo que podría
generar el riesgo de no percibir la totalidad de los respectivos ingresos, dada la falta
de información contable.
De la misma forma, y tal como ya se

señalara en el numeral 6, del acápite I, de Aspectos de Control Interno atendido que
el servicio no cuenta con registro alguno que consigne los funcionarios a los que se
les haya otorgado el subsidio por licencias de medicina preventiva que le
corresponde percibir, tampoco contabilizó los derechos por ese concepto, los que
alcanzaron el monto de $ 1.832.940.805, correspondientes a las licencias otorgadas
entre los años 2015 y 2016.
Lo anterior, no se ajusta a lo señalado en los

procedimientos L-07, "Ajuste por remuneraciones líquidas, imposiciones
previsionales, fondos de salud, impuestos y otros descuentos pagados en exceso" y
L-05 sobre "Recuperación por Devoluciones de Pagos de Licencias Médicas por
Enfermedad o Subsidios por Reposos Maternales y Permisos del Hijo Menor",
ambos del citado oficio circular N° 96.016, de 2015, Procedimientos Contables para
el Sector Público NICSP-CGR Chile, que señalan, en lo que interesa, que dichos
caudales constituyen ingresos propios que deben incorporarse a su presupuesto.
La institución policial expresa en su

respuesta que en la actualidad el procedimiento contable utilizado para la
contabilización de los reintegros, Subsidios de Licencias Médicas y Subsidios de
Medicina Preventiva corresponde a lo establecido en el Manual de Procedimientos
Contables para el sector publico NICSP, según oficio N° 96.016, de 2015, de este
origen.
Si bien la entidad pública señala que

actualmente utilizaría el procedimiento contable establecido en el ya referido. oficio,
no adjunta antecedentes de respaldo que permitan acreditarlo, y además nada indica
38
respecto a la regularización de las cifras en cuestión, motivos por los cuales no cabe
más que mantener la observación.
10. Falta de acreditación de pagos por Asignación de Casa
El servicio durante el año 2017 efectuó

desembolsos por $ 16.600.843.081, correspondientes al pago efectuado a
funcionarios por concepto de Asignación de Casa -cuyo detalle se presenta en el
Anexo N° 11-, sin la documentación de respaldo que acredite que incurren en gastos
de vivienda, constatándose que Carabineros de Chile no ha exigido a sus servidores
sin vivienda fiscal asignada o facilitada por el Fisco, los antecedentes que
comprueben que han incurrido en desembolsos de esa naturaleza, por lo que el
gasto señalado no se encuentra acreditado.
Cabe hacer presente que para optar al pago
mensual de ese emolumento, "equivalente al catorce por ciento del sueldo de que
esté en posesión", los artículos 46, letra f), del decreto con fuerza de ley N° 2, de
1968, del entonces Ministerio del Interior, Estatuto del Personal de Carabineros de
Chile, y 3°, letra f), del decreto N° 87, de 1999, del Ministerio de Defensa Nacional,
que aprueba el Reglamento de Asignaciones, Sobresueldos, Gratificaciones
Especiales y Otros Derechos Estatutarios del Personal de Carabineros de Chile,
disponen, en lo pertinente, que el personal de planta de Carabineros casado
percibirá el beneficio mientras no ocupe casa fiscal o proporcionada por el Fisco. Al
igual que el personal viudo y/o soltero, que tenga una o más cargas familiares, que
vivan exclusivamente a sus expensas.
En este sentido, es útil recordar que esta
Entidad Fiscalizadora, en sus dictámenes Nos 16.231, de 2013; 51.497, de 2015;
72.391 y 72.860, de 2016, y 11.491, de 2017, entre otros, ha sostenido que solo
procede conceder el mencionado estipendio al servidor que por no hacer uso de una
vivienda fiscal o facilitada por el Fisco, se encuentra en la obligación de incurrir en
gastos para procurarse un inmueble donde residir, lo que debe ser comprobado ante
la autoridad respectiva -hecho que no aconteció en la especie-, pues la finalidad de
la asignación que se examina es auxiliar económicamente al empleado que no habita
una vivienda fiscal, por los mayores costos que efectúa por tal motivo, entendiéndose
que esta deja de tener causa cuando no se realizan esos desembolsos.
Al respecto Carabineros de Chile indica en

su respuesta que para el pago de la Asignación de Casa, se basa en lo dispuesto
en el artículo 46 letra f) del citado decreto con fuerza de ley N° 2, de 1968, en
concordancia con lo dispuesto en el artículo 3° letra f) del Reglamento de
Asignaciones, Sobresueldos, Gratificaciones Especiales y Otros Derechos
Estatutarios del Personal de Carabineros de Chile, la cual dispone que el personal
de Planta de Carabineros casado, percibirá, mientras no ocupe casa fiscal o
proporcionada por el fisco una asignación mensual equivalente al 14% del sueldo de
que esté en posesión. Igual beneficio recibirá el personal viudo y/o soltero, que tenga
una o más cargas familiares, que vivan exclusivamente a sus expensas.
39
Agrega que lo anterior se ajusta al principio

de juridicidad establecido en los artículos 6° y 7° de la Carta Fundamental y 2° de la
ley N° 18.575.
Por tanto el servicio estima que las citadas

normas, no exigen la comprobación de gastos para procurarse un inmueble donde
residir, bastando solo con el cumplimiento de estos requisitos, para obtener el citado
beneficio.
Ahora bien, es necesario recordar que, si

bien la normativa señalada por la institución policial en su respuesta efectivamente
establece los requisitos para otorgar el beneficio de asignación de casa, la
jurisprudencia administrativa emitida por este Órgano de Control ha manifestado en
forma reiterada y uniforme, que adicional a lo estipulado en dichos cuerpos legales
la finalidad de este estipendio es auxiliar económicamente al empleado que no habita
una vivienda fiscal, por los mayores costos que efectúa por tal motivo, entendiéndose
que esta deja de tener causa cuando no se realizan esos desembolsos y por lo tanto
dicha situación deberá ser acreditada ante la autoridad pertinente de Carabineros de
Chile, cuestión que no ocurrió en estos casos, razón por la cual, no cabe más que
mantener la observación.
En consecuencia, se objeta el gasto de

$ 16.600.843.081, al tenor de lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada
ley N° 10.336.
11. Pagos improcedentes de asignación de casa.
Se detectó el pago improcedente durante el

año 2017 de $ 345.809.547, por asignación de casa a servidores -cuyo estado
civil correspondía a viudo, soltero, divorciado o separado judicial-, en circunstancias
que no poseían cargas familiares vigentes para ese periodo acorde a lo que se
detalla en el Anexo N° 12.
Igualmente, se comprobó que se pagó en

exceso la suma de $ 578.901.782, a funcionarios a quienes no se les
suspendió oportunamente el referido beneficio luego de recibir una vivienda fiscal.
El detalle del personal que se encuentra en dicha situación se presenta en el Anexo
N° 13.
Las situaciones descritas, infringen lo

dispuesto en los mencionados artículos 46, letra f), del decreto con fuerza de ley
N° 2, de 1968, del entonces Ministerio del Interior, y 3° letra f), del decreto N° 87, de
1999, del Ministerio de Defensa Nacional.
Al respecto, es preciso señalar que según lo

ha manifestado esta Contraloría General, entre otros, en el dictamen N° 459, de
2015, que analizó el emolumento de que se trata, esa remuneración se dispuso con
una finalidad compensatoria para todos los servidores de planta, siempre que tengan
cónyuge o cargas familiares que vivan a sus expensas y no hagan uso de una
40
vivienda fiscal o facilitada por el Fisco, cuestión que en la especie no ocurrió en

relación a los casos observados.
Asimismo, debe indicarse que en esta

materia la institución policial no está dando cabal cumplimiento a los principios de
eficacia, eficiencia y control consagrados en el artículo 3° de la aludida ley N°18.575.
Carabineros de Chile indica en su respuesta

que efectuó un análisis a los casos objetados, del cual se generó un documento
electrónico remitido a nivel nacional el 20 de agosto de 2018, con la finalidad de que
las reparticiones incorporaran la anotación del nuevo estado civil en el subsistema
Lista de Revista Comisario.
Además, agrega que para regularizar el

proceso de reconocimiento y cese de la citada asignación, se encuentran elaborando
un protocolo que contemple la aprobación de los requisitos a través de un acto formal
-resolución exenta- por parte de los jefes de las reparticiones, asimismo se deberá
dictar en forma inmediata el acto administrativo de cese ante la pérdida de alguna
de las exigencias.
Paralelamente, señala que se efectuará un

cruce de información con el Servicio Registro Civil e Identificación, con la finalidad
de depurar los estados civiles de la totalidad del personal de la institución, teniendo
como objetivo actualizar los sistemas informáticos y así identificar el personal que
modificó su estado civil.
Ahora bien, en relación a los casos

expuestos en el anexo N° 13, la institución policial indica que se solicitó al
Departamento Gestión Inmobiliaria (B.2) el estado de tramitación de dichos
antecedentes, en atención que esta materia le corresponde y que debe efectuar las
anotaciones respectivas en el subsistema Lista de Revista Comisario a fin de que sé
produzca el cese del beneficio.
Si bien Carabineros de Chile ha efectuado

gestiones para resolver los casos objetados e implementado medidas para evitar en
lo sucesivo la reiteración de los hechos advertidos, estos no se han concretado y/o
tendrán efectos futuros. Además, la institución no se pronuncia respecto a la
recuperación y/o reintegro de los montos objetados.
En razón de lo expuesto, se mantienen las

observaciones, por las sumas de $ 345.809.547 y $ 578.901.782, en virtud de los
artículos 95 y siguientes de la mencionada ley N° 10.336.
12. Pago improcedente de asignación por cambio de residencia.
Mediante la denuncia contenida en la

referencia N° , de 2017, denunció ante esta
Contraloría General, que Carabineros de Chile habría otorgado y pagado
indebidamente la suma de $ 7.389.257, por asignación por cambio de residencia a
41
funcionarios que individualiza, a pesar que no cumplían con los requisitos para ello
debido a que el traslado se efectuó dentro de la misma localidad.
Consultada la institución policial sobre el

