CURSO: “OPERACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS”

TEMA 1: ESTANDARES DE SERVICIO

Los estándares de servicio, son utilizadas para superar las expectativas de los clientes.
Dentro de los estándares del servicio encontramos:
 Cortesía; La cortesía es un comportamiento humano de buena costumbre; en la
mejor expresión es el uso práctico.
 Conocimiento; Son hechos, o datos de información adquiridos por una persona a
través de la experiencia o la educación la compresión teórica o práctica de un asunto
u objeto de la realidad.
 Seguimiento; Observación minuciosa de la evolución y el desarrollo de un proceso.
 Sorprender; Usted ya sabe que para mantener su negocio en la mente de sus clientes
debe ofrecer un buen servicio. Pero un buen servicio no alcanza.

TRIANGULO DEL SERVICIO AL CLIENTE.
Es una manera de diagramar la interacción de tres elementos definitivos, que actuando
conjuntamente mantienen un alto nivel de calidad del servicio en la Organización.
MOMENTOS DE VERDAD.
Es el preciso instante en que el cliente se pone en contacto con nuestro servicio y sobre la base de
este contacto se forma una opinión acerca de la calidad del mismo.

El servicio debe buscar como estrategia que todos esos momentos se dirija una la satisfacción de las
necesidades prácticas y personales del cliente. Cuando las necesidades del cliente no son satisfechas
en un momento de la verdad, se le conoce como momento crítico de la verdad.

 ESTELAR, Satisfacción por la atención prestada, la calidad de los servicios y productos

 CRITICO; Cuando el cliente no está plenamente convencido de la atención prestada de los
productos ofrecidos.

10 MOMENTOS DE VERDAD MÁS COMUNES EN RELACION CLIENTE –EMPRESA

1. Atienda al cliente de inmediato.

2. De a sus clientes una atención total
3. Haga que los primeros 30 segundos cuesten
4. Sea natural, no Falso, ni Mecánico.
5. Demuestre energía y cordialidad
6. Sea el facilitador de sus clientes.
7. Piense, use sentido común.
8. Algunas veces ajuste reglas
9. Manténgase en forma, cuide bien su salud.
10. Despídase amablemente.
ESTABLECER ESTÁNDAR DE SERVICIO

 Integrar un equipo de trabajo representativo

 Asegurar que todos entienden el concepto de estándar de servicio
 Proporcionar que el gerente general o dueño haga un anuncio oficial
 Empezar con la identificación de funciones
 Identificar actividades en cada función
 Documentar los estándares de servicio actuales de las actividades
 Determinar el grado de competitividad de cada estándar de servicio
 Poner metas de mejora para cada estándar de servicio
 Realizar una auditoria periódica del avance.
 TEMA 2: DILIGENCIAMIENTO DE FORMULARIOS

DILIGENCIAMIENTO
Cuando se habla de diligenciamiento hacemos referencia a tramites de tipo
administrativos, dentro de los cuales encontramos: solicitud bienes y servicios que posee
toda sociedad; de acuerdo a este concepto se puede tomar también como la ejecución de
una labor

FORMULARIO:
Un formulario es un documento, ya sea físico o digital, diseñado para que el usuario
introduzca datos estructurados (nombres, apellidos, dirección, etc.) en las zonas
correspondientes, para ser almacenados y procesados posteriormente. Esto ayuda a que
diferentes instancias, registren datos personales de la persona que los llena para
posteriormente ser acreedor al servicio solicitado, siempre y cuando, los datos sean
llenados correctamente. El propósito fundamental del diseño de formularios, es suministrar
medios estandarizados para el eficaz procesamiento de información administrativa, así
como también, crear un instrumento de actividad humana para registrar y pasar la
información. Los formularios impresos en papel son bien conocidos por la habitual dificultad
que plantean a la hora de reconocer en la pantalla de una computadora evitan este
problema.

Formulario conocimiento del cliente, firma digital y electrónica

Síntesis: El diligenciamiento del formulario de solicitud de vinculación de clientes, así como
el recaudo de la firma puede efectuarse de acuerdo con lo previsto en la Ley 527 de 1999,
en concordancia con lo previsto en el Decreto 2364 de 2012, toda vez que las referidas
disposiciones le reconocen a la firma digital y a la firma electrónica la misma fuerza, validez
y efectos jurídicos siempre que se cumplan con los citados requisitos establecidos para cada
una de ellas.

«(…) comunicación mediante la cual formula una inquietud relacionada con la posibilidad
de reemplazar la firma y huella en el formulario de solicitud de vinculación de clientes, en
la celebración de contratos de seguros a través de un “motor automático” que valida la
identidad del cliente.

“Con toda atención le solicitarnos su concepto con relación a la validación del documento
de identidad para efectos de SARLAFT al momento de vender las pólizas de seguro por
internet a clientes bancarizados (que tengan un producto del activo ó un producto del
pasivo ó un producto transaccional), los cuales adquieren las pólizas de seguro en línea y
validan la identidad por medio de un motor automático de BURO DE CREDITO (producto de
propiedad de una Central de Información) , que valida la titularidad del cliente por medio
de preguntas aleatorias relacionadas con su identidad (cédula (sic) e (sic) ciudadanía ) y con
su información financiera( derivada de la relación que tiene el cliente con los productos
financieros) reemplazando la firma y huella del formulario de vinculación; en el formulario
en línea que captura los mismos campos de formulario físico con la diferencia mencionada
de firma y huella.

Lo anterior aplicado corno un canal de distribución masivo para la entidad emisora de las
pólizas de seguro.” Sobre el particular, de manera atenta damos respuesta a su solicitud en
los siguientes términos: Inicialmente, se encuentra oportuno resaltar que tratándose del
Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo,
el mecanismo del Conocimiento del Cliente, constituye la base a partir del cual se
estructuran y despliegan todos los demás mecanismos e instrumentos para la prevención y
control del lavado de activos, así como para detectar y reportar las operaciones que
pretendan dar apariencia de legalidad a operaciones vinculadas con el LA/FT.

Es así que una adecuada, precisa, oportuna, suficiente y diligente aplicación de los
mecanismos de conocimiento del cliente le permite la identificación o individualización
plena de la persona natural o jurídica que se pretende vincular a las entidades vigiladas, así
como establecer la veracidad y consistencia de la información suministrada, identificar la
actividad económica de sus clientes, así como el marco de su operación regular, las
características de las transacciones en que involucran corrientemente y el perfil que les
corresponde para advertir el segmento del mercado al cual pertenecen y las posibles
transacciones que pueden realizar dentro del universo que los describe y bajo el producto
o servicio suministrado por la entidad vigilada.

Lo anteriormente expuesto tiene como objetivo principal identificar oportunamente

cualquier transacción que no se acomode al perfil respectivo, que no guarde coherencia con
su actividad, con la normalidad de sus transacciones, con las características usuales de sus
operaciones o con la información suministrada para la vinculación, situación que
comportaría activar todos los procedimientos y controles para normalizar la operación qo
efectuar los reportes a que hubiere lugar.

El proceso de vinculación de un cliente, debe llevar a la entidad vigilada al proceso de

adopción de la decisión de entablar relaciones comerciales y contractuales con los sujetos
de derecho, de manera oportuna y suficientemente informada, soportada y con el fin de
contar con todos los elementos de juicio necesarios para optar por prestar sus servicios de
manera óptima y con toda la información requerida para que el sistema de administración
del riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo funcione satisfactoriamente y
en cumplimiento de la normativa sobre el particular.

En punto a la importancia del mecanismo del conocimiento del cliente, se encuentra

relevante mencionar lo expresado por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en el
siguiente sentido.

