TRIBUTARIO

EL IMPUESTO PREDIAL
1.​ ¿QUÉ GRAVA EL IMPUESTO PREDIAL- A QUE
​

SE CONSIDERA PREDIO?
El impuesto predial grava el valor de los predios
urbanos y rústicos
Valor del predio = ​ V. del terreno + V. de las
edificaciones + V. de las instalaciones fijas y
permanentes
Base Legal:​ Art. 8 de la Ley de Tributación Municipal.
Se considera predios a:​ los terrenos, las
edificaciones (casas, edificios, etc.) e instalaciones
fijas y permanentes (piscina, losa, etc.) que constituyen
partes integrantes del mismo, que no puedan ser
separados sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.
2.​ ¿QUE TRATAMIENTO SE DA A LOS PREDIOS
​

PERTENECIENTES A CONDOMINIOS?
Ante la copropiedad:
- ​si esta no fuese declarada: se presume la
existencia de un solo propietario.
- Además, los copropietarios son responsables
solidarios del I.P, pudiendo la Admin. Tribut. exigir
el pago de la totalidad del impuesto.
3.​ ¿EN QUE CASOS SE PRESENTA DECLARACION
​

JURADA DE I.P?
Ordinario: ​Anual, hasta el último día hábil de febrero
del siguiente año de haber adquirido el bien
Casos específicos: ​Transferencia de dominio del bien,
concesión de predio del Estado, modificación + 5 UIT
del bien
Ante el requerimiento de la Administración Tributaria.
4.​ MENCIONA TIPOS DE PREDIOS QUE GOZAN DE
​

INAFECTACIONES Y SEÑALA REQUISITO

INDISPENSABLE QUE DEBEN CUMPLIR LOS
PROPIETARIOS
INAFECTADOS PORQUE ES
INAFECTADO

Gobierno central, locales y Representación

regionales
Gobiernos extranjeros, por Representación
reciprocidad /Vivienda
Universidades y otros centros Educación
educativos
Hospitales y otros centros de Salud
salud
Organizaciones religiosas Religión
Cuerpo de bomberos Ayuda social
Patrimonio Cultural Cultura
Requisito indispensable: ​Destinar los predios para el
fin correspondiente, debidamente acreditado. Deben de
ser propietarios y no poseedores. Haber presentado su
Declaración Jurada.
5.​ EL 03 DE ENERO DEL 2016 EL SR. JUAN PÉREZ
​

FIRMA CONTRATO DE C-V DE UN DEPA EN

CONDOMINIO EN CONSTRUCCIÓN,
CANCELANDO LA TOTALIDAD DE LA
TRANSFERENCIA, SEÑALANDOSE EN UNA DE
LAS CLÁUSULAS QUE EL MISMO SE
ENTREGARÁ EL DÍA 03 DE ENERO DEL 2017
a. HASTA CUANDO SE ENCUENTRA
OBLIGADO EL SR JUAN PÉREZ PARA
PRESENTAR SI DECLARACIÓN JURADA
DE I.P
Último día hábil de febrero del 2018
b. CUANDO ADQUIERE LA CALIDAD DE
SUJETO PASIVO DEL I.P
Adquiere calidad de sujeto pasivo el 01 de
enero del 2018
EXAMEN DE IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS
PUBLICOS NO DEPORTIVOS (EPND)
1. ¿Qué grava el impuesto a los EPND?
Este impuesto grava el valor o monto de la entrada para
presenciar o participar de un EPND realizado en un
local o parque cerrado, que no sean considerados
culturales por el INC.
2. ¿Quiénes son los sujetos pasivos y el sujeto
activo del IEPND?
Los sujetos pasivos son: el que adquiere la entrada para
el espectáculo, como contribuyente: el organizador del
espectáculo como agente perceptor, y el dueño del local
donde se realiza dicho espectáculo, como responsable
solidario.
El sujeto es la Municipalidad Distrital del lugar donde se
lleva a cabo el espectáculo.
3. ¿En qué casos se presenta la Declaración
Jurada del IEPND?
Siempre que se vaya a organizar un espectáculo de
esta indole el organizador (agente perceeptor) debe
presentarla siete dias antes de la fecha en que se inicia
la venta de las entradas, tanto para espectaculos
permanentes como temporales o eventuales. En el caso
de estos últimos, debe presentarse además una
garantìa del 15% de la totalidad del cálculo del
impuesto, basado en la capacidad o aforo del local, lo
cual constituye un abono a cuenta una vez sea
obligatorio el pago.
4. Menciona los espectáculos públicos que no se
encuentran gravados con el IEPND.
Los espectáculos de teatro, zarzuela, ópera, opereta,
música clásica y otros considerados de carácter cultural
por el INC.
Los conciertos de música en general.
Los bailes sociales, según resolución del tribunal fiscal
5. ¿Qué grava el impuesto a los juegos?
Grava las actividades de rifas, sorteos, bingos, juegos
de pinball, juegos electrónicos o videojuegos, así como
las loterías y otro juegos de azar, realizados por
personas naturales o jurídicas.
6. ¿Quien es el agente de retención de juegos?
La empresa o institución que realiza las actividades
antes mencionadas está obligada al pago del impuesto.
También las empresas o personas organizadoras
actuarán como agentes de retención del impuesto que
recaiga sobre las apuestas. Esto ocurre respecto de
las personas favorecidas con loterías, quienes siendo
contribuyentes del impuesto sobre los premios
obtenidos, deben aceptar la retención que realice la
entidad organizadora del juego de lotería.

