La empresa MURILLO SA, requiere elaborar su Programa Presupuestal Trimestral 2019; con los siguientes Datos

F PRESUPUESTO DE VENTAS
F PRESUPUESTO DE COBROS
F PRESUPUESTO DE COMPRAS
F PRESUPUESTO DE PAGOS
F PRESUPUESTO DE GASTOS
F PRESUPUESTO DE EGRESOS DE GASTOS
F REMUNERACIÓN, AFP, ESSALUD.
F COMPRA DE EQUIPO
F DEPRECIACION
F PAGO DEL PRESTAMO
F IGV
F IMPUESTO A LA RENTA
F PRESUPUESTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
F FINANCIAMIENTO
F ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS
F BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO
al 2019; con los siguientes Datos:
 PRESUPUESTO MAESTRO:
CASO PRÁCTICO INTEGRAL

BALANCE GENERAL AL 31 DE

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMO

Activos circulantes Pasivos circulantes

Efectivo S/ 90,000.00 Tributos por pagar
Cuentas por Cobrar a Socios S/ 19,000.00 Facturas por pagar
Facturas por cobrar S/ 80,500.00 Cuentas por pagar diversas
Inventario S/ 60,000.00 Dividendos por Pagar
CTS
S/ 249,500.00

Activos no corrientes Patrimonio

Equipos S/ 78,000.00 Capital
Depreciación S/ -8,000.00 S/ 70,000.00 Utilidades acumuladas

TOTAL ACTIVO S/ 319,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 UESTO MAESTRO:
RÁCTICO INTEGRAL

AGOSTO

PASIVO Y PATRIMONIO

sivos circulantes
butos por pagar S/ 20,000.00
cturas por pagar S/ 30,000.00
entas por pagar diversas S/ 50,000.00
videndos por Pagar S/ 10,000.00
S/ 7,000.00
S/ 117,000.00

S/ 177,500.00
lidades acumuladas S/ 25,000.00 S/ 202,500.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 319,500.00

Anexos del balance:

Tributos por Pagar Cuentas por pagar diversas

ESSALUD S/ 3,000.00 Arbítrios S/ 1,850.00 AFP
IR: S/ 12,000.00 IGV S/ 11,000.00 Crédito Bco

Las Facturas por cobrar, pagar y tributos vencen en el Mes de: Septiembre
entas por pagar diversas
S/ 4,000.00
S/ 30,000.00
Información:
Gastos mensuales estimados Mes de Ventas Valor Venta
Sueldos S/ 24,000.00 Enero S/ 280,000.00
Alquileres S/ 1,200.00 Febrero S/ 300,000.00
Comisiones: 1.50% Marzo S/ 420,000.00
CTS 8.33%
Depreciación 10%
Honorarios S/ 7,000.00 Formas de cobro
Combustible * S/ 14,000.00 Presente mes 30%
Edelnor * S/ 300.00 A 60 días 70%
Telefónica * S/ 500.00
Seguro * S/ 1,000.00 Tributos
Útiles de Ofic. * S/ 500.00 Essalud: 9%
Sedapal * S/ 300.00 IGV 18%
* Valor Venta IR: 1.5%
AFP 12.98%

Información complementaria:
Inv. Final: 63% del Costo de Ventas mes siguie

Las amortizaciones se aplican sobre el crédito bancario finan

 % del costos de venta: 35%

Saldo mínimo de caja: S/ 30,000.00

Amortización Mensual: S/ 1,000.00

Compra de equipo:
Febrero * S/ 210,800.00

Tasa de interés: 17% 1.40%

Formas de pagos
Presente Mes 40%
A 30 días 30%
A 60 días 20%

del Costo de Ventas mes siguiente

e aplican sobre el crédito bancario financiado en 12 Meses

 PRESUPUESTO DE VENTAS

Meses
Detalle
Enero Febrero Marzo

Contado 30% S/ 84,000.00 S/ 90,000.00 S/ 126,000.00

Crédito 30 Días 70% S/ 196,000.00 S/ 210,000.00 S/ 294,000.00
Total S/ 280,000.00 S/ 300,000.00 S/ 420,000.00
S

