RETENCION SOBRE INGRESOS LABORALES

Ingresos laborales $ 12.000.000

(-) Ingresos no constitutivo de renta ni G.O $ 1.080.000

Aporte obligatorio salud $ 480.000

Aporte obligatorio pensión $ 480.000
Solidaridad $ 120.000
Renta liquida $ 10.920.000

(-)Deducciones $ 1.096.640
Dependientes económicos $ 1.096.640

(-) Rentas exentas $ 2.455.840

25% renta exenta $ 2.455.840

Deducciones + rentas exentas imputables $ 3.552.480

Deducciones + rentas exentas limitadas $ 4.368.000

Ingresos gravados en pesos $ 7.367.520

ANEXO 1: INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI G.O

Salud 12.000.000 X 4% = 480.000

Pensión 12.000.000 X 4% = 480.000
Solidaridad 12.000.000 X 1% = 120.000

ANEXO 2: DEPENDIENTES ECONOMICOS

12.000.000 X 10% = 1.200.000

LIMITE 32 UVT = 1.096.640

ANEXO 3: CALCULO 25% RENTA EXENTA

Ingresos laborales $12.000.000

(-) Ingresos no constitutivo de renta ni G.O $ 1.080.000
(-)Deducciones $ 1.096.640
(-) Rentas exentas $0
$ 9.823.360
Renta exenta 25% $ 2.455.840
ANEXO 4: INGRESO LIQUIDO

10.920.000 X 40% = 4.368.000

Ingresos gravados en UVT 214,98

(-) Rango sin retención 145
69,98
Tarifa 28%
19,60
(+) Retención de rango anterior 11
Retención en UVT 30,60
Retención en pesos $ 1.048.514

COMPROBANTE DE PAGO

Salario $ 12.000.000
Aporte obligatorio salud $ 480.000
Aporte obligatorio pensión $ 480.000
Solidaridad $ 120.000
Retención sobre ingresos laborales $ 1.048.514
Banco $ 9.871.486
Sumas iguales $ 12.000.000 $ 12.000.000

La madre es considerada dependiente económico basándonos en el artículo 387 del

estatuto tributario, citado a continuación el numeral 4.

4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación

de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas
sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en
factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
 ASESORIA

 la primera recomendación para el señor Pepito Pérez para mejorar su situación

tributaria seria realizar aportes voluntarios a pensión, ya que este aporte
voluntario puede ser una buena opción para obtener beneficios, como evitar las
cargas tributarias al monto extra que aportó debido a que puede representarle una
reducción en la base de retención en la fuente y en el impuesto de renta, además de
significar un ingreso extra a la hora de retirarse laboralmente.

 La segunda recomendación seria abrir una cuenta de AFC (ahorro y fomento a

construcción), ya que el dinero que deposite en estas cuentas, no harán parte de la
base de retención en la fuente del contribuyente y además, son rentas exentas del
impuesto sobre la renta y complementarios. esto quiere decir, que a usted no le
cobrarán ningún tipo de retención por tener el dinero guardado en una cuenta
AFC y además le disminuirá el pago del impuesto de renta, porque este aporte no
estará en la base de retención. Además a largo plazo este ahorro puede significar la
construcción o adquisición de vivienda, también puede utilizar este dinero para
comprar inmueble, pagar la cuota inicial, los cuotas del crédito hipotecario o el
canon del leasing habitacional.

 Por ultimo otra recomendación seria adquirir un plan de medicina prepagada esta
opción le permite disminuir el impuesto de renta que se cobra por medio de la
retención en la fuente. También le trae consigo otros beneficios como como la
rapidez en la asignación de citas para consultas, acceso a más especialistas o
encontrar servicios hospitalarios de mejor calidad.

 El señor Perico Pérez puede optar por tomar todas o alguna de las
recomendaciones anteriores ya que cualquiera le ayudara a mejorar su situación
tributaria.