IMPUESTO DE ALCABALA
1)​ ¿QUÉ GRAVA EL IMPUESTO DE ALCABALA Y
​

CUAL ES LA BASE IMPONIBLE?

El impuesto de Alcabala grava las transferencias de
inmuebles, urbanos y rústicos, a título oneroso o
gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad,
incluyendo las ventas con reserva de dominio.
Su base imponible es​ el monto del autovalúo del año
en que se produzca la transferencia o el monto de la
venta o transferencia que aparezca en el contrato, la
base imponible siempre será la que sea mayor en
precio.
2)​ ¿TRANSFERENCIAS QUE SON INAFECTAS AL
​

PAGO DEL I.A.?

a) Los anticipos de legítima.
b) Las que se produzcan por causa de muerte.
c) La resolución del contrato de transferencia que se
produzca antes de la cancelación del precio.
d) Las transferencias de aeronaves y naves.
e) Las de derechos sobre inmuebles que no conlleven la
transmisión de propiedad.
f) Las producidas por la división y partición de la masa
hereditaria, de gananciales o de condóminos originarios.
g) Las de alícuotas entre herederos o de condóminos
originarios.

3)​ CON MINUTA DE C-V, LA SRA NORMA COMPRA

​

LAS ACCIONES Y DERECHOS DE SUS 2

HERMANOS, EL 5 DE JUNIO DEL 2017 POR EL
 IMPORTE DE S/ 80 000.00, CANCELANDO S/ 40
000.00 A CADA UNO, SIENDO EL VALOR DE
AUTOVALÚO DE S/ 100 000.00
a. ¿CUÁL ES LA BASE IMPONIBLE DEL
IMPUESTO?
La base imponible es el autovalúo de S/ 1000
000.00 por ser el precio mayor.
b. ¿CUÁNTO DE IMPUESTO PAGARÍA LA
SRA NORMA?
La señora Norma estaría inafecta al pago del
I.A por ser la condómina originaria y ser la
primera transferencia.
4)​ EL 18 DE ENERO DE 2016, JUAN LÓPEZ
​

TRANSFIERE A LA “CONSTRUCTORA
MARGARITA SAC.” UN INMUEBLE EN C-V, POR
EL VALOR DE TRANSFERENCIA DE S/ 1’000
000.00, EL MISMO QUE SE CANCELA EN DOS
CUOTAS, LA PRIMERA A LA FIRMA DE LA
MINUTA, Y LA SEGUNDA A LA FIRMA DE LA
ESCRITURA PÚBLICA (VALOR DE AUTOVALÚO:
S/ 500 000.00); SIN EMBARGO ANTES DE
SUSCRIBIR LA ESCRITURA POR ACUERDO DE
LAS PARTES RESUELVEN EL CONTRATO DE
C-V, RETORNANDO LA PROPIEDAD A SU
ANTERIOR PROPIETARIO
a. ¿SE ENCUENTRAN AMBAS
TRANSFERENCIAS AFECTAS AL PAGO
DEL I.A? SUSTENTE SU RESPUESTA
 La primera transferencia no se encuentra
afecta al pago del I.A, por ser justamente la
primera transferencia, respecto a la segunda
transferencia también está inafecta pues se da
la resolución del contrato antes de realizado el
pago tal como lo establece la Ley de
Tributación Municipal.
b. DETERMINA EL I.A EN AMBAS
TRANSFERENCIAS
Ambas transferencias se encuentran inafectas.

