FUNDAMENTOS

LEGALES RFSPA
Myriam Edith Vargas

EJE 3
Pongamos en práctica

Fuente: Shutterstock /81191026

 Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . .4

Sistema penal acusatorio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . .5

Principios y garantías procesales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . .7

Partes e intervinientes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .9

Funcionario judicial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .9

Las partes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . .9

Bibliografía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . .12
ÍNDICE
 Ante el incremento de actividades ilícitas que aquejan el sistema económico
del país, el revisor fiscal y el auditor forense tienen un rol muy importante en el
desarrollo de las investigaciones pertinentes a tales actividades; no solo prestando
su apoyo profesional en etapas previas que permitan la detección de acciones
delictivas de las organizaciones, sino también ante un proceso en curso, contri-
buyendo con la recolección de información financiera, contable, legal, y/o admi-
nistrativa para ser presentada ante autoridades competentes que se encarguen
de investigar tales conductas delictivas . Entonces el revisor fiscal y el auditor
forense, o el revisor fiscal en desarrollo de una auditoría forense, se convierten
INTRODUCCIÓN

en cooperadores dentro del ciclo del fraude que implica prevención, detección,
reacción e investigación ante conductas ilícitas pertinentes .

En el ejercicio de sus funciones pertinentes, el revisor fiscal o auditor forense

pueden poner en práctica procedimientos de auditoría e investigación que les
permitirán recopilar evidencia que puede convertirse en material probatorio con-
ducente, pertinente y útil en procesos penales en los que se investiguen delitos
contra la administración pública, contra el orden económico y social, y contra el
patrimonio económico . Razón por la cual es necesario tener conocimientos sobre
los principios básicos y las principales etapas del sistema penal acusatorio que
rige en Colombia para lograr un adecuado ejercicio profesional .
Sistema penal
acusatorio
 A través del Acto Legislativo N° 003 de 2002, el legislador, dentro del desarrollo del
concepto de Estado Social de Derecho, modificó considerablemente los rasgos estructu-
rales del procedimiento penal, y esto se concretó al promulgar la Ley 906 de 2004, que
caracterizó el juicio penal como un proceso que se rige por la oralidad, la publicidad, la
inmediación de las pruebas, la contradicción, la concentración y el respeto por todas las
garantías fundamentales del procesado .
Este nuevo modelo acusatorio adoptado configure para el efecto . Así mismo, depen-
en Colombia, entra en vigencia a partir diendo de la etapa probatoria, se consagró
del 1 de enero de 2005 y compila diversas tres tipos de jueces que se harían partícipes
reflexiones de integrantes de la comisión del referido proceso penal: un juez de con-
constitucional, servidores de la rama judi- trol de garantías para verificar y asegurar la
cial, integrantes de la academia, profesio- legalidad de todos aquellos actos que tie-
nales de derecho y gremios en general y su nen relación con los derechos fundamenta-
pilar constitucional se instituye en los artí- les, con el cumplimiento del ordenamiento
culos 29 y 250 de la Carta Magna . jurídico pertinente al proceso y quien opera
hasta la etapa de formulación de imputa-
Visi tar página ción); un juez de conocimiento, que opera
de la etapa de juicio oral en adelante, quien
dirige la realización de un juicio público,
Artículos 29 y 250 de la Carta Magna .
oral y concentrado, consagra el principio
goo .gl /R77djY de oportunidad - que no se opone al prin-
cipio de legalidad- como un instrumento
efectivo para operar el sistema a partir del
Lo anterior, sustentado en la Declara- marco de la política criminal del Estado, y
ción Universal de los Derechos Humanos, profiere sentencia, basado en los aspectos
el Pacto Internacional de Derechos Civiles probatorios y elementos de convicción que
y Políticos, la Convención Americana de se llegó a conocer, durante la realización
Derechos Humanos, entre otros, docu- del proceso pertinente Por último un juez
mentos jurídicos que en todos los casos de individualización de penas y ejecución de
contienen normas superiores relativas a medidas de seguridad, encargado de verifi-
los principios fundamentales que rigen el car la ejecución de las sentencias emitidas
nuevo procedimiento penal . por los jueces de conocimiento pertinentes .

