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Despacha a producción según orden de trabajo No. 001 para 200 unidades materias primas, las
2. cuales fueron distribuidas así:
MPA: $ 1,500,000 MPB:
5. Paga por maquila para la orden de trabajo No. 001 en efectivo: por unidad:
(200 unidades por $ 200 cada una)
$ 1,000,000
$ 300,000
$ 100,000
$ 40,000
$ 20,000
$ 40,000
$ 700,000
$ 500,000
$ 400,000
$ 75,000
$ 25,000
$ 50,000
$ 100,000
$ 70,000
$ 20,000
stos indirectos a la hoja de
producto en proceso de la
Caja 1105 Bancos
Obligaciones Proveedores
2105
Financieras Nacionales
Débitos Créditos Débitos
$ 2,000,000 BI
$ - $ 2,000,000 $ -
-$ 2,000,000
$ - $ 4,000,000 $ -
-$ 4,000,000
$ - $ -
$ -
Industrias 61
Manufactureras
Débitos Créditos
$ - $ -
$ -
Mano De Obra
Materia Prima 7105 Directa
Débitos Créditos Débitos
2 $ 2,500,000 $ 2,500,000 8 6 $ 500,000
7.3 $ 71,000
BI $ -
BPF $ 24,790,000 $ 24,790,000
$ -
1110 Clientes 1305
$ 2,300,000 $ - $ 800,000
-$ 2,300,000 -$ 800,000
Utilidades del
3305 3605
Ejercicio
Créditos Débitos Créditos
$ 900,000 BI
$ 900,000 $ - $ -
-$ 900,000
52
Créditos
$ -
Obligac. Laborales 25
Prestac. x Pagar
Débitos Créditos
$ 71,000 7.3
$ 29,000 7.3
$ 70,000 7.3
$ 20,000 7.3
$ - $ 190,000
-$ 190,000
$ 3,800,000 BI
$ - $ 3,800,000
-$ 3,800,000
Contratos De
Servicios 7405
Débitos Créditos
$ 40,000 $ 40,000 8
$ 40,000 $ 40,000
$ -
Inventario de Prod. 1430 Invent. Mat. Ind.
Terminado Repues. y Acces.
Débitos Créditos Débitos
BI $ 700,000 BI $ 500,000
$ 700,000 $ - $ 500,000
$ 700,000 $ 200,000
1455 Maquinaria y 1520
Equipo
Créditos Débitos Créditos
$ 300,000 3 BI $ 4,800,000
$ 300,000 $ 4,800,000 $ -
$ 4,800,000
Dep. Maquin. y 159210
Equipo
Débitos Créditos
$ 1,200,000 BI
$ 80,000 7.2
$ - $ 1,280,000
-$ 1,280,000
EMPRESA DE MUEBLES Y ACCESORIOS EL BUEN VIVIR
NIT. 830.654.123
HOJA DE COSTOS
Orden de producción N° 001 Número de unidades:
Código del producto: L001
Nombre del producto:
Fecha de inicio: 01/08/2009
Detalle Monto
Accesorios 300,000.0
Serv. Públicos 100,000.0
Mano Obra Ind. 200,000.0
Papelería 25,000.0
Depreciación 80,000.0
Prestac. MOI 29,000.0
734,000.0
Costo unitario:
$ 19,225.0
BALANCE INICIAL
Activos Pasivos
Caja $ 2,300,000.0 Proveedores
Bancos $ 3,000,000.0 Acreedores
Cuentas por cobrar $ 700,000.0 Obligaciones Financieras
Inventartario Materia Prima $ 2,000,000.0
Inventario Producto Terminado $ 700,000.0 Total del Pasivo
Inventario Repuestos y Accesor. $ 500,000.0
Maquina y Equipo $ 4,800,000.0
-Depreciación Acumulada -$ 1,200,000.0
Capital
Reserva Legal
Utilidad Acumulada
Activos
$ 1,300,000.0 Caja $ 8,750,000.0
$ 800,000.0 Bancos $ 2,000,000.0
$ 2,000,000.0 Cuentas por cobrar $ 700,000.0
Inventartario Materia Prima $ 1,500,000.0
$ 4,100,000.0 Inventario Producto Terminado $ 988,375.0
Inventario Repuestos y Accesor. $ 200,000.0
Maquina y Equipo $ 4,800,000.0
-Depreciación Acumulada -$ 1,280,000.0
$ 4,000,000.0
$ 900,000.0
$ 3,800,000.0
$ 8,700,000.0
ESTADO DE RESULTADOS
$ 2,000,000 Ingresos
$ 2,000,000 - Costo de ventas
$ 4,000,000 = Utilidad Operativa
$ 1,500,000 - Gastos de Administración
$ 2,500,000 - Gastos de Venta
$ 571,000 = Utilidad Antes de Impuestos
$ 40,000 - 33% Impuesto de Renta
$ 734,000 = Utilidad Antes de Reservas
$ 3,845,000 - Reserva Legal - 10%
$ - = Utilidad Neta
$ 3,845,000
$ -
$ 3,845,000
$ 700,000
$ 4,545,000
$ 988,375
$ 3,556,625
BALANCE FINAL
Pasivos
Proveedores $ 2,300,000.0
Acreedores $ 800,000.0
Obligaciones Financieras $ 2,000,000.0
Prestaciones Soc. por Pagar $ 190,000.0
Impuesto de Renta por Pag. $ 1,210,564.0
Capital $ 4,000,000.0
Reserva Legal $ 1,145,781.0
Utilidad Acumulada $ 3,800,000.0
Utilidad del Ejercicio $ 2,212,030.0
ADO DE RESULTADOS
$ 8,325,000
$ 3,556,625
$ 4,768,375
e Administración $ 660,000
$ 440,000
Antes de Impuestos $ 3,668,375
uesto de Renta $ 1,210,564
Antes de Reservas $ 2,457,811
Legal - 10% $ 245,781
$ 2,212,030