asunto, informó que la citada asignación efectivamente fue pagada según se detalla
a continuación:
Cuadro N° 15
MONTO
FECHA
RUT LUGAR DE ORIGEN LUGAR DE DESTINO PAGADO
TRASLADO
$
Departamento de -
Plana Mayor de la Prefectura de
Contabilidad y Finanzas
Talcahuano N° 30
de la VIII Zona Biobío -
Prefectura Concepción 1a Prefectura Talcahuano - Tenencia de
Comisaría de Concepción Lirquén
4a Comisaría Lomas Prefectura Talcahuano - 28
-
Verdes Comisaría
Prefectura Talcahuano - Prefectura Concepción - Tenencia
2a Comisaria Talcahuano San Pedro
Prefectura Talcahuano - Prefectura Talcahuano - 4a
22 Comisaría Talcahuano Comisaría Hualpén
Prefectura Talcahuano - Prefectura Concepción - 6a
3a Comisaría Penco Comisaría San Pedro
Prefectura Talcahuano - Prefectura Concepción - la
2a Comisaría Talcahuano - Comisaría de Concepción
TOTAL 7.389.257
Fuente: Información proporcionada y confirmada por Carabineros de Chile.
En ese contexto, es pertinente aclarar que

esta Entidad de Control ha manifestado en su dictamen N° 48.867, de 2012, que
para otorgar la franquicia eh comento, el funcionario debe trasladarse a la nueva
localidad de destinación, en razón de lo cual la palabra localidad debe ser entendida
como sinónimo de ciudad en la que el servidor tiene su residencia habitual.
Resulta importante agregar que el decreto

N° 115, de 1992, del Ministerio de Hacienda, que si bien define las localidades para
efectos del pago de los viáticos, permite precisar el alcance del referido término a fin
de determinar en qué casos se verifica el cambio de residencia que la norma
prescribe, dispone en el artículo 1° letra D, en lo que interesa, que en la Región del
Biobío, constituirán una misma localidad las comunas de Concepción, San Pedro de
la Paz, Chiguayante, Penco y Talcahuano, por lo cual, al personal trasladado entre
estas comunas y que por ello deba cambiar su residencia, no le asiste el derecho a
percibir la asignación en comento (aplica dictamen N° 40.543 de 2017, de este
origen).
Por lo tanto, a excepción del funcionario

, RUT 7, el cual fue trasladado a Hualpén, los
restantes servidores no cumplían con la exigencia prevista para recibir el beneficio
pecuniario en comento, toda vez que sus traslados ocurrieron dentro de una misma
localidad, atendido lo cual dichos estipendios, que ascienden a un total de
$ 7.131.054, fueron indebidamente pagados.
42
La entidad policial expresa en su

contestación que el Departamento (P.7) se encuentra realizando las gestiones
administrativas a objeto de próveerse de los antecedentes de respaldo de los pagos
antes enunciados, para generar los reintegros respectivos.
En virtud a que el servicio reconoce el

reproche y además se encuentra efectuando gestiones para recuperar dichas
sumas, no cabe más que mantener la observación hasta que se materialicen los
reintegros y/o se halla resarcido el daño patrimonial.
Atendido lo expuesto, se objeta la suma de

$ 7.131.054, en virtud de lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la citada
ley N°10.336.
13. Doble pago de remuneraciones al personal comisionado en el extranjero.
Se detectaron pagos de remuneraciones

duplicados a funcionarios, según se expone en el siguiente cuadro, quienes
recibieron remuneraciones por la suma de USD 70.755,82, por concepto de comisión
en el extranjero y $ 10.616.706, por desempeño de sus funciones en el país, por el
mismo período, en circunstancias que estos últimos haberes deberían haber sido
bloqueados en el Sistema de Remuneraciones para el pago en moneda nacional,
situación que en la especie no aconteció.
Cabe advertir. que, al 31 de diciembre de

2017, el servicio no había adoptado las medidas tendientes a recuperar los
estipendios pagados en exceso. Lo anterior se detalla en la siguiente tabla:
Cuadro N° 17
PROPORCIÓN DÍAS EN
REMUNE- LÍQUIDO PAGADO
EL EXTRANJERO
PERIODO COMISIÓN RACIÓN LIBRO DE
APROXIMADOS
COMISIÓN REMUNERACIONES () TOTAL
EN EL " $
RUT
PRIMER SEGUNDO PRIMER SEGUNDO
EXTRAJE- E = C+D
MES MES MES MES
INICIO TÉRMINO RO
-A- -B- -C- -D-
USD
$ $ $ $
TOTAL 70.755,82 TOTAL 10.616.706

Fuente: Datos proporcionados por la Dirección General de Carabineros de Chile y extraídos del Sistema de Remuneraciones
de Carabineros de Chile.
(*) Corresponde a la proporción de días que el funcionario estuvo en el extranjero y que fueron remunerados en moneda
nacional.
43
Por lo tanto, el gasto señalado no se

encuentra acreditado, lo que no se ajusta lo establecido en los artículos 95 y
siguientes de la citada ley N° 10.336.
Asimismo, lo anterior no resulta conciliable

con lo dispuesto en los artículos 3° y 5°, de la aludida ley N° 18.575, en relación con
la observancia de los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia y control, en
el sentido de que las autoridades y funcionarios deben velar por la eficiente e idónea
administración de los medios públicos, junto con el debido cumplimiento de la función
pública.
Al respecto Carabineros de Chile responde

que en las fechas de inicio de las comisiones en el extranjero que alude el cuadro
precedente no fue posible efectuar el bloqueo de las remuneraciones en moneda
nacional, toda vez que el sistema habilitado para ello mantiene fechas de cierre que
condicionaron realizarlo oportunamente.
Agrega que, una vez finalizado el cometido

funcionario se le solicitó la devolución de los haberes en moneda nacional,
correspondiente a la totalidad de días de duración de la comisión, adjuntando
antecedentes de respaldo.
Asimismo, manifiesta que en la actualidad

se está trabajando en las actualizaciones en los sistemas computacionales que
permitan un mejor control respecto del personal comisionado en el extranjero, de tal
manera que solo proporcione información utilizable por el Departamento Finanzas
DIGCAR, sin afectar los procesos inherentes al Departamento Tesorería Institucional
y así una duplicidad de imputación presupuestaria, tanto en moneda dólar y peso.
En relación a los casos objetados, la

entidad policial remitió antecedentes que acreditan el reintegro para 5 de ellos,
correspondientes a depósitos bancarios y/o descuentos en la liquidación de
remuneraciones, los que permiten subsanar lo objetado para los RUT N°s :
ascendente
a $ 6.500.544.
No obstante lo anterior, y considerando que

las medidas a implementar para no reiterar esta situación se encuentran en etapa
de desarrollo y que para el resto de los casos la entidad policial no proporciona
documentación alguna, se mantiene la observación por el valor de $ 4.116.162.
14. Contabilización extemporánea del pago de remuneraciones.
De la revisión efectuada a los giros del año

2017 de la cuenta corriente N° , del Banco , "Gastos en
Personal", y de los comprobantes contables con su respectiva documentación de
respaldo, se advierte que el Departamento Tesorería Institucional registró
contablemente los pagos por concepto de remuneraciones, entre otros, el impuesto
único de segunda categoría, cotizaciones previsionales y haberes remuneratorios,
en forma posterior a su materialización, por la suma de $611.339.913.307, con un
44
retraso de hasta 21 días, operatoria que no se ajusta a lo previsto en el capítulo I de

la aludida resolución N°16, de 2015, de esta procedencia, que, en lo que interesa,
establece el principio del devengado para el reconocimiento de las transacciones y
hechos económicos, en virtud del cual éstos deben reconocerse en los registros
contables cuando ocurren y no en el momento en que se produzca el flujo monetario
o financiero. El detalle de los registros se presenta en el Anexo N° 14.
La institución policial reconoce el hecho

objetado para dicho periodo, no obstante agrega que a contar del presente año, se
está efectuando en base a lo establecido en el Manual de Procedimiento Contable
para el Sector Publico — Oficio N° 96.016 de 2015, a modo de dar cumplimiento a lo
previsto en la resolución N° 16 de 2015, ambos documentos de este origen.
Los argumentos esgrimidos por la entidad

policial no permiten desvirtuar el hecho objetado, toda vez que corresponde a una
situación consolidada no susceptible de ser regularizada, para los casos
observados, razón por la cual no cabe más que mantener la observación.
15. 'Autenticidad de títulos de funcionarios.
De acuerdo con el hallazgo determinado por

el Departamento de Riesgos Financieros, dependiente de la Dirección de Finanzas
de Carabineros de Chile, los funcionarios
, presentaron títulos profesionales de la
Universidad Santo Tomás, que eran irregulares, toda vez que la citada casa de
estudios superiores manifestó, mediante la carta N° SG
, y correo electrónico de de la misma anualidad, ambos de la Jefe
Unidad Títulos y Grados, que dichas personas no eran tituladas de esa institución.
Siendo ello así, los beneficios pecuniarios a

los que accedieron en virtud del supuesto título profesional fueron pagados
indebidamente, por los montos que a continuación se detallan:
Cuadro N° 18
MONTO
BENEFICIO INDEBIDAMENTE
NOMBRE RUT PERÍODO
PECUNIARIO PAGADO
$
Asignación de
especialidad al grado
efectivo como
profesional
Asignación de
s especialidad al grado
efectivo como
•
profesional
Asignación de
especialidad al grado
efectivo como
profesional
Sobresueldo de título de
especialidad
TOTAL 30.641.630
Fuente: Información proporcionada por la Sección de Remuneraciones de Carabineros de Chile.
45
El gasto antes señalado carece de

justificación e infringe lo establecido en la letra a), del artículo 98, de la mencionada
ley N° 10.336, que señala que en el examen de los expedientes de gastos deberá
comprobarse, principalmente, que la documentación sea auténtica, aspecto que no
se cumple en la especie.
El servicio en su respuesta señala que se

encuentra en proceso de recuperación de los fondos percibidos indebidamente por
estos ex funcionarios, y que los reintegros ya están notificados.
Asimismo hace presente que el