En este sentido, este nuevo sistema
penal le da funciones exclusivas a la Fis-
calía, como ente investigador y acusador y
la desprovee de las funciones jurisdicciona-
les . Crea un cuerpo de policía judicial para
encargarse de la recopilación de pruebas, y
realizar la investigación general de la exis-
tencia de un posible delito, según los pará-
metros que la referida fiscalía determine, a
través de programa metodológico que se
Para profundizar en el tema puede leer:
Lectur a recomendada
Evolución del sistema penal acusa-
torio en el marco del derecho ger-
mano, anglosajón y colombiano
Serrano y García

Fundamentos legales RFSPA - eje 3 pongamos en práctica 5

 Sin perjuicio de lo anterior, es de aclarar que a partir del año 2017, ha entrado en
vigencia la Ley 1826 de 2017, la cual, atendiendo a los mismos fundamentos procesales de
la Ley 906 de 2004, ha establecido procedimiento abreviado para delitos querellables, con
base en lo cual se busca generar descongestión en el sistema judicial, al dar potestades
de investigación al propio denunciante, a través de la figura del acusador privado, y al
suprimir etapas procesales, condensando las posteriores a la audiencia de acusación, en
una sola audiencia concentrada .

A manera de introducción sobre el sistema penal acusatorio, le invitamos a ver el video

del Fiscalía General de la Nación el cual mediante una puesta en escena le brindará
herramientas para comprender mejor los conceptos de este referente .

Vide o
Sistema penal acusatorio

https:// www .youtube .com/

watch?v=Ulwa9rHIcVM

Principios y garantías procesales

El sistema penal acusatorio está inte- 1. Normas de contenido fundante: se

grado por principios rectores y garantías
procesales que vale la pena nombrar dentro
del estudio de este módulo, pues permean
y garantizan el desarrollo de tales proce-
sos penales, tanto abreviados (Ley 1826),
como convencionales (Ley 906) . Según
el tratadista Cadavid, dichos principios y
garantías pueden ser clasificados en tres
grandes ramas:
1 . Normas de contenido fundante .
trata de aquellas que afirman el fun-
damento de la Ley 906, el cual es la
seguridad nacional o individual .
Dentro de este gran grupo encontra-
mos derechos como al de la dignidad
humana (art . 1°), libertad (art . 2°), pre-
lación de tratados internacionales (art .
3°), igualdad (art . 4°), restablecimiento
del derecho (art . 22), imparcialidad (art .
5°), lealtad (art . 12) .

2 . Normas de contenido garantista . De estos derechos, es de aclarar el

concepto de restablecimiento del dere-
3 . Normas de contenido funcional . cho, el cual se define como la obliga-
ción que tienen la Fiscalía y los jueces

Fundamentos legales RFSPA - eje 3 pongamos en práctica 6

 de adoptar las medidas necesarias para
hacer cesar los efectos producidos por
el delito y de ser posible que las cosas
vuelvan a su estado anterior, con el fin
de restablecer los derechos vulnerados .
En cuanto al concepto de imparciali-
dad, se precisa que este es el imperativo
de establecer con objetividad la verdad
y justicia por parte de los jueces en el
ejercicio de sus funciones .
2. Normas de contenido garantista:
son los principios y garantías procesales
que permiten la realización de justicia
material y tutela judicial .
Bajo este criterio encontramos que 3. Normas de contenido funcional: son
dichas normas están contenidas en los
artículos correspondientes a legalidad
(art . 6°), presunción de inocencia (art .
7°), derecho de defensa (art . 8), dere-
cho de las víctimas (art . 11), gratuidad
(art . 13), derecho a la intimidad (art . 14), normas referentes a actuación proce-
derecho de contradicción (art . 15), inme-
diación (art . 16), publicidad (art . 18),
doble instancia (art . 20), cosa juzgada
(art . 21), cláusula de exclusión (art . 23) .
El derecho de las víctimas conlleva
entretanto, la obligación del estado de
garantizar a tales sujetos el acceso a
la administración de justicia, de forma
oportuna y eficaz .
El derecho de contradicción por su
par te, establece que las par tes ten-
drán derecho a conocer y controvertir
las pruebas, así como a intervenir en su
conformación .
El derecho a la publicidad, se tra-
duce en el hecho que todas las audien-
cias que se desarrollen en la etapa de
juzgamiento son de pública asistencia,
Fundamentos legales RFSPA - eje 3 pongamos en práctica
salvo decisión judicial previa en sentido
contrario, cuando el orden público, la
seguridad nacional o la moral pública,
se puedan ver comprometidos o cuando
se puedan ver afectados los intereses de
la justicia, especialmente la imparciali-
dad del juez .
En consonancia con todos los dere-
chos aquí mencionados, es necesario
precisar que la cláusula de exclusión
ordena que aquella prueba obtenida
con violación de las garantías funda-
mentales será nula de pleno derecho,
por lo que debe excluirse de la actua-
ción procesal .
aquellas que en estricto orden tienen
que ver con la legalidad de las formas
jurídicas del proceso penal .
En esta categoría encontramos las
sal (art . 10), concentración (art . 17) y
oralidad (art . 9°) .
El código de procedimiento penal
(Ley 906) describe la actuación pro-
cesal como el desarrollo de todo acto
dentro del proceso teniendo en cuenta
el respeto a los derechos fundamentales
y la necesidad de lograr la eficacia del
ejercicio de la justicia .
La concentración ordena la práctica
de la prueba de una vez, en una misma
etapa del proceso, de ser posible, lo cual
se cumple con mayor efectividad en la
Ley 1826 de 2017, a través de la reali-
zación de la audiencia concentrada, la
cual ya fue mencionada previamente .
La oralidad comprende todos los pro-
cedimientos de la actuación, hoy en día
7
 todas las etapas y actos procesales deben ser orales, tanto en Ley 906, como en Ley
1826 . Sin perjuicio de lo anterior, es necesario que, para garantizar el registro de las
actuaciones surtidas oralmente, se empleen medios técnicos adecuados . El estudio
del sistema oral comprende la clasificación de los sujetos procesales y las fases que
componen dicho procedimiento .

