MODULO DE TRIBUTACIÓN

TALLER No 2 PLANEACION TRIBUTARIA

PROFESOR: JOSE LUIS SOLANO ROMO

PRESENTADO POR:
BREINA MEZA VILLAFAÑE
ANA PEREZ OCHOA
MARYLUZ OLIVA
MARVIN PEÑA

CONTADURIA PÚBLICA

OCTUBRE 24 DE 2019
BARRANQUILLA ATLANTICO
Generalidades del Régimen Simple de Tributación

El impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (SIMPLE), es un modelo de

tributación opcional, de determinación integral, de declaración anual y anticipo bimestral
que sustituye el impuesto sobre la renta, e integra el impuesto nacional al consumo y el
impuesto de industria y comercio consolidado, a cargo de los contribuyentes que opten
voluntariamente por acogerse al mismo.

El impuesto de industria y comercio consolidado, comprende el impuesto complementario

de avisos y tableros, y las sobretasas bomberiles, que se encuentran autorizadas a los
municipios.

Este sistema también integra los aportes del empleador, a pensiones mediante el
mecanismo del crédito tributario.

Sustitución del impuesto sobre la renta y complementarios Articulo1.5.8.1.1.1

El régimen SIMPLE sustituye el impuesto sobre la renta y por tanto los contribuyentes que
opten por este modelo de tributación, no tendrán que declarar y pagar este tributo.

El impuesto de ganancia ocasional se declarará y pagará, en los términos del artículo 908
del E.T.

El periodo gravable del régimen SIMPLE, es anual, es decir se declara anualmente pero
cada bimestre se debe pagar un anticipo.

El régimen SIMPLE de tributación cobija varios impuestos, pues el objetivo es agrupar y

simplificar, la recaudación de distintos tributos los cuales comprenden:

1) El Impuesto sobre la Renta

2) El impuesto nacional al consumo, sobre servicios de expendio de comidas y
bebidas
3) El impuesto sobre las ventas – IVA, únicamente cuando se desarrolle una o mas
actividades descritas en el numeral 1 del artículo 908del E.T.
4) Impuesto de industria y Comercio consolidado.

Finalidad conque el Gobierno nacional creo el régimen SIMPLE:

1. Reducir las cargas formales y sustanciales de los contribuyentes

2. Simplificar y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria
3. Impulsar la formalización
Régimen SIMPLE después de la que la corte declaro inexequible la Ley de
Financiamiento.

La Corte Constitucional declaró exequible el artículo 66 de la Ley de Financiamiento que

habla del tema porque la normativa tendrá vigencia hasta el 31 de diciembre, mientras
que surte en el Congreso el trámite para aprobar nuevamente y sin irregularidades de
forma el articulado.

Esa decisión se tomó el pasado 16 de octubre cuando los magistrados determinaron que
existieron muchas fallas en el texto de la Ley de Financiamiento, aprobado por la Cámara
de Representantes.

Con esta decisión creemos que la finanza publicas serán más afectas sin mencionar la
estabilidad jurídica de las empresas, en su mayoría la de los emprendedores, empresas
que están en su proceso de formalización y que, con el régimen SIMPLE de tributación,
podían tener más beneficios tributarios, esto nos deja claro la inestabilidad tributaria de
nuestro país.

CASO PARA DESARROLLAR

Una empresa comercial, presenta la siguiente información financiera tomada de

los libros de contabilidad a 31.12.2018, base para la elaboración de renta de ese

Ingresos Ordinarios 575.330.000

(-) Devoluciones En Ventas 12.579.000
Ventas Netas 562.751.000
(-) Costo De Venta 373.965.000
(-) Deducciones 88.644.000
(-) Anticipo De Impuesto 2018 3.445.000
(-) Retenciones En La Fuente Aplicada 17.598.000
(+) Anticipo De Impuesto 2019 ?.
año.
Los socios de la entidad le consultan a usted, que si es beneficioso para ellos
trasladarse del régimen ordinario al simple de tributación. Usted les dice, que
primero debe proyectar los impuestos de manera comparativa (indique cual
sistema de determinación del impuesto, le conviene a la empresa), para que ellos
tomen la decisión de seguir en el régimen ordinario o trasladarse al R.S.T.

Nota 1: para calcular el anticipo de impuesto del año gravable siguiente, por favor
consulte la norma contenida en el artículo 807 del estatuto tributario.

Nota 2: el impuesto neto de renta del año anterior es de $25.318.000.

Nota 3: los aportes como empleador al fondo de pensiones fueron de $3.200.000,

como deducibles del R.S.T.

Nota 4: las tarifas del R.S.T., las consulta en el artículo 908 del E.T., tome la uvt
de 2019.

Nota 5: la empresa declara renta y complementarios por tercera vez

DESAROLLO
Según los datos suministrados por la empresa, y después de haber hecho análisis
comparativo proyectando los impuestos que debe paga la empresa, no es favorable
trasladarse al régimen SIMPLE de tributación.

Datos Régimen Simple de Tributación 2018

Ingresos 575,330,000
UVT 16,788
Grupo al que pertenece 2
Tarifa RST 3.9%
Impuesto Unificado Simple 22,437,870

Pago Pensión por parte de empleador

aportes a fondo de pension 3,200,000

total Pago Pensión por parte de empleador 3,200,000

Total deducible a plicar al RST 3,200,000

Impuesto Simple 22,437,870

(-) deducible R.S.T 3,200,000
A pagar por Simple 19,237,870
A pagar por ordinario 16,292,683