Departamento (P.7) habiendo tomado conocimiento de esta situación, procedió a
informar a la Fiscalía Local Centro Norte, respecto a hechos que pudieran revestir
carácter de delito, mediante el oficio N° , a los
y a través del oficio N°
del mismo año al ex funcionario señor .
Ahora bien respecto al procedimiento para

verificar la autenticidad de los antecedentes que se presenten para el otorgamiento
de beneficios que requieran contar con un título, la institución indica que ha tomado
los siguientes cursos de acción; se le solicitará un certificado emanado del Servicio
de Registro Civil e Identificación denominado "certificados de títulos profesionales";
se procederá a la comprobación de la autenticidad del título mediante consulta
directa a la casa de estudios que entregó el grado académico y Como tercera
alternativa se solicitará a este Órgano de Control la factibilidad de que la plataforma
SIAPER, pueda entregar información respecto a los grados académicos que posee
el personal de la institución.
No obstante los argumentos expuestos por

la institución, y considerando que no se indica la fecha ni se proporcionan
antecedentes relativos a la "notificación" de los reintegros que se indican en su
respuesta, se debe mantener la observación objetando el gasto por la suma de
$30.641.630, al tenor de lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada
ley N° 10.336.
16. Pago de sobresueldo de título de especialidad.
Mediante referencia N°
un recurrente que solicitó reserva de identidad, denunció que durante
el período 2014 á 2016, se le habría reconocido un sobresueldo de título de
especialidad de informática a todo el personal del Departamento de Registro y
Análisis de la Información, de la Dirección Nacional de Personal de Carabineros de
Chile, considerando para aquello documentos falsos que habría proporcionado el
proveedor de los cursos, que, según señala, fueron dictados solo en dos clases y no
en los seis meses que exige el reglamento.
Sobre el particular, se revisaron los

antecedentes de funcionarios que recibieron el anotado sobresueldo entre el año
2014 y el mes de junio de 2018, mientras prestaban sus servicios en el citado
departamento, determinándose las siguientes situaciones:
46
16.1. Pagos improcedentes por incumplimiento de requisitos.
Se verificó que la institución policial pagó la

aludida asignación a seis (6) funcionarios, por la suma de $ 22.534.514, en
circunstancias que no daban cumplimiento a la exigencia establecida en el artículo
10, letra b), del anotado decreto N° 87, de 1999, del Ministerio de Defensa Nacional,
que dispone que para recibir el beneficio el funcionario debe "Estar en posesión de
un título de especialidad en las áreas de Informática o Telecomunicaciones".
En efecto, un funcionario recibió el

estipendio en atención a que había aprobado 4 de 6 semestres de la carrera
programador computacional en el Instituto profesional DUOC UC y los 5 restantes
por haber aprobado un ramo o asignatura relacionada con materias informáticas
dentro de la malla curricular de sus carreras técnicas o profesionales, las que por
cierto, no tienen relación alguna con el área por las que se le reconoce la
especialización; en consecuencia, no contaban con el título de especialidad que les
permitiera acceder al anotado beneficio, según se detalla a continuación:
Cuadro N° 19
RESOLUCIÓN EXENTA SOBRESUELDO
NOM- JUSTIFICA-
RUT AÑO A JUNIO
BRE N°/ CIÓN DE SU AÑO 2016 AÑO 2017 TOTAL
2015 , 2 018
FECHA OTORGA- ' $ $ $
$ $
MIENTO
4 semestres
de la carrera
Programador 4.173.598
Computacio-
nal
Asignatura:
Computación
Carrera: 3.358.175
Técnico en
Enfermería
Asignatura:
Computación
Carrera: 4.653.545
Servicio
Social
Asignatura
Introducción a
la
Computación
4.321.375
Carrera:
Ingeniería de
Ejecución
Industrial
Asignatura:
Informática
Aplicada a la
Administra-
ción Carrera:
Técnico de
4.318.409
Nivel Superior
en Administra
ción de
Empresas
mención
Marketing
47
RESOLUC ÓN EXENTA SOBRESUELDO

NOM- JUSTIFICA-
RUT AÑO A JUNIO
BRE N°/ CIÓN DE SU AÑO 2016 AÑO 2017 TOTAL
01
25 28
01
FECHA OTORGA- $ $ $
$ $
MIENTO
Asignatura:
Tecnologías
Informáticas
Curso de
1.709.412
Formación de
Carabineros
Asistente de
Oficina
TOTAL 22.534.514
Fuente: Datos extraídos del Sistema Integrado de Remuneraciones de Carabineros de Chile.
Ahora bien, revisado el Subsistema de

Reintegro al 8 de mayo de 2019, se constató que la entidad policial si bien ha
adoptado medidas tendientes a recuperar los estipendios pagados en exceso, a la
fecha indicada no existen abonos por los reintegros.
El servicio en su respuesta, en síntesis,

señala que en su oportunidad la administración de ese entonces, estimó procedente
reconocer dichos estipendios, toda vez, que los estudios realizados otorgaban al
personal los conocimientos necesarios para cumplir la función encomendada.
Ahora bien, agrega que conforme los

análisis efectuados por la nueva administración, se resolvió que el reconocimiento
no cumplía con la totalidad de los requisitos establecidos en la normativa y, por ende,
se procedió en el mes de junio del año 2018, a dictar una nueva resolución dejando
sin efecto los reconocimientos.
Como resultado de lo anterior se generaron

los reintegros por haberes mal percibidos los que se encuentran en diferentes
etapas, según se detalla a continuación:
ETAPA SEGÚN
NOMBRE RUT ESTADO SEGÚN CGR
CARABINEROS
Respuesta oficio CGR N°
,
Apelación en la CGR,
devolución de antecedente
por error en el cálculo. — No
regularizado
Apelación en la CGR, Confirmada reconsideración -
No regularizado
No regularizado
No regularizado
Resuelto por la CGR ,
Confirmada resolución de
resolución
CGR - Subsanar
No regularizado
Fuente: Información proporcionada por el Departamento de Previsión Social y Personal de la
Contraloría General.
48
En virtud de lo señalado por el servicio y lo

verificado por esta Contraloría General, se subsana la observación para el caso del
señor , toda vez que se le otorgó facilidades de pago por
parte de este Organismo Fiscalizador.
En tanto para el resto de los casos, si bien

han efectuado gestiones con este Órgano de Control relativo a solicitar condonación
o facilidades de pago, estas se encuentran en estudios o han sido devueltos
requiriendo que se aporten nuevos antecedentes, por lo tanto se debe mantener el
hecho observado.
16.2 Pagos por sobresueldo de título de especialidad efectuados acorde a la

normativa.
En cuanto a los otros servidores que

recibieron el mencionado beneficio pecuniario, se comprobó que cumplían con los
requisitos establecidos en el artículo 48 letra d), N° 2, del decreto con fuerza de ley
N° 2, de 1968, del ex Ministerio del Interior, sobre Estatuto del Personal de
Carabineros de Chile, que dispone que los funcionarios con título vigente de
especialista en Informática y Telecomunicaciones, tienen derecho a percibir un
sobresueldo en el porcentaje que se indica; y con la exigencia prevista en el artículo
9°, del aludido decreto N° 87, de 1999, en cuanto a que los títulos deben ser
otorgados por establecimientos institucionales o extrainstitucionales, por cursos
realizados en el país o en el extranjero, con una duración no inferior a un año
académico para el personal de nombramiento supremo y de un semestre académico
para el personal de nombramiento institucional; agregando la letra b), de su artículo
10, que además deben prestar servicios en la Subdirección de Informática y
Telecomunicaciones y organismos técnicamente dependientes de ella,
desempeñando funciones propias de la especialidad.
En efecto, se constató que funcionarios

aprobaron el curso "IT Essentials 1 - hardware y software de PC" impartido por el
Instituto Profesional CIISA Ltda., dictado entre el 19 de noviembre de 2016 y el 28
de enero de 2017, con una duración de 40 horas cronológicas, según dan cuenta
los antecedentes de la licitación pública N° 533595-1-L116, de 2016, efectuada por
Carabineros de Chile, reconocidos como semestre académico por el citado instituto,
acorde a lo informado mediante correo electrónico de 31 de julio de 2018, de la
DireCtora de Admisión y Comunicaciones de dicha entidad.
Luego, se verificó que los restantes

funcionarios cuentan con títulos técnicos de nivel medio, superior o profesional,
todos del ámbito de las telecomunicaciones o informática, otorgados por
establecimientos de educación de nivel medio, institutos de educación técnica y
superior, por Carabineros de Chile, o por la Academia de Ciencias Policiales, cuyos
cursos tuvieron una duración superior a la exigida en la normativa, constatándose
además, que desarrollan sus labores en unidades dependientes de la Dirección de
Tecnologías de la Información y las Comunicaciones de la entidad policial.
Esta situación no corresponde a una

observación, solo a una constatación de hecho.
49
17. Solicitudes de reintegros de remuneraciones generadas indebidamente a

funcionarios de Carabineros de Chile.
Con fecha , mediante

referencia N° la solicitó a esta Contraloría
General investigar sobre el reintegro de remuneraciones pagadas en exceso, entre
los años 2004 a 2015, a funcionarios que individualiza, los cuales mantendrían
una deuda con Carabineros de Chile por el monto total de $ 464.763.754, de acuerdo
a lo señalado por el Ministerio Público.
Como cuestión previa, cabe señalar que la

nómina que adjuntó esa Fiscalía Regional incluyó casos duplicados, que suman
$ 4.842.448.
De los 1 casos confirmados, que

totalizan. $ 459.921.306, -Anexo 15- se revisó una muestra de casos por una
suma ascendente a $ 182.540.831, equivalente al 39,69% del monto total
denunciado, considerando para aquello los saldos adeudados superiores a $
4.000.000, atendida la gran dispersión de las cifras, y los casos que presentaban
diferencias entre los montos consignados en el listado proporcionado por la Fiscalía
Regional de Valdivia y aquellos registrados en el Subsistema de Reintegro al 23 de
mayo de 2018, de acuerdo al siguiente detalle:
Cuadro N° 20
REVISIÓN CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DATOS DENUNCIA CASOS REVISADOS CASOS REVISADOS
CON DOCUMENTACIÓN EN SUBSISTEMA DE TOTAL
DE RESPALDO REINTEGROS
N° CASOS 11,53
MONTO $ 459.921.306 93.448.786 89.092.045 182.540.831 39,69
Fuente: Datos extraídos del Sistema Integrado de Remuneraciones de Carabineros de Chile.
De la revisión practicada se determinaron