GESTION DE LA BASE DE DATOS

Una base de dato puede mantenerse manualmente o ser informatizada (esta última es la
que nos interesa) la base de datos informatizada es creada y mantenida por un conjunto de
aplicaciones diseñada para esa tareas específicas o bien, se pueden gestionar empleando
SGBD.

Existen programas denominados sistemas gestores de bases de datos, abreviados SGBD,

que permiten almacenar y posteriormente acceder a los datos de forma rápida y
estructurada. Las propiedades de estos SGBD, así como su utilización y administración, se
estudian dentro del ámbito de la informática.

Las aplicaciones más usuales son para la gestión de empresas e instituciones públicas.
También son ampliamente utilizadas en entornos científicos con el objeto de almacenar la
información experimental.

Se le pueden llamar formulario a un documento donde hay un conjunto de objetos y

procedimientos que se utilizan como diseño de presentación al usuario.

PARTES DEL FORMULARIO

1. Extremo superior o cabeza: Se utiliza para los datos iniciales del formulario, como
identificación del organismo, título o denominación de la forma y otros. Representa
la introducción respecto a la acción que se va a desarrollar en el cuerpo del
formulario.

2. Cuerpo del formulario: Contiene el mayor grupo de datos del formulario, que son
los que generan la acción implícita los cuales se determinan, de acuerdo con la
información que se desea obtener, mediante la utilización de la forma. Se analizan
las decisiones acerca de los datos y la distribución siguiendo una secuencia lógica de
colocación.

3. Extremo inferior o pie: Contiene los datos de cierre o conclusión del formulario,
firmas y sellos para aprobar o conformar la información registrada en el cuerpo del
mismo, y también se asienta el código de registro.

Se le indica al usuario que datos se requieren de el para ser ingresados en la base de

datos, un ejemplo muy clásico es el de las páginas de internet como yahoo que tienes
que llenar un formulario para que esos datos se guarden y puedas crear tu cuenta,
un formulario es un programa independiente a Access para poder guardar
información.

USOS DE LOS FORMULARIOS.

Se pueden emplear para recoger cualquier tipo de información, como por ejemplo:
  Crear un formulario de registro para conocer quiénes son sus usuarios.
 Proporcionar un formulario de comentarios para recoger las opiniones de los
usuarios.
 Diseñar un formulario web para actualizar una base de datos.
 Desarrollar una herramienta de búsqueda para buscar en el sitio web.
 Ofrecer un registro online para un acontecimiento, conferencia o concurso.
 Crear un sistema de nombre y usuario para restringir el acceso al sitio

A través de los formularios haremos clic en Botones, seleccionaremos Casillas de

verificación, teclearemos texto y seleccionaremos opciones de las listas desplegables.
Después de rellenar un formulario, a través del botón denominado Enviar la información se
enviará a un "gestor de formulario" que puede hacer varias cosas con los datos:

 Almacenar los datos en un archivo de texto para recuperarlos más tarde.

 Enviar los datos por correo electrónico directamente al administrador de la web.
 Añadir la información desde los formularios a la base de datos
 Introducir directamente los datos en una página web del sitio.
 Es importante crear una página de confirmación que informe al usuario de que los
datos han sido recibidos y aceptados. Igualmente esta página de confirmación
proporciona al usuario un enlace para volver a la página principal o a la página desde
la que se hizo la encuesta.

CLASIFICACION DE LOS FORMULARIOS

Determinar para cada caso cuál clasificación es más conveniente a los fines de control que
se persiguen y a la empresa en que se aplica.

Número correlativo: asignar un número de código a todos los formularios. Éste es poco
flexible y se desactualizada constantemente por lo que es ideal para empresas pequeñas.

Por área emisora: Asignar a cada departamento un millar de números, de códigos o una
centena de acuerdo a la magnitud.
Compras: 0000 al 0999
Contabilidad 1000 al 1999
Ventas 2000 al 2999
Asignar los dígitos característicos a cada área y un número correlativo.
Compras 01 – XXXX
Contabilidad 02 – XXXX
Ventas 03 – XXXX

Por el procedimiento en que interviene: Es el que presenta mayores ventajas por la fácil
ubicación del formulario por parte del usuario.
Sistemas de control de formularios: Es un plan o método usado por la gerencia para guiar
y regular las operaciones de oficina, mediante la normalización del flujo de papeles, donde
se detecta la necesidad de realizar ajustes o para utilizar los formularios en forma más
eficiente y mantener el seguimiento a cada formulario implantado.

Consideraciones generales de los sistemas de control: Eliminar los formularios

innecesarios y evitar su creación, consolidar formularios que se complementen, rediseñar
formularios para aumentar la eficiencia y disminuir los errores.

Nivel de organización: El control de formularios se debe centrar en un lugar

suficientemente alto dentro de la organización como para dar una visión amplia, necesaria
para la revisión, coordinación y mejora de la instalación de los formularios. Se debe tomar
en cuenta la opinión del analista y de los usuarios, ya que el analista es quien decide cómo
deben ir distribuidos los datos y el usuario decide cuáles son los datos necesarios.

Control de formularios: En la etapa del control de formularios se incluye el establecimiento

de un programa de control como política de la empresa y la comprensión de los factores
que componen el problema. Debe existir relación entre el control y, los sistemas y
procedimientos. Los componentes básicos de este programa deben ser la función que
efectúa la forma, el tema principal de la forma y el tema secundario.

El índice funcional: Es la principal herramienta en la unidad de control, contiene los

formularios agrupados de acuerdo con el propósito a que sirven. El índice funcional es para
uso exclusivo de quienes son responsables del control de formularios. Los formularios
destinados a propósitos similares pueden ser analizados para determinar cuál puede ser
eliminado y cuál puede ser más ampliamente usado. Para las necesidades de nuestras
empresas, es suficiente con los propósitos de acordar autorizar, facturar, instruir, notificar,
registrar, reportar y requerir.

Pasos para la elaboración de un formulario: Tomar muestra de todos los formularios,

posteriormente agrupar los formularios por los que se hayan escogido, así como las
subdivisiones de esos temas, y codificar por temas, agrupar por función, codificar por
función, preparar carpetas para archivar las muestras, preparar una lista tabulada con la
información del número y nombre del formulario, y el número de índice funcional que le
corresponde.

CONSIDERACIONES GENERALES PARA LA ELABORACIÓN DE UN FORMULARIO

Debemos considerar ciertos aspectos para elaborar un formulario exitosamente, el primer

aspecto a considerar es realizar una revisión y determinar la necesidad del formulario y si
existen formularios que compartan en mismo objetivo. Posteriormente elegir el tamaño
estándar de papel y letra adecuada para el diseño e impresión, y de ahí elaborar una lista
con toda la formación que contendrá el formulario.
Determinar espacios horizontales para cada dato y la mejor distribución de estos, de
acuerdo con los responsables de su llenado, que debe ser a mano o a máquina, evitando
áreas libres o desperdicios de papel y exceso de zonas sombreadas.

Una vez realizada esta revisión se procede a poner a prueba el formulario, por tres meses y
constatar si cumple su objetivo.

TIPOS DE FORMULARIOS

Formularios Pre-impresos.
Los formularios que se envían a una industria gráfica para su confección, pueden ser de
diferente tipo:
Hojas Sueltas. Son los formularios que se requieren individualmente. Dependiendo a quién
se solicite el trabajo (industria gráfica o imprenta), el sistema de impresión varía entre
máquinas tipográficas y, rotativas (con corte posterior para formar la hoja suelta). Se
utilizan hojas sueltas cuando la información a consignarse normalmente es manuscrita o
máquina de escribir.