Total
0

S/ - S/ 300,000.00
S/ - S/ 700,000.00

S/ - S/ 1,000,000.00
 PRESUPUESTO DE COBROS

Meses
Detalle
Enero Febrero Marzo

Ventas al Contado 30% S/ 84,000.00 S/ 90,000.00 S/ 126,000.00

Crédito 30 Días 70% S/ 196,000.00 S/ 210,000.00
Total Valor Venta S/ 84,000.00 S/ 286,000.00 S/ 336,000.00
IGV 18% S/ 15,120.00 S/ 51,480.00 S/ 60,480.00
Cobros Proyectados S/ 99,120.00 S/ 337,480.00 S/ 396,480.00
Cobros del Balance S/ 80,500.00
Total Cobros S/ 179,620.00 S/ 337,480.00 S/ 396,480.00
OBROS

Total
0 Pendiente

S/ - S/ 300,000.00
S/ 294,000.00 S/ - S/ 700,000.00
S/ 294,000.00 S/ - S/ 1,000,000.00 Valor Venta x Cobrar
S/ 52,920.00 S/ - S/ 180,000.00 IGV x Cobrar
S/ 346,920.00 S/ - S/ 1,180,000.00 Fact x Cobrar

S/ 346,920.00 S/ 1,260,500.00
 PRESUPUESTO DE COMPRAS

Meses
Detalle
Enero Febrero Marzo

Saldo Final Deseado 63% S/ 66,150.00 S/ 92,610.00 S/ -

Costo de Venta 35% S/ 98,000.00 S/ 105,000.00 S/ 147,000.00

Total Disponible S/ 164,150.00 S/ 197,610.00 S/ 147,000.00

- Inventario Inicial S/ 60,000.00 S/ 66,150.00 S/ 92,610.00

Total Compras S/ 104,150.00 S/ 131,460.00 S/ 54,390.00

Enero Febrero Marzo

Costo de Ventas 35%
S/ 98,000.00 S/ 105,000.00 S/ 147,000.00
AS

Total
0

S/ 158,760.00 Diciembre No tengo Saldo final Deseado

S/ - S/ 350,000.00 por el cierre al 31 de Diciembre

S/ - S/ 508,760.00
S/ - S/ 218,760.00

S/ - S/ 290,000.00

0 Total
S/ - S/ 350,000.00
 PRESUPUESTO DE PAGOS

Meses
Detalle
Enero Febrero Marzo

Compras al Contado 40% S/ 41,660.00 S/ 52,584.00 S/ 21,756.00

A 30 Días 30% S/ 31,245.00 S/ 39,438.00
A 60 Días 20% S/ 20,830.00
Total Valor de Venta S/ 41,660.00 S/ 83,829.00 S/ 82,024.00
IGV 18% S/ 7,498.80 S/ 15,089.22 S/ 14,764.32