las siguientes situaciones:
a) Se verificó que no procedía generar la

solicitud de reintegro al ex funcionario don , por el monto de $
, por concepto de haberes mal pagados por retiro de la institución, entre
el 14 de abril de 2013 y el 31 de mayo de 2015, toda vez que la Escuela de
Carabineros de Chile, no desembolsó dichos emolumentos al servidor. Consultado
el servicio sobre el particular, informó que a través del oficio N°
, de esa misma Escuela, se remitieron los aludidos fondos al Departamento
de Contabilidad y Finanzas de la Dirección de Educación, Doctrina e Historia para
que fueran transferidos al Departamento Tesorería Institucional, cuestión que
ocurrió recién el 29 de junio de 2018.
b) Se constató que, en casos, se

constituyó en deudor a funcionarios que se encontraban suspendidos o dados de
baja temporal, entre otras situaciones, en el periodo comprendido entre los años
2010 y 2015, por la suma de $ 72.070.948 -Anexo N° 16-, en circunstancias que la
50
unidad de finanzas de cada repartición donde desarrollaban sus funciones recibió y

retuvo el monto transferido por el Departamento Tesorería Institucional, devolviendo
posteriormente los recursos a esta última dependencia en casos.
En efecto, en casos se efectuó el

reintegro total de los fondos por $ 29.359.354; en otros 8 parcialmente por
$ 12.328.198, quedando un saldo de $ 24.144.288, procedimiento —devolución
parcial de los recursos- que no corresponde, habida consideración que los recursos
no cumplieron el fin para el cual fueron traspasados, por lo que procedía su
devolución inmediata; y en los restantes no habían sido restituidos al
Departamento Tesorería Institucional los haberes en análisis, ascendentes a $
6.239.108.
c) Se advirtió que la funcionaria

, RUT 1, no registra deudas en el Subsistema de
Reintegro, sin embargo, se incluye en la nómina de la Fiscalía Regional de Valdivia,
con un monto pendiente por reintegrar de $ 315.310.
En cuanto a los casos restantes de la

muestra, procede indicar que los funcionarios se encuentran correctamente
constituidos en deudores, y debidamente registrados en el Subsistema de
Reintegros de la entidad policial.
En relación con lo expuesto en los literales

a), b) y c), es posible advertir que el Subsistema de Reintegros, registra deudas de
funcionarios que no tienen compromisos pendientes con la institución, en
circunstancias que los fondos para el pago de remuneraciones fueron retenidos por
la unidad policial, y no pagados al funcionario, hecho que no se aviene con los
principios de responsabilidad, control, eficiencia y eficacia consagrados en el artículo
3° inciso segundo de la mencionada ley N°18.575.
Los gastos representados en este capítulo

se observan de conformidad con lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la
citada ley N° 10.336.
Al respecto el servicio señala, en síntesis,

que reiteró el 26 de octubre de 2018, las instrucciones sobre la normalización de los
casos, con el objeto de liquidar la deuda que mantienen en el Subsistema de
Reintegro debiendo remitir oportunamente al Departamento Tesorería Institucional
de la Dirección de Finanzas los fondos por los casos objetados.
Agrega la entidad que en la actualidad la

Sección de Remuneraciones se encuentra desarrollando un nuevo "Subsistema
Reintegros" como plan de acción y fortalecimiento, adjuntan carta Gantt, permitiendo
así que los usuarios que interactúan con el citado subsistema, puedan trabajar de
manera organizada y uniforme en conformidad a las normativas legales que rigen la
materia, evitando y subsanando debilidades de los procesos.
Finalmente la institución indica que

respecto a lo observado en la letra c) el "Subsistema" registrará y diferenciará los
51
compromisos pendientes con la unidad policial administradora de los dineros mal

generados a ex funcionarios, adoptando y aumentando los niveles de control
apropiado y ajustándose a principios consagrados en el artículo 3°, inciso segundo,
de la citada ley N° 18.575, para la constatación y eliminación de los errores, los
malentendidos, las prácticas inadecuadas, la reducciones y eficacia de las
operaciones.
Por todo lo anterior y considerando que el

servicio no acompaña en su respuesta los antecedentes que respalden los casos
que eventualmente se hayan regularizado desde la reiteración de las instrucciones
-26 de octubre de 2018- y en virtud de que las medidas implementadas aún no se
concretan, corresponde mantener la observación.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo del presente trabajo, Carabineros de Chile ha aportado
antecedentes que han permitido subsanar parte de las observaciones planteadas en
el Preinforme de Observaciones N° 444, de 2018, de este origen.
En efecto, en relación a lo señalado en el

numeral 5, Desactualización del Sistema Integrado de Recursos Humanos, SISPER,
del acápite I, Aspectos de Control Interno, además lo indicado en el capítulo III,
numerales 13, Doble pago de remuneraciones al personal comisionado en el
extranjero, respecto los 5 casos RUT Nos.:
; 16.1 sobre pagos improcedentes por incumplimiento
de requisitos, específicamente el caso del señor , dichas
observaciones se subsanan, al tenor de los nuevos documentos proporcionados por
la entidad policial.
Respecto de aquellas observaciones que se

mantienen, Carabineros de Chile deberá adoptar medidas con el objeto de dar
estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las
cuales se estima necesario considerar, a lo menos, las siguientes:
1. Acerca de lo señalado en el número 10,

del capítulo III Examen de Cuentas, respecto a la falta de acreditación de pagos por
asignación de casa (AC)1, Carabineros de Chile deberá, en un plazo de 60 días
hábiles, a contar del día siguiente a la recepción del presente informe final, solicitar
a los funcionarios que percibieron este beneficio la documentación que acredite que
incurrieron en gastos de vivienda para el periodo examinado. En la medida que dicha
condición no se acredite, deberá ordenar y obtener el reintegro de las sumas
pagadas y no acreditadas, las que alcanzan el total de $ 16.600.843.081; sin
perjuicio de comunicar al,personal afectado la posibilidad que le asiste de acogerse
a lo dispuesto en el artículo 67 de la nombrada ley N° 10.336, de Organización y
Atribuciones de la Contraloría General de la República; vencido el señalado plazo y
\sin que se haya acreditado, esta Contraloría General procederá a formular el reparo
1 AC: Observación Altamente Compleja
52
pertinente, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de la ley N°

10.336, sin perjuicio del artículo 116 de la mencionada ley.
La entidad policial deberá, en lo sucesivo,

acreditar que los funcionarios que no hacen uso de vivienda fiscal y que deban
incurrir en gastos de la especie, acrediten mediante documentación de respaldo
dichos desembolso, conforme lo establecido la jurisprudencia administrativa de este
Organismo de Control.
2. En lo relativo a los numerales 11, sobre

pagos improcedentes de asignación de casa (AC) y 12, respecto de pago
improcedente de asignación por cambio de residencia (AC), la institución policial
deberá, en un plazo no mayor a 60 días hábiles, a contar del día siguiente a la
recepción del presente informe final, obtener los reintegros por las sumas
indebidamente pagadas de $ 924.711.329 y $ 7.131.054, respectivamente, no
obstante de comunicar al personal afectado la posibilidad que le asiste de acogerse
a lo dispuesto en el artículo 67 de la nombrada ley N° 10.336, de Organización y
Atribuciones de la Contraloría General de la República; vencido el cual sin que se
haya acreditado, esta Contraloría General procederá a formular el reparo pertinente,
en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, sin
perjuicio del artículo 116 de la mencionada ley.
Carabineros de Chile deberá, en lo

sucesivo, controlar que los funcionarios que perciben estas asignaciones cumplan
con los requisitos establecidos en la normativa.
3. Referente a lo indicado en el numeral

13, sobre doble pago de remuneraciones al personal comisionado en el extranjero
(AC), el servicio deberá, para los 3 casos no subsanados, proporcionar la
documentación que dé cuenta de la devolución íntegra de los pagos indebidos de
remuneraciones, esto en un plazo no superior a 60 días hábiles, a contar del día
siguiente a la recepción del presente informe final, y por un monto total de
$ 4.116.162, no obstante de comunicar al personal afectado la posibilidad que le
asiste de acogerse a lo dispuesto en el artículo 67 de la nombrada ley N° 10.336, de
Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República; vencido el
cual sin que se haya acreditado, esta Contraloría General procederá a formular el
reparo pertinente, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de la ley
N° 10.336, sin perjuicio del artículo 116 de la mencionada ley.
No obstante lo anterior, la institución policial

deberá, en lo sucesivo, emprender las acciones de control que permitan asegurar
que los funcionarios comisionados en el extranjero perciban los emolumentos
correspondientes.
4. Respecto de lo indicado en el numeral

