ADMINISTRACION FINANCIERA.

María Isabel Betancourt.

ID 651978
Yenni Paola González Vélez. 
ID 648725
Adriana Marcela Jiménez Cediel 
ID 651543
Cindy Johana López Gutiérrez.
 ID 638293
Adriana Patricia Zárate Martínez.
ID 663463

NEREIDA MONTANA ORTIZ

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Administrativas

Programa Contaduría Pública
Auditoría II
Bogotá, D.C
2019.
 1. QUE ES UNA AUDITORIA FINANCIERA

DEFINICION: La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de

ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir

una opinión técnica y profesional.

EN QUE CONSISTE:

La auditoría financiera consiste en un proceso cuyo resultado final es la emisión de un

informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la

empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado

evidencia de auditoria, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la

empresa.

La auditoría financiera es parte elemental del control que la empresa debe ejercer a su

estructura y gestión financiera, puesto que de su buen desarrollo depende el éxito o fracaso

de cualquier organización.

QUE NOS PERMITE:

La auditoría financiera permite encontrar posibles falencias y plasmarles en un documento

que relaciones los hallazgos encontrados y las posibles soluciones que pudieran

implementarse.

La auditoría financiera es la herramienta ideal para que la dirección de la empresa se apoye

y pueda detectar falencias que desde adentro no se pueden identificar, pero que con la

experticia de un tercero pueden salir a relucir.

 2. CUALES   SON LOS OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA FINANCIERA

La NIA 200 se crea con el objetivo de brindar las herramientas para que el auditor, en

medio del ejercicio de su labor, aumente el grado de confianza para los usuarios de la

información. Esta confianza se obtiene por medio de la opinión emitida en los informes del

auditor, en los que se alojan datos importantes sobre la fiabilidad de la información

encontrada en los estados financieros; dicha información describe si estos cumplen o no

con los nuevos marcos técnicos normativos de información financiera y si responden a los

principios contables.

En el proceso de auditoría se debe recopilar información y documentar el proceso a través

de evidencias que permitan soportar la opinión del auditor, con tal fin, se requiere que este

tenga una seguridad razonable (entiéndase esta última como un grado de seguridad alto más

no absoluto) para soportar esta opinión y que esta sea más convincente hacia los

administradores y responsables de gobierno, ya que la idea es que se pueda minimizar el

riesgo de dar una opinión inadecuada.

Los siguientes son algunos de los principios fundamentales que debe cumplir el auditor:

 Integridad

 Objetividad

 Confidencialidad

 Diligencia profesional y competencia

 Buen comportamiento
la auditoría financiera tiene como propósito emitir una opinión respecto a la forma como se

han elaborado los estados financieros, si se han cumplido con los principios contables y

financieros en su elaboración, y si están sujetos a la normatividad respectiva.

La auditoría financiera busca asegurarse que la información financiera se presente de

acuerdo a los criterios o estándares establecidos para ello, y si corresponde a la realidad

contable y económica de la empresa

Los objetivos de la auditoria financiera tienen como principio básico formar lo que

llamaríamos “un marco de referencia” sobre el cual el auditor pueda evaluar si los estados

financieros de una empresa presentan o no el resultado de sus operaciones.

Existencia. Este objetivo consiste en revisar la existencia de las operaciones registradas, si

realmente ocurrieron o no. Además, dentro este primer objetivo, el auditor deberá constatar

si hay o no alguna violación al objetivo de existencia, como por ejemplo, la inclusión de

alguna venta en el diario de ventas cuando en realidad no ha ocurrido o, al contrario, no

incluir una venta en el diario de ventas cuando haya ocurrido.

Valuación. Este objetivo consiste en revisar si las operaciones hechas están asentadas con

los montos correctos. Durante el proceso de valuación el auditor deberá evaluar la precision

en cuanto a la información relativa a las transacciones contables y verificar que no haya

alguna violación al objetivo de precisión, por ejemplo, que la cantidad de bienes fuese

diferente a la cantidad facturada o si ocurrieran errores de agregación en la factura.

Clasificación. Este objetivo consiste en revisar si las operaciones incluidas en los diarios

están clasificadas adecuadamente. Algunos errores comunes de clasificación de ventas

tienen que ver con: registro de ventas de activos fijos como ingresos, clasificación de

ventas comerciales como residenciales, inclusión de ventas en efectivo como ventas a

crédito, etc.

Causación. Este objetivo consiste en revisar si las transacciones fueron registradas durante

el periodo contable en el que se realizaron. Las operaciones deben registrarse en las fechas

en que ocurrieron.

Una vez realizado el proceso de auditoria financiera, el auditor puede emitir tres tipos de

juicio: favorable, con salvedades o desfavorable.

– Cuando el juicio es favorable indica que las cuentas representan de forma exacta la

imagen fiel de la empresa.