Pagos Proyectados S/ 49,158.80 S/ 98,918.22 S/ 96,788.32

Pagos del Balance S/ 30,000.00

Total Pagos S/ 79,158.80 S/ 98,918.22 S/ 96,788.32

AGOS

Pendiente
0 Enero Febrero

S/ -
S/ 16,317.00 S/ -
S/ 26,292.00 S/ 10,878.00 S/ -
S/ 42,609.00 S/ 10,878.00 S/ -
S/ 7,669.62 S/ 1,958.04 S/ -

S/ 50,278.62 S/ 12,836.04 S/ - S/ 12,836.04

S/ 50,278.62 S/ 12,836.04 S/ -
 PRESUPUESTO DE GASTOS

Meses
Detalle
Enero Febrero Marzo

Sueldos S/ 24,000.00 S/ 24,000.00 S/ 24,000.00 S/ 24,000.00

Alquileres S/ 1,200.00 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00
Comisiones 2% S/ 4,200.00 S/ 4,500.00 S/ 6,300.00
CTS 8.33% S/ 2,349.06 S/ 2,374.05 S/ 2,523.99
Depreciación 10% S/ 650.00 S/ 2,406.67 S/ 2,406.67
Honorarios S/ 7,000.00 S/ 7,000.00 S/ 7,000.00 S/ 7,000.00
Essalud 9% S/ 2,538.00 S/ 2,565.00 S/ 2,727.00
Sub total (1) S/ 41,937.06 S/ 44,045.72 S/ 46,157.66
Combustible * S/ 14,000.00 S/ 14,000.00 S/ 14,000.00 S/ 14,000.00
Edelnor * S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00
Telefónica * S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 500.00
Seguro * S/ 1,000.00 S/ 1,000.00 S/ 1,000.00 S/ 1,000.00
Útiles de Oficina * S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 500.00
Sedapal * S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00
Sub total (2) * S/ 16,600.00 S/ 16,600.00 S/ 16,600.00
Total Gastos S/ 58,537.06 S/ 60,645.72 S/ 62,757.66
 Total
0

S/ 24,000.00 S/ 96,000.00
S/ 1,200.00 S/ 4,800.00
S/ - S/ 15,000.00
S/ 1,999.20 S/ 9,246.30
S/ 2,406.67 S/ 7,870.00
S/ 7,000.00 S/ 28,000.00
S/ 2,160.00 S/ 9,990.00

S/ 38,765.87 S/ 170,906.30

S/ 14,000.00 S/ 56,000.00
S/ 300.00 S/ 1,200.00
S/ 500.00 S/ 2,000.00
S/ 1,000.00 S/ 4,000.00
S/ 500.00 S/ 2,000.00
S/ 300.00 S/ 1,200.00
S/ 16,600.00 S/ 66,400.00
S/ 55,365.87 S/ 237,306.30
 PRESUPUESTO DE EGRESOS DE GASTOS

Meses
Detalle
Enero Febrero Marzo

Sueldos Y Comisiones S/ 24,539.64 S/ 24,800.70 S/ 26,367.06

(Neto a Pagar)

Alquileres S/ 1,200.00 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00

CTS (Agosto-Setiembre-Octubre) S/ 11,723.11
Honorarios S/ 7,000.00 S/ 7,000.00 S/ 7,000.00
Essalud S/ 3,000.00 S/ 2,538.00 S/ 2,565.00
Arbitrios S/ 1,850.00

Sub total (1) Egresos de Gastos S/ 37,589.64 S/ 35,538.70 S/ 48,855.17

Gastos Afectos * S/ 16,600.00 S/ 16,600.00 S/ 16,600.00

+ IGV 18% S/ 2,988.00 S/ 2,988.00 S/ 2,988.00

Sub total (2) Egresos de Gastos S/ 19,588.00 S/ 19,588.00 S/ 19,588.00

Total Gastos S/ 57,177.64 S/ 55,126.70 S/ 68,443.17
TOS

Total
0

S/ 20,884.80 S/ 96,592.20

S/ 1,200.00 S/ 4,800.00
S/ 11,723.11
S/ 7,000.00 S/ 28,000.00
S/ 2,727.00 S/ 10,830.00
S/ 1,850.00

S/ 31,811.80 S/ 153,795.31

S/ 16,600.00 S/ 66,400.00
S/ 2,988.00 S/ 11,952.00

S/ 19,588.00 S/ 78,352.00
S/ 51,399.80 S/ 232,147.31

Balance
Set
Oct
 1300
1779.29
1899.24
4979
 CÁLCULO REMUNERACIÓN, ESSALUD Y AFP

Meses
Detalle
Enero Febrero Marzo

Sueldos Y Comisiones S/ 28,200.00 S/ 28,500.00 S/ 30,300.00

AFP 12.98% S/ 3,660.36 S/ 3,699.30 S/ 3,932.94
Neto a Pagar S/ 24,539.64 S/ 24,800.70 S/ 26,367.06
EsSalud 9% S/ 2,538.00 S/ 2,565.00 S/ 2,727.00
Pago del AFP S/ 4,000.00 S/ 3,660.36 S/ 3,699.30
Y AFP