15, sobre autenticidad de títulos de funcionarios (AC), el servicio auditado deberá,
en un plazo no mayor a 60 días hábiles, a contar del día siguiente a la recepción del
presente informe final, obtener los reintegros correspondientes por las sumas
indebidamente pagadas que ascienden a $ 30.641.630, por las vías que procedan,
vencido dicho plazo y no se hayan ejecutado acciones al respecto, esta Contraloría
53
General procederá a formular el reparo pertinente, en virtud de lo prescrito en los

artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, sin perjuicio del artículo 116 de la
mencionada ley.
5. Sobre lo expuesto en el numeral 16.1

pagos improcedentes por incumplimiento de requisitos (AC), la institución policial
deberá informar a esta Contraloría General de los 5 casos objetados por un monto
de $ 18.216.105, el resultado de las acciones efectuadas, a fin de que se
materialicen los reintegros correspondientes, en un plazo no mayor a 60 días hábiles,
a contar del día siguiente a la recepción del presente informe final. Cabe precisar
qué en el caso que dicho monto no haya sido recuperado, condonado y/o no
existieran facilidades de pago concedidas por esta Contraloría General, se
formularán los reparos pertinentes, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y
siguientes de la ley N° 10.336, sin perjuicio del artículo 116 de la mencionada ley.
6. En lo referente a lo observado en el
capítulo III, Examen de Cuenta, numerales 4, imputación contable no acorde a la
naturaleza de la cuenta (C), y 5, remuneraciones no devengadas al 31 de diciembre
de 2017 (C), el ente policial ,deberá ordenar la instrucción de un sumario
administrativo, a fin de investigar las eventuales responsabilidades administrativas
derivadas del registro de operaciones en la cuenta de anticipo que no se ajustan a
la naturaleza de este rubro contable, para el periodo de noviembre y diciembre de
2017, según el detalle contenido en el anexo N° 5; y de las remuneraciones no
devengadas al 31 de diciembre de 2017, a fin de regularizar los saldos que a dicha
data se mantenían en la subcuenta, para lo cual deberá remitir a la Unidad de
Seguimiento de la Fiscalía de la Contraloría General de la República, una copia del
acto administrativo que así lo disponga y que designa fiscal, en un plazo no superior
a 15 días hábiles contado desde el día siguiente a la recepción del presente informe
final. Además, cabe hacer presente que el referido procedimiento disciplinario se
encuentra afecto al control de legalidad que efectúa este Organismo Fiscalizador,
según lo dispuesto en la resolución N° 6, de 2019, de la Contraloría General de la
República.
Además la institución deberá en lo sucesivo

dar cumplimiento a lo señalado en su respuesta y a la normativa legal vigente, en
cuanto a registrar en este rubro solo las operaciones contables de conformidad a la
naturaleza de la cuenta -cargos y abonos-, reconociendo el gasto presupuestario
con la debida oportunidad a objeto de mantener la característica cualitativa de
representación fiel de la información financiera y así no subvaluar el presupuesto
institucional que permita por un lado, generar disponibilidad de fondos para ser
utilizados en otras operaciones y por otra, afectar la presentación de los estados
financieros.
7. Sobre lo expuesto en el capítulo III,

Examen de Cuenta, numerales 7.2, relativo a recursos incobrables por licencias
médicas eventualmente prescritas (C), la entidad policial deberá ordenar la
instrucción de un sumario administrativo, a fin de investigar las eventuales
responsabilidades administrativas derivadas de la falta de gestión de cobro de las
licencias médicas que ha permitido la prescripción del citado subsidio, para lo cual
deberá remitir a la Unidad de Seguimiento de la Fiscalía de la Contraloría General
54
de la República, una copia del acto administrativo que así lo disponga y que designa
al fiscal, en un plazo no superior a 15 días hábiles contado desde el día siguiente a
la recepción del presente informe final. Además, cabe hacer presente que el referido
procedimiento disciplinario se encuentra afecto al control de legalidad que efectúa
este Organismo Fiscalizador, según lo dispuesto en la resolución N° 6, de 2019, de
la Contraloría General de la República.
Sin perjuicio de lo anterior Carabineros de

Chile deberá ajustar contablemente los montos observados, esto es, constituir el
deudor por este concepto y en caso que corresponda, luego de agotadas todas las
instancias administrativas y legales de cobro, castigar los montos respectivos, todo
lo anterior en virtud de ,los procedimientos contables establecidos en el oficio N°
96.016 de 2015 de este origen; y de lo dispuesto el artículo 19 de la ley N° 18.382,
Normas Complementarias de Administración Financiera, Personal y de Incidencia
Presupuestaria, informado de ello a esta Contraloría General mediante el Sistema
de Seguimiento y Apoyo CGR, dentro del plazo de 60 días hábiles, contado desde
el día siguiente a la recepción del presente informe final
8 Acerca de lo planteado en el capítulo I,

Aspectos de Control Interno, numeral 1, sobre debilidades en el proceso de pago de
remuneraciones (MC)2, literales a), b) y c), la institución fiscalizada deberá
implementar las medidas enunciadas en su respuesta, con el fin de fortalecer la
ejecución del citado proceso de pago de las remuneraciones y de no reiterar en el
futuro las situaciones objetadas, informando de su avance en un plazo no superior a
60 días hábiles, contado desde el día siguiente a la recepción del presente informe
final y mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR. Acciones que tendrán que
ser seguidas por la Dirección de Auditoría Interna de Carabineros de Chile.
9. Sobre lo indicado en la letra a), numeral

2, relacionado con que el 61% de las licencias médicas no son ingresadas al Sistema
Computacional ), la entidad policial deberá dar cumplimiento a las
instrucciones esgrimidas en su respuesta, a fin de registrar íntegramente las
licencias médicas al sistema y evitar en el futuro reiterar el hecho advertido, con la
finalidad de que el mencionado software cuente con la información actualizada de
estas, y se pueden efectuar las gestiones correspondientes, sobre todo en materia
de recuperabilidad.
10. En lo que atañe a lo expuesto en la letra

b) numeral 2, sobre la falta del procedimiento de cobro y recaudación por licencias
médicas (MC), la entidad policial deberá incluir en el procedimiento de tratamiento
de licencias médicas, una etapa relativa al análisis de la integridad de la información
contenida en el sistema, lo que deberá acreditar mediante el Sistema de Seguimiento
y Apoyo CGR, dentro del plazo de 60 días hábiles, contado desde el día siguiente a
la recepción del presente informe final.
11. En lo reprochado en el numeral 2, letras

c) y d), respecto a la revisión efectuada por la Contraloría General de Carabineros
(MC) y numeral 3, relativo a la ausencia de manuales de procedimientos (MC); la
2 MC: Observación Medianamente compleja
55
entidad policial deberá acreditar la aprobación formal de los manuales de

procedimiento e instructivos enunciados en su respuesta, mediante el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, dentro del plazo de 60 días hábiles, contado desde el
día siguiente a la recepción del presente informe final y en lo sucesivo dar
cumplimiento a la normativa contable vigente que establece el procedimiento de
recuperación por devoluciones de pagos de licencias médicas, contenido en el oficio
N° 96.016 de 2015, de este origen, a fin de no reiterar la situación advertida.
12. En cuanto al punto número 4, sobre falta

de correlatividad de registros de reintegro (C), la entidad policial, deberá informar y
remitir a este Órgano de Control los resultados obtenidos respecto al nuevo sistema
de reintegros que la oficina de Desarrollo Informático de la Sección de
Remuneraciones se encuentra confeccionando, para impedir que se produzcan los
saltos observados y así mitigar el riesgo de reintegros eliminados sin justificar y, por
ende, falta de control de los recursos por recuperar, lo cual deberá ser informado
mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, dentro del plazo de 60 días
hábiles, contado desde el día siguiente a la recepción del presente informe final.
13. Referente a lo indicado en el numeral 6,

sobre ausencia de verificación de los recursos transferidos por DIPRECA por
concepto de subsidios de medicina preventiva (C), la entidad policial deberá
concretar las acciones con el Hospital de Carabineros y elaborar un procedimiento
que contemple la verificación de los recursos transferidos por parte de DIPRECA, y
así contar con la información detallada por cada funcionario, con la finalidad que se
pueda controlar en forma íntegra los montos depositados por esa Dirección
Previsional, permitiendo además el registro contable de los recursos por percibir del
subsidio de medicina preventiva. Todo lo anterior deberá ser informado a esta
Contraloría General mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, dentro del
plazo de 60 días hábiles, contado desde el día siguiente a la recepción del presente
informe final.
14. Acerca de lo expuesto en el capítulo II,
Examen de la Materia Auditada, numeral 1, sobre inconsistencias en reportes que
consignan las' recuperaciones por licencias médicas y reintegros del año 2017 (MC),
el servicio deberá implementar las medidas enunciadas en su respuesta y velar por
la integridad, uniformidad y calidad de la información contenida en los reportes, a fin
de fortalecer el control que deben ejercer las distintas unidades internas que la
utilizan como insumo para el desarrollo de sus labores, acreditando aquello mediante
el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, dentro del plazo de 60 días hábiles,
contado desde el día siguiente a la recepción del presente informe final.
15. En lo que atañe al acápite II, Examen de

la Materia Auditada, numeral 2, relativo a las diferencias entre las remesas remitidas
por el nivel central a regiones y los pagos efectuados por concepto de
remuneraciones (C)3, la entidad policial deberá efectuar las gestiones necesarias
con las distintas zonas indicadas en el cuadro N°7, de este informe, a fin de que las
discrepancias observadas sean aclaradas, lo cual deberá ser informado mediante el
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, dentro del plazo de 60 días hábiles, contado
desde el día siguiente a la recepción del presente informe final. Asimismo, el servicio
C Observación Altamente Compleja
56
deberá en lo sucesivo procurar efectuar dichos pagos remuneratorios, a través de

las reparticiones solo mediante la modalidad de cheques y no transferencias.
16. Acerca del capítulo III, Examen de