Partes e intervinientes
Funcionario judicial
Es el juez de la República quien repre-
senta al Estado, la persona encargada de
administrar justicia .
Como ya se mencionó antes, encontra-
mos tres clasificaciones de jueces:
a. Juez de control de garantías: funcio-
nario garante encargado de proteger
los derechos y garantías fundamentales
del procesado, a lo largo de las etapas
preliminares del proceso penal, enten-
diendo por ellas el escenario en el que se
ordenan, resuelven o adoptan las peti-
ciones de las partes, y autoriza y lega-
liza las pruebas que recaude la Fiscalía a
través de sus órganos de policía judicial .
Esta autorización va a ser previa o pos-
terior a su recaudo, dependiendo de los
aspectos que la ley consagre para tal
fin, y dicha autorización y legalización
pretende que las mencionadas pruebas
sean presentadas como material proba-
torio dentro del juicio oral . Así mismo, el
juez de control de garantías pretende
decretar la imposición de medidas res-
trictivas de la libertad, la aplicación del
principio de oportunidad, y otros, con
el fin de garantizar la legalidad plena
del proceso en mención . La función del
juez de control de garantías es desem-
peñada por el juez Penal Municipal, si
se trata de un delito que corresponda a
su jurisdicción .
b. Juez de conocimiento: funcionario
que preside el juicio oral y resuelve de
fondo el proceso penal . Esto implica
que resuelve temas como preclusión,
legalidad de la acusación, pruebas,
profiere sentencia, individualiza la pena
y establece las medidas de asegura-
miento, velando porque los derechos de
las partes e intervinientes se respeten
durante el juicio .
c. Juez de ejecución de penas y medi-
das de seguridad: juez encargado de
asegurarse que la pena impuesta por el
juez de conocimiento sea debidamente
ejecutada .
Las partes
En el proceso penal se involucra el ejerci-
cio de diferentes sujetos, que se involucran
en la interacción que ocurre entre el ente
acusador que es la Fiscalía General de la
Nación y la parte procesada, que como se
verá más adelante, cambia su denomina-
ción de indiciado a acusado y finalmente a
condenado (en caso que hubiera condena),
y es la parte a la que se busca endilgarle
responsabilidad por la comisión de un
delito . Es de aclarar que en todas las etapas
del proceso (tanto en Ley 906 como en Ley

Fundamentos legales RFSPA - eje 3 pongamos en práctica 8

1826), el procesado debe estar representado por un defensor, que permita la defensa
idónea de sus intereses .

La Fiscalía Los sujetos Tercero

General de la La parte Policía
acusada procesales civilmente
Nación responsable
judicial
intervinientes

Figura 1 .
Fuente: propia

En este sentido, es necesario verificar el • Acusado: Designación que recibe el

rol de cada uno de los sujetos involucrados procesado a partir de la formulación
en este proceso: de la acusación .