Hojas Continuas. Son formularios cuya producción se realiza en máquinas rotativas.

Permiten que la información que se consigne sea impresa por una impresora Ejemplos de
formularios continuos: Cheques, Roles de Pago, Comprobantes de Egreso, Facturas, etc.

Tarjetas. Son formularios realizados en un gramaje especial normalmente en cartulina. El

gramaje dependerá del uso que se le quiera dar a la tarjeta. Existen tarjetas de
presentación, tarjetas de Control de Entrada y Salida del Personal, Tarjetas Kardex, etc.

Sobres. Los sobres son realizados en formas, tamaños y gramajes especiales. Existen sobres
tamaño oficio, sobres tamaño carta, sobres manila o bolsa y sobres de enrutamiento de
correspondencia. Es conveniente que los sobres bolsa y de enrutamiento de
correspondencia, se realicen en un gramaje de 110 a 120 gramos para permitir el manipuleo
continuo y transportación del contenido sin riesgos.

Formularios electrónicos: Los formularios electrónicos vienen a minimizar muchas de las

desventajas de los que se presentan en papel. Es posible diseñar un formulario electrónico
de manera que contenga información de ayuda para la persona que tenga que rellenarlo.
Estos formularios electrónicos pueden contener campos de texto de una longitud prefijada,
o bien de longitud variable. Los campos de lista desplegable ofrecen una serie de opciones
de entre las cuales el usuario debe elegir una. Para las respuestas del tipo "si" o "no", puede
crearse campos con casillas de verificación de forma que el usuario se puede limitar a hacer
clic con el ratón para que aparezca una "X" en la casilla adecuada. También es posible
especificar una serie de respuestas "por omisión" en campos específicos, con vistas a
facilitar aún más la labor de cumplimentación del formulario. Puesto que el formulario se
rellena desde la propia computadora, se evitan todos los posibles problemas de
interpretación de los datos introducidos, como sucede con los formularios en papel rellenos
a mano.

Además, si la computadora está conectada a una red, los formularios electrónicos pueden
ser cumplimentados y compartidos de la misma forma que se comparte cualquier otro tipo
de documento, eliminando así por completo la necesidad de los formularios en papel.
Windows viene con muchos programas accesorios útiles, incluyendo un procesador de
texto elemental (WordPad), un programa de gráficos (Paint) y un programa de
comunicación (HyperTerminal). También proporciona varias herramientas útiles, como
Calculadora (Calculator) y Block de notas (Notepad). Para otras funciones (de acuerdo a las
necesidades), se utiliza el Microsoft Office, en el cual es posible diseñar formularios
electrónicos que garantizan una rápida y correcta recogida de información.

Tipos de campos en formularios: Se pueden usar diversos tipos de campos en los

formularios. Aunque los datos siempre se capturan como cadenas de caracteres, difieren
respecto a la forma en que se presenta su captura. Hay que matizar que no es posible hacer
ningún tipo de comprobación sobre los datos que el usuario va introduciendo (ello se haría
posteriormente en el propio script, o bien usando JavaScript).
.
Formularios Impresos
Formulario Electrónico
 TEMA 3: NORMAS PARA LA VERIFICACION DEL EFECTIVO Y EXACTITUD
MATEMATICAS DE LAS OPERACIONES
GLOSARIO DE TERMINOS

En Principio, se hace necesario e indispensable incorporar un glosario de términos que

son claves para el entendimiento del tema, los cuales se le muestra seguidamente:

 Norma:

Usualmente se entiende por norma aquella ley, precepto, orden, regla o conjunto de ellas,
que son impuestas o establecidas por algún individuo o ente en particular para que sean
cumplidas por otros, en dado tiempo y espacio. En otras palabras una norma es una pauta
o normativa que debería ser acatada y tomada en consideración, ya que posibilita ajustar
algunas actividades y conductas.

 Técnica:

Es el concepto universal del procedimiento que se realiza para ejecutar una

determinada tarea. En el uso de la técnica se emplean muchas herramientas, con el fin de
concretar los objetivos de la responsabilidad adquirida. La técnica no puede considerarse
una ciencia o parte de ella, en vista de que las técnicas se generalizan para todo campo en
el que sea necesario aplicar un procedimiento o reglaje para hacer algo, según la necesidad
que se presente la técnica se adaptara a la situación

 Verificación:

Es la confirmación que algo está adecuado bajo unos requerimientos, es decir que se está
seguro de que lo que se va a ver está correcto.

 Efectivo

El efectivo es un activo circulante y se puede definir como aquellas partidas que están
compuestas por:

1. Billetes y monedas de curso legal

2. los cheques o talones,
3. los giros bancarios, los giros postales y
4. los depósitos a la vista en los bancos comerciales.
5. Moneda extranjera(divisas): Los movimientos de la tasa de cambio hacia arriba o
hacia abajo se denominan:

• Devaluación: Así se llama el movimiento hacia arriba de la tasa de cambio;

es decir, cuando hay que dar más pesos por cada dólar que se negocia.
 • Revaluación: Así se llama el movimiento hacia abajo de la tasa de cambio; es
decir, cuando hay que dar menos pesos por cada dólar que se negocia.

Es importante conocer la diferencia entre la tasa de cambio nominal y la real.

La nominal es la tasa a la cual se compran o se venden las divisas. La tasa de
cambio real refleja el verdadero poder de compra de la moneda nacional frente
a una o varias monedas extranjeras. Esta, además de la tasa de cambio nominal,
tiene en cuenta la inflación interna y la inflación de los países con los cuales
Colombia tiene relaciones comerciales. La tasa de cambio real refleja la
competitividad de los productos colombianos frente a los productos de los demás
países.

TECNICAS PARA LA VERIFICACION DE BILLETES Y MONEDAS

En este espacio se indicara las características y elementos de los Billetes y Monedas

legales y vigentes en el país por el Banco de la Republica de Colombia.

Por tal motivo, se crearon ciertas normas y pasos para la verificación correcta de todos
los Billetes y monedas, los cuales son:

 Para los billetes se debe aplicar los siguientes pasos:

1. Mire: para detectar varios dispositivos de seguridad que pueden ser

observados a simple vista.
2. Toque: la textura del papel y alto relieve de la impresión para detectar otros
elementos de seguridad del billete.
3. Levante: para detectar varios dispositivos de seguridad que pueden ser
observados a contra luz.
4. Gire: se realiza para verificar los elementos de seguridad del anverso y
reverso del billete.
5. Compruebe: con otras técnicas e instrumentos para detectar las otras
características de seguridad.

 Para las monedas:

1. Mire: para detectar varios dispositivos de seguridad que pueden ser

observados a simple vista, y la tonalidad de los metales
2. Toque: la textura de la superficie plana, lisa y alto relieve. También para
apreciar su peso.
 CARACTERISTICAS DE LOS BILLETES Y MONEDAS DE COLOMBIA

En Colombia se encuentra en circulación dos Familias de Billetes y monedas, las cuales

están en transición y por ende se hace indispensable que se conozcan las características de
cada Billete y Moneda que están para poder ser verificados.

Los billetes tienen características comunes de seguridad lo cual facilitará la comunicación

con el público para su reconocimiento. Los billetes incluirán:
 Tintas e hilos de seguridad de colores intensos con efectos de cambio de color y
movimiento
 Marca de Agua
 Imagen coincidente en el anverso y reverso
 Elementos táctiles (impresión en alto relieve) y diferenciación de tamaños por
denominación, con lo cual se atenderá con mayor efectividad las necesidades de
reconocimiento de billetes de personas en situación de discapacidad visual.
 Elementos de seguridad que favorecerán su autenticación en las máquinas procesadoras
de efectivo

1. Billetes:

En líneas generales, en los billetes se Rinde homenaje a mujeres y hombres

destacados en la cultura, la ciencia, y la política del país, también a la Biodiversidad
(flora y fauna) para así dar cumplimiento a leyes aprobadas por el Congreso de la
República

Específicamente; los billetes colombianos poseen muchos elementos de

seguridad y están dados por la exclusividad de las materias primas y de los procesos
de impresión empleados para su fabricación, impuesta por el banco de la Republica.