EXAMEN DE IMPUESTO AL PATRIMONIO

VEHICULAR (IPV)
1. ¿Qué grava el IPV y desde cuándo se computa el
plazo?
El IPV grava la propiedad de vehículos como autos,
camionetas, station wagon, buses y omnibuses con una
antigüedad no mayor de tres años.
El plazo se computa desde el momento de la
inmatriculación del vehículo en el Registro de Propiedad
Vehicular.
2. ¿Quién es el sujeto pasivo y el sujeto activo del
impuesto?
El sujeto pasivo es la persona natural o jurídica que
ostente la propiedad del vehículo; y el activo es la
Municipalidad Provincial del domicilio del propietario del
vehículo.
3. ¿En qué casos se presenta la declaración jurada
del impuesto?
Una vez al año, contando hasta el último día hábil del
mes de febrero del año siguiente; en caso de
transferencias hasta el ultimo dia habil del mes siguiente
de producida; y cada vez que la administración tributaria
lo requiera, en el plazo que ésta haya establecido.
4. Menciona 5 tipos de propiedades que se
encuentran inafectas al pago del impuesto.
Se encuentran inafectos los vehículos de las siguientes
entidades:
- Gobiernos locales, gobiernos regionales y gobierno
central.
- Entidades Públicas
- Universidades, centros educativos, entre otros.
- Instituciones religiosas
- Otras personas jurídicas donde no forme parte de
su objeto social y fines (patrimonio).

EXAMEN DE DERECHO ADUANERO

1. PRINCIPIOS DEL RÉGIMEN ADUANERO
- Principio de Buena Fe
- P. de Facilitación de comercio exterior
- P. de calidad total en los controles
- P. de fiscalización
- P. de responsabilidad
 - P. de privilegios de controles posteriores
2. ******
- Régimen de Importación: Puede ser de consumo y
consiste en el ingreso de bienes al interior del país.
- Régimen de exportación: Consiste en la salida de
bienes producidos o no en el país.
- Régimen de depósito
- ****** (faltan)*****
3. *
El sujeto activo es la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (SUNAT), la oficina de
aduanas; y el sujeto pasivo es toda persona natural o
jurídica que realice actividades de importación,
exportación y otros en el Perú, estén domiciliados o no
en el país.
4. ¿Se encuentran inafectos del pago de este tributo?
(No tengo la pregunta pero de acuerdo a la
respuesta esta es la que debe de ser)
- Las muestras sin valor comercial
- Los premios obtenidos en el exterior por peruanos
o extranjeros residentes en el Perú, en
exposiciones, concursos, competencias deportivas
en representación oficial del país.
- Los vehículos especiales o tecnología de apoyo.
- Los féretros
- Las donaciones a favor de entidades del sector
público.
REGÍMENES DE DEDUCCIÓN DE MULTA
ADUANERA (VINO EN EL EXAMEN):
INCENTIVOS:​ permite a los operadores de comercio
exterior subsanar cualquier infracción administrativa o
tributaria en sus operaciones acogiéndose a la rebaja
de multa. La voluntad espontánea del infractor por
subsanar una infracción y declararlo ante la
Administración Aduanera, tiene como retribución
beneficios tributarios que se traducen básicamente en la
rebaja de la multa, en base a una serie de requisitos y
condiciones.
Siendo el régimen de incentivos un beneficio tributario,
su aplicación evidencia de manera clara la forma como
se aplica el principio de presunción de veracidad y
buena fe, reconocidos en el artículo 8° de la Ley
General de Aduanas aprobada por el Decreto
Legislativo N° 1053.
GRADUALIDAD: ​L​a administración aduanera espera
reducir parte del actual deuda pendiente de pago,
generadas por las infracciones realizadas a la
legislación aduanera, apoyando a que las empresas
formalicen sus obligaciones tributarias y evitando que
estas se dilaten con el pasar del tiempo y asi lograr que
las empresas en sus operaciones de impo/expo no
tengan inconvenientes de realizarlas en base a que
tengan deudas pendientes de pagar a la SUNAT, esta
es una notable aportacion de la SUNAT para evitar la
posible la falta de dinamismo en las operaciones de
comercio exterior como consecuencia de que las
empresas arrastren deudas pendientes con la SUNAT, y
logrando a largo plazo generar el adecuado desarrollo
de mejoras constantes.
SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
ADUANERA
En la obligación tributaria aduanera intervienen como
sujeto activo en su calidad de acreedor tributario, el
Gobierno Central representado por la Administración
Aduanera, la misma que ejerce sus facultades de
fiscalización, recaudación, determinación, sancionadora
y la potestad aduanera para exigir el cumplimiento de
dicha obligación.
De otro lado, son considerados como son sujetos
pasivos de la obligación tributaria aduanera los
contribuyentes y responsables, precisando que son
contribuyentes el dueño o consignatario de la
mercancía.