Total
0

S/ 24,000.00 S/ 111,000.00
S/ 3,115.20 S/ 14,407.80
S/ 20,884.80 S/ 96,592.20
S/ 2,160.00 S/ 9,990.00

S/ 3,932.94 S/ 15,292.60
 COMPRA DE EQUIPO

Mes
Detalle
Enero

Valor de Venta S/ 210,800.00

IGV 18% S/ 37,944.00
Total S/ 248,744.00
 DEPRECIACIÓN
10%
Meses
Detalle Saldo Inicial
Enero Febrero

Inmueble, Maquinaria y Equipo S/ 78,000.00 S/ 650.00 S/ 650.00

+ Compras S/ 210,800.00 S/ 1,756.67
Total S/ 288,800.00 S/ 650.00 S/ 2,406.67
N

Meses
Total
Marzo 0

S/ 650.00 S/ 650.00 S/ 2,600.00

S/ 1,756.67 S/ 1,756.67 S/ 5,270.00

S/ 2,406.67 S/ 2,406.67 S/ 7,870.00

 PAGO DE PRESTAMO

Meses
Detalle
Enero Febrero

Préstamo Bancario S/ 30,000.00 S/ 1,210.00 S/ 1,210.00

Pago en el Mes de Agosto al Momento del
Desembolso S/ 1,000.00
MO

Meses
Saldo
Marzo 0

S/ 1,210.00 S/ 1,210.00 S/ 24,160.00

 FINANCIAMIENTO
Meses
Detalle Agosto
Enero Febrero

FINANCIAMIENTO
Préstamos S/ 30,000.00
Capital S/ 1,000.00 S/ 1,000.00
Intereses (Anual) 17% S/ 210.00 S/ 210.00
Total S/ 1,210.00 S/ 1,210.00
Meses
Total
Marzo 0

S/ 1,000.00 S/ 1,000.00 S/ 4,000.00

S/ 210.00 S/ 210.00 S/ 840.00

S/ 1,210.00 S/ 1,210.00 S/ 4,840.00

 IGV

Tasa IGV Meses

Detalle
18% Enero Febrero Marzo

IGV Ventas S/ 50,400.00 S/ 54,000.00 S/ 75,600.00

- IGV Compras Inventario S/ 18,747.00 S/ 23,662.80 S/ 9,790.20
- IGV Compras IME S/ 37,944.00
- IGV Gastos S/ 2,988.00 S/ 2,988.00 S/ 2,988.00
Total IGV S/ -9,279.00 S/ 27,349.20 S/ 62,821.80
Pagos del IGV S/ 11,000.00 S/ -9,279.00 S/ 27,349.20
 Total
0

S/ - S/ 180,000.00
S/ - S/ 52,200.00 Total Compras Pppto Comp
S/ 37,944.00 18% de comp equip
S/ 2,988.00 S/ 11,952.00 Igv Ppto Egres Gast

S/ -2,988.00 S/ 77,904.00

S/ 62,821.80 S/ 91,892.00
 IMPUESTO A LA RENTA

IR Meses
Detalle
2% Enero Febrero Marzo

Ventas S/ 280,000.00 S/ 300,000.00 S/ 420,000.00

IR S/ 4,200.00 S/ 4,500.00 S/ 6,300.00
Pagos del IR S/ 12,000.00 S/ 4,200.00 S/ 4,500.00
 Total
0

S/ - S/ 1,000,000.00
S/ - S/ 15,000.00

S/ 6,300.00 S/ 27,000.00
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Meses
Detalle
Enero Febrero

Saldo Inicial de Efectivo S/ 90,000.00 S/-143,670.44

INGRESOS DE EFECTIVO
Cobros a los Clientes S/ 179,620.00 S/ 337,480.00
Total de Efectivo Disponible S/ 269,620.00 S/ 193,809.56