Por tanto; se definió lo siguiente:

 Papel: es fabricado por solicitud expresa del Banco de la Republica. Éste está
compuesto 100% por fibras de algodón, lo que le confiere una textura única al tacto,
alta resistencia y durabilidad frente a la circulación. En él se encuentran elementos
de seguridad como la marca de agua multitonal, la marca de agua resaltada, hilos
de seguridad y fibrillas visibles e invisibles, entre otros.
 Las tintas: utilizadas son de alta seguridad y excelente calidad, fabricadas en forma
exclusiva para el Banco de la República y específicamente para cada denominación.
Muestra de su alta seguridad son, por ejemplo, las que cambian de color al variar el
ángulo de observación y la reacción de algunas de ellas frente a la luz ultravioleta.
Los procesos de impresión con los cuales se elaboran los billetes permiten plasmar
a lo largo del proceso variedad de motivos, tonalidades y efectos que le
 proporcionan características de seguridad, tales como: impresiones en alto relieve,
imagen oculta, micro textos, imágenes coincidentes, degradación de color,
elementos anticopiado, entre otros. Cuando recibimos un billete lo primero que
podemos apreciar es la sensación que nos brinda al tacto la textura de papel y el
relieve en algunas zonas del billete. El tacto es la primera voz del billete.
 Tamaño: en la actualidad existen billetes de 140 mm× 70 mm y de 130 mm × 65 mm.
Sólo se han producido los billetes de $1.000 y $2.000 en el formato pequeño.

A continuación se muestra las características detalladas de cada Familia de Billetes:

 Características del Billete de 100 mil pesos:
Hacen parte de la imagen del billete de 100 mil pesos las siguientes imágenes: El Valle
de Cocora en Quindío, con la palma de cera (árbol nacional), el pájaro barranquero y la flor
del sietecueros, junto con la imagen del presidente Carlos Lleras Restrepo. El verde es el
color predominante del nuevo billete y presenta cambios de tonalidad. Sus dimensiones
son 66 mm X 153 mm y es de papel hecho de fibra de algodón 100%.
En la imagen se podrá encontrar los características y los elementos de seguridad que
han sido estipulados para la correcta verificación del billete de 100 mil pesos.

Fuente: http://www.banrep.gov.co/es/billetes-y-monedas/billete-100-mil-pesos-cinco-pasos-para-
reconocerlo

 Características del Billetes de 50 mil pesos:

 a) En el nuevo billete de 50 mil aparece: la Ciudad Perdida (núcleo de la
cultura tayrona), la Sierra Nevada de Santa Marta, un colibrí picando una
flor y un caracol burgao, junto con el nobel de literatura Gabriel García
Márquez.

Su color predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66

mm de alto × 148 mm de ancho.

Se rinde homenaje al premio nobel Gabriel García Márquez en

cumplimiento de la Ley 1741 de 2014.

b) Por otra parte; en el anterior billete de 50 mil: se rinde homenaje a Jorge Isaacs, autor de
la novela María.
Además posee los siguientes elementos de seguridad:

 Hebras magnéticas y marca de agua

 Tinta que cambia de color

 Textos en microimpresión

 Características Billete de 20 mil pesos:

a) Nuevo Billete de 20 mil pesos; Se rinde homenaje al presidente Alfonso

López Michelsen en cumplimiento de la Ley 1599 de 2012. Así mismo,
con el sombrero vueltiao (Denominación de origen protegida: tejeduría
 zenú, 2011) se da cumplimiento a la Ley 908 de 2004. su color
predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm
de alto × 143 mm de ancho.
En la imagen podrá observar la forma de cómo se verifica el billete nuevo.

Fuente: http://www.banrep.gov.co/es/billete-20mil-pesos

b) En el billete de 20 mil de la anterior familia tenemos; que el dos de diciembre de

1996 se puso en circulación el billete de $20.000, con lo que se rinde un homenaje
a uno de los científicos más importantes del país: Julio Garavito Armero
Ingeniero y Matemático.

El Banco hace también reconocimiento al artista Juan Cárdenas, quien tuvo a su cargo el
diseño general del billete.
Elementos de seguridad para verificarlo:

 Hebras magnéticas y marca de agua

 Continuidad y coincidencia de las líneas del reverso del billete

 Otra característica importante para reconocer la autenticidad del billete

 Características Billete de 10 mil pesos:

a) El billete de 10 mil pesos Nuevo posee lo siguiente:

b) Billete de 10 mil pesos de la familia anterior se puso en circulación el 30 de

noviembre de 1995. Con este billete, el Banco de la República rinde un
homenaje a nuestra heroína de la Independencia, Policarpa Salavarrieta.
 Formas de verificación del billete:

 Las hebras magnética y metálica

 Continuidad y coincidencia de las líneas del reverso

  Otra característica de fácil verificación en el billete de $10.000 es observar la figura
que se encuentra en el anverso que cambia de color.

 Características Billete de 5 mil pesos:

a) En la Nueva familia de billetes el de 5 mil pesos El poeta José Asunción Silva, los
páramos colombianos, una planta de puya y un abejorro son la imagen del nuevo
billete. El café es su color predominante, con cambios de tonalidad. Sus
dimensiones son 66 mm de alto × 133 mm de ancho.
 Fuente: http://www.banrep.gov.co/es/billete-5mil-pesos . Banco de la Republica.

b) En el billete de 5 mil de la familia de billetes anterior que entro en circulación el 22

de septiembre de 1995 se dieron a circulación los billetes de $5.000 con lo cual se
rinde un homenaje al más grande de nuestros poetas, José Asunción Silva.

Normas para verificar el billete de 5 mil:

 Las hebras magnética y metálica

 Continuidad y coincidencia de las líneas del anverso del billete de $5.000

 Registro perfecto del billete de $5.000

 Lentejuelas brillantes
  Otra de las
características de
seguridad apreciable a
simple vista es la del
hilo metálico: éste se puede ver en el reverso del billete.

2. Monedas:
Las características de las monedas según especificaciones impuestas por el banco
de la Republica que evocan la biodiversidad y los diseños están inspirados en la
fauna y flora endémicas de Colombia. (Fuente: Banco de la Republica)
EXACTITUD MATEMATICA DE LAS OPERACIONES

Nos referimos a las transacciones que realizamos diariamente para determinar cantidades
tanto de dinero como el contero de cualquier objeto, producto o persona, es decir las
operaciones matemáticas básicas como son la Suma, resta, multiplicación y división.

Tener conocimiento de estas operaciones aritméticas sirve para localizar errores y calcular
con exactitud una transacción bien sea en una entidad financiera, en un comercio o
simplemente en la vida cotidiana.

 La suma: es una operación que se deriva de la operación de contar.

 La resta: Igual que la suma la resta es una operación que se deriva de la
operación de contar.
 Multiplicación: La multiplicación es una forma abreviada de hacer un tipo
especial de sumas.
 División: La división corresponde a la operación aritmética que indica el
reparto en varios grupos de cierto número de elementos.
 TEMA 4: TECNICAS PARA EL RECONOCIMIENTO DE BILLETES Y MONEDAS

La emisión de billetes y monedas es una facultad exclusiva del estado la cual se ejerce
atreves del Banco de la República de Colombia, el cual se encarga de abastecer de billetes
y monedas en cantidad y calidad.

