LICENCIATURA EN DERECHO

MATERIA: PRÁCTICA FORENSE DE PROCESOS Y

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y
FISCALES.
ASESOR: MTRO. MANUEL GUSTAVO OCAÑA
MUÑOA

CICLO: OCTAVO CUATRIMESTRE

ALUMNO (A): JOSE MIGUEL LOPEZ MARROQUIN

ACTIVIDAD:
TERCERA
La declaración anual es la manera en que se le comunica al SAT los ingresos
obtenidos, gastos efectuados y pagos de contribuciones federales que hiciste
durante el año.

El Impuesto sobre la Renta o el ISR, es un tipo de impuesto que grava

directamente las ganancias obtenidas en el ejercicio después de las deducciones
ejercidas. Este impuesto se aplica en cada ejercicio y se deben realizar pagos
provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual ante el Servicio de
Administración Tributaria (SAT).

Es un hecho que en México, el ISR es uno de los mayores instrumentos de

recaudación económica, ya que de este impuesto se genera la obligación de
presentar una declaración anual. A raíz de este cargo, se financian las
operaciones del gobierno, de la seguridad nacional hasta la educación local.

Para los contribuyentes es requisito ir presentando declaraciones mensuales por

los pagos provisionales efectuados, y a su vez, la declaración anual, con fecha
posfechada en 3 meses para personas morales y 4 meses para personas físicas,
después del cierre del ejercicio fiscal. Sin embargo, si la declaración que
presentaste tiene errores o necesita modificaciones puedes presentar una
declaración complementaria.

¿Cómo debo hacer mi declaración anual del ISR?

Para las Personas Físicas

Capturar los datos de ISR, como declaraciones mensuales, percepciones y

retenciones, deducciones, etc., en el sistema contable que generará mi archivo
XML para enviarlo al SAT.
Generar archivo que se enviará al SAT.
Enviar la declaración al SAT.
El SAT enviará un acuse de recibido.
Si la declaración resulta en ceros o con saldo a favor, podrás dar por terminado el
proceso.
Si tienes un impuesto a cargo deberás realizar el pago en las ventanillas bancarias
o por medio de banca electrónica, es recomendable que guardes tu comprobante
de pago para que puedas comprobar el pago de dicho impuesto.
Para Personas Morales
Descargar e instalar el programa DEM proporcionado por el SAT para que las
personas morales puedan presentar su declaración anual.
Capturar la información de acuerdo a los anexos que correspondan.
Generar el archivo que deberás enviar al SAT.
Una vez que ya tienes el archivo, deberás ingresar a la aplicación para que
puedas enviar tu declaración anual.
Enviar tu declaración anual.
El SAT deberá responderte mediante un acuse de recibido.
Si la declaración resulta en ceros o con saldo a favor, podrás dar por terminado el
proceso.
Si tienes un impuesto a cargo deberás realizar el pago en las ventanillas bancarias
o por medio de banca electrónica, es recomendable que guardes tu comprobante
de pago para que puedas comprobar el pago de dicho impuesto.
Pero, ¿Quienes deben de presentar su declaración anual del ISR?
Toda persona física o Persona moral que sus ingresos provengan de:
Salarios por servicios subordinados
Actividades profesionales
Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
Adquisición de intereses
Obtención de premios
Dividendos y ganancias repartidos por personas morales
Venta, transferencia, traspaso de bienes
Los obligados a presentar la Declaración Anual son las personas físicas que
hayan obtenido ingresos, entre otros, por los siguientes conceptos:

• Sueldos, salarios y asimilados (Título IV. Capítulo I)

Artículo 98, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2020.
• Actividad empresarial y Servicios profesionales (Honorarios) (Título IV.
Capítulo II. Sección I)
Artículo 109, 110, fracción VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta para
2020.

• Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (Título II.

Capítulo VIII)
Artículo 74, fracción III, primer párrafo, fracción II, séptimo párrafo de la Ley
del Impuesto sobre la Renta para 2020.

• Arrendamiento (Título IV. Capítulo III)

Artículo 118, fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2020.

• Enajenación de bienes (Título IV. Capítulo IV. Sección I)

Artículo 120, fracción III, inciso a de la Ley del Impuesto sobre la Renta para
2020.

• Enajenación de aciones en bolsa de valores (Título IV. Capítulo IV.

Sección II)
Artículo 129 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2020.

• Adquisición de bienes (Título IV. Capítulo V)

Artículos 130 y 131 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2020.

• Intereses (Título IV. Capítulo VI)

Artículo 136, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2020.

• Premios (Título IV. Capítulo VII)

Artículos 138, último párrafo y 90, segundo párrafo de la Ley del Impuesto
sobre la Renta para 2020.
 • Dividendos (Título IV. Capítulo VIII)
Artículo 140 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2020.

• Demás ingresos (Título IV. Capítulo IX)

Artículo 145 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2020.

• ISR REFIPRES (Título VI. Capítulo I)

Artículo 177, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta para
2020.

• RIF con Coeficiente de Utilidad (Título VI. Capítulo II. Sección II)
Artículo 111, último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta para
2020.

Requisitos
Para pagar por transferencia electrónica a través del banco es necesario tener una
cuenta con servicio de banca electrónica.
Para ingresar a la declaración deberás contar con tu RFC, contraseña o e.firma.