EGRESOS DE EFECTIVO
Presupuesto de Pagos S/ 79,158.80 S/ 98,918.22
Presupuesto de Egresos de Gastos S/ 57,177.64 S/ 55,126.70
Compra de Equipos S/ 248,744.00
Amortización del Crédito S/ 1,210.00 S/ 1,210.00
Pago del IR S/ 12,000.00 S/ 4,200.00
Pago de AFP S/ 4,000.00 S/ 3,660.36
Pago del IGV S/ 11,000.00 S/ -9,279.00
Egresos Totales S/ 413,290.44 S/ 153,836.28

Saldo Mínimo de Efectivo deseado S/ 30,000.00 S/ 30,000.00

Total de Efectivo Necesario S/ 443,290.44 S/ 183,836.28
Excedente (Faltante) Total de Efectivo S/-173,670.44 S/ 9,973.28
Caja Siguiente Mes S/ 30,000.00 S/ 30,000.00

Saldo Final de Efectivo S/-143,670.44 S/ 39,973.28

FECTIVO

Meses
Total
Marzo 0

S/ 39,973.28 S/ 234,463.29 S/ 220,766.13

S/ 396,480.00 S/ 346,920.00 S/ 1,260,500.00

S/ 436,453.28 S/ 581,383.29 S/ 1,481,266.13

S/ 96,788.32 S/ 50,278.62 S/ 325,143.96

S/ 68,443.17 S/ 51,399.80 S/ 232,147.31
S/ 248,744.00
S/ 1,210.00 S/ 1,210.00 S/ 4,840.00
S/ 4,500.00 S/ 6,300.00 S/ 27,000.00
S/ 3,699.30 S/ 3,932.94 S/ 15,292.60
S/ 27,349.20 S/ 62,821.80 S/ 91,892.00

S/ 201,989.99 S/ 175,943.16 S/ 945,059.87

S/ 30,000.00 S/ 30,000.00 S/ 120,000.00

S/ 231,989.99 S/ 205,943.16 S/ 1,065,059.87

S/ 204,463.29 S/ 375,440.13 S/ 416,206.26

S/ 30,000.00 S/ 30,000.00 S/ 120,000.00

S/ 234,463.29 S/ 405,440.13 S/ 536,206.26

 ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

Ventas S/ 1,000,000.00 Sum Inf

- Costo de Ventas S/ 350,000.00 Ppto Compra Total
Utilidad Bruta S/ 650,000.00

- Gastos Operacionales S/ 237,306.30 Ppto Gastos

Utilidad Operativa S/ 412,693.70

Utilidad del Ejercicio S/ 412,693.70

- Impuesto a la Renta S/ 15,000.00 IR

Utilidad Neta del Ejercicio S/ 397,693.70

 BALANCE GENERAL AL 31 DE

ACTIVOS PASIVO Y PA

Activos circulantes Pasivos circulantes

Efectivo S/ 405,440.13 Tributos por pagar
Cuentas por Cobrar a Socios S/ 19,000.00 Facturas por pagar
Facturas por cobrar S/ - Cuentas por pagar diversas
Inventario S/ - AFP
Dividendos por Pagar
CTS por Pagar
Impuesto a la Renta por Pagar
S/ 424,440.13

Activos no corrientes Patrimonio

Equipos S/ 288,800.00 Capital

Depreciación S/ 15,870.00 Utilidades acumuladas
Utilidades o Pérdida Proyectada
S/ 272,930.00

TOTAL ACTIVO S/ 697,370.13 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 DICIEMBRE

PASIVO Y PATRIMONIO

vos circulantes
utos por pagar S/ -828.00 Esalud, Arbitrios, IGV
uras por pagar S/ 12,836.04 Pendiente Enero y Febrero
ntas por pagar diversas S/ 24,160.00
S/ 3,115.20
dendos por Pagar S/ 5,600.00
S/ 4,523.19
uesto a la Renta por Pagar S/ -
S/ 49,406.43

S/ 177,500.00
dades acumuladas S/ 25,000.00
dades o Pérdida Proyectada S/ 397,693.70
S/ 600,193.70

AL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 649,600.13