IMPORTANCIA DE LA TECNICAS PARA EL RECONOCIMIENTO DE BILLETES Y MONEDAS.

Es importante conocer y saber aplicar estas técnicas porque en la actualidad se ven muchos
casos de moneda y billetes falsificados es por esta razón que el banco se ve en la obligación
de dar a conocer los puntos clave para identificarlos y no ser parte de una estafa. No es muy
alta la probabilidad de que uno de estos billetes caiga en las manos de un ciudadano
desprevenido, pero ante las dudas, mejor tomar precauciones. La buena noticia es que no
hace falta ser cajero de banco para reconocer un billete auténtico. Basta un poco de
observación y saber cuáles son las principales características de seguridad.

QUE SON BILETES: es un documento impreso por las autoridades competentes y se utiliza
como medio legal de pago.

 Billetes nuevos y billetes viejos

 Esta Edición es Conmemorativa a Jorge Eliécer Gaitán

El banco de la republica rinde homenaje a Jorge Eliécer Gaitán, Este importante personaje,
cuya influencia en la vida nacional se ha prolongado después de su muerte, uno de los
dirigentes políticos colombianos de mayor influencia en el siglo XX. El 17 de noviembre de
2006, salió a circulación el nuevo diseño de billetes de $1.000, con fecha de edición 1° de
noviembre de 2005. Estos billetes tienen el mismo diseño e idénticas características
generales y dispositivos de seguridad que los de la edición anterior, fechada 3 de marzo de
2005, pero cambian la fecha de edición y el tamaño, el cual pasa de 70 X 140 a 65 X 130
mm.

En el área donde se encuentra la marca de agua, se incorporó un dispositivo especial de

seguridad contra la falsificación, conformado por un diseño de líneas rectas muy finas de
color violeta y verde; en el reverso, igualmente se incorporó un dispositivo adicional de
seguridad anti-fotocopia y escáner conformado por un diseño de líneas circulares de color
amarillo oscuro.;

 Edición Francisco de Paula Santander

La imagen en marca de agua del prócer Francisco de Paula Santander, con los mismos rasgos
del retrato utilizado en el motivo principal. Este mismo efecto se aprecia en el lado derecho
del reverso del billete.

El 17 de noviembre de 2006, se puso en circulación el diseño de billetes de $2.000 con fecha

de edición 7 de marzo de 2005, los cuales tienen el mismo diseño de la edición anterior,
fechada 4 de marzo de 2005, pero presentan las siguientes diferencias:
El tamaño del billete pasó de 70 X 140 a 65 X 130 mm.
La fecha de edición es 7 de marzo de 2005.

 Edición Devora Arango

La artista Débora Arango, Caño Cristales (el río de los cinco colores), las hojas y el fruto del
árbol lechoso y la representación gráfica del pájaro de la obra Las monjas y el cardenal son
la imagen del nuevo billete. Este circulará simultáneamente con el billete actual.
El azul es su color predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm de
alto × 128 mm de ancho.

Reconocimiento especial de parte del Banco merece el maestro Juan Cárdenas, autor del
diseño de los principales motivos para este signo monetario, y las personas de Colombia y
de fuera del país que colaboraron para entregar este nuevo billete a la circulación.

 Edición José Asunción Silva

A partir del 22 de septiembre de 1995 se dieron a circulación los billetes de $5.000 con lo
cual se rinde un homenaje al más grande de nuestros poetas.
El poeta José Asunción Silva, los páramos colombianos, una planta de puya y un abejorro
son la imagen del nuevo billete. Este circulará simultáneamente con el billete actual.

Así lo ha querido reconocer el Banco, Silva es la figura central de la poesía colombiana, el

fundador de las vertientes poéticas que han llegado hasta hoy y el autor de poemas que,
como el Nocturno, ya forman parte de nuestra sensibilidad y nuestra herencia cultural.

El café es su color predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm

de alto × 133 mm de ancho.

Mire, toque, levante, gire y compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.

 Edición Poli carpa salavarrieta

A partir del 30 de noviembre de 1995 se puso en circulación el nuevo billete de $10.000.

Con este billete, el Banco de la República rinde un homenaje a nuestra heroína de la
Independencia, Policarpa Salavarrieta. La valentía y el martirio final de esta legendaria
mujer, la convirtieron en la heroína nacional por excelencia y en ejemplo de colaboración
de la gesta emancipadora.

 Edición Virginia Gutiérrez

La antropóloga, Virginia Gutiérrez, junto con la región amazónica, la flor de la Victoria regia
y la rana arborícola son la imagen del nuevo billete. Este circulará simultáneamente con el
billete actual.

Mire, toque, levante, gire y compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.

El rojo es su color predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm de

alto × 138 mm de ancho.

El Banco hace también reconocimiento al artista Juan Cárdenas, quien tuvo a su cargo el
diseño general del billete.

 Edición Julio Garavito

A partir del dos de diciembre de 1996 se puso en circulación el billete de $20.000, con lo
que se rinde un homenaje a uno de los científicos más importantes del país: Julio Garavito
Armero.

Ingeniero y Matemático, fue director del Observatorio Astronómico Nacional donde

adelanta sus trabajos más importantes: organiza el plan de observaciones meteorológicas,
emprende el cálculo de la latitud de Bogotá con un método inventado por él, idea la
organización de la Oficina de Latitudes y comienza la construcción de unas tablas que hacen
posible prever las irregularidades que se observan en la órbita lunar.

 Edición Alfonso López

.
Los canales de La Mojana en la región donde se asentó el pueblo zenú, el fruto del anón, la
orejera zenú y el sombrero vueltiao, junto con el presidente Alfonso López Michelsen son
la imagen del nuevo billete.

Mire, toque, levante, gire y compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.

El naranja es su color predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm

de alto × 143 mm de ancho.

 Edición Jorge Isaac

El Banco de la República rinde homenaje a Jorge Isaac, autor de la novela María, que ha
marcado desde su aparición a muchas generaciones de hombres y mujeres de todo el
ámbito hispano.

El Banco de la República quiere agradecer de manera muy especial a Óscar Muñoz, autor
de los motivos incluidos en el billete, y a todas las personas de Colombia y del exterior que
han colaborado para entregar a la circulación este nuevo billete.

 Edición Gabriel García Márquez

Ciudad Perdida (núcleo de la cultura tayrona), la Sierra Nevada de Santa Marta, un colibrí
picando una flor y un caracol burgao, junto con el nobel de literatura Gabriel García
Márquez son la imagen del nuevo billete.

Mire, toque, levante, gire y compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.

El violeta es su color predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm

de alto × 148 mm de ancho.

 Edición Carlos Llerena Restrepo

El Valle de Cócora en Quindío, con la palma de cera (árbol nacional), el pájaro barraquero y
la flor del sietecueros, junto con la imagen del presidente Carlos Lleras Restrepo hacen parte
de la imagen del billete de 100 mil pesos.

Mire, toque, levante, gire y compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.
El verde es el color predominante del nuevo billete y presenta cambios de tonalidad. Sus
dimensiones son 66 mm X 153 mm.

El material en el que se imprime el billete es papel hecho de fibra de algodón 100%.

 Que material componen los billetes

El papel con el que se fabrican los billetes está compuesto en un cien por ciento por fibras
de algodón Esa fibra es la que le da una textura suave al tacto y durabilidad de un mínimo
de 10 meses y máximo de 34 meses.