Cuentas, numerales 1.1 sobre remuneraciones mal pagadas (AC) y 1.2
remuneraciones mal pagadas sin gestiones para recuperar los montos adeudados
(AC), la Institución policial deberá remitir los antecedentes que den cuenta de los
casos recuperados y continuar con las gestiones de cobro. Paralelamente tendrá
que constituir el deudor en la contabilidad por el gasto pagado en exceso
erróneamente, todo lo anterior en virtud de los procedimientos contables
establecidos en el oficio N° 96.016, de 2015, de este origen. Én el caso de los
deudores normales, deberá requerir el reintegro de las remuneraciones mal pagadas
por el monto de $ 2.256.549.789 y para el caso de los denominados deudores
fiscales, la institución pública tendrá que acreditar las acciones de cobro pertinentes,
a fin de que se recuperen los montos objetados por la suma total de $ 854.603.563.
Asimismo, respecto de las solicitudes de reintegros observados, tendrá que dar
respuesta a lo requerido por esta Contraloría General en su oportunidad. Al respecto,
deberá informar el estado de avance a esta Contraloría General mediante el Sistema
de Seguimiento y Apoyo CGR, en un plazo no superior a 60 días hábiles, contado
desde el día siguiente a la recepción del presente informe final.
17. Sobre lo indicado en el numeral 2,

omisión del registro presupuestario y patrimonial de ingresos percibidos (C), el
servicio deberá solicitar a la DIPRES que autorice reconocer dichos ingresos
extrapresupuestarios en el rubro "Otros ingresos corrientes" de su presupuesto,
además de efectuar los ajustes contables respectivos, informando de ello a esta
Contraloría General mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en un plazo
no superior a 60 días hábiles, contado desde el día siguiente a la recepción del
presente informe final. En tanto en lo sucesivo, tendrá que incorporar en su
formulación presupuestaria una estimación de los ingresos por percibir relacionados
con los conceptos ya mencionados, a fin de que la DIPRES le autorice
oportunamente tales ingresos presupuestarios, evitando así la acumulación de
recursos públicos en cuentas extrapresupuestarias.
18. Respecto a lo expuesto en el numeral 3,

sobre gastos duplicados imputados al presupuesto (C), la entidad policial deberá
implementar las medidas anunciadas en su respuesta, que dicen relación con el
sistema " y a la anotación en "
o", con la finalidad de evitar que se reconozca un mayor gasto
presupuestario como el de la especié. Todo lo anterior deberá ser informando a esta
Contraloría General mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, dentro del
plazo de 60 días hábiles, contado desde el día siguiente a la recepción del presente
informe final.
19. En lo que atañe a lo expuesto en el
numeral 6, sobre diferencias entre el libro de remuneraciones y gasto en
remuneraciones devengado (C), la entidad policial deberá, en lo sucesivo,
implementar medidas que eviten reiterar la situación observada, debiendo mantener
el libro de remuneraciones, como un registro auxiliar contable del gasto en personal
concordante con lo presentado en los estados financieros, como también efectuar
57
los análisis correspondientes en base al detalle que esta Contraloría General le

proporcionará informando de sus resultados, mediante el Sistema de Seguimiento y
Apoyo CGR, dentro del plazo de 60 días hábiles, contado desde el día siguiente a la
recepción del presente informe final.
20. En cuanto a lo señalado en el numeral

7.1 sobre subsidios por licencias médicas pendientes de cobro (C), el servicio deberá
remitir los antecedentes que den cuenta de los casos recuperados y continuar con
las gestiones de cobro pertinentes. Paralelamente, tendrá que constituir el deudor
en la contabilidad por dicho concepto, en virtud de los procedimientos contables
establecidos en el oficio N° 96.016, de 2015, de este origen. Todo lo anterior deberá
ser acreditado a esta Contraloría General mediante el Sistema de Seguimiento y
Apoyo CGR, dentro del plazo de 60 días hábiles, contado desde el día siguiente a la
21. Respecto a lo indicado en el numeral 8,

sobre subsidios por medicina preventiva pendientes de reembolso (C), Carabineros
de Chile deberá remitir a DIPRECA los antecedentes que no habían sido
proporcionados a esta para los casos observados, a fin de que se materialicen los
reembolsos correspondientes. Lo anterior deberá ser informado a esta Contraloría
General mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, dentro del plazo de 60
días hábiles, contado desde el día siguiente a la recepción del presente informe final.
22. En atención a lo presentado en el

numeral 9, sobre falta de reconocimiento contable de los derechos por percibir por
concepto de remuneraciones mal pagadas y subsidios por licencias médicas y
medicina preventiva (C), la institución policial deberá regularizar la situación descrita
y reconocer contablemente los derechos que mantiene por los 3 conceptos y montos
objetados, ajustándose a los procedimientos contables establecidos en el citado
oficio N° 96.016, de 2015, de este origen. Asimismo, deberá remitir los antecedentes
que den cuenta de la actual aplicación de los procedimientos contables Nlos. L-05 y
L-07. Todo lo anterior tendrá que ser informado a esta Contraloría General mediante
el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, dentro del plazo de 60 días hábiles,
contado desde el día siguiente a la recepción del presente informe final.
23 En lo que atañe a lo expresado en el

numeral 14, del acápite III, Examen de Cuentas, respecto a la contabilización
extemporánea del pago de remuneraciones (MC), la institución policial deberá, en lo
sucesivo, arbitrar las medidas pertinentes para que dichas operaciones sean
registradas oportunamente .a fin de que la contabilidad y los estados financieros
reflejen íntegramente el gasto presupuestario.
24 Acerca de lo indicado en numeral 17,

sobre solicitudes de reintegros de remuneraciones generadas indebidamente a
funcionarios de Carabineros de Chile (C), la institución policial deberá remitir los
antecedentes que respalden la regularización de la totalidad de los casos
observados, además de informar el avance de las medidas comprometidas en su
respuesta, todo lo anterior mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,
dentro del plazo de 60 días hábiles, contados desde el día siguiente a la recepción
del presente informe final.
58
Finalmente, en lo que dice relación con las

conclusiones catalogadas como Altamente Complejas (AC) y complejas (C),
identificadas en el "Informe de Estado de Observaciones", de acuerdo al formato
adjunto en el Anexo N° 17, las medidas que al efecto implemente Carabineros de
Chile, deberán acreditarse y documentarse en el Sistema de Seguimiento y Apoyo
al Cumplimiento de este Organismo de Control, en el plazo según se expone en cada
caso, contado a partir de la recepción del presente informe final.
Por su parte, las conclusiones catalogadas

como medianamente complejas (MC), la entidad policial a través de su Unidad de
Control Interno deberá llevar a cabo el seguimiento de ellas acreditando y
documentando su cumplimiento en el anotado Sistema de Seguimiento y Apoyo al
'Cumplimiento de este Organismo de Control, en conformidad con lo establecido en
el oficio N° 14.100, de 2018, de este Órgano Contralor.
Remítase al Ministro del Interior y Seguridad

Pública y al Auditor Ministerial de dicha Cartera de Estado, al General Director de
Carabineros de Chile, al Director de Auditoría Interna y al Contralor General de esa
entidad policial, al Director de Presupuestos del Ministerio de Hacienda, al Director
de Previsión de Carabineros de Chile, y a la Fiscalía Regional de Valdivia y Fiscal
Nacional, para su conocimiento y fines que estime pertinentes; y a el recurrente, y
\‘‘ recurrente con reserva de identidad.
Saluda atentamente a Ud.
ALEJANDRO MIRANDA MUNIZAGA

JEFE
DEPARTAMENTO FF. AA.
HACIENDA Y RR. EÉ.
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= Cf) a) ° CD a = -0
6:...m
c '-o o - o=no
vélarpor laintegridad,
o
— -o
-- — ,cn -' -O 5 o 0.• , w 5 r-
el desarrollo desus labores,
,, k• ) o c O 73 (/)
CD o. c- -* , = cu o ea, = m
oCD •,-
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CONTRALORÍAGENERAL EN
3
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C
o 1 O
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REQUERIMIENTO PARASUBSANAR
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uniformidady
medidasenunciadasensurespuestay
calidad de la informacióncontenidaen los
díasiguientea larecepción delpresente

contado desdeel
El servicio deberá implementar las
debenejercer las distintasunidades
acreditando
aquellomedianteel Sistemade
díasiguientea larecepcióndel presente

internasque lautili2ancomoinsumopara
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a fin de fortalecerel control que
u
> > 7:1
om
m -o
z c,
03
- r-
-
MEDIDA
7) O
INFORME F INAL RESPALDO
. , >
FOLIO O
LA OBSERVACIÓN SO LICITADAPOR IMPLEMENTADAY SU NUMERACIÓN
DE RESPALDO
Y/0
COMENTARIOS
OBSERVACIONES
DE LA ENTIDAD '
z
c
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CD
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1 3 >N
>
0 = 'O 52")" -E N° DE
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Acápite III
Acápite III
a) - - (1)
Numeral 1.1
Numeral 1.2
OBSERVACIÓN
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Examen de Cuentas
Examen de Cuentas
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Sobre
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pagadas
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pagadas
gestiones
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adeudados
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•
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OBSERVACIÓN
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MATERIA DELA.
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O •-, Co Ca CA Co CA
recuperar losmontos
para
Remuneracionesmal
sin
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o
NIVEL DE
COMPLEJIDAD
•
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hábiles,
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a 01 o < O 0 1, o = cr
o: c.) cn mena 72,-: sc120 7) 5.
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INFORME FINAL
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C1 O ,... ro o (y
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Lu
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larecepción delpresente informe final.
0
-3 O Cr 2 a C° (/) a -0 g. w Il R.
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR
CDu)° O
LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR
7 o.= c..-
gestionesnecesariascon las distintas
Laentidadpolicial deberá efectuar las
medianteel Sistema de,Seguimientoy

las discrepanciasobservadassean
aclaradas, locual deberá ser informado
contado desdeel díasiguientea

-,.c) sp_a-cj, 5 cn , SI' 5 c. 5118 n. 0°5

CD CD O CD W O O w o CD O = cn .r. . = c n .. eme
zonas indicadasenel cuadro N°7a fin de
MEDIDA
FOLIO O
IMPLEMENTADA Y SU NUMERACIÓN
RESPALDO DE RESPALDO
O
u c-) CCI
RO O Cn
M ril
73
m z -< <
Z --1 O >
—1 > O
5 23
> 5 Z
c) (/) m
In
REQUERIMIENTO PARASUBSANAR MEDIDA FOLIO O OBSERVACIONES

