Reportes de información exógena tributaria a la DIAN año gravable 2016

Ejemplo reportes de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 de 2016 (Literal "a" del artículo 631 del ET)
Formato 1010, versión 8
Cuando se esté llevando esta
(Numeral 18.1 del artículo 18 de la Resolución 000112 de octubre 29 de 2015) información al formato 1010, el
Fecha de actualización: abril 23 de 2017 porcentaje de participación se tendrá
que informar en una primer columna
como una cifra entera sin usar
separaciones decimales (por ejemplo
Hoja de trabajo contable para recolectar la información básica que luego ha de llevarse al formato 1010, para generación del reporte a ese valor de 0,42313% se reportará
como "1" pues está por debajo del 1%).
que hace referencia el literal "a" del artículo 631 del ET, información sobre socios o accionistas, cooperados y comuneros a diciembre 31
Y luego, en otra columna siguiente, se
indicará el número de posiciones
de 2016, segun el numeral 18.1 del artículo 18 de la Resolución 000112 de 2015 decimales para esa primera cifra
reportada en la columna anterior. En
este caso, en la segunda columna se
Sociedad: EMPRESA S.A.S. (Sociedad comercial) colocaría "5". En el siguiente accionista,
si su porcentaje es 41,48345%, entonces
Dirección de la empresa : Cra 48 # 32-35 cucuta en la primera columna se reporta
"4148345" (sin ningún punto de
separación decimal), pero en la
siguiente columna, para indicar
1. Participación en el capital social a diciembre 31 de 2016 cuántos decimales tenía la primera
cifra, se colocará entonces la cifra "5".

Valor nominal del

Porcentaje
capital suscrito y
respecto al
Nombre accionistas Nit o CC DV Dirección País de domicilio pagado a
total de la
diciembre 31 de
cuenta
2016

FELIPE ARIAS 31234456 Calle 13 20-45 Cali En Colombia 100,000 0.00830%

ADNRES GARCIA 16432345 Calle 13 20-45 Cali En Colombia 100,000 0.00830%
LUIS AREVALO 47348 Wall Stret-New York En EEUU 5,100,000 0.42313%
EMP1 800456321 9 Calle 14 3-20 medellin En Colombia 500,000,000 41.48345%
EMP2 890341333 1 Calle 13 3-23 Cali En Colombia 700,000,000 58.07683%
Totales 1,205,300,000 100%

2. Utilidades distribuidas durante el 2016 a los socios o accionistas o cooperados o comuneros

El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el 2016, y el valor que del
fondo de protección de aportes creado con el remanente fue pagado o abonado en cuenta al cooperado, en el caso de las cooperativas,
son valores que no se reportan en el formato 1010 sino en el formato 1001 (pagos y retenciones a terceros). En ese formato 1001 Ese mismo dato del "patrimonio l íquido" de la declaraci ón de re
se reportan todos los pagos o abonos en cuenta a terceros (incluido, entonces, hasta dividendos o participaciones o remananentes) diciembre de 2016 sería tambi én utilizado como valor de refere
cuando tales pagos hayan superado en el 2016 la cifra de $100.000 (cien mil pesos) . Pero si el reportante del formato 1001 es algunoreporte
de lo realiza una emprasa comunitaria (nota: Las "Empres
comunitarias" son aquellas que en el RUT son distinguidas con
los mencionados en el literal "c" del artículo 4 de la Resolución 000112 de 2015 (por ejemplo las empresas y personas naturales que 10 en la casilla 69 de la segurnda p ágina de su RUT) .
Pero en el caso de las cooperativas, el valor patrimonial a repo
durante el 2016 practicaron algún tipo de retención a título de renta, IVA, timbre o autorretención del CREE), en ese caso reportancada la asociado será el que les figure en las cuentas del plan de
totalidad de los pagos o abonos en cuenta a terceros y no solo a los que superen los $100.000 (véase los parágrafos 1 y 2 cooperativasdel identificadas con los códigos "3105 - Aporte social"
más ."3110 - Revalorización de aportes".
numeral 18.2 del artículo 18 de la Resolución 000112 de 2015).

3. Determinación del valor patrimonial del aporte del socio o accionista a diciembre 31 de 2016
En este caso, es importante aclarar que en el inciso segundo del numeral 18.1 del artículo 18 de la Resolución 000112 se indica lo siguiente:

El valor de las acciones o aportes, debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de
acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de interés social. Cuando el valor a reportar resulte
negativo, debe informarse con valor cero (0). Tratándose de aportes a cooperativas y fondos de empleados, el monto a reportar será
el valor del aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo con el
porcentaje de participación dentro del patrimonio líquido."

En vista de lo anterior, la sociedad EJEMPLO S.A.S tomará el valor que figure como patrimonio líquido (fiscal) en el renglón 41 de su declaración de
renta 2016 y de allí obtendrá el valor patrimonial del aporte de los accionisas que serán informados en el formato 1010.

Supóngase que ese patrimonio líquido fue de : $ 1,110,025,000

4. Con todos los datos anteriores, se concluye:

– La información de los dos primeros accionistas no se reporta pues el valor nominal del aporte social de cada uno a diciembre 31 de 2016
no supera el $1.000.000 de participación.
– El tercer accionista, por ser extranjero, y por tener un aporte social superior a $1.000.000, sí se debe reportar, pero con su NIT del extranjero pues sí se conoce (si no se
conociera, entonces se reportaría con NIT 444.444.001 y tipo de documento 43).

- El valor que se reportaría en el formato 1010 para todos los accionistas (colombianos y del extranjero) que sí tienen aportes sociales superiores a $1.000.000,
saldría de tomar los $ 1,110,025,000 y multiplicarlos por su porcentaje de participación. Eso daría:

Al reporte se llevan las cifras enteras, sin ningún tipo de

aproximaciones a miles o millones, y sin usar puntos separadores
Nombre accionistas Valor a reportar del de miles o millones.
aporte
FELIPE ARIAS no se reporta
ADNRES GARCIA no se reporta
LUIS AREVALO 4,696,862
EMP1 460,476,645
EMP2 644,667,303 En este caso, este valor total no suma igual al valor total del patrimonio l íquido fiscal
Totales 1,109,840,810 a diciembre 31 de 2016 pues solo se usar án los datos de 3 accionistas y no los datos de
todos los 5 accionistas. En todo caso, este valor que aqu í se arroja ser á el mismo valor
total de control que se formará en los datos del "Encabezado" cuando ya se tenga
generado el respectivo archivo XML. Por tanto, se recomienda hacer visualmente la
respectiva verificación.