El Banco de la República dice que cada año salen circulación un promedio de 800 millones
de billetes por deterioro. En la actualidad en Colombia hay un billón 430 mil 700 millones
de billetes, que tienen un valor de 28 billones de pesos.

En total, son 17 los elementos de seguridad que tiene un billete colombiano, tales como la
marca de agua, hilos de seguridad y tintas especiales, entre otros.

QUE SON MONEDAS: son una pieza de un material resistente, de peso y composición
uniforme, normalmente de metal acuñado en forma de disco y con los distintivos elegidos
por la autoridad emisora, que se emplea como medida de cambio (dinero) por su valor legal
o intrínseco y como unidad de cuenta.

TECNICAS PARA EL RECONOCIMIENTO DE MONEDAS.

A continuación le presentamos las técnicas de Las monedas de la nueva familia

 Monedas nuevas y monedas viejas

El oso de anteojos (Tremarctos ornatus), también conocido como oso andino o

sudamericano, habita exclusivamente en los bosques húmedos andinos que cuentan con
precipitaciones anuales superiores a los 1.000 mm.
Darién. Actualmente está en peligro de extinción.
 El frailejón (Espeletia grandiflora), es la planta característica de los
páramos sudamericanos, presente solo en la cordillera de los Andes de Venezuela,
Colombia y Ecuador.
De las ocho especies que se conocen, cinco se encuentran en la Cordillera Oriental de
Colombia.

La guacamaya bandera (Ara Macao), nueva imagen de la

moneda de $200, pertenece a la familia de los loros psitácidos, sin duda los más coloridos
de toda la Amazonía. En los últimos años, la destrucción de su hábitat y su captura para el
comercio ilegal la ha puesto peligro de extinción, incluso ya ha desaparecido de muchas de
las áreas de donde es originaria.

Una rana de cristal, habitante del piedemonte y las

estribaciones de los Andes (una de las zonas de mayor riqueza biológica de Colombia), será
la imagen ubicada en el anverso (cara) de la nueva moneda bimetálica de $500 que el Banco
de la República pondrá en circulación a partir del segundo semestre de 2012. El diseño de
la moneda, a cargo de la artista colombiana Johana Calle, incluye, además, el nombre
común y científico de esta especie y unas líneas onduladas finas, que simulan agua en
movimiento y que atraviesan en el costado inferior derecho parte de la corona y parte del
núcleo de la especie monetaria.

A partir del 12 de noviembre de 1996, se pusieron en circulación las

monedas de $1.000, acuñadas por la Casa de Moneda. Con ella hace homenaje a la Cultura
Sinú, una de las culturas precolombinas más conocidas de nuestro país, al utilizar una
orejera de filigrana para ilustrar una de sus caras, con base en un diseño desarrollado por
el arquitecto Dicken Castro.

Una tortuga caguama, especie marina altamente migratoria, es la

imagen en el anverso (cara) de la nueva moneda bimetálica de $1.000, denominación que
regresará a manos de los colombianos cuando el Banco de la República la ponga en
circulación a partir del segundo semestre de 2012.

 Composición de las monedas

Las monedas de 50 y 100 pesos están hechas en base de acero con unos recubrimientos;
níquel y latón respectivamente.
Por el hecho de tener una base de acero son magnéticas. Las de 200 son de alpaca (aleación
de Cobre, Zinc y Níquel) de color blanco.

Moneda de $50 Diámetro 17 mm peso 2 g composición Acero,

Níquel,

Moneda de $100 diámetro 20.3 mm peso 3.34 g composición Acero, latón,

Moneda de $200 diámetro 22.4 mm peso 4.61 g composición Alpaca.

Moneda de $500 diámetro 23.7 mm peso 7.14 g composición Corona:

Alpaca.

Moneda de $1000 diámetro 26.7 mm peso 9.95 g composición Corona: Alpaca

amarilla.

Luz ultra violeta

Detector de billetes falsos de luz ultravioleta y blanca con recambios de lámparas

disponibles.

Si los billetes son genuinos, al frotar los billetes por el cabezal o sensor magnético, el
detector de billetes emite una señal acústica y óptica indicando que el billete contiene dicha
tinta y por lo tanto es un billete bueno.

Además bajo la luz ultra violeta, permite visualizar con claridad las marcas fosforescentes
de colores que todo billete debe tener.
Se puede verificar la autenticidad de las tarjetas de crédito así como los documentos de
identidad, pasaporte, entradas de eventos y todo tipo de documento que contenga marcas
fluorescentes como elementos de seguridad.
Mediante la exposición del billete bajo la luz blanca permite visualizar las marcas de agua
características de los billetes.

Luz blanca para detectar las marcas de agua. WM

Luz Ultravioleta para detectar las marcas multicolores de los billetes. UV.
 TEMA 5: MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA LA RECEPCION Y PAGO DE
DEPOSITOS

SEGURIDAD EN EL MANEJO DEL DINERO.

Las constantes transacciones comerciales y financieras que realizamos día tras día, las
rutinas sin contratiempos que hemos llevado por años, la falta de planeación y el hecho
inexorable de andar con prisas al hacer nuestras diligencias, así como la urgencia de
disponer de dinero, provocan que no tomemos las adecuadas medidas de seguridad para
evitar un asalto. Caemos en un exceso de confianza y nos desempeñamos con un fallido
sentido de prevención. Por ello, es importante tomar en consideración los siguientes
aspectos:

1. Acostúmbrese a no llevar grandes cantidades de efectivo, abra una cuenta en el

banco y utilice cheques. Al recibir su chequera revísela, verifique que los datos de
su número de cuenta sean precisos y que el folio consecutivo esté completo; que
ningún cheque haya sido sustraído. Evite llevar con usted la chequera, guárdela bajo
llave en su casa u oficina. Si su banco cuenta con el servicio de cheque protegido,
utilícelo. Ello implica que para cobro, cada cheque emitido debe ser activado, ya sea
en la sucursal o a través de banca electrónica.
2. 2. Al emitir cheques protéjalos, crúcelos con dos líneas transversales paralelas o
anotando en ellos la leyenda “No negociable“, y “Únicamente para abono en la
cuenta del beneficiario”.
3. Evite, en la medida de lo posible acudir a las sucursales bancarias. Domicilie sus
pagos. Opte por mecanismos de pago con tarjeta de crédito o depósitos a cuenta a
través de transferencias electrónicas interbancarias.
4. Tanto en bancos como en cajeros automáticos, evite al máximo las horas “pico”, y
prevéngase en especial los fines de semana, días de quincena, días feriados y fines
de año. Acuda al banco a primera hora, seleccione las sucursales más seguras, hoy
en día existen incluso dentro de los supermercados. Al salir, cerciórese de que no lo
sigan antes de abordar su vehículo. Si sale a la calle, vaya directamente a su destino,
no se detenga a curiosear en los puestos ambulantes.
5. Si al estar ya frente al cajero automático, entran o llegan al lugar sujetos
sospechosos, cancele su operación y salga inmediatamente del lugar. Al retirar su
tarjeta abruptamente, usted puede decir en voz alta: “¡Caramba!, ni 100 pesos me
 quiso dar”, y retírese molesto. No voltee a ver a los sospechosos ni comente nada,
salga inmediatamente del lugar.
6. Escriba en una hoja los números de sus tarjetas de crédito y anote a un lado el
teléfono al cual deban ser canceladas en caso de robo o pérdida. Si esto sucede,
hágalo inmediatamente. Proporcione esos datos a alguien de su entera confianza,
para que en caso de estar usted de viaje, dicha persona pueda hacer el reporte.
7. Si recibe un cheque a su nombre o a nombre de una persona física distinta, y el
cheque no se encuentra protegido, ¡cuidado!, ese documento es cobrable por
cualquiera. Si usted sabe de antemano que lo van a depositar en su cuenta, protéjalo
cruzándolo, trace dos líneas transversales paralelas en la parte central del cheque y
escriba la leyenda: “Para abono únicamente en la cuenta del beneficiario.