N' DE MATERIA DE LA NIVEL DE LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR IMPLEMENTADA Y SU NUMERACIÓN Y/0
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD CONTRALORÍAGENERALEN DOCUMENTACIÓN DE DOCUMENTO COMENTARIOS
INFORME FINAL RESPALDO DE RÉSPALDO DELA ENTIDAD
Elserviciodeberásolicitara la DIPRES
queautoricereconocerdichos ingresos
extrapresupuestariosenel rubro "Otros
ingresoscorrientes" desupresupuesto,
z
y a
Cc) 3 c ••
O o 73 3'
—.
3 =. cn (75 •
....,. o 3
>o
O ?Fi 2
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..< a
(C2
cn
además deefectuar losajustescontables
a) o
_ -c)
o
respectivos, informandodeelloaesta
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a
=
3
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a)
a)
x
CO 11.1
"O w
CD
0
Contraloría General medianteel Sistema

a
u)
o
de Seguimientoy Apoyo CGR, enunplazo
nosuperiora 60 días hábiles, contado
desdeel dí asiguientea larecepción del
presente informe final.
Laentidad policialdeberá implementar las

medidasanunciadasensurespuesta, que
dicen relación el sistema "Manager
Integrado de Remuneraciones", ya la
anotaciónen "Lista Revista Comisario",
z
o 1 P)
oc
,
O — ("D
r.
13 "O cy
con la finalidad deevitarquesereconozca

c o
c- B O O
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0 0
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unmayorgastopresupuestariocomoel de
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cn cu
en
m
v
o
o
x
2
a)
CD
laespecie. Todo loanterior deberá ser

0
informandoaesta Contraloría General

medianteel Sistema de Seguimientoy
Apoyo CGR, dentro delplazo de 60 días
hábiles, contado desdeel díasiguientea
larecepción del presente informe final.
El entepolicial deberá ordenar la

instrucción deunsumarioadministrativo, a
finde investigar laseventuales
Numeral 4 Imputacióncontable
responsabilidades administrativas
Acápite III noacordea la
o
derivadasdelregistrodeoperaciones, en
Examen deCuentas naturaleza de la
lacuenta deanticipoquenoseajustana
cuenta
lanaturalezadeesterubrocontable, para
elperiodo denoviembrey diciembrede
2017, seliCinel detallecontenidoenel
a)
z c.
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• >
mm0
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00
u5o
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• 5 r-
(/) >
> c >
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>
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7J
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zm
m
w
-171
o
m
u
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR MEDIDA FOLIO O OBSERVACIONES
N° DE MATERIA DE LA NIVEL DE LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR IMPLEMENTADA Y SU NUMERACIÓN Y/0
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD CONTRALORÍAGENERAL EN DOCUMENTACIÓ N DE DOCUMENTO COMENTARIOS
INFORME F INAL RESPALDO DE RESPALDO DE LA ENTIDAD
anexo N° 5; para locual deberáremitira la
Unidad de Seguimiento de la Fiscalí a de la
Contraloría General de la República , una
copia del actoadministrativoqueasí lo
dispongayque designa fiscal, enunplazo
nosuperiora 15 días hábilescontado
desdeel dí asiguientea larecepción del
presente informe final
Laentidad policialdeberáordenar la
fin de investigar laseventuales
derivadas de lasremuneracionesno
devengadasal 31 de diciembre de 2017, a
fin deregularizarelsaldoquea dicha data
(1) > Z
_ o.,
1:9‘ 3
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O_ 2) O.
1'13
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<0
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semanteníanen lasubcuenta , para locual

ID 13
o
--). C,..)
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CD
I \-) r1 a
deberáremitira laUnidad de Seguimiento

m
3
o
sD
x
o)
CD
o
...,i
de la Fiscalía de la Contraloría General de

la República , unacopia delacto
administrativoqueasí lo dispongayque
designa fiscal, enunplazonosuperiora
15 días hábilescontado desdeel día
•
siguientea larecepción delpresente

informe final
Laentidad policial deberá , en losucesivo,
implementarmedidasqueevitenreiterar-la
situaciónobservada , debiendomantener
el libro deremuneraciones, comoun
o. -, CCD -, CD (f)
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CD a a r
0
C-)
8 87
2
O
Cn
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0.
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o
Z
CD
rn
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en losestados financieros, comotambién

,=..:
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CD
efectuar losanálisiscorrespondientesen
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Ei
3
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11)x
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DD
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0
0
Cn
CD
o_ C1)
baseal detallequeesta Contraloría

o
co
Generalleproporcionará informando de
susresultados, medianteelSistemade
.lazode60 días hábiles, contado desdeel
01
a)
REQUERIMIENTO PARASUBSANAR MEDIDA FOLIOO OBSERVACIONES
N° DE MATER IA DE LA NIVELDE LA OBSERVACIÓN SOL ICITADA POR IMPLEMENTADA Y SU NUMERACIÓN Y/0
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD CONTRALORÍAGENERALEN DOCUMENTACIÓN DE DOCUMENTO COMENTARIOS
JNFORME F INAL RESPALDO DERESPALDO DE LA ENTIDAD
díasiguientea larecepcióndel presente
informe final.
\
El serviciodeberá remitir losantecedentes

que dencuenta de loscasosrecuperados
ycontinuarcon lasgestiones decobro
pertinente. Paralelamentetendrá que
constituireldeudoren lacontabilidadpor
dichoconceptoenvirtudde los
cn
o-
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3 Q
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o CD• )
23 13
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procedimientoscontablesestablecidosen
3 >
O
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el oficio N° 96.016 de 2015 deesteorigen.

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Cr
tu
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O
-0
X
,,,
su
O
O
CD
CD
o
FD
Todo loanterior deberá seracreditadoa

esta Contraloría Generalmediante-el
Sistemade Seguimientoy Apoyo CGR,
dentro del plazo de60 díashábiles,
contadodesdeel díasiguienté a la
Laentidadpolicial deberá ordenar la

fin de investigarlaseventuales
.
derivadas de la falta degestión decobro
,
< o o º7
••='•
de las licenciasmédicasque hapermitido

5 cp
o <
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cr o
O
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para lo
51)
o
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,,
•-4- ,
o -
cualdeberáremitira la Unidadde
N 5
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-
N
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CL
-3
Seguimientode la - Fiscalía de la
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a)
,.. o
ID
X
Cn =
O
co
.
-cs
ContraloríaGeneral de la República, una

copia del actoadministrativoqueasí lo
dispongayque designa fiscal, enunplazo
nosuperiora 15 días hábilescontado
desdeel dí asiguientea larecepcióndel
presente informe final.
m
x
c)
3
e > z
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a), 3
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a) -• o
n o 57)
N° DE
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o
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OBSERVACIÓN
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MATERIA DE LA
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N
u
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NIVEL DE
P
COMPLEJIDAD
m Z
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2 3-o >
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informe final.
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observados, CL Ts w ó 1 .), E I 1 '&3• 0- u 5n
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plazo de 60 días hábiles,
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CD
.. 1(8 o ,,,
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3. C:< C7)=,..
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z -"•F) - 52-0
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0.3 0-. O 0 —, o ,.< ,<(T)coo. eno <_. o _c2 —• 53), o E,E o 7J 5 1—
REQUERIMIENTOPARA SUBSANAR
w z 0- 0-CLZ CD O o° 0-1 u o -.' o:

>
Carabineros de Chile deberá remitira
Contraloría Generalmedianteel Sistema

sidoproporcionadosaestapara loscasos
losreembolsoscorrespondientes. Lo
a fin dequesematerialicen
o
DIPRECA losantecedentesqueno habían
anterior deberáser informadoaesta
contado desdeel
de Seguimientoy ApoyoCGR, dentro del
díasiguientea larecepción delpresente
ST 9 23 Z.5' CD CD 0 ,, z. = en . 5-' ) o en CD CD Fi) 7

INFORME FINAL
>
o M
rTi c)
z c,
co
r-
MEDIDA
73
RESPALDO
7c) >
FOLIO O
LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR IMPLEMENTADA Y SU NUMERACIÓN
DE RESPALDO
Y/0
COMENTARIOS
OBSERVACIONES
DE LA ENTIDAD
m z •
= m
o o.)
3 3
o o
3 >Z
CD 9 o =
9 E su• 3
= _.. O_ -cs
.cw
..„L— 0 O— ,...(1),
N° DE
o > o (1) 2)
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C
CD cy. =
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OBSERVACIÓN
o ,-.: º)
u) (D Cn
"O -o -, O_
a) o_ 7) o cp CD
CO cp o zuz 3 -o -CD c-D, o -
o
cn 2)
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: -o '< o O- = = = <••5 •-•cr
o. -c)c-)-,1 o3 I(; 3 9 sl) (9 8 0 11)=-,
CD -,O O_ (1) O <00 9) /3z (0 0- 0(9
(-) -. o O ci, El. "< o o -0 EC") o -.-. -
o ,,,
u) 23
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••-, =] ' !...-..
—
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= a) o o, en (8, ° ID „— = O_
º) z al' °I 5: °- IS I o o
OBSERVACIÓN
O . O .. ~—
MATERIA DE LA
5 ' - ' 3 o -•
o• ("D ai cu ° a) 7
w cn 9) — =1
>
C) O
NIVEL DE
COMPLEJIDAD
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o - o 8 ,‘. 1 (7 = a. 5. (i) (-) 2 5h a). ° o)
z 9 cc:a ° -E. 5 -'' G, =
o 2; o 3 co 3 __ 153
13 9 u sp, a 5 N 2 (n E 0- =- 3 O' 0.) '=-'•
situación
E' Ri. co o o. 6`) -0 °

-‘ ID = CD o°5 9 °, 7:5 C<
- 2, o
0 ...(1).,as Z
ID
hábiles,
aj- (g: O o u o_ _ CD CO m `'‹ a Z ID L'S. 2 ,.... =

= 3 —
o- o -o 0 '-' o. 0 cr
.,.• o_
o o o Gr
0 7... 3a). =o 5: , u) --a)° 330.> „
o SD O, co Da cn o = == a cá
.(i) s.< 0_ (
- 7, -. o a) si> = , EF c); C)
a) -c, t_:_r. o 0- o = o_ cn a) =.
, 3 o 9 --, o 9 .-d- _o -•
5 (-..-6 u)
descrita
12 ,
-.- „,
,,, c-D ,,,
0 °- 9
= {A 0 CD Cn
u) 9 r o (17.
Cl. CS
.-.2...< ,-,,
O
0- . -, 2) -- (D M CL CD (1)
5 0 O, =m o . DJ
-'' -(1)
In D) Z: CL
8. _o-. 8_
O = 0 ID ' o --, 5:1)
y
o. z E, . - 8 ... = o. 0 ,T,_ <. a, u c> 17 o