a. La Fiscalía General de la Nación a Ya que estas tres etapas se mantienen

quien corresponde el ejercicio de la
acción penal desde el recibo de la noti-
cia criminal . Su rol principal es investigar
(a través de los órganos de policía judi-
cial que esta entidad considere perti-
nentes) y acusar (una vez se encuentre
mérito para proceder de este modo) .
b. La par te acusada: es a quien se le
atribuye la comisión del delito . Como
ya se dijo, la parte acusada se deno-
mina de diferentes formas dependiendo
de la etapa procesal en la que esta se
encuentre:
• Indiciado: denominación que recibe el
procesado dentro de la etapa de in-
vestigación e indagación .
• Imputado: esta calidad jurídica la ad-
quiere el procesado desde el momento
de la formulación de la imputación .
vigentes en la Ley 1826, y la última estaría
incluida dentro de la audiencia concentrada
de que trata esta Ley, se entendería que los
nombres correspondientes se extrapolan
también para el procesado que está siendo
juzgado en los términos de dicha legislación .
Todo indiciado, imputado o acusado para
ejercer su derecho fundamental a la defensa
tiene derecho a ser representado por un
defensor ya sea nombrado por este y que se
denomina defensor de confianza o desig-
nado por el Estado, como defensor público .
c. Los sujetos procesales intervinientes:
estos sujetos son el Ministerio Público y
la víctima .
El Ministerio Público se encarga de
defender el patrimonio del Estado, los
derechos y garantías fundamentales y
el orden jurídico (art . 109) .

Fundamentos legales RFSPA - eje 3 pongamos en práctica 9

 La víctima es la persona natural o dentro del juicio oral procede con el inci-
jurídica que ha sufrido algún daño o dente de reparación integral .
perjuicio con la comisión del delito . Es
de aclarar que no necesariamente es el e. Policía judicial: la conforman diferen-
sujeto pasivo del delito, sino que podría tes instituciones que dependen funcio-
ser un tercero afectado (ejemplo: en el nalmente de la Fiscalía, a saber:
homicidio, el sujeto pasivo es la persona
fallecida, mientras que la víctima son sus • Cuerpo Técnico de Investigaciones de
dolientes) . la Fiscalía – CTI .

Sus derechos dentro del proceso penal
son a la verdad, a la justicia y a la repara-
ción . A partir de la audiencia preparatoria
es necesario que esté representada por
un abogado .
• Policía judicial de la Policía Nacional –
Dijin o Sijin .
• Policía judicial de la Procuraduría Ge-
neral de la Nación .

d. Tercero civilmente responsable: es la • Policía judicial de la Contraloría Ge-

persona natural o jurídica que de acuerdo neral de la República .
a la Ley civil debe responder solidaria-
mente por los perjuicios ocasionados con • Autoridades de tránsito, etcétera .
el delito . Su oportunidad de intervención

Fundamentos legales RFSPA - eje 3 pongamos en práctica 10

 Avella, P ., O . (2007) . Estructura del proceso penal acusatorio . Bogotá, Colombia:
Fiscalía General de la Nación .

Congreso de Colombia . (24 de julio de 2000) . Por la cual se expide el Código

Penal . [Ley 599 de 2000] .

Congreso de Colombia . (31 de agosto de 2004) . Por la cual se expide el Código

de Procedimiento Penal . [Ley 906 de 2004] .

Congreso de Colombia . (12 de enero de 2017) . Por medio de la cual se establece

un procedimiento penal especial abreviado y se regula la figura del acusador
privado . [Ley 1826 de 2017] .
BIBLIOGRAFÍA

Congreso de Colombia . (12 de Julio de 2011) . Por la cual se dictan normas

orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción
de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública . [Ley
1474 de 2011] .

Corte Suprema de Justicia, Sala de casación penal . (9 de noviembre de 2006)

Sentencia 23327/06 (MP Marina Pulido de Barón) .

Corte Constitucional, Sala Plena . (7 de junio de 2006) . Sentencia C – 454/2006

(MP Jaime Córdoba Triviño) .

Corte Constitucional, Sala Plena . (21 de marzo de 2007) . Sentencia C – 209/2007

(MP Manuel José Cepeda Espinosa) .

Corte Constitucional, Sala Plena . (12 de mayo de 2010) . Sentencia C – 334/2010

(MP Juan Carlos Henao Pérez) .

Defensoría del Pueblo . (2006) . Proceso Oral en el sistema penal acusatorio

colombiano . Bogotá, Colombia: Ediciones Jurídicas Andrés Morales .

Fiscalía General de la Nación . (2005) . Manual de procedimientos de fiscalía en el

sistema penal acusatorio colombiano . Bogotá, Colombia: Fiscalía General de
la Nación .

Medina, M . (2005) . El nuevo sistema acusatorio . Bogotá, Colombia: Círculo de

lectores S . A .

Prieto, A . J . (2004) . Esquema del proceso penal en el sistema acusatorio

colombiano . Recuperado de https://juliocanoramirez .files .wordpress .
com / 2015 / 02 /esquema_del_proceso_penal_en_el_sistema_acusatorio_
colombiano .pdf