El billete de $5 incorpora características de seguridad que son fáciles de usar y

difíciles de falsificar. El billete rediseñado de $5 entró en circulación el 13 de marzo
de 2008.

En general, los falsificadores no intentarán copiar las características de seguridad

del billete porque son muy difíciles de imitar. Lo que estos esperan es que los cajeros
y el público no observen las características para verificar si el billete es real.

Medidas De Seguridad
• Siempre que realice su llamada desde un teléfono con pantalla verifique que
al marcar la tecla redial no quede almacenada la información digitada (Número de
identificación y Clave.) De lo contrario marque un número diferente y así borrara la
información.
• Nunca suministre información personal o claves a terceros. (Número de cédula,
Clave de sus productos.) Realice siempre usted sus transacciones.
• Evite o tenga cuidado de utilizar este servicio desde cabinas telefónicas públicas.
• Evite utilizar teléfonos celulares de personas desconocidas para realizar
transacciones.
• Cerciórese de no ser observado al Digitar su información y clave personal.
• Evite utilizar el altavoz de su teléfono al realizar transacciones financieras.
Riesgo
• Suplantación por perdida de la información y/o omisión de las medidas de
seguridad sugeridas por el Banco para el canal y para los productos.
• Información de spyware, phishing, keylogger, smishing, programas maliciosos.
• Recibir correos con mensajes donde se anuncia que se ha ganado la lotería o
cualquier otra propuesta, puede tratarse de delincuentes que reclutan personal
incauto para depositar grandes sumas de dinero con el objeto de lavar dinero,
producto del Narcotráfico.

TEMA 6: NORMAS PARA LA CLASIFICACION DEL EFECTIVO

¿Qué es una norma?
Conjunto de reglas articuladas para establecer las bases de un comportamiento aceptadas
de esta forma se conserva el orden y se puede aplicar en distintos ámbitos de la vida.

¿Qué es efectivo?
Es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación
de la entidad tales como las disponibilidades en cuentas de cheques giros bancarios y
remesas.

¿Qué son los equivalentes de efectivo?

Son valores de corto plazo de gran liquidez fácilmente convertible en efectivos y que están
sujetos a riesgos poco importantes de cambio en su valor como moneda extranjera,
metales preciosos

¿Qué son las normas de valuación?

El efectivo debe valuarse a su valor nominal el efectivo en su reconocimiento debe
reconocerse a su costo de adquisición, esto quiere decir, es la forma como vamos a evaluar
la moneda lo equivalente del efectivo representado por metales preciosos deben valuarse
a su valor razonable para ello se debe, utilizar su valor neto de realización a la fecha de
cierre de los estados financieros

¿Qué son las normas de presentación?

En el estado de posición financiera el efectivo y sus equivalentes deben presentarse en un
solo renglón como el primer rublo del activo corto plazo. El rublo debe denominarse
efectivo equivalente de efectivo

¿Qué son las normas de revelación?

En nota los estados financieros deberán revelarse los siguientes la política de valuación la
moneda o medida de intercambio de su denominación

Clasificación del efectivo como de operación, inversión ó financiación

Nic: Normas internaciones de la contabilidad.

Requiere clasificar y reportar las actividades que dio lugar al efectivo, hay 3 clases de
actividades

Actividades de operación
Actividades de inversión
Actividades de financiación
Actividades de operación: Son las principales actividades generadoras de ingresos de la
entidad, así como otras actividades que no son de inversión o de financiación.

Actividades de inversión: son las de adquisición y disposición de activos a largo plazo y otros
inversiones no incluidas en equivalente de efectivo
Actividades de financiación: Son las actividades que producen cambios en el tamaño y
composición del patrimonio aportado y de los pasivos de la empresa esta clasificación de
actividades está diseñada para proporcionar información útil sobre la importancia relativa
de estas actividades y las interrelaciones entre ellos para ayudar a los usuarios de los
estados financieros para evaluar la liquidez y la capacidad de adaptación financiera en la
entidad la redacción de las definiciones significa que las actividades de operaciones es la
categoría por defecto para todo los flujos de efectivo que no cumplen con la definición de
cualquier inversión o financiación

Actividades operativas: Son útiles para la compresión de las medidas en que las
operaciones de la entidad han generado flujos de rebosar los préstamos, mantener la
capacidad de explotación de la entidad, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones

 efectivo provenientes de la venta de bienes y prestaciones de servicios

 Cobros procedentes de regalías, cuotas comisiones y otros ingresos
 Los pagos en efectivo a nombre y por cuenta de los empleados

Actividades de inversión: Es útil para comprender el grado en que se han realizado gastos
por los recursos destinados a generar ingresos en el futuro y los flujos del efectivo

 Son pagos por la adquisición de propiedades planta y equipo, activos intangibles y

otros activos a largo plazo
 Cobros por ventas de propiedad planta y equipo activos intangibles y otros activos
a largo plazo
 Los pagos por adquisición de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
e intereses en negocios conjuntos

Actividades de financiación: Son útiles en la predicción de los flujos de efectivo futuros de

los proveedores de capital

 Dinero en efectivo producto de la omisión de acciones u otros instrumentos de

capital
 Los pagos en efectivo a los propietarios por adquirir o rescatar la entidad
 Dinero en efectivo producto de la emisión de obligaciones, prestamos, pagaré,
hipotecas, bonos y otros préstamos
a cortos y largo plazo

Empaque de billetes
 1- Billetes: dentro de cada fajo de billetes deben ponerse “orientados” y “careados”,
es decir, con la efigie (rostro del personaje) al frente y todos hacia el mismo lado.
Los billetes se presentaran extendidos y sin doblar. No está permitido colocar sellos
o grapas a los billetes por parte de las entidades depositantes, pues esta práctica
los deteriora significativamente, reduciendo su vida útil. El banco de la republica
podrá abstenerse de recibir billetes totalmente nuevos, en las consignaciones, con
el fin de lograr que estos circulen en las cantidades necesarias para satisfacer la
demanda de la economía. En las consignaciones no se aceptan fajos o billetes
sueltos. En el caso de billetes deteriorados de ediciones antiguas o denominaciones
de escasas circulación, para las cuales se dificulte completar una paca, la entidad
financiera puede consignar periódicamente los fajos por las ventanillas de atención
al público.

2- Fajos: todos los fajos deben contener cien billetes de la misma denominación. Solo
se acepta una faja o tirilla distintiva al banco depositante, para conformar o sujetar
cada fajo. La faja o tirilla debe colocarse encima de la marca de agua del billete, a
3.5 centímetros del borde izquierdo, con la efigie (rostro del personaje) hacia la
parte exterior. Las fajas o tirillas no deben ajustarse a los billetes con grapas, cinta
pegante, o cualquier otro elemento, debido a que estos generan inconvenientes
para su manipulación. No se aceptan fajillas del banco de la república, ni de ningún
otro banco o entidad diferente a la que efectúa el depósito. No se acepta más de
una tirilla por fajo, ni las colocadas al revés es decir ocultando la parte impresa, o
con sellos sobrepuestos de otra entidad.

3- Sellos: sobre el lomo de cada fajo se debe estampar un sello con el código del cajero
responsable del ultimo reencuentro, por tanto cada entidad financiera deberá
asignar, para su identificación, números de máximo cuatro dígitos a los empleados
responsables por el contenido de los valores consignados.