,..7) o ° o c,-.5,p,_ (-D, Z. q o- cn z 9") s-9,
E _, (1' a-, I.. .) bo
.1,. o
a. 2, o.. 31 -, cp CD -., '0_ o o
xj Cn 0 ID .=.: o c,_ 0. = C 1 ( ), =
C...) cn a ° C1 rr. D =h O.= -o () O o
"O :-.. - ' , • - c'7-1.D
-(D CO .() 0 —{101 cD ‘-' — o. 0-
cp -o O.' O (
i 3 Z =
0 ,,„,
C, — co c co co 2) CL a) 3 m ,)
o- .-,, - 5- (-D 7 _-, co o o
larecepción delpresente informe final.
O •n ne;" _o 21 _o -o
_-, cp
-., ,., —
-, a)
REQUERIMIENTOPARASUBSANAR
5. c). cis) o. z 0. c sa) - = O o" - — N

contado desdeel díasiguientea
La instituciónpolicial deberá regularizar la
medianteel Sistema de Seguimientoy

losprocedimientoscontables Nos. L-05y
reconocer
ajustándosea losprocedimientos
contablemente los derechosquemantiene
informadoaesta Contraloría General

Asimismo, deberáremitir losantecedentes

contablesestablecidosenel citadooficio
que dencuenta de laactual aplicación de

por los 3conceptosymontosobjetados,
N° 96.016 de 2015, de esteorigen.
L-07. Todo loanteriortendrá queser
DI 07) CD -.I co ID E o osTil.onocr)ci)S2 o

INFORME FINAL
. ,
MEDIDA FOLIO O
Y/0
COMENTARIOS
OBSERVACIONES
DE LA ENTIDAD
M
x
a)
3..,„„ Z
CD -- c
M ‘ + -,
41), =
0- -O CD
CD ,•=,: -,
CD e)
N° DE
0
c =
Acápite III
AcápiteIII
Numeral 11
O — Ni
Numeral 13
M
OBSERVACIÓN
11)
Examende Cuentas
U)
Examende Cuentas
O
1) CL -17
3o2
7 a) o
5 en .,..
o. (5 3
O = -o
I) -,
O 0. 8
u>O, o
personal
extranjero
a = o_
O -a O Sobrepagos
OBSERVACIÓN
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MATERIA DE LA
O -. 1
=).-
improcedentes de
comisionadoenel
remuneracionesal
asignación decasa
Sobre doblepago de
1
u
> > >
m
-o
o O o
O
NIVEL DE
o
COMPLEJIDAD
11 z
(7, -C:3 , < O -0 =07> irD" 0... 'O O (76 -EP U) 5. o_ = I—
,..< CD = -8 2) ..< y, O O , c -, E O CD
ley.
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Elservicio deberá,
deremuneraciones,
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superiora 60 días hábiles,

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REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR
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perjuicio del artículo 116 de lamencionada
vencidoelseñaladoplazoysinquese
envirtud de loprescritoen losartículos 95

esta ContraloríaGeneral
sin
procederá a formularel reparopertinente,
la
documentaciónque décuentade la
devolución íntegra de lospagos indebidos
estoenunplazono
acontardel día CD .7) a)"- L) O
sig uientea larece.ción del.resente
O •-< L1) 3. 0
para los 3casosno
si) 5 c., 9 D)
ysiguientes de la ley N° 10.336,
INFORME FINAL
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MEDIDA
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FOLIO O
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Y/0
COMENTARIOS
OBSERVACIONES
DE LA ENTIDAD,
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REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR MEDIDA FOLIO O OBSERVACIONES
N° DE MATERIA DE LA NIVEL DE LA O BSERVACIÓN SOLICITADA PO R IMPLEMENTADA Y SU NUMERACIÓN Y/0
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD CONTRALORÍA GENERALEN DOCUMENTACIÓN DE DOCUMENTO COMENTARIOS
INFORME F INAL RESPALDO DE RESPALDO DE LA ENTIDAD
informe final, yporunmonto total de
$ 4.116.162, noobstante decomunicaral
personal afectado laposibilidad que le
asiste deacogersea lodispuestoenel
artículo67de lanombrada ley N° 10.336,
deOrganizacióny Atribucionesde la
Contraloría General de laRepública;
vericidoel cual sinquese hayaacreditado,
esta Contraloría General procederáa
formularelreparopertinente, envirtud de
loprescritoen losartículos 95 ysiguientes
de laley N° 10.336, sinperjuicio del
artículo 116delamencionada ley.
Elservicioauditadodeberá, enunplazo
nomayora 60días hábiles, acontar del
díasiguientea larecepción del presente
informe final, obtener losreintegros
correspondientespor lassumas
indebidamentepagadasqueasciendena
(/)
Z
(1) — O)
oo.
(1)Cr
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$ 30.641.630, por lasvíasqueprocedan,

o
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-., o_
>
.
vencido dichoplazoynose hayan

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%
Cn
C
CD
>.
ejecutadoaccionesalrespecto, esta
Contraloría Generalprocederá a formular
el reparopertinente, envirtud de lo
prescritoen losartículos 95ysiguientes
de la ley N° 10.336, sinperjuiciodel
artículo 116 de lamencionada ley.
Pagos La instituciónpolicialdeberá informara

Numeral 16.1 estaContraloríaGeneral de los5casos
improcedentespor
o
Acápite III objetadosporunmonto de$ 18.216.105,

incumplimiento de
Examende Cuentas el resultado de lasaccionesefectuadas,
a
requisitos
findequesematerialicen losreintegros
corresondientes, enun•lazonomaora
z c,
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REQUERIMIENTO PARASUBSANAR MEDIDA FOLIO O OBSERVACIONES
N° DE MATERIADE LA NIVELDE LAOBSERVACIÓN SOLICITADAPOR IMPLEMENTADA Y SU NUMERACIÓN Y/0
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD CONTRALORÍAGENERAL EN DOCUMENTACIÓN DE DOCUMENTO COMENTARIOS
INFORME F INAL RESPALDO DERESPALDO DE LA ENTIDAD
60 días hábiles, acontardel díasiguiente
a larecepción del presente informe final.
Cabeprecisarqueenel casoque dicho
montono hayasidorecuperado,
condonadoy/onoexistieran facilidades de
pago, esta Contraloría General formulará
el reparopertinente, envirtud de lo
prescritoen losartículos95ysiguientes
de la ley N° 10.336, sinperjuicio del
artículo 116 de lamencionada ley .
La instituciónpolicial deberáremitir los

antecedentes que respalden la
si o c 1 (J co E
co. 3 no 11) E 2.
CD
CY.
- ».-.,, •
. 0_
c, 0_
7 3 CD CO 3 <D. E
-.- o
o
regularización de latotalidad de loscasos

,
-, CID
2, cp
observados, además de informarel

_.
z
0 - -.I
CD c.)
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CD -: =
,ID,, --,
CD CD
CD
ava ncedelasmedidascomprometidasen
3,
O
-, c SU -,
O=
0. o- CD
surespuesta , todo loanteriormedianteel

m
n)_,•
S
CD 3 a
al E cL
=
-'
x
cv
cn
Z
(1) cn O
a)
= (r. a)
Sistema de Seguimientoy Apoyo CGR,

(-) m.
CA -,
dentro delplazo de60 días hábiles,

C")
contados desdeel díasiguientea la

recepcióndel presente informe final.

Informe Final N°444 - 2018 Carabineros Pago Remuneraciones Personal de Carabineros de Chile - Diciembre 2019

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in PAZ, JUSTICIA

P0R (WAD° Y BUEN VS0

FF.AA. SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE

PMET : N' 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

26 DIC 2019 N° 33.109

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

PMET : N° 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

Adjunto remito a Ud.. para su conocimiento

Saluda atentamente a Ud.,

//mArtett..0 - 0QRPOVA gedUNA

PMET : N° 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

Sobre el particular, corresponde que esa

Saluda atentamente a Ud.,

JORGE SERA UDEZ SOTO

PMET : N' 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

Saluda atentamente a Ud..

MARCELO CORDOVA SEGURA

PMET :N" 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

Saluda atentamente a Ud.,

PMET : N° 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

Saluda atentamente a Ud.,

MARCELO CORDOVA SEGURA

PMET : N° 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

/MARCELO CORDOVA SEGURA

U DIRECCIÓN DE PREVISIÓN DE CARABINEROS DE CHILE

PMET : N' 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

198.917/2019 REGIÓN 131

DIC 2019 N° 33.116

'Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

Saluda atentamente a Ud.,

iviArttbet4 OgripoVA tit-GURA

PMET : N° 29.018/2018 REMITE INFORME FINAL DE

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

RCELO CORDOVok SEGURA

PMET • N° 29.018/2018' REMITE INFORME FINAL: DE

SANTIAGO, 1111 1111

. Adjunto remito^ a ud., para su conocimiento

RÓELO CORbOVA SEGURA

PMET : N° 29.018/2018 REMITE INFORMÉ FINAL DE

198.917/2019 REGION 130

26 DIC 2019 ' N° 33.119

Adjunto remito a Ud., para su conbeirniento

MARCELO CORti OVA SEGURA: -

• ¿Se ajustaron los gastos realizados a los objetivos institucionales?

• ¿Acreditan debidamente los desembolsos efectuados por pago de

• ¿Efectúan el registro del gasto y pago de las remuneraciones de acuerdo a la

• Se advirtió que durante el año 2017 se registraron operaciones en la subcuenta

• Al 31 de diciembre de 2017, el Departamento Tesorería Institucional, no devengó

subvaluado, afectar la presentación de los estados financieros y generar la

En relación a los puntos precedentes, el ente policial deberá ordenar la instrucción

• Se detectó un saldo pendiente por cobrar al 23 de mayo de 2018, correspondiente

• Se constató que Carabineros de Chile omitió el registro presupuestario y

Es del caso hacer presente respecto de eventuales responsabilidades

• Se advirtió que el servicio durante el año 2017 efectuó desembolsos por

En relación al punto anterior Carabineros de Chile deberá, en un plazo no mayor

Asimismo, la entidad policial deberá, en lo sucesivo, acreditar que los funcionarios

PMET N° 29.018/2018 INFORME FINAL N° 444, DE 2018,

En cumplimiento del plan anual de