LIBRO DIARIO

Período : 2019
R.U.C.: 20219691093
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón SoMOROCHO SAC

NUMER CUENTA CONTABLE

O ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
CORRE FECHA DE LA GLOSA O OPERACIÓN
LATIVO OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA
DEL OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ASIENT
OO
1 01.01.2019 Apertura 101 caja 80,000.00 •MOROCHO SAC reinicia sus actividades el 01-01-2013 con lo siguiente:
20 mercaderias 3,000.00 Dinero efectivo S/ 80000 , Mercaderías S/ 3000, computadora S/4000,
336 equipos diversos 4,000.00 Capital S/ 87000
501 capital social 87,000.00
2 02.01.2019 contabilizando compra 335 muebles 800.00 Se compra muebles por S/ 800 más igv
muebles F/001-25 4011 igv 144.00 F/ 001-25
421 factura por pagar 944.00
3 03.01.2019 contabilizando venta 121 factura por cobrar 4,484.00 Se vende mercaderias por S/ 3800
mercaderias F/001-222 701 mercaderias 3,800.00 más igv F/ 001-22
4011 igv 684.00
4 04.01.2019 contabilizando pago 421 factura por pagar 944.00 Se paga F/ 001-25 en efvo ctas
F/ 001-25 en efvo 101 caja 944.00 62
5 05.01.2019 contabilizando el 101 caja 4,484.00 Se cobra F/ 001-22 en efvo 63
cobro F/001-222efvo 121 factura por cobrar 4,484.00 64
6 06.01.2019 contabilizando el 636 servicios básicos 280.00 se contabiliza el recibo 65
recibo luz 4011 igv 50.40 de luz por S/ 280 más igv 67
421 otros comprob x p 330.40 68 debe haber
7 07.01.2019 destino 636 94 gastos administ 140.00 R/ luz area administrativa destino 94 gastos administrativos
95 gastos ventas 140.00 50%, area ventas 50% 95 gastos ventas
79 cargas imputables 280.00 97 gastos financieros
8 08.01.2019 Contabilizando el 4011 IGV 489.60 Se paga igv en efectivo 79 cargas imputables x
pago igv 101 CAJA 489.60
TOTAL 98,956.00 98,956.00 ACTIVO Elemento 1,2,3
ejemplo Elemento 1 activo disponible y exigible
DETERMINACION IGV cta 10 efectivo y equivalente efvo elemento 2 activo exigible
IGV VENTAS 684 20 mercaderias elemento 3 activo inmovilizado
IGV COMPRAS 194.4 144+50.4 33 inmueble maquinaria y equipo
IGV A PAGAR 489.6
SE CONTABILIZA PASIVO Elemento 4 elemento 4 x pagar
40 Tributos contraprestaciones x pagar
EJEMPLO: IGV VENTAS 50
IGV COMPRAS 100 PATRIMONIO elemento 5
NO SE PAGA IGV 50 50 Capital elemento 5 aportes de socos o accionistas
NO SE CONTABILIZA
INGRESOS elemento 7
70 ventas

EGRESOS elemento 6 y 9
60 compras
61 variación de existencias
62 cargas de personal
63 gastos de servicios prestados por terceros

el único comprobante que no tiene igv son boletas de venta y el recibo por honorarios
profesionales
Si el monto r/h es mayor a S/ 1501 se retiene 8% impuesto a la renta de 4ta categoría
ejemplo
r/h es S/500 no se retienen ningun impuestos r/ vendedor
contabiliza
632 asosoria 500
424 h/ x pagar 500
95 gastos vtas 500
79 cargas imp 500

r/h es S/ 2000 si se retiene el 8% renta de cuarta categoria. Area administrativa

632 asesoria 2000
40172 rta 4ta 160
424 honorarios por pagar 1840
94 gastos administ 2000
79 cargas imputables 2000
LIBRO DIARIO
Período : 2012
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: HBC MOLPLAST SAC

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO DEL MOVIMIENTO
CÓDIGO DEL NÚMERO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O
OPERACIÓN OPERACIÓN
NÚMERO
LIBRO O
CORRELATIVO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CÓDIGO ÚNICO DE

LA OPERACIÓN REGISTRO SUSTENTARIO

7
 1
LIBRO MAYOR
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 2
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 3
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:
 NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 4
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 5
Período : 2012
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:60 Compras

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

 NUMERO

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

9/7/2012 2

LIBRO MAYOR 6
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 7
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE ACREEDOR

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 8
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 9
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE ACREEDOR

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 10
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 11
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 12
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

LIBRO MAYOR 13
Período :
R.U.C.:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código y/o denominación de la cuenta contable:

NUMERO
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA

CORRELATIVO DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEBE HABER

LIBRO DIARIO (2)

FORMATO 3.17: BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO O PERIODO:
R.U.C.
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUB CUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

COD DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

 SALDOS FINALES DEL ESTADO SALDOS FINALES DEL ESTADO
SALDOS FINALES DEL
SALDOS FINALES DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR
BALANCE GENERAL
NATURALEZA FUNCION
PASIVO Y
DEUDOR ACEEDOR ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
PATRIMONIO