4- Pacas: una paca contiene mil billetes de la misma denominación, agrupados en diez
fajos de cien billetes cada uno. Solo se reciben pacas completas, es decir
conformadas por 10 fajos de 100 billetes, cada uno, de una misma denominación.
Los fajos deben colocarse, de tal manera, que queden cinco fajillas a cada lado del
zuncho central que las sujeta. Se debe ajustar los fajos con un solo zuncho, el cual
se coloca en el mismo sentido de las fajillas. Se recomienda q el ajuste de las pacas
con zuncho sea moderado y no excesivo, esto último deforma y daña
prematuramente los billetes, generándoles dobleces que ocasionan inconvenientes
en el proceso de preparación y alistamiento y, además, en el proceso de
alimentación en los equipos automáticos.

Todos los fajos de la paca deben ser preparados por el mismo cajero

5. Paquetes:
5.1 Paquete de denominaciones de $100.000 y $50.000 nueva familia
Para estas denominaciones un paquete deberá estar conformado por ocho mil billetes (8
pacas) de la misma denominación
Un paquete no debe contener billetes mezclados de denominaciones diferentes.
Solamente se aceptan consignaciones con pacas de billetes de la misma denominación, las
cuales deben estar recontadas por el mismo cajero de la entidad que hace la consignación.
Las pacas deben ser empacadas en bolsas plásticas transparentes (calibre 3 como mínimo)
Dichos paquetes deben venir sellados con cierre adhesivo de seguridad o precinto de
seguridad para garantizar que durante el transporte, desde su origen hasta el destino, nadie
intentó su apertura, adulteró cambio o sustrajo el contenido de la bolsa.
Las bolsas no deben presentar roturas, desgarros o agujeros, ni deben estar reparadas con
cinta adhesiva transparente

5.2 Paquete de denominaciones de $50.000 antigua familia. $20.000 antigua y nueva

familia, $10.000 antigua y nueva familia, $5000 antigua y nueva familia, $2.000 antigua y
nueva familia, $1.000 y otras denominaciones

Para estas denominaciones un paquete deberá estar conformado por diez mil billetes (10
pacas) de la misma denominación

Un paquete no debe contener billetes mezclados de denominaciones diferentes.

Solamente se aceptan consignaciones con pacas de billetes de la misma denominación, las
cuales deben estar recontadas por el mismo cajero de la entidad que hace la consignación.
Las pacas deben ser empacadas en bolsas plásticas transparentes (calibre3 como mínimo)
Dichos paquetes deben venir sellados con cierre adhesivo de seguridad o precinto de
seguridad para garantizar que durante el transporte, desde su origen hasta el destino, nadie
intentó su apertura, adulteró, cambio o sustrajo el contenido de la bolsa.

Las bolsas no deben presentar roturas, desgarros o agujeros, ni deben estar reparadas con
cinta adhesiva transparente

Problemas de aplicación
 Las normas proporcionan algunos ejemplos del flujo efectivo y como deben ser clasificados,
esta guía está diseñada para poner en relieve algunas de las áreas más problemáticas o
poco claras, pero no pretende ser exhaustiva. La clasificación actual en la práctica debe
reflejar la naturaleza de las actividades de la entidad y por lo que algunos flujos efectivo que
pueden parecer similares pueden clasificarse de manera diferente debido a que la
naturaleza y el propósito de la empresa es diferente

Por ejemplo
Los dividendos percibidos por una sociedad de capital de riesgo es probable que se
clasifiquen como de operación, pero una entidad industrial es más probable que se
clasifiquen como de inversión además, una una transacción puede contener flujos de
efectivo que se clasifiquen de forma distinta por ejemplo cuando los reembolsos de un
préstamo incluyen capital interés, la parte de interés puede clasificarse como actividad
operativo, mientras que el elemento principal se clasifican como actividad operativo,
mientras que el elemento principal se clasifican como actividades de financiamiento

Intereses y dividendos
Guía
Los flujos de efectivo provenientes de intereses y dividendos recibidos y pagados, deben
ser revelados por separado. Cada uno debe ser clasificado de forma coherente, en cada
ejercicio, como operativas, de inversión o de financiación
El importe total de intereses pagados durante el ejercicio se presentará, en el estado de
flujos de efectivo si se ha reconocido como un gasto en la cuenta de pérdidas capitalizado,
de acuerdo con la Nic 23 “Costes por intereses” (NIC 23) (NIC 7.32)
Los intereses pagados y los intereses y dividendos se clasifican normalmente como flujos
de efectivo operativos en una entidad financiera. Sin embargo, no hay consenso sobre la
clasificación de los flujos de efectivo en otras entidades. Los intereses pagados y los
intereses y dividendos percibidos, pueden ser clasificados como intereses pagados y los
intereses y dividendos percibidos, pueden ser clasificados como flujos de efectivo de
financiamiento y de inversión, respectivamente, debido a que son costes de obtener
recursos financieros o retornos de las inversiones.
Los dividendos pagados pueden clasificarse como flujos de efectivo aplicados en actividades
de financiamiento, ya que son un coste de obtener recursos financieros. Alternativamente,
los dividendos pagados pueden clasificarse como

Un componente de los flujos de efectivo de las operaciones con el fin de ayudar a los
usuarios a determinar la capacidad de una entidad para atender los dividendos con flujos
de efectivos de operación(NIC 7.34)

La NIC7 (31-34) permite cierta flexibilidad en la clasificación de los flujos de efectivo

provenientes de intereses y dividendos recibidos y pagados, siempre y cuando se dan a
conocer por separado. Sin embargo cada categoría se clasifica de forma consistente de un
periodo a otro, ya sea como operativa, de inversión o de financiamiento, según la naturaleza
de las actividades de la entidad.
Los intereses pagados y los intereses y dividendos recibidos se clasifican normalmente
como flujos de efectivo operativos en instituciones financieras, debido a la naturaleza del
negocio de la entidad. Para otras entidades, una política contable debe hacerse. Por lo
general, los intereses pagados se clasifican como financiamiento, ya que es un costo de
obtener financiación. Del mismo modo, los intereses y dividendos percibidos, se clasifican
como inversión, ya que representan el rendimiento de las inversiones. Alternativamente, la
NIC 7.33 permite que los interés pagados y los interés y dividendos recibidos que se
clasifican como de operación flujos de efectivo “, porque entran en la determinación de la
ganancia o pérdida”. Los dividendos pagados se clasifican como financiación, ya que son un
coste de obtener recursos financieros. Alternativamente, pueden ser clasificados como de
operación para indicar la capacidad de la entidad para atender los dividendos con flujo de
efectivo de operación.

Intereses cobrados
Guía
Las entidades ofrecen a los clientes una ampliación de créditos durante años registra
ingresos de ventas con ingresos financieros recibe dinero en efectivo en relación con ventas
relacionadas con enteres recibidos como una caja operativo según lo permitido por la NIC
7.33 o como fondo de inversión basándose en que trata de un retorno de inversión.
El NIC 27 requiere algunos ciertos costos financieros que son capitalizados como parte del
costo de los activos cualificados en determinada circunstancia la NIC (7,32 y 33) parece
exigir que los intereses pagados se clasifican como operativos o financieros.
La NIC 7 no aborda explícitamente la capitalización de intereses y por lo tanto se requiere
un juicio profesional para seleccionar la categoría de usar la clasificación seleccionada se
debe aplicar de forma coherente

Capitalización de intereses
Las entidades construyen una máquina y pagan gastos de construcción que incluye interés
capitalizado la entidad de pagos con intereses incluyendo el importe capitalizado.