– Cuando el juicio es con salvedades indica que las cuentas contienen algunos errores u

omisiones pero que no representan incorrecciones generalizas.

– Cuando el juicio es desfavorable indica que los errores y omisiones encontradas afectan

considerablemente las cuentas en conjunto.

 3. CUALES SON LOS PASOS PARA REALIZAR UNA

AUDITORIA FINANCIERA.

Para empezar a realizar una auditoría de información financiera, se debe tener en cuenta la

planeación, que consta de 7 pasos:

1. Investigación del cliente y evaluación del riesgo para el auditor

Antes de aceptar un cliente se debe llevar a cabo una investigación suficiente de sus

antecedentes tanto legales como financieros. La firma auditora o auditor independiente

debe consultar la lista Clinton con el fin de evitar relacionarse con empresas y/o personas

con vínculos con el narcotráfico. También, es necesario consultar los abogados para

identificar oportunamente si la compañía está demandada. Por otra parte, se debe investigar

la situación financiera de la compañía y obtener referencias comerciales. En el caso de que

la empresa sea un nuevo cliente, es necesario comunicarse con el anterior auditor y

solicitarle información.

2. Selección y aceptación del cliente

La firma de auditoría o auditor independiente debe decidir si acepta un nuevo cliente o

continúa dando servicio a uno ya existente. Es un tema delicado pues las responsabilidades

legales y profesionales de la firma o auditor independiente son grandes y un cliente carente

de integridad, por ejemplo, puede afectar negativamente a la firma de auditoría. Al

momento de aceptar el cliente la firma auditora debe tener en cuenta lo establecido por la

NIA 220 apartados 12 y 13 que reza:

“El socio del encargo debe satisfacerse de que se han aplicado los procedimientos

adecuados en relación con la aceptación y continuidad de las relaciones con clientes”.

“Si el socio responsable del encargo obtiene información que de haber estado disponible

con anterioridad hubiese sido causa de que la firma de auditoría rehusara el encargo de

auditoría, el socio del encargo comunicará dicha información a la firma […] con el fin de

que pueda tomar las medidas necesarias”

3. Establecimiento de los términos del encargo

El auditor debe llegar a acuerdos con el cliente en cuanto al tipo de servicio que se prestará,

por ejemplo, una revisión o una auditoría, la cantidad de horas, las fechas de las reuniones y

las fechas límite para la entrega del trabajo.

Así mismo se establecerán los honorarios. Estos acuerdos, preferiblemente, deben quedar

consignados en una carta de compromiso. Esta carta es importante porque en caso de una

disputa legal constituye una evidencia de los acuerdos hechos y de la responsabilidad de

cada parte.

4. Comprensión de la entidad y su entorno

De acuerdo con la NIA 315, el auditor tiene la responsabilidad de identificar y evaluar los

riesgos de errores significativos en los estados financieros a través de la comprensión de la

entidad y su entorno, incluido el control interno.

La comprensión del negocio y de la industria a la que la compañía pertenece es

fundamental para poder identificar los principales riesgos del negocio que afectan los

estados financieros. El auditor debe entonces, en la etapa de planeación, determinar los

riesgos del negocio y desarrollar procedimientos de análisis previos.

 5. Evaluar el riesgo inherente, el riesgo aceptable de auditoría y el riesgo de

control

Tanto el riesgo aceptable de auditoría como el riesgo inherente y el de control tienen un

efecto importante en el manejo y en los costos de la auditoría.

Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o

negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se

estén aplicando. El riesgo inherente consiste en la susceptibilidad de los estados financieros

a la existencia de errores significativos debido a la naturaleza de las actividades

económicas, y al volumen tanto de las transacciones como de los productos y/o servicios.

6. Seleccionar el personal

La asignación del personal adecuado para el contrato es importante para cumplir con las

normas de auditoría generalmente aceptadas. El primer principio de las normas señala que:

“La auditoría debe ser realizada por una persona o personas que tengan un entrenamiento

técnico adecuado y pericia como auditores”. Entonces, se debe asignar a profesionales que

conozcan la industria del cliente. También, dependiendo de los requerimientos del encargo

se pueden asignar especialistas externos; por ejemplo, la auditoría para una empresa que

trabaja con diamantes requerirá de un experto en diamantes y de un actuario.

7. Desarrollar un plan general de auditoría

El plan general de auditoría es una guía detallada y cuantificada que incluye los objetivos y

las estrategias a seguir para realizar el encargo. La naturaleza y el alcance de las actividades

a realizar varían dependiendo del tamaño y la complejidad de la entidad, la experiencia

previa de los miembros clave del equipo de trabajo con la entidad, y los cambios en las

circunstancias que ocurran durante el trabajo de auditoría.

REFERENCIAS.

https://actualicese.com/nia-200-objetivos-naturaleza-y-alcance-de-la-auditoria-de-estados-

financieros/

http://www.audicas.es/objetivos-de-la